Как подготовиться к объединению фондов
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединяются в единый фонд. Тариф взносов и предельная база по ним тоже станут едиными. В статье рассказали, что нужно изменить в работе, чтобы нововведения не застали врасплох.
Что вы узнаете
План действий для спокойной работы с новым фондом
- Предупредите свое руководство, что с 2023 года придется платить больше взносов за исполнителей (подрядчиков) по договорам ГПХ, а также по некоторым иностранным работникам. Рассчитайте, насколько примерно увеличится налоговая нагрузка.
- Решите, будете платить взносы на травматизм и остальные взносы в один день или в разные. По травматизму старый срок — 15 число. По взносам в ФНС новый продленный — 28 число.
- Определитесь, кто будет отвечать в компании за новый отчет «Перссведения о физлицах» в налоговую (аналог СЗВ-М) и новый отчет ЕФС-1 в объединенный фонд: бухгалтер или кадровик.
- Обновите карточку учета взносов.
- Выберите субсчет на счете 69, на котором будете учитывать взносы по единому тарифу.
- Больше не требуйте справки 182н у сотрудников‑новичков.
Далее расскажем подробнее о каждом пункте.
Насколько увеличатся расходы на страховые взносы
По исполнителям (подрядчикам)
2,9% — на столько увеличатся страховые взносы с выплат по гражданско-правовым договорам (ГПД, ГПХ).
Взносы на травматизм платите по ГПД, только если условие о выплате таких взносов включили в договор. То есть по этим взносам порядок остался прежним.
В 2022 году ООО «Сказка» заключило ГПД с физлицом-дизайнером на выполнение работ. Выплатило аванс 50% в размере 10 000 рублей. ООО в статусе страхователя уплатило в ФНС с этой суммы:
- взносы на пенсионное страхование по ставке 22% — 2200 рублей;
- взносы на медицинское страхование по ставке 5,1% — 510 рублей.
Итого: 27,1%, или 2710 рублей.
В 2023 году общество выплатило подрядчику вторую половину гонорара — 10 000 рублей. Страхователь уплатит в ФНС с этой суммы взносы по единому тарифу 30% — 3000 рублей. Сэкономить на взносах 2,9%, по сравнению с 2022 годом, не получится.
По иностранцам
6,2% (5,1% + 2,9% − 1,8%) — на столько увеличатся взносы с выплат временно пребывающим иностранцам и лицам без гражданства. Исключение — высококвалифицированные специалисты (ВКС), которые приехали из стран, не входящих в ЕАЭС.
5,1% — на столько увеличатся взносы с выплат постоянно и временно проживающим в РФ высококвалифицированным иностранным специалистам, которые приехали из стран, не входящих в ЕАЭС.
По всем сотрудникам
Ежегодно страховые взносы с выплат физлицам растут из-за увеличения двух показателей: федерального МРОТ и предельной базы по взносам.
- Взносы по стандартной ставке 30% малый и средний бизнес платит с доходов в пределах МРОТ. Если доходы за месяц превысили МРОТ, к той части, которая превышает минималку, применяется пониженный тариф 15%. Соответственно, чем выше МРОТ, тем больше платим взносов. С 2023 года минималка по стране вырастет на 963 рубля: с 15 279 до 16 242 рублей. Это значит, на каждого сотрудника, устроенного на полную ставку с зарплатой больше МРОТ, каждый месяц нужно платить взносов на 144,45 рублей больше, чем в 2022 году.
- Пока доход не достиг предельной базы, применяются стандартные тарифы. Как только доход с начала года превысил предельную базу, появляются послабления по взносам. Чем выше база, тем дольше работодатель не применяет пониженные ставки. С 2023 года вводится единая предельная база 1 917 000 рублей. Сравните: прошлогодняя база по социальным взносам была равна 1 032 000 рублей, по пенсионным — 1 565 000 рублей. В 2022 году человек зарабатывал чуть больше 1 млн рублей и с его доходов уже можно было не платить часть взносов. В 2023 году нужно заработать почти 2 млн рублей с начала года, чтобы рассчитывать на снижение тарифа.
Сложные расчеты по взносам доверьте бухгалтерской системе. СБИС посчитает взносы по новой ставке, учтет повышенный МРОТ и скорректированную предельную базу.
Когда платить взносы в 2023 году
28 число — срок уплаты страховых взносов в ФНС по единому тарифу. Зачисляются они с 2023 года на единый налоговый счет (ЕНС).
Взносы в ФНС за декабрь 2022 уже нужно уплатить по новому сроку. Но поскольку 28 января — суббота, срок переносится на ближайший рабочий день 30 января.
Взносы на травматизм платите, как и раньше: не позднее 15 числа по итогам отчетного месяца. Эти взносы по-прежнему не имеют никакого отношения к налоговой, поэтому уплачивайте их отдельной платежкой.
Работодатель сам решает, будет заранее переводить средства или уплатит ровно в срок. Если удобно, можете платить по сроку 15 число все начисленные взносы. Другой вариант: по сроку 15 число платить взносы на травматизм; позднее, по сроку 28 число, — остальные взносы. У вас будет почти 2 недели, чтобы их перечислить.
Чтобы не держать важные даты в голове и легко контролировать дедлайны, в календарь СБИС можно добавить события и запросить напоминания по ним. Так вы точно ничего не забудете.
Кто отвечает за подготовку новых отчетов
Если в 2022 году формой 4-ФСС занимался бухгалтер, а формой СЗВ-ТД — кадровик, такой порядок можно сохранить. То есть несмотря на новую громоздкую форму ЕФС-1, переучиваться никому не придется: как кадровик делал сведения по кадровым мероприятиям, так и будет делать.
Отчет ЕФС-1 в объединенный фонд состоит из нескольких разделов, но необязательно сдавать их все разом. Можно отправлять отдельными разделами.
Все работодатели должны сдавать раздел 2 формы ЕФС-1, который является аналогом формы 4-ФСС. А также, при наличии сведений, — подраздел 1.1 формы ЕФС-1, аналог СВЗ-ТД.
Вместо формы СЗВ-М с 2023 года сдаются в налоговую персонифицированные сведения о физических лицах. По сравнению с СЗВ-М новая форма объемнее, содержит больше информации. Добавили сведения о сумме выплат, начисленных в пользу физлица. Это повторение раздела 3 расчета по страховым взносам в налоговую (РСВ). При этом ежеквартальный РСВ никто не отменял. Логично поручить новый отчет сотруднику, который занимается отчетом РСВ.
Почему нужно обновить карточку по страховым взносам
Работодатели должны вести учет выплат и страховых взносов по каждому физлицу (п. 4 ст. 431 НК РФ). Форма соответствующего регистра (карточки учета) — произвольная.
До 2023 года в карточке фигурируют взносы по трем видам страхования. С введением единого тарифа такое разделение больше неактуально. Не будет ошибкой, если отдельной строкой добавить в регистр взносы на травматизм.
СБИС автоматически обновляет актуальные отчетные формы, учетные регистры. Нет нужды самостоятельно разрабатывать новый бланк — пользуйтесь документами, которые встроены в программу.
Как перестроить аналитику по счету 69
Выберите субсчет на счете 69, на котором будете учитывать взносы по единому тарифу. Например, в СБИС учет ведется на счете 69‑02. Отражайте на нем начисление страховых взносов в ФНС. Для уплаты переводите начисленные взносы со счета 69 на субсчет «Единый налоговый счет» счета 68.
Где брать справки 182н с 2023 года
С 2023 года больше не нужно требовать от сотрудника справку о заработке с предыдущего места работы, чтобы рассчитать больничное пособие за первые три дня болезни. По новому порядку работодатели получают сведения, необходимые для расчета пособия по временной нетрудоспособности, из нового Социального фонда России. Выдавать такие справки своим сотрудникам при увольнении формально вы тоже не обязаны, но в 2023 году, пока новый порядок отрабатывается, лучше делать это в интересах сотрудника. В СБИС справки по форме 182н можно заполнить по данным бухгалтерского учета за период по 2022 год включительно. Этих сведений будет достаточно для расчета пособия по нетрудоспособности в 2023 году.
Видеоматериалы по теме
