Сеть деловых коммуникаций

Проверки онлайн-касс в 2021 году

Мужчина арендовал автомобиль в BelkaCar. С его карты списали 241 рубль, чек прислали. А он пожаловался в налоговую. Налоговики проверили все кассы фирмы, выписали штраф 259 миллионов рублей за «неприменение ККТ». Фирма продолжает оспаривать наказание, поскольку чеки-то она выдавала, просто в кассах истек срок фискального накопителя. В первой инстанции выиграла налоговая, в апелляции победила фирма. Отслеживать дело можно на сайте суда.

В любом случае нарушения требований по ККТ чреваты неприятностями. В статье разбираем частые ошибки при работе с онлайн-кассами и как отбиться от штрафов, если нарушения нашли.

В статье узнаете

Кто может работать без онлайн-кассы

Когда применять обязательно

Все компании и ИП обязаны использовать онлайн-кассы:

  • При любых расчетах с физлицами: оплата наличными, с карты или переводом на расчетный счет. Но есть особенности, они зависят от вида деятельности и местонахождения фирмы.
  • При платежах от других ИП и компаний наличными, картой, смартфоном через POS-терминал и даже при оплатах на расчетный счет с корпоративной карты покупателя, электронного кошелька, счета мобильного телефона.
ИП без работников обязаны применять онлайн-кассы, отсрочка для них закончилась 1 июля 2021 года. Какую кассу выбрать ИП для киоска, ларька или рынка — разобрали в статье.

Кому разрешили работать без онлайн-касс в 2021

Некоторым закон разрешает работать без онлайн-касс, но нужно соответствовать по виду деятельности или выдавать покупателю иные документы об оплате. Такие случаи собрали в таблицу.

Онлайн-касса не нужнаЧто выдает продавец
ИП на патенте по некоторым видам деятельности.
Парикмахер и ветеринар должны работать с онлайн-кассой, а фотограф, преподаватель курсов и кондитер — нет.
Документ об оплате в свободной форме
Продажи в труднодоступных местах из списка конкретного региона. Вот отдаленные и труднодоступные местности Ярославской области.
ИП и компании по некоторым видам деятельности.
Продажи газет и журналов, мороженого в киосках, ремонт обуви, сдача ИП квартир в наем.
Ничего
Самозанятые ИП при продажах, облагаемых налогом на профессиональный доход. Они формируют чек на сайте налоговой.
Безналичные платежи между ТСЖ, СНТ, ЖСК, образовательными организациями и гражданами.
Платежи с расчетного счета на расчетный между ИП или компанией.

Есть исключения. Вне зависимости от вида деятельности онлайн-касса нужна при продаже маркируемых, подакцизных товаров и продажах через автоматы. Например, чеки должен выдавать автомат мойки самообслуживания.

Поясним про документ об оплате. Его выдают по просьбе покупателя. Он может быть печатным или заполненным от руки. И в нем нужно указать почти те же реквизиты, что в чеке: дату, время, адрес продажи, наименование продавца, ИНН, систему налогообложения, признак расчета, наименование товара, стоимость, форму расчета, ФИО и должность кассира, порядковый номер документа. При продажах в труднодоступных местах придется не только выдавать документы, но еще хранить их копии 5 лет и вести журнал учета выданных документов.

Что будет, если работать без ККТ

Если не выполнять закон об онлайн-кассах, налоговая вынесет предупреждение или штраф по ст. 14.5 КоАП РФ.

НарушениеШтрафы за онлайн-кассы
Для директора и ИПДля компании
Работа без кассы: не пробили чек, пробили на меньшую сумму, касса не зарегистрирована в налоговой.25–50% от суммы покупки, но не меньше 10 000 рублей75–100% от суммы покупки, но не меньше 30 000 рублей
Повторная работа без кассы и общая сумма непробитых чеков от 1 млн рублей.дисквалификация директора на 1-2 года или приостановление деятельности ИП до 90 сутокприостановка деятельности до 90 суток
Забыли выдать чек бумажный или электронный.2 00010 000
Ошибки в реквизитах чека: неправильный режим налогообложения, нет наименования товара.

Как правильно указать наименование товара в чеке

1 500–3 0005 000–10 000
Нарушен порядок регистрации, условия и сроки перерегистрации ККТ.

Как зарегистрировать онлайн-кассу самостоятельно.

1 500–3 0005 000–10 000
Не исполнили запрос налоговой о документах ККТ.1 500–3 0005 000–10 000

Нелепые штрафы, которые присудили в 2021 году за онлайн-кассы

154 тысячи рублей штраф ресторану за невыдачу чека на задаток за банкет налоговой

Как дело было. Налоговики заказали банкет в ресторане. Работник заведения получил 200 000 рублей и не выдал чек. Дело дошло до Верховного суда, выиграла налоговая.

Почему так. По ст. 5 Закона 54-ФЗ продавец обязан выдавать клиентам кассовые чеки в момент оплаты. За нарушение предусмотрен штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ в размере 75–100% от суммы покупки для организации.

Как «не попасть». Кассир, получивший аванс, должен выбить 2 чека. Первый на предоплату. Второй в момент окончательного расчета на всю сумму услуги. По этому поводу есть подробное Письмо ФНС.

3,9 млн штраф агенту за невыдачу чеков при приеме платежей за ЖКУ

Как дело было. Расчетно-кассовый центр по агентским договорам печатал квитанции ЖКУ и собирал с населения платежи за водоотведение и уборку в подъездах. Чеки не выдавал, считал себя посредником между поставщиками коммунальных услуг и населением. При проверке налоговая оштрафовала по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Дело выиграла налоговая.

Почему так. Выдавать кассовые чеки обязаны все организации и ИП. В том числе операторы по приему платежей, которые только принимают от населения платежи за ЖКУ на основании агентских договоров, заключенных с поставщиками коммунальных услуг. Они являются платежными агентами в соответствии с п. 12 ст. 4, п. 1 ст. 6 Закона 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей от физлиц». Ответственность за невыдачу чека установлена ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Как избежать штрафа. Попробуйте СБИС — чеки для ЖКХ. Программа загрузит платежки из клиент-банка, выберет в них оплаты от физлиц, определит лицевой счет, отправит кассе команду пробить чек и вышлет чек физлицу на e-mail или телефон.

Чеки для ЖКХ

398 тысяч штраф зоомагазину за неприменение ККТ при оплате картой

Как дело было. Покупатели расплачивались банковскими картами. Деньги поступали на расчетный счет индивидуальной предпринимательницы. Чеки она не выдавала. При проверке полноты оприходования наличных средств налоговая оштрафовала по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Дело дошло до второй инстанции, выиграла налоговая.

Почему так. Многие до сих пор устанавливают отдельно терминал для списания денег с карт, отдельно кассу для чеков и выдают 2 чека. Кассир может просто забыть выбить кассовый чек. А он нужен даже тогда, когда покупатель платит банковской картой на расчетный счет фирмы. Иначе налоговая накажет по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Штраф для ИП 25–50% от суммы покупки, но не меньше 10 000 рублей.

Как не нарушать. Можно подключить банковский терминал к СБИС. Кассир будет все оформлять на 1 экране. А программа сама распечатает нужные чеки.

259 млн штраф за чеки касс, снятых с учета

Как дело было. Мужчина арендовал авто в каршеринговой фирме, заплатил картой 241 рубль, а онлайн-чек получил только через 2 дня. Он пожаловался в налоговую. Налоговики проверили все кассы и оштрафовали фирму за неприменение ККТ по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ на 259 млн рублей. Фирма оспаривает наказание, просит переквалифицировать в ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ «Применение ККТ с нарушением порядка» со штрафом 5 тысяч рублей. В первой инстанции выиграла налоговая.

Почему так. Перед новым годом налоговый орган в одностороннем порядке снял с учета 12 касс и фискальных накопителей BelkaCar из-за истечения срока накопителей. Использование таких касс высшие суды приравнивают к неприменению ККТ. Фирма поняла, что работает без касс, только в момент проверки.

В законе нет обязанности ФНС уведомлять налогоплательщиков о снятии ККТ с учета. Есть только письма ФНС о необходимости это делать (Письма ЕД-4-20/6682@ от 10.04.19, АБ-4-20/2278@ от 24.02.21). Но Верховный суд в аналогичном деле сказал, что письма эти носят рекомендательный характер и налоговая не обязана рассылать уведомления о снятии ККТ.

Как избежать штрафа. Контролировать срок действия регистрации кассы и фискального накопителя. Это можно делать самостоятельно на сайте налоговой или автоматически в СБИС. Об истечении сроков программа пришлет смс, e-mail и напомнит в личном кабинете СБИС за 30 дней и за 3 дня.
Как самому заменить фискальный накопитель в кассе.

Пуш-уведомления в СБИС

Хочу контролировать свои кассы

Когда получится избежать штрафов за онлайн-кассы

Отправить жалобу в ФНС

На онлайн-кассу может пожаловаться любой в мобильном приложении налоговой или на сайте ФНС. Налоговый орган вправе провести проверку по собственной инициативе, на основании внутреннего поручения о проверке. Проверки касс не относятся к налоговым, поэтому проходят по отдельным правилам, описанным в Приказах Минфина 132н и 133н от 17.10.11 и ст. 7 закона о ККТ.

ФНС проверяет двумя способами:

  • Приходит в магазин.

    Часто процесс контрольной закупки инспектор снимает на видео и только потом сообщает о факте поверки. Кроме отсутствия онлайн-касс, на таких проверках часто выявляют неоформленных сотрудников. Например, если в чеке указан кассир Иванов, а по факту чек выдает Петров. Как еще ФНС выявляет неофициалов, а предприниматели сами себя выдают.

  • Анализирует документы удаленно.

    ФНС сравнивает, не расходятся ли данные, полученные от онлайн-касс, с отчетностью, поступлениями выручки на расчетный счет. Часто такие проверки автоматизированы, проходят без участия инспектора.

Выявить нестыковки данных о продажах с тем, что кассы передали в налоговую, можно заранее в СБИС ОФД. Программа выгрузит суммы пробитых чеков в вашу учетную систему и поможет выявить ошибки до того, как их обнаружит налоговая.

Сверка чеков с данными о продажах

Какие документы выдают при проверке

  • Акт проверки.

    Его составляют на месте при контрольной закупке, в остальных случаях присылают почтой.

  • Протокол об административном правонарушении.

    Описывает обнаруженные нарушения. Оштрафовать смогут только за нарушения, которые в нем указаны. Иначе штраф получится отменить.

  • Постановление о привлечении к административной ответственности.

    Он устанавливает размер наказания, поэтому обычно оспаривают только этот документ.

Как оспорить привлечение к административной ответственности за нарушения с онлайн-кассами

Во всех документах, которые налоговая выдает по факту проверки, лучше ставить не только подпись о получении, но и указывать фразу «не согласен». Отсутствие возражений налогоплательщика суды часто расценивают как согласие с привлечением к ответственности и отказывают даже в снижении штрафа.

Заявление об отмене постановления о привлечении к административной ответственности можно обжаловать в течение 10 суток с момента получения. Его подают в Управление налоговой инспекции или сразу в суд. Если подать и туда и туда, жалобу будет рассматривать только суд.

Если нарушение связано с осуществлением предпринимательской деятельности, подаем иск в Арбитражный суд, что соответствует ч. 3 ст. 30.1 КоАП РФ. В остальных случаях иск подают в суд общей юрисдикции. В какой суд обжаловать постановление о привлечении, часто пишут в тексте постановления. Или информацию можно уточнить у инспектора, составившего документ.

4 ситуации, когда получится избежать наказания

  1. Фирма призналась в нарушении до того, как его обнаружила налоговая.

    Например, кассир выбил чек с неправильной суммой или рассчитал посетителей, когда в ресторане отключили свет. Чтобы не оштрафовали: берем у кассира объяснительную, пишем от имени директора уведомление в налоговую в свободной форме и пробиваем чек коррекции. Оригиналы документов отправляем в налоговую. Если работаете в СБИС, программа сама все отправит электронно. Как оформить чек коррекции.

  2. Истек срок давности привлечения к ответственности.

    По закону срок составляет 1 год. Он отсчитывается по-разному. Год со дня нарушения считают за непробитый чек, неприсланный электронный чек (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Год с момента обнаружения нарушения налоговиками считают при длительных систематических нарушениях порядка применения ККТ (ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ, п. 14 Постановления Пленума ВС 5 от 24.03.05).

  3. Налоговая допустила ошибки при привлечении к ответственности.

    Например:

    • В протоколе не описан конкретный момент невыдачи чека, а просто указано на 69 эпизодов невыдачи. Такой протокол не конкретизирует событие правонарушения, а значит, не соответствует требованиям ч. 2 ст. 28.2 КоАП. За это суд кассационной инстанции отменил 78 тысяч рублей штрафа.
    • Не известила налогоплательщика о дате и времени рассмотрении дела об административном правонарушении. Это самостоятельное основание для отмены постановления о привлечении в силу п. 10 Постановления Пленума ВАС 10 от 02.06.04. Например, вот в этом деле налоговая отправила вызов, но из квитанции курьерской службы нельзя было прочитать, какой документ отправила налоговая. Налогоплательщик отрицал извещение и выиграл дело.
    • Неверно рассчитала или не доказала расчет наличных, полученных без применения кассы.
  4. Нет состава правонарушения.

    Например, фирма имела право работать без ККТ. Или чек не выдали из-за программного обеспечения. Как произошло в этом деле, где касса автозаправки распечатала чек через 41 секунду после заправки, фирме удалось отбить штраф.

Три реальных способа уменьшить штраф

Даже если есть нарушение, наказание можно уменьшить. Какие аргументы использовать?

  1. Докажите малозначительность нарушения.

    Если нарушение не принесло никому большого вреда, то по ст. 2.9 КоАП РФ суд может освободить от ответственности и заменить штраф на устное замечание. Например, кассирша продала лимонад за 31 рубль, чек выбить забыла, отвлеклась. Через 6 минут к ней подошел проверяющий из налоговой. Она тут же вспомнила о чеке и выбила его. Суд признал нарушение малозначительным и отменил 30 000 рублей штрафа.

    Для снижения: налогоплательщики указывают «не согласен» при подписании акта о проверке, протокола о правонарушении. А потом при обжаловании постановления о привлечении ссылаются на «малозначительность». Что под этим словом понимают суды.

  2. Сошлитесь на совершение нарушения впервые.

    «Незлостным» нарушителям штраф могут заменить на самое маленькое наказание — предупреждение, это разрешено ч. 3 ст. 3.4 КоАП РФ. За работу без кассы Кодексом предусмотрен только штраф, наказания «предупреждение» нет. Но его все равно могут заменить, если нарушитель — субъект МСП или некоммерческая организация, это разрешает ст. 4.1.1. КоАП РФ. Вот в этом деле кооператив не применял ККТ, а суд заменил 1 млн штрафа на предупреждение.

    Для снижения: налогоплательщики указывают в акте о проверке, протоколе о правонарушении «не согласен, являюсь субъектом 

    Субъект малого и среднего предпринимательства
    МСП
    , ранее к ответственности не привлекался". А при обжаловании постановления в суде дополнительно прикладывают к иску сведения с сайта налоговой о том, что являются субъектом МСП.

  3. Обратите внимание на способ выявления нарушения.

    Если налоговая выявила нарушение при автоматизированной проверке, то штраф можно уменьшить почти в 3 раза по ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ. Скидку не дадут, если штраф наложен за повторное нарушение.

    Для снижения нужно:

    • Добровольно устранить нарушение до вынесения постановления.
    • Признать правонарушение письменно, направив обращение в личном кабинете налогоплательщика или через СБИС.

Частые ошибки при работе с онлайн-кассой

Платежи от физлиц на расчетный счет

  • На счет компании поступил платеж от подотчетного лица покупателя, директора заказчика или с личного счета ИП-покупателя. Нужно выдать чек гражданину, уплатившему деньги. См. Письмо Минфина 03-01-15/58816 от 05.08.2019. Возврат таких средств по заявлению покупателя, например при отказе от покупки, делают на счет гражданина, уплатившего средства. Иначе банк усмотрит в платеже отмывание средств и заблокирует их.
  • На счет поступил ошибочный платеж от неизвестного физлица. Ему нужно выдать чек или вернуть деньги. Если компания не знает данных отправителя, то может сообщить банку об ошибке в течение 10 дней с момента поступления платежа. Тогда банк сам вернет средства. Если банк отказывается это делать, сохраняйте переписку с ним, чтобы потом в случае спора доказать свою невиновность. По мнению Верховного суда, именно получатель средств обязан доказывать свое право на деньги.
Скриншот Оплата по реестру в СБИС

Поможем исправить ошибки в оплатах

Если клиент ошибся в лицевом счете и система не нашла договор, СБИС соберет такие оплаты в отдельный список, чтобы вы смогли вручную «разнести» их по договорам.

Подробнее

Удержания из зарплаты работников

За питание

  • Птицефабрика удерживает зп работников в счет оплаты проданных им яйц, кур. Это считается продажей товара с отсрочкой платежа или в рассрочку. Надо пробивать 2 чека с признаками расчета в чеке: «передача в кредит» (при передаче товара) и «оплата кредита» (при удержании из зп). Письмо ФНС АБ-4-20/605@ от 21.01.21.
  • Завод удерживает из зп работников деньги в счет оплаты питания в столовой. Завод не должен выдавать чеки, но нужно поручение от работников заводу на оплату средств третьему лицу — столовой.

Недостачи

Магазин удерживает зп в счет возмещения недостачи. Это компенсация затрат работодателя и чек не нужен. Письмо ФНС АС-4-20/16571@ от 21.08.19.

Займы и уступки

  • Работник вернул на счет компании ранее полученный заем и проценты за его использование. Тут важна цель займа. Когда магазин выдает работнику заем на покупку его товаров — это рассрочка по оплате и чек нужен. Когда заем выдан на покупку товаров в другом магазине, у третьих лиц, это не связано с оплатой товаров заимодавца, поэтому чек не нужен. Ни на заем, ни на проценты. См. письмо Минфина 03-01-15/97898 от 10.11.20.
  • Гражданин-покупатель заплатил аванс за товар, а расплатился позже. Нужно выдать 2 чека. При получении аванса с признаком способа расчета «предоплата» и второй чек — при оплате товара с признаком «полный расчет» на сумму с учетом ранее внесенной предоплаты. См. Письмо ФНС АБ-3-20/2062@ от 19.03.21.

Одобренные налоговой онлайн-кассы

Смотрите также

  • От кассы до полной автоматизации магазина

    От кассы до полной автоматизации магазина
  • 21 августа'21
    Автоматизация магазина одежды и обуви: продажи, склад, скидки, накопительные карты
    Зачем автоматизировать магазин одежды и обуви и какое оборудование приобрести.
    2 сентября'21
    Программа для кассы магазина
    Расскажем о возможностях кассовой программы СБИС.
    17 декабря'20
    Как подготовить кассу к печати в чеке товаров?
    Что сделать с кассой, чтобы соответствовала требованиям закона в 2021 году?
    17 декабря'20
    Наименование товара в чеке с 2021 года
    Как исполнить закон с минимальными затратами.
    30 июля'20
    Как организовать доставку еды из своего кафе или ресторана
    О преимуществах и недостатках доставки через агрегаторов и своими силами, а также что потребуется для старта в каждом случае.
    3 сентября'20
    Проверки в ресторане
    На чем прокалываются проверяющие. Неочевидные способы уменьшить штраф.
    22 мая'21
    Замена фискального накопителя
    Почему меняется ФН и как заменить ФН по шагам на популярных моделях онлайн-касс самостоятельно.
    28 мая'21
    Онлайн-кассы для рынка
    Выбираем кассу для предпринимателей, которые торгуют на рынке.
    21 февраля'21
    Программы для магазина розничной торговли
    Выбираем систему для легкой автоматизации розницы.
    8 апреля'21
    Оплата по QR-коду: что за зверь и нужен ли он вам
    Чтобы принимать безналичную оплату, не обязательно раскошеливаться на банковский эквайринг.
    25 марта'21
    Основные ошибки работодателей при увольнении работников
    За что Верховный суд восстанавливает уволенных.
    Используя официальный сайт sbis.ru, вы даете согласие на работу с cookie, Яндекс.Метрикой, Google Analytics для сбора технических данных. Подробнее