Расчет по страховым взносам

Строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе расчета указываются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

Показатели приложений 1-2, 8-9 к разделу 1 указываются в графах 1-4. При этом данные отражаются так:

• в графе 1 – исчисленные нарастающим итогом с начала расчетного периода;
• в графах 2-4 – за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

Титульный лист

В титульном листе плательщиком заполняются все реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном расчете автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Отчетный период» автоматически указывается код и календарный год, за расчетный (отчетный) период которого представлен расчет.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется расчет. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» выбирается код места представления расчета плательщиком из соответствующего справочника. Так, российские организации выбирают код «214», ИП – «120» и т.д.

В поле «Налогоплательщик» отражается наименование организации либо обособленного подразделения организации, наделенного соответствующими полномочиями. ИП, адвокаты, нотариусы, главы КФХ и прочие граждане указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» автоматически отражается код по ОКВЭД2, указанный плательщиком при регистрации в программе.

Поля «Форма реорганизации (ликвидация)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют организации в случаях ликвидации или реорганизации, а также при изменении полномочий либо закрытии своих обособленных подразделений.

Код «9» в поле «Форма реорганизации (ликвидация)» выбирается в случае представления уточненного расчета за обособленное подразделение, которое к моменту его подачи лишили полномочий по начислению выплат физическим лицам. При этом в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются ИНН и КПП такого подразделения.

При заполнении поля «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона плательщика, указанный при регистрации.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

Руководитель - если документ представлен плательщиком,

Уполномоченный представитель - если документ подается представителем плательщика. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе автоматически указывается дата.

Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

В разделе 1 отражаются итоговые показатели по суммам страховых взносов в разрезе следующих видов:

• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное медицинское страхование (ОМС);
• обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
• дополнительное социальное обеспечение;
• обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В строке 001 выбирается код, характеризующий тип плательщика:

• «1» - если за последние три месяца плательщик осуществлял выплаты в пользу физических лиц;
• «2» - если за этот же период выплат не было.

При выборе в строке 001 кода «2» и отсутствии выплат во всех предыдущих отчетных периодах, расчет может быть представлен в следующем составе: титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3. Если в каком-то отчетном периоде плательщик все-таки осуществлял выплаты в пользу физических лиц, то в состав расчета также должны включаться приложения к разделу 1, в которых будут отражены суммы нарастающего итога (графа 1 подразделов 1.1, 1.2, приложения 2).

По строке 010 автоматически отражается код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов.

Отдельно по каждому виду страховых взносов указываются:

• по строкам 020, 040, 060, 080 и 100 - КБК, на которые зачисляются страховые взносы;

• по строкам 030, 050, 070, 090 и 110 – сумма страховых взносов, исчисленная нарастающим итогом за расчетный (отчетный) период;
• по строкам 031-033, 051-053, 071-073, 091-093 и 111-113 – помесячная сумма страховых взносов за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

По строкам 120-123 отражается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату различных пособий социального характера над исчисленными страховыми взносами:

• по строке 120 - за расчетный (отчетный) период;
• по строкам 121-123 - за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Не допускается одновременное заполнение:

• строки 110 и строки 120;
• строки 111 и строки 121;
• строки 112 и строки 122;
• строки 113 и строки 123.

Приложение 1 к разделу 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование

Приложение 1 предназначено для расчета сумм страховых взносов на ОПС и ОМС.

В поле 001 выбирается код тарифа плательщика страховых взносов.

Организации и ИП, включенные в реестр МСП и применяющие с 1 апреля 2020 года пониженные тарифы страховых взносов, указывают код тарифа «20» (порядок заполнения расчета для субъектов МСП см. здесь).

Плательщики страховых взносов из «пострадавших» отраслей, применяющие при исчислении взносов за апрель-июнь 2020 года нулевой тариф, указывают код тарифа «21» (порядок заполнения расчета см. здесь).

Если в течение расчетного (отчетного) периода плательщиком применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько Приложений 1 (либо его отдельных подразделов), сколько тарифов применялось.

Подраздел 1.1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Подраздел 1.1 заполняется плательщиками страховых взносов на ОПС и в нем отражается расчет облагаемой базы и суммы страховых взносов.

Все показатели по строкам 010-062 указываются в графах 1-4 (порядок отражения данных в графах 1-4 здесь).

По строке 010 указывается общее количество застрахованных лиц в системе ОПС, по строке 020 – количество физических лиц, с выплат которых исчислены страховые взносы, а по строке 021 отдельно отражается количество физических лиц, выплаты которым превысили предельную величину базы для исчисления взносов на ОПС (в 2020 году – 1292000 руб.).

В общее число застрахованных лиц включаются работники, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договоры, в т.ч. и те, у кого отсутствовали облагаемые выплаты за последние три месяца отчетного периода (например, декретницы).

По строке 030 указываются суммы выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках отношений по трудовым, авторским и гражданско-правовым договорам, включая и необлагаемые выплаты (например, больничные (в т.ч. за первые 3 дня болезни), пособия при рождении ребенка и др.).

По строке 030 не отражаются суммы, которые не относятся к объекту обложения взносами (например, дивиденды, займы, материальная выгода).

По строке 040 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся: государственные пособия, все виды установленных компенсационных выплат, суммы материальной помощи работникам в размере, не превышающем 4000 руб. и др.

По строке 045 отражаются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа и лицензионным договорам, а также суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и приняты к вычету в установленных размерах.

По строке 050 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:

стр. 050 = стр. 030 - стр. 040 – стр. 045

По строке 051 отдельно из строки 050 указывается база для расчета страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы. При этом должно соблюдаться следующее соотношение:

∑ (стр. 050 – стр. 051) гр. 2-4 = ∑ гр. 150 подраздел 3.2.1 за соответствующие месяцы

По строкам 060-062 отражаются суммы исчисленных страховых взносов, а именно:

• по строке 060 – общая сумма взносов:
  

  стр. 060 = стр. 061 + стр. 062

• по строке 061 – с базы, не превышающей предельную величину:
  

  стр. 061 гр. 1 = стр. 061 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 061 гр. 2-4
  стр. 061 гр. 2-4 = ∑ гр. 170 подраздел 3.2.1 за соответствующие месяцы

• по строке 062 – с базы, превышающей предельную величину:
  

  стр. 062 гр. 1 = стр. 062 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 062 гр. 2-4
  стр. 062 гр. 2-4 = стр. 051 гр. 2-4 * 10 / 100 (для кода тарифа «01»)

В случае приобретения права на применение пониженного тарифа по итогам расчетного (отчетного) периода в строке 062 указывается «0». В случае утраты права по итогам расчетного периода значение графы 1 строки 062 рассчитывается так:

стр. 062 гр. 1 = стр. 051 гр. 1 * 10 / 100 (для кода тарифа «01»)

Если итоговая величина взносов на ОПС не соответствует сведениям о сумме таких взносов по каждому застрахованному лицу, то расчет считается непредставленным.

Подраздел 1.2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование

Подраздел 1.2 заполняется плательщиками страховых взносов на ОМС и в нем отражается расчет облагаемой базы и суммы страховых взносов.

Подраздел 1.2 заполняется и в том случае, если взносы уплачиваются по ставке 0% (например, при применении пониженных тарифов).

Все показатели по строкам 010-060 указываются в графах 1-4 (порядок отражения данных в графах 1-4 здесь).

По строке 010 указывается общее количество застрахованных лиц в системе ОМС, по строке 020 – количество физических лиц, с выплат которых исчислены страховые взносы.

В общее число застрахованных лиц включаются работники, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договоры, в т.ч. и те, у кого отсутствовали облагаемые выплаты за последние три месяца отчетного периода (например, декретницы).

По строке 030 указываются суммы выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках отношений по трудовым, авторским и гражданско-правовым договорам, включая и необлагаемые выплаты (например, больничные (в т.ч. за первые 3 дня болезни), пособия при рождении ребенка и др.).

По строке 030 не отражаются суммы, которые не относятся к объекту обложения взносами (например, дивиденды, займы, материальная выгода).

По строке 040 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся: государственные пособия, все виды установленных компенсационных выплат, суммы материальной помощи работникам в размере, не превышающем 4000 руб. и др.

По строке 045 отражаются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа и лицензионным договорам, а также суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и приняты к вычету в установленных размерах.

По строке 050 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:

стр. 050 = стр. 030 - стр. 040 – стр. 045

По строке 060 отражается сумма исчисленных страховых взносов.

стр. 060 гр. 2-4 = стр. 050 гр. 2-4 * тариф (в зависимости от кода тарифа)

Подраздел 1.3. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации

Подраздел 1.3 предназначен для плательщиков, которые начисляют пенсионные взносы по дополнительным тарифам (при выплатах на работах с вредными и тяжелыми условиями труда).

Подраздел 1.3.1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации

Данный подраздел заполняют плательщики страховых взносов по дополнительным тарифам, у которых отсутствуют действующие результаты спецоценки.

В поле 001 выбирается код основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу:

• «1» - в соответствии с п. 1 ст. 428 НК РФ (если были выплаты сотрудникам, занятым на подземных работах, работах с вредными условиями и на работах в горячих цехах);
• «2» - в соответствии с п. 2 ст. 428 НК РФ (если были выплаты сотрудникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда).

Если страховые взносы по дополнительным тарифам начислялись по обоим основаниям, то в расчет включаются два подраздела 1.3.1.

Все показатели по строкам 010-050 указываются в графах 1-4 (порядок отражения данных в графах 1-4 здесь).

По строке 010 указывается общее количество физических лиц, с выплат которым начисляются взносы по дополнительным тарифам, а по строке 020 указываются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).

В число лиц по строке 010 включаются работники, занятые на вредных и тяжелых работах, даже если они болели или находились в отпуске.

По строке 030 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся:

• выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (государственные пособия, компенсационные выплаты и др.);
• суммы расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и др.

По строке 040 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:

стр. 040 = стр. 020 - стр. 030

По строке 050 отражается сумма исчисленных страховых взносов по дополнительным тарифам:

стр. 050 гр. 2-4 = ∑ гр. 210 подраздел 3.2.2 с кодом тарифа «110» или «120» за соответствующие месяцы.

Подраздел 1.3.2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации

Этот подраздел заполняют плательщики на основании результатов спецоценки условий труда.

В полях 001-002 выбираются коды оснований и класса условий труда.

Так в поле 001 выбирается код основания исчисления взносов:

• «1» - в отношении выплат в пользу лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ (подземные работы, работы с вредными условиями и работы в горячих цехах);
• «2» - в отношении выплат в пользу лиц, занятых на работах, указанных в п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ (работы с тяжелыми условиями труда).

В поле 002 выбирается код класса условий труда:

• «1» - опасный, подкласс условий труда - 4;
• «2» - вредный, подкласс условий труда - 3.4;
• «3» - вредный, подкласс условий труда - 3.3;
• «4» - вредный, подкласс условий труда - 3.2;
• «5» - вредный, подкласс условий труда - 3.1.

Все показатели по строкам 010-050 указываются в графах 1-4 (порядок отражения данных в графах 1-4 здесь).

По строке 010 по каждому классу и подклассу условий труда указывается количество физических лиц, с выплат которым начисляются пенсионные взносы по дополнительному тарифу, а по строке 020 отражаются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).

В число лиц по строке 010 включаются работники, занятые на вредных и тяжелых работах, даже если они болели или находились в отпуске.

По строке 030 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся:

• выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (государственные пособия, компенсационные выплаты и др.);
• суммы расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и др.

По строке 040 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:

стр. 040 = стр. 020 - стр. 030

По строке 050 отражается сумма исчисленных страховых взносов по дополнительному тарифу:

стр. 050 гр. 2-4 = ∑ гр. 210 подраздел 3.2.2 с кодами тарифа «131-240» за соответствующие месяцы

Приложение 1.1 к разделу 1. Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности

В поле 001 выбирается код основания расчета страховых взносов на дополнительное соцобеспечение:

• «1» - если расчет страховых взносов осуществляется для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;
• «2» - если расчет страховых взносов осуществляется для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

Если в течение расчетного (отчетного) периода было более одного основания для уплаты страховых взносов, то в расчет включается столько приложений 1.1, сколько оснований применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

Все показатели по строкам 010-050 указываются в графах 1-4 (порядок отражения данных в графах 1-4 здесь).

По строке 010 указывается количество физических лиц, с выплат которым начисляются страховые взносы на дополнительное соцобеспечение, а по строке 020 отражаются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).

В общее количество лиц по строке 010 включаются работники, занятые на подземных и открытых горных работах по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, а также члены летных экипажей воздушных судов гражданской авиации.

По строке 030 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся:

• выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (государственные пособия, компенсационные выплаты и др.);
• суммы расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и др.

По строке 040 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:

стр. 040 = стр. 020 - стр. 030

По строке 050 отражается сумма исчисленных страховых взносов на дополнительное соцобеспечение:

стр. 050 гр. 2-4 = стр. 040 гр. 2-4 * доп. тариф (в зависимости от кода основания в поле 001)

Приложение 2 к разделу 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Приложение 2 предназначено для расчета сумм страховых взносов на ОСС.

Приложение 2 заполняется и в том случае, если взносы уплачиваются по ставке 0% (например, при применении пониженных тарифов).

В поле 001 выбирается код тарифа плательщика страховых взносов.

Организации и ИП, включенные в реестр МСП и применяющие с 1 апреля 2020 года пониженные тарифы страховых взносов, указывают код тарифа «20» (порядок заполнения расчета для субъектов МСП см. здесь).

Плательщики страховых взносов из «пострадавших» отраслей, применяющие при исчислении взносов за апрель-июнь 2020 года нулевой тариф, указывают код тарифа «21» (порядок заполнения расчета см. здесь).

Если в течение расчетного (отчетного) периода плательщиком применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько Приложений 2, сколько тарифов применялось. При этом строки 070-090 заполняются в целом по плательщику.

В поле 002 выбирается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию:

• «1» - прямые выплаты страхового обеспечения (в регионе действует пилотный проект и пособия работникам перечисляет напрямую фонд);
• «2» - зачетная система выплат (пособия работникам выплачивает работодатель).

Все показатели по строкам 010-090 указываются в графах 1-4 (порядок отражения данных в графах 1-4 здесь).

По строке 010 указывается общее количество застрахованных в системе ОСС лиц.

В общее число застрахованных лиц включаются работники, с которыми заключены трудовые договоры, в т.ч. и те, у кого отсутствовали облагаемые выплаты за последние три месяца отчетного периода (например, декретницы).

Исполнители по гражданско-правовым договорам в строку 010 не включаются.

По строке 015 отражается количество лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы на ОСС по тарифу в соответствии с кодом, указанным в поле 001.

По строке 020 отражаются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).

По строке 030 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся:

• выплаты, которые не облагаются страховыми взносами на ОСС (государственные пособия, компенсационные выплаты и др.);
• любые вознаграждения по договорам ГПХ, в т.ч. по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и др.

По строке 040 указываются суммы выплат в пользу лиц, превышающие предельную величину базы для исчисления взносов на ОСС (в 2020 году – 912000 руб.).

По строке 050 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:

стр. 050 = стр. 020 - стр. 030 - стр. 040

Строку 055 заполняют организации и ИП, которые выплачивают доходы временно пребывающим иностранным сотрудникам. В ней указывается база для расчета страховых взносов в части выплат в пользу таких сотрудников (исключение - граждане стран из ЕАЭС).

По строке 060 отражается сумма исчисленных страховых взносов на ОСС.

По строке 070 указываются суммы расходов, произведенных на выплату страхового обеспечения по ОСС (больничные, пособия по беременности и родам и др.)

Строку 070 заполняют только плательщики, использующие зачетную систему выплат (признак «2» в поле 002). При этом пособия за первые три дня болезни работников по этой строке не отражаются.

По строке 080 отражаются суммы, которые плательщик страховых взносов получил от ФСС в возмещение расходов (на оплату больничных, пособий по беременности и родам и др.). В графах 2-4 указываются суммы за тот месяц, в котором органы ФСС возместили указанные расходы. При этом в строку 080 включаются только суммы возмещения по расходам за периоды, начиная с 2017 года.

Строку 080 заполняют только плательщики, использующие зачетную систему выплат (признак «2» в поле 002).

По строке 090 отражаются суммы страховых взносов, подлежащие уплате в бюджет либо суммы превышения произведенных расходов над исчисленными взносами:

стр. 090 = стр. 060 - стр. 070 + стр. 080

При этом в графе «Признак» указывается код «1», если получилась сумма взносов, подлежащая к уплате, т.е. стр. 090 ≥ 0 и код «2», если сумма произведенных расходов превысила сумму начисленных страховых взносов, т.е. стр. 090 < 0.

Показатель строки 090 всегда отражается в положительном значении.

Приложение 3 к разделу 1. Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации

Приложение 3 заполняется плательщиками страховых взносов, которые осуществляли расходы на цели ОСС.

Приложение 3 не заполняют участники пилотного проекта (признак «1» в поле 002 Приложения 2).

Плательщики, вступившие в реализацию пилотного проекта не с начала расчетного периода, Приложение 3 заполняют в части сумм расходов, произведенных до начала участия в пилотном проекте.

Показатели строк 010-090 отражаются по видам выплат:

• строки 010-021 – пособия по временной нетрудоспособности;
• строки 030-031 – пособия по беременности и родам;
• строка 040 – пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
• строка 050 – пособие при рождении ребенка;
• строки 060-062 – пособие по уходу за ребенком;
• строки 070-080 – оплата дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом и страховые взносы, начисленные на эти выплаты;
• строка 090 – пособие на погребение.

По каждому виду выплат в строках 010-090 указываются:

• количество случаев выплат либо получателей (графа 1);
• количество оплаченных дней, произведенных выплат либо выплаченных пособий (графа 2);
• суммы произведенных расходов (графа 3);
• суммы расходов, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета (графа 4).

По соответствующим графам строки 100 автоматически рассчитывается общая сумма расходов на социальное страхование по всем видам выплат:

стр. 100 гр. 3, 4 = (стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090) гр. 3, 4

По строке 110 указывается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением тех пособий, которые начислены за последний месяц отчетного периода и в отношении которых не пропущен установленный законодательством срок выплаты пособий.

Приложение 4 к разделу 1. Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета

Приложение 4 предназначено для отражения сведений о пособиях, которые финансируются из федерального бюджета.

Приложение 4 не заполняют участники пилотного проекта (признак «1» в поле 002 Приложения 2).

Плательщики, вступившие в реализацию пилотного проекта не с начала расчетного периода, Приложение 4 заполняют в части сумм расходов, произведенных до начала участия в пилотном проекте.

Показатели отражаются в графах 2-4. В графе 2 указывается число получателей пособий, в графе 3 – количество оплаченных дней либо выплат пособий, в графе 4 - сумма произведенных расходов.

По строкам 010-060 отражаются сведения о пособиях, финансируемых за счет федерального бюджета и выплаченных чернобыльцам. При этом строка 010 является итоговой и рассчитывается автоматически:

стр. 010 гр. 2, 4 = (стр. 020 + стр. 030 + стр. 040) гр. 2, 4

По строкам 070-120 отражаются сведения о пособиях, финансируемых за счет федерального бюджета и выплаченных пострадавшим вследствие аварии на ПО «Маяк». При этом строка 070 является итоговой и рассчитывается автоматически:

стр. 070 гр. 2, 4 = (стр. 080 + стр. 090 + стр. 100) гр. 2, 4

По строкам 130-140 отражаются сведения о выплатах, финансируемых из федерального бюджета, гражданам, пострадавшим вследствие испытаний на Семипалатинском полигоне. При этом строка 130 является итоговой и заполняется автоматически:

стр. 130 гр. 2, 4 = стр. 140 гр. 2, 4

По строкам 150-200 отражаются сведения о пособиях, финансируемых за счет федерального бюджета и выплаченных гражданам, перенесшим лучевую болезнь. При этом строка 150 является итоговой и рассчитывается автоматически:

стр. 150 гр. 2, 4 = (стр. 160 + стр. 170 + стр. 180) гр. 2, 4

По строкам 210-230 отражаются сведения о пособиях, связанных с зачетом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию. При этом строка 210 является итоговой и рассчитывается автоматически:

стр. 210 гр. 2, 4 = (стр. 220 + стр. 230) гр. 2, 4

По строкам 240-310 отражаются итоговые сведения о произведенных плательщиком расходах, финансируемых за счет средств федерального бюджета. При этом строки 240-290 по соответствующим графам рассчитываются автоматически:

стр. 240 = стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 300 + стр. 310 по гр. 4

стр. 250 = стр. 020 + стр. 080 + стр. 140 + стр. 160 + стр. 220

стр. 260 = стр. 030 + стр. 090 + стр. 170 + стр. 230

стр. 270 = стр. 040 + стр. 100 + стр. 180

стр. 280 = стр. 050 + стр. 110 + стр. 190

стр. 290 = стр. 060 + стр. 120 + стр. 200

Итоговые показатели, отражаемые в графе 4 по строкам 250-310, должны соответствовать аналогичным показателям графы 4 Приложения 3.

Приложение 5 к разделу 1. Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 5 заполняют организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и применяющие пониженные тарифы страховых взносов при соблюдении определенных условий:

• ведение деятельности, связанной с разработкой и реализацией собственных компьютерных программ или собственных баз данных, выполнение работ и оказание услуг по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению компьютерных программ и баз данных;
• наличие документа о госаккредитации в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий или свидетельства резидента технико-внедренческой либо промышленно-производственной ОЭЗ;
• нормативная среднесписочная численность сотрудников;
• определенный размер доходов от деятельности в сфере информационных технологий.

Приложение 5 заполняют плательщики с кодом тарифа «06».

Показатели строк 010-040 и стр. 050 (060) отражаются в графах 2-3, при этом в графе 2 указываются данные по итогам 9 месяцев года, предшествующего текущему расчетному периоду, а в графе 3 – по итогам текущего отчетного (расчетного) периода.

Вновь созданные организации заполняют только графу 3.

По строке 010 указывается средняя/среднесписочная численность работников, рассчитанная в установленном порядке.

Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий, имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов при условии наличия численности работников в размере не менее 7 человек.

По строке 020 отражается общая сумма доходов, полученная от всех видов деятельности.

По строке 030 отражается сумма доходов, полученных организацией от деятельности в области информационных технологий.

По строке 040 указывается доля доходов, полученная от деятельности в области информационных технологий в общей сумме доходов. Эта доля рассчитывается автоматически по формуле:

стр. 040 = (стр. 030 / стр. 020) * 100

В соответствии с установленными требованиями доля доходов от деятельности в области информационных технологий, дающая право на применение пониженных тарифов, должна составлять не менее 90 % в общей сумме доходов.

По строке 050 указываются дата и номер записи в реестре аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на основе полученной выписки из реестра, направляемой уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.

По строке 060 указываются дата регистрации организации в качестве резидента технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ и регистрационный номер свидетельства, удостоверяющего регистрацию.

Приложение 6 к разделу 1. Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 6 предназначено для некоммерческих организаций, которые применяют УСН и ведут деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта.

Приложение 6 заполняют плательщики с кодом тарифа «10».

Некоммерческие организации заполняют графу 1 по итогам года, предшествующего году перехода на уплату взносов по пониженным тарифам, а графу 2 только по итогам текущего расчетного (отчетного) периода.

По строке 010 отражается общая сумма доходов, полученных организацией.

По строке 020 указываются доходы в виде целевых поступлений на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности.

По строке 030 отражаются доходы в виде грантов.

По строке 040 отражаются доходы от следующих видов деятельности:

• научные исследования и разработки;
• образование;
• здравоохранение и предоставление социальных услуг;
• деятельность спортивных объектов;
• прочая деятельность в области спорта;
• деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
• деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
• деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников.

По строке 050 указывается доля доходов, полученных в виде целевых поступлений, грантов и от осуществления определенных видов экономической деятельности, в общей сумме доходов. Эта доля рассчитывается автоматически по формуле:

стр. 050 = (стр. 020 + стр. 030 + стр. 040) / стр. 010 * 100

Некоммерческие организации имеют право применять пониженный тариф, если доля доходов, полученных в виде целевых поступлений, грантов и от осуществления определенных видов экономической деятельности, составляет не менее 70 % в общем объеме доходов.

Приложение 7 к разделу 1. Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 7 предназначено для организаций, осуществляющих деятельность по производству и реализации произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции и применяющих пониженные тарифы страховых взносов при соблюдении определенных условий:

• наличие документа, подтверждающего нахождение плательщика в реестре организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции;
• нормативная среднесписочная численность сотрудников;
• определенный размер доходов от деятельности в сфере производства анимационной деятельности.

Приложение 7 заполняют плательщики с кодом тарифа «18».

Организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, заполняют графы 2 и 3, а вновь созданные организации только графу 3.

Вновь созданные организации не заполняют графу 2.

Показатели строк 010-040 в графе 2 указываются по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату взносов по пониженным тарифам, а в графе 3 – по итогам текущего отчетного (расчетного) периода.

По строке 010 указывается средняя/среднесписочная численность работников, рассчитанная в установленном порядке.

Организации, осуществляющие деятельность в сфере производства анимационной продукции, имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов при условии наличия численности работников в размере не менее 7 человек.

По строке 020 отражается общая сумма доходов, полученная от всех видов деятельности организации.

По строке 030 отражается сумма доходов, полученных организацией от деятельности в области анимационного производства.

По строке 040 указывается доля доходов, полученная от деятельности в области анимационного производства в общей сумме доходов. Эта доля рассчитывается автоматически по формуле:

стр. 040 = (стр. 030 / стр. 020) * 100

В соответствии с установленными требованиями доля доходов от деятельности в сфере производства анимационной продукции, дающая право на применение пониженных тарифов, должна составлять не менее 90 % в общей сумме доходов.

По строке 050 указываются дата и номер записи в реестре организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции.

Приложение 8 к разделу 1. Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 8 заполняется организациями, заключившими трудовые договоры с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в России. Исключение - высококвалифицированные специалисты и лица, являющиеся гражданами государств-членов ЕАЭС.

Чтобы заполнить приложение, нужно кликнуть по полю «+ Сотрудник».

В графах 1-4 поля «Всего» автоматически рассчитываются итоговые суммы выплат, произведенных в отношении иностранных лиц.

По каждому лицу в отдельном блоке указывается следующая информация: ФИО, ИНН, страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС) в системе персонифицированного учета ПФР и гражданство (при наличии).

В графах 1-4 отражаются суммы выплат иностранному сотруднику с начала расчетного периода (графа 1), и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода (графы 2-4).

Приложение 9 к разделу 1. Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг

Приложение 9 заполняется плательщиками, которые выплачивали доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах. Эти выплаты не облагаются взносами в Пенсионный фонд РФ, если одновременно выполняются следующие условия:

• студент учится в образовательной организации ВПО или СПО;
• форма обучения - очная;
• студенческий отряд включен в федеральный или региональный реестр;
• со студентом заключен трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ либо оказание услуг.

Чтобы заполнить приложение, нужно кликнуть по полю «+Обучающийся».

В графах 1-4 поля «Всего» автоматически рассчитываются итоговые суммы выплат, произведенных в отношении студентов.

В отдельном блоке указываются следующие сведения о каждом студенте:

• уникальный порядковый номер, начиная с 001;
• ФИО студента;
• дата и номер справки о членстве в студенческом отряде;
• дата и номер справки об очной форме обучения в период членства в студенческом отряде.

В графах 1-4 в отношении каждого обучающегося лица указываются суммы выплат с начала расчетного периода (графа 1) и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода (графы 2-4).

Далее указывается наименование молодежного или детского объединения, пользующегося государственной поддержкой и членом которого является студент, а также дата и номер записи в реестре.

Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств

Раздел 2 заполняется главами КФХ.

Чтобы создать раздел 2, в поле «По месту нахождения (учета)» титульного листа необходимо выбрать код «124» или «240».

По строке 010 автоматически отражается код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов.

По строке 020 автоматически отражается КБК, на который зачисляются страховые взносы на ОПС.

По строке 030 указывается сумма страховых взносов на ОПС, подлежащая уплате в бюджет за расчетный период. Сумма рассчитывается следующим образом:

стр. 030 = ∑ стр. 090 гр. 1 прил. 1 раздел 2

По строке 040 автоматически отражается КБК, на который зачисляются страховые взносы на ОМС.

По строке 050 указывается сумма страховых взносов на ОМС, подлежащая уплате в бюджет за расчетный период, которая рассчитывается так:

стр. 050 = ∑ стр. 090 гр. 2 прил. 1 раздел 2

Приложение 1 к разделу 2. Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства

Приложение 1 заполняется на каждого члена КФХ, включая главу, за каждый период (в пределах расчетного года), в течение которого физическое лицо являлось членом КФХ.

Чтобы заполнить приложение, нужно кликнуть по полю «Новая запись».

В отдельном блоке указываются следующие сведения о каждом члене КФХ:

• ФИО члена КФХ в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
• ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе (при наличии);
• СНИЛС в соответствии со страховым свидетельством обязательного пенсионного страхования;
• дата рождения и пол;
• код вида документа, удостоверяющего личность, и его реквизиты (серия и номер);
• дата вступления лица в члены КФХ и дата выхода из состава КФХ в соответствии с заявлением (в расчетном периоде). Если член КФХ состоял в КФХ в течение всего расчетного периода, указываются соответственно даты начала и окончания расчетного периода, за который представляется расчет.

Далее в отношении каждого члена КФХ указываются суммы страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащих уплате в бюджет.

Сведения по главе и членам КФХ не нужно отражать в разделе 3.

Особенности заполнения расчета главами КФХ, осуществляющими выплаты наемным работникам см. здесь.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Раздел 3 заполняется плательщиками в отношении всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которым были произведены выплаты в рамках трудовых отношений, гражданско-правовых, авторских и лицензионных договоров.

Если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода в пользу застрахованного лица не начислялись никакие выплаты и вознаграждения, подраздел 3.2 не заполняется.

Чтобы заполнить раздел, нужно по кнопке «+Сотрудник» добавить сотрудников и по каждому из них указать необходимые сведения.

Поле «Аннулирование» предназначено для аннулирования ранее представленных сведений по застрахованному лицу. В первичном расчете это поле не заполняется. В случае аннулирования ранее представленных данных в этом поле делается отметка и строки 130-170, 190-210 не заполняются.

При необходимости внесения исправлений в ранее представленные сведения по застрахованному лицу необходимо заполнить два раздела 3: аннулирующий первоначальные данные и исправленный. При этом в корректирующем разделе 3 поле «Аннулирование» не заполняется, все остальные показатели раздела, как ошибочные, так и не требующие исправления, должны быть указаны.

Подраздел 3.1. Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения

В подразделе 3.1 указываются персональные данные сотрудника, которому выплачивался доход:

• ИНН (при наличии);
• СНИЛС;
• ФИО сотрудника в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
• дата рождения;
• код страны, гражданином которой является физическое лицо;
• цифровой код пола;
• код вида документа, удостоверяющего личность;
• реквизиты (серия и номер) документа, удостоверяющего личность.

Подраздел 3.2. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование

Подраздел 3.2.1. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица

В подразделе 3.2.1 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, а также о начисленных страховых взносах на ОПС.

Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.1, не могут быть отрицательными.

В графах 120 отражается наименование месяца в календарном году за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 130 из соответствующего справочника выбирается код категории застрахованного лица.

В графах 140-170 указывается за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно:

• сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица - графа 140. В сумму выплат включаются не только выплаты в рамках отношений по трудовым, авторским и гражданско-правовым договорам, но и необлагаемые выплаты (например, больничные, пособия при рождении ребенка и др.);
• база для исчисления страховых взносов на ОПС в пределах предельной величины (в 2020 году – 1292000 руб.) - графа 150. При расчете базы из общей суммы выплат в пользу работника вычитаются необлагаемые суммы (например, пособия и др.);
• сумма выплат, произведенных в пользу физического лица по гражданско-правовым договорам - графа 160;
• сумма страховых взносов, исчисленных с базы, не превышающей предельную величину - графа 170;

Подраздел 3.2.2. Сведения о базе для начисления страховых взносов, на которую исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу

В подразделе 3.2.2 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, с которых начислялись пенсионные взносы по дополнительным тарифам.

Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.2, не могут быть отрицательными.

В графах 180 отражается наименование месяца в календарном году за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 190 выбирается код тарифа.

В графах 200-210 указывается за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно:

• база для исчисления страховых взносов по дополнительным тарифам – графа 200;
• сумма страховых взносов, исчисленных по дополнительным тарифам – графа 210;