Как продолжать пользоваться годовой отсрочкой по страховым взносам в 2023 году
В конце апреля 2022 года власти продлили на 12 месяцев уплату страховых взносов для широкого перечня компаний и ИП. В начале 2023 года разрешили уплатить взносы по продленным дедлайнам по более выгодным условиям и даже получить рассрочку на уплату. Разберем, когда теперь нужно погасить отсроченные взносы. Также напомним, кто мог претендовать на льготу.
Что вы узнаете
Продленные сроки выплаты взносов
Новый порядок для всех льготников
Благодаря январским поправкам 2023 года (начали действовать 1 марта 2023) платить взносы за работников сразу по новым продленным срокам не придется. Все льготники могут рассчитаться за работников не позднее 28 числа месяца, на который выпал новый срок. Подавать какое‑либо заявление для этого не нужно.
Смотрите в таблице сроки уплаты отсроченных взносов с учетом этой поправки. Пропустите указанную таблицу, если получили новую рассрочку — для вас график уплаты привели чуть ниже.
Таблица с новыми сроками для страхователей, которые не получили новую рассрочку
| Какие взносы переносит страхователь | Первоначальная дата платежа | Новая дата после переноса срока | Когда нужно уплатить отсроченные взносы с учетом нового порядка |
|---|---|---|---|
| На обязательное пенсионное страхование ИП с той части дохода за 2021 год, которая выше 300 000 рублей | 1 июля 2022 | 3 июля 2023 | 3 июля 2023 |
| Взносы с выплат в пользу физлиц за 2 квартал 2022 (отсрочка для первого перечня ОКВЭДов) | |||
| За апрель | 16 мая 2022 | 15 мая 2023 | 29 мая 2023 |
| Май | 15 июня 2022 | 15 июня 2023 | 28 июня 2023 |
| Июнь | 15 июля 2022 | 17 июля 2023 | 28 июля 2023 |
| Взносы с выплат в пользу физлиц за 3 квартал 2022 (отсрочка для второго перечня ОКВЭДов) | |||
| Июль | 15 августа 2022 | 15 августа 2023 | 28 августа 2023 |
| Август | 15 сентября 2022 | 15 сентября 2023 | 28 сентября 2023 |
| Сентябрь | 17 октября 2022 | 16 октября 2023 | 30 октября 2023 |
Новый порядок для льготников, которые получили рассрочку
Платить отсроченные взносы можно в 2023–2024 годах в рассрочку, если до 28 апреля 2023 включительно (1 июня — по допвзносам ИП) подали заявление о предоставлении рассрочки. Как подать такое заявление, рассказывали в другой статье.
Крайние дедлайны для уплаты отсроченных взносов в рассрочку:
- 1 мая 2024 (праздничный день) — по допвзносам ИП за 2021 год;
- 28 мая 2024 — по взносам за работников за 2 и 3 кварталы 2022.
Таблица с новыми сроками для страхователей, которые получили новую рассрочку
| Какие взносы переносит страхователь | Первоначальная дата платежа | Новая дата после переноса срока | Когда нужно уплатить отсроченные взносы при получении рассрочки |
|---|---|---|---|
| На обязательное пенсионное страхование ИП с той части дохода за 2021 год, которая выше 300 000 рублей | 1 июля 2022 | 3 июля 2023 | Равномерными платежами (по 1/10 от суммы взносов):
|
| Взносы с выплат в пользу физлиц за 2 квартал 2022 (отсрочка для первого перечня ОКВЭДов) | |||
| За апрель | 16 мая 2022 | 15 мая 2023 | Равномерными платежами (по 1/12 от суммы взносов):
|
| Май | 15 июня 2022 | 15 июня 2023 | Равномерными платежами (по 1/11 от суммы взносов):
|
| Июнь | 15 июля 2022 | 17 июля 2023 | Равномерными платежами (по 1/10 от суммы взносов):
|
| Взносы с выплат в пользу физлиц за 3 квартал 2022 (отсрочка для второго перечня ОКВЭДов) | |||
| Июль | 15 августа 2022 | 15 августа 2023 | Равномерными платежами (по 1/9 от суммы взносов):
|
| Август | 15 сентября 2022 | 15 сентября 2023 | Равномерными платежами (по 1/8 от суммы взносов):
|
| Сентябрь | 17 октября 2022 | 16 октября 2023 | Равномерными платежами (по 1/7 от суммы взносов):
|
Кто мог воспользоваться отсрочкой по страховым взносам
В правительственном постановлении, которое предусматривает отсрочку по взносам в 2022 году, есть два перечня ОКВЭДов:
- Попадание в первый перечень из более 70 отраслей дает отсрочку по взносам за работников за 2 квартал 2022 года. А также по однопроцентным взносам ИП за 2021 год.
- Попадание во второй перечень из более 30 отраслей дает отсрочку по взносам за работников за 3 квартал 2022 года.
Код ОКВЭД нужно брать по основному виду деятельности, по состоянию на 1 апреля 2022 года. Это значит, если компания зарегистрировалась после 1 апреля, она не могла воспользоваться отсрочкой по взносам.
Право на отсрочку можно проверить за пару секунд через специальный сервис ФНС. Для этого нужно ввести ИНН страхователя и перепроверить результат. Самостоятельно изучите перечни с льготными кодами ОКВЭД, сформируйте и посмотрите выписку из ЕГРЮЛ / ЕГРИП на 1 апреля. Также ФНС уведомляла страхователей о льготе через бухгалтерские программы (по ТКС) и через личный кабинет на сайте службы.
На какие взносы распространяется отсрочка
Отсрочка касается только взносов, которые вы платите в ФНС. Причем на фиксированные взносы ИП мера не распространяется.
Под льготу попадают взносы, которые бизнес перечисляет с выплат в пользу физлиц. А также дополнительные взносы ИП с доходов свыше 300 000 рублей за 2021 год.
Как воспользоваться отсрочкой
Если вправе воспользоваться льготой, в том числе новой рассрочкой, посчитайте, выгодно ли вам переносить платеж. Именно исчисленные и уплаченные взносы нужно учитывать при расчете единого налога по УСН и ПСН. И есть опасность переплатить налог, если отложить часть взносов надолго.
В ситуации, когда текущих взносов для уменьшения единого налога хватает с избытком, может быть смысл применить отсрочку — чтобы высвободить средства на другие расходы.
На ОСНО с методом начисления не нужно ждать, когда взносы будут уплачены, чтобы принять их в расходы. Важно только, что взносы начислены. Поэтому если работаете на общем режиме и применяете метод начисления, можете пользоваться отсрочкой, если нужны свободные деньги. На расчет налога период уплаты взносов в таком случае не влияет.
Если отсрочка для вас совсем не актуальна, никто не заставляет ее применять. Эта льгота — право, а не обязанность. О своем отказе от преференции никуда сообщать не нужно.
Бухгалтерская программа СБИС видит рассчитанные, но не уплаченные страховые взносы. Такие расходы обоснованно не попадут в расчет налога по УСН. Так что не нужно бояться, что вы занизите налог. Ваша задача — грамотно распланировать уплату взносов, если решили пользоваться правом на отсрочку. Иначе есть риск завысить налог. Создавать платежи можете прямо из календаря бухгалтера в СБИС.
Видеоматериалы по теме
