Действующий формат (c 01.01.12) Версия 5.04 Отчет об изменениях капитала страховщика - 0711003

Порядок заполнения отчета

При заполнении отчета об изменениях капитала следует обратить внимание на то, что в отчете имеются поля «Вписываемые показатели», которые являются необязательными для заполнения, но позволяют в случае необходимости отразить дополнительные показатели.

В заголовочной части отчета автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС» указываются следующие сведения:

  • период, за который он составляется;
  • номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»);
  • название организации и ИНН;
  • код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
  • основной государственный регистрационный номер (ОГРН);
  • регистрационный номер страховщика (ЕГРССД);
  • вид экономической деятельности и код данного вида (ОКВЭД);
  • организационно-правовая форма собственности и код (ОКОПФ);
  • единица измерения, в которой составлен отчет и ее код (ОКЕИ).

Отчет заполняется за 2 года: предыдущий и отчетный.

Внимание!
Раздел 2 ( см. порядок заполнения раздела 2) отчета об изменениях капитала целесообразно заполнять перед составлением первого раздела.

В первом разделе отчета «Движение капитала» отражаются сведения об изменении собственного капитала страховщика. При этом в состав собственного капитала входят составляющие, данные по которым отражаются в графах 3 – 7. Графа 8 является итоговой и рассчитывается автоматически как сумма показателей в графах 3 – 7:

гр. 8 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6 + гр. 7

1. Движение капитала

Наименование
показателя
Код
строки
Что отражается Порядок отражения
Величина капитала на 31 декабря 20__ г. 1000 Размер собственного капитала на конец года, предшествующего предыдущему Сальдо по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 82 (графа 6), 84 (графа 7)
стр. 1000 = стр. 2000 отчета за предыдущий год
ПРЕДЫДУЩИЙ ГОД (ОТЧЕТНЫЙ ГОД)
Увеличение капитала – всего: 1100
(2100)
Прирост собственного капитала Кредитовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 82 (графа 6), 84 (графа 7)
стр. 1100 = стр. 2100 отчета за предыдущий год
в том числе:
чистая прибыль
1110
(2110)
Прирост капитала за счет чистой прибыли Кредитовый оборот по счету 84 (графа 7) в корреспонденции со счетом 99
стр. 1110 = стр. 2110 отчета за предыдущий год
переоценка имущества 1120
(2120)
Прирост капитала за счет дооценки имущества (Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счетам: 83 (графа 5) , 84 (графа 7) в корреспонденции со счетами: 01, 02, 03, 04, 05, 08
стр. 1120 = стр. 2120 отчета за предыдущий год
доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала 1130
(2130)
Прирост капитала за счет вкладов учредителей Кредитовые обороты по счетам: 83 (графа 5) , 84 (графа 7) в корреспонденции со счетами: 50, 52, 60, 62, 75 и др.
стр. 1130 = стр. 2130 отчета за предыдущий год
дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) 1140
(2140)
Прирост капитала за счет дополнительных вкладов участников и др. Кредитовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 75, 91
стр. 1140 = стр. 2140 отчета за предыдущий год
увеличение номинальной стоимости акций (долей участников) 1150
(2150)
Прирост капитала за счет роста номинальной стоимости акций (долей) Кредитовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 75, 83, 84
стр. 1150 = стр. 2150 отчета за предыдущий год
реорганизация юридического лица 1160
(2160)
Прирост капитала в результате присоединения (слияния) иного юридического лица Входящее сальдо по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 82 (графа 6), 84 (графа 7), отраженное на основании передаточного акта
стр. 1160 = стр. 2160 отчета за предыдущий год
Уменьшение капитала – всего: 1200
(2200)
Уменьшение размера собственного капитала Дебетовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 82 (графа 6), 84 (графа 7)
стр. 1200 = стр. 2200 отчета за предыдущий год
в том числе:
убыток
1210
(2210)
Снижение размера капитала в результате получения убытка Дебетовый оборот по счету 84 (графа 7) в корреспонденции со счетом 99
стр. 1210 = стр. 2210 отчета за предыдущий год
переоценка имущества 1220
(2220)
Снижение размера капитала за счет уценки имущества (Дебетовый оборот – Кредитовый оборот) по счетам: 83 (графа 5) , 84 (графа 7) в корреспонденции со счетами: 01, 02, 03, 04, 05, 08
стр. 1220 = стр. 2220 отчета за предыдущий год
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала 1230
(2230)
Сумма расходов, напрямую уменьшающих размер собственного капитала Дебетовые обороты по счетам: 83 (графа 5) , 84 (графа 7) в корреспонденции со счетами: 50, 52, 60, 62, 75 и др.
стр. 1230 = стр. 2230 отчета за предыдущий год
уменьшение номинальной стоимости акций (долей участников) 1240
(2240)
Снижение размера капитала за счет уменьшения номинала акций (долей) Дебетовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 75, 83, 84
Кредитовые обороты по счетам: 83 (графа 5), 84 (графа 7) в корреспонденции со счетом 80
стр. 1240 = стр. 2240 отчета за предыдущий год
уменьшение количества акций (погашение долей) 1250
(2250)
Снижение размера капитала за счет сокращения числа акций (долей) Дебетовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 84 (графа 7) в корреспонденции со счетами: 81, 83, 84
Кредитовые обороты по счетам: 83 (графа 5), 84 (графа 7) по операциям уменьшения числа акций (долей)
стр. 1250 = стр. 2250 отчета за предыдущий год
реорганизация юридического лица 1260
(2260)
Уменьшение размера капитала в связи с выделением или разделением организации Уменьшение кредитового сальдо по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 82 (графа 6), 84 (графа 7), отраженное на основании передаточного акта
стр. 1260 = стр. 2260 отчета за предыдущий год
дивиденды и иные аналогичные выплаты по распределению прибыли в пользу собственников (участников) 1270
(2270)
Суммы прибыли, распределенной в пользу собственников (участников) Дебетовый оборот по счету 84 (графа 7) в корреспонденции со счетом 75
стр. 1270 = стр. 2270 отчета за предыдущий год
Изменение добавочного капитала 1300
(2300)
Изменение размера добавочного капитала за счет других составляющих капитала стр. 1300 гр. 5 = (стр. 1100 – стр. 1200) гр. 5
стр. 1300 гр. 5 = стр. 2300 гр. 5 отчета за предыдущий год
стр. 2300 гр. 5 = (стр. 2100 – стр. 2200) гр. 5
Изменение резервного капитала 1400
(2400)
Изменение величины резервного капитала за счет других составляющих капитала стр. 1400 гр. 6 = (стр. 1100 – стр. 1200) гр. 6
стр. 1400 гр. 6 = стр. 2400 гр. 6 отчета за предыдущий год
стр. 2400 гр. 6 = (стр. 2100 – стр. 2200) гр. 6
Величина капитала на 31 декабря 20__ г. 2000
(3000)
Размер собственного капитала на конец предыдущего (отчетного) года стр. 2000 (по соответствующим графам) = стр. 1000 + стр. 1100 – стр. 1200 + стр. 1300 + стр. 1400
стр. 2000 = стр. 3000 отчета за предыдущий год
стр. 3000 (по соответствующим графам) = стр. 2000 + стр. 2100 – стр. 2200 + стр. 2300 + стр. 2400


Второй раздел отчета об изменениях капитала заполняют в том случае, если в отчетном году страховая организация внесла изменения в учетную политику или исправила существенные ошибки предыдущих отчетных периодов. И для того, чтобы сопоставить величину капитала прошлого и позапрошлого года с размером капитала в отчетном году, суммы за прошедшие годы нужно откорректировать.

2. Корректировка в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок

Наименование
показателя
Код
строки
Что отражается Порядок отражения
Капитал – всего:
до корректировок
4000 Размер собственного капитала до корректировок гр. 3 = стр. 2000 гр. 8 отчета за предыдущий год
гр. 4 = стр. 2110 ( 2210) гр. 8 отчета за предыдущий год
гр. 5 = ( стр. 2100 гр. 8 – стр. 2200 гр. 8 + (-) стр. 2110 (2210) гр. 8) отчета за предыдущий год
гр. 6 = стр. 3000 гр. 8 отчета за предыдущий год
корректировка в связи с: изменением учетной политики 4100 Корректировка показателей отчетности позапрошлого (графа 3) и прошлого (графы 4, 5) года, обусловленная изменением учетной политики Графа 3 – Обороты по счетам учета капитала в связи корректировкой
Графа 4 - Обороты по счету 84 в связи корректировкой
Графа 5 - Обороты по счетам учета капитала (кроме счета 84) в связи корректировкой
гр. 6 = стр. 4000 гр. 6 + (-) стр. 4100 гр. 3, 4, 5
исправлением ошибок 4200 Корректировка показателей отчетности позапрошлого (графа 3) и прошлого (графы 4, 5) года, обусловленная исправлением ошибок Графа 3 – Обороты по счетам учета капитала в связи корректировкой
Графа 4 - Обороты по счету 84 в связи корректировкой
Графа 5 - Обороты по счетам учета капитала (кроме счета 84) в связи корректировкой
гр. 6 = стр. 4000 гр. 6 + (-) стр. 4200 гр. 3, 4, 5
после корректировок 5000 Размер собственного капитала с учетом корректировок стр. 5000 = стр. 4000 + (-) стр. 4100 + (-) стр. 4200
в том числе:
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):
до корректировок
4010 Величина нераспределенной прибыли (непокрытого) убытка до корректировок гр. 3 = стр. 2000 гр. 7 отчета за предыдущий год
гр. 4 = стр. 2110 (2210) гр. 7 отчета за предыдущий год
гр. 5 = ( стр. 3000 – стр. 2000 – стр. 2110 + стр. 2210) гр. 7 отчета за предыдущий год
Гр. 6 = стр. 3000 гр. 7 отчета за предыдущий год
корректировка в связи с: изменением учетной политики 4110 Корректировка величины нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) позапрошлого (графа 3) и прошлого (графа 4) года вследствие изменений учетной политики Графы 3, 4 - Обороты по счету 84 в связи корректировкой
гр. 6 = стр. 3000 гр. 7 отчета за предыдущий год + (-) стр. 4110 гр. 4
исправлением ошибок 4210 Корректировка величины нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) позапрошлого (графа 3) и прошлого (графа 4) года вследствие исправления ошибок Графы 3, 4 - Обороты по счету 84 в связи корректировкой
гр. 6 = стр. 3000 гр. 7 отчета за предыдущий год + (-) стр. 4210 гр. 4
после корректировок 5010 Величина нераспределенной прибыли (непокрытого) убытка с учетом корректировок стр. 5010 = стр. 4010 + (-) стр. 4110 + (-) стр. 4210
по другим статьям капитала:
до корректировок
4020 Размер других статей капитала до корректировок гр. 3 = стр. 2000 гр. 3 - 6 отчета за предыдущий год
гр. 4 = стр. 2110 (2210) гр. 3 - 6 отчета за предыдущий год
гр. 5 = ( стр. 3000 – стр. 2000 – стр. 2110 + стр. 2210) гр. 3 - 6 отчета за предыдущий год
Гр. 6 = стр. 3000 гр. 3 - 6 отчета за предыдущий год
корректировка в связи с: изменением учетной политики 4120 Корректировка других статей капитала позапрошлого (графа 3) и прошлого (графа 5) года вследствие изменений учетной политики Графы 3, 5 - Обороты по счетам учета капитала (кроме счета 84) в связи корректировкой
гр. 6 = стр. 3000 гр. 3 - 6 отчета за предыдущий год + (-) стр. 4120 гр. 5
исправлением ошибок 4220 Корректировка других статей капитала позапрошлого (графа 3) и прошлого (графа 5) года вследствие исправления ошибок Графы 3, 5 - Обороты по счетам учета капитала (кроме счета 84) в связи корректировкой
гр. 6 = стр. 3000 гр. 3 - 6 отчета за предыдущий год + (-) стр. 4220 гр. 5
после корректировок 5020 Размер других статей капитала с учетом корректировок стр. 5020 = стр. 4020 + (-) стр. 4120 + (-) стр. 4220


В третьем разделе отчета приводятся сведения о величине чистых активов организации, которые рассчитываются на основании данных бухгалтерского баланса.

3. Чистые активы

Наименование
показателя
Код
строки
Что отражается Порядок отражения
Чистые активы * 6000 Величина чистых активов по состоянию на 31 декабря отчетного года и двух прошлых лет Чистые активы = Активы, принимаемые к расчету – Обязательства, принимаемые к расчету (за исключением доходов будущих периодов, признанных в связи с получением государственной помощи или безвозмездным получением имущества) - Задолженность участников по взносам в уставный капитал (задолженность по оплате акций)

* - Порядок расчета чистых активов утвержден приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. № 84н