Устаревший (с 01.01.18 по 30.09.19) Версия 5.02

Реестр ТД (экспорт подакцизных товаров)

1155124

Общие сведения
Как заполнить
Законодательство
Формат
Бланк: Реестр ТД (экспорт подакцизных товаров)
Скачать бланк

Кто должен подавать реестр

Реестры сведений (вместо копий таможенных деклараций) вправе подавать налогоплательщики акцизов для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза за налоговые периоды, начиная с 01.04.2017.

В каких случаях составляют реестр

Реестр составляют при осуществлении следующих операций:

  • экспорт подакцизных товаров или ввоз в портовую особую экономическую зону с остальной части территории Российской Федерации;
  • передача подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, собственнику или по его указанию другим лицам в случае экспорта указанных товаров.

Срок подачи реестра

Реестр представляется одновременно с налоговой декларацией по акцизам, в которой отражаются экспортные операции.

Какие разделы заполнять

Форма реестра включает в себя заголовок (титульный лист) и сведения, заполнение которых является обязательным.

Проверка реестра

Когда реестр будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .

Как заполнить

Титульный лист

В поле «Отчет» выбирается декларация по акцизам, к которой прилагается данный реестр.

В поле «КНД» выбирается код формы налоговой декларации по акцизам, с которой представляется реестр:

  • 1151074 – КНД по акцизам на табачные изделия;
  • 1151089 – КНД по акцизам на бензин, топливо и моторные масла;
  • 1151090 – КНД по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию.

В поле «Налоговый период» отражается период, указанный в соответствующей налоговой декларации по акцизам, к которой прилагается реестр.

В поле «Тип реестра» выбирается:

  • «исходный» – если представляется первичный реестр сведений;
  • «корректирующий» – если подается уточненный реестр. При этом указывается номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В соответствующем поле отражается название налогового органа, в который подается реестр. По умолчанию в поле автоматически проставляется тот налоговый орган, который был указан при регистрации клиента в системе.

В поле «Название организации» указываются: наименование налогоплательщика – организации (обособленного подразделения иностранной организации), ИП, а также ИНН и КПП. Если клиент зарегистрирован в системе, эти данные заполняются автоматически.

Внимание! Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.

Если реестр сведений подается налогоплательщиком, то в поле «Подписант» указывается «1», если представителем налогоплательщика, то – «2». При этом указывается ФИО руководителя организации или ИП, наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

В поле «Телефон» указывается номер контактного телефона налогоплательщика или его представителя.

Также на титульном листе реестра автоматически указывается дата его составления.

Документы

В данном разделе указываются сведения из таможенных деклараций, подтверждающих экспорт подакцизных товаров.

Внимание! Чтобы заполнить сведения в реестре, нужно нажать на «Добавить запись» .

В графе «№ п/п» реестра указывается порядковый номер соответствующей операции по реализации подакцизных товаров на экспорт.

В графе «Вид акцизного товара» выбирается код вида подакцизного товара, реализованного на экспорт.

В графе «Налоговая база» отражается сумма налоговой базы по соответствующей операции реализации подакцизных товаров на экспорт, обоснованность освобождения от уплаты акциза по которой документально подтверждена.

В графе «Ед. изм.» выбирается соответствующая единица измерения подакцизного товара.

В графе «Сумма акциза, освобожденная от уплаты» указывается сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии либо без ее представления (если сумма уплаченных за последние 3 года налогов составляет не менее 10 млрд. руб.) при реализации подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально подтвержден в налоговом периоде.

В графе «Предъявленная к возмещению сумма акциза» отражается сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии, и предъявленная к возмещению при реализации подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально подтвержден в налоговом периоде.

В графе «Сумма акциза, подлежащая вычету» отражается сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком и подлежащая налоговому вычету при реализации подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально подтвержден в налоговом периоде.

В поле «№ ТД» указывается регистрационный номер таможенной декларации (полной таможенной декларации) по соответствующей операции.

В поле «Примечание» указывается иная информация, относящаяся к операции (например, номер и дата договора (контракта) с иностранным партнером).

Внимание! Рассчитать итого можно по кнопке «Перенумеровать» . В итоговой строке автоматически по всем операциям отражается общая сумма налоговой базы, сумма акциза, освобожденная от уплаты, предъявленная к возмещению и подлежащая вычету. При этом итоговые суммы реестра должны соответствовать отдельным показателям налоговых деклараций по акцизам:

КНД Сумма акциза, освобожденная от уплаты Предъявленная к возмещению сумма акциза Сумма акциза, подлежащая вычету
1151089
1151090
Должна соответствовать:
∑ акциза в гр. 3 подразд. 2.5 с кодом показателя 50003 ∑ акциза в гр. 3 подразд. 2.4 с кодом показателя 50001 ∑ акциза в гр. 3 подразд. 2.2
1151074 ∑ акциза в гр. 5 стр. 120-160 разд. 4 ∑ акциза в гр. 5 стр. 010-050 разд. 4 ∑ акциза в гр. 8 стр. 210 подразд. 2.3
Законодательство
Приказ ФНС России от 27.12.2016 № ММВ-7-15/720@
Формат
Открыть мой документ