Действующий формат (c 01.10.12) Версия 5.03 Бухгалтерский баланс НПФ - 0710101

Порядок заполнения бухгалтерского баланса

В заголовочной части баланса автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС» указываются следующие сведения:

  • дата, на которую он составляется;
  • номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»);
  • название организации и ИНН;
  • код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
  • вид экономической деятельности и код данного вида (ОКВЭД);
  • организационно-правовая форма собственности и код (ОКОПФ);
  • единица измерения, в которой составлен баланс и ее код (ОКЕИ);
  • адрес организации в соответствии с учредительными документами.

Баланс состоит из двух частей: актива и пассива. В разделах актива и пассива по каждой из строк показатели отражаются по состоянию на начало и конец отчетного периода.

Внимание!
Во всех разделах бухгалтерского баланса имеются поля «Дополнительно по наименованиям», которые являются необязательными для заполнения, но позволяют в случае необходимости отразить дополнительные показатели.

Баланс заполняется на основании остатков по счетам бухгалтерского учета:

Наименование показателя Код
строки
Что отражается Порядок отражения
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 Первоначальная стоимость нематериальных активов Дебетовое сальдо по счету 04 (без учета расходов на НИОКР)
Основные средства 120 Первоначальная стоимость основных средств Дебетовое сальдо по счету 01, 08 (в части эксплуатируемых объектов недвижимости)
Доходные вложения в материальные ценности 125 Первоначальная стоимость основных средств, предназначенных для предоставления в пользование за плату Дебетовое сальдо по счету 03
Незавершенное строительство 130 Фактические затраты по незавершенному строительству, а также по приобретению оборудования, требующему монтажа Дебетовое сальдо по счетам: 08 (субсчет «Строительство объектов основных средств»), 07, 15 и 16 (в части, относящейся к оборудованию)
Долгосрочные финансовые вложения 140 Финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых превышает 12 месяцев Дебетовое сальдо по счетам: 55, 58, 73 (в части долгосрочных вложений) – Кредитовое сальдо по счету 59 (в части резервов под долгосрочные вложения)
Отложенные налоговые активы 145 Сумма отложенных налоговых активов Дебетовое сальдо по счету 09
Прочие внеоборотные активы 150 Прочие активы со сроком использования более 12 месяцев, не отраженные в других строках данного раздела Дебетовое сальдо по счетам: 08 (без учета расходов на незавершенное строительство), 04 (в части расходов на НИОКР), 97 + Сальдо по прочим счетам
Итого по разделу I 190 Общая стоимость внеоборотных активов Сумма строк 110 – 150 (рассчитывается автоматически)
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 Стоимость материально-производственных запасов Дебетовое сальдо по счетам: 10, 11, 15 (кроме сумм, отраженных по строке 130) 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43 ,44, 45, 46 – Кредитовое сальдо по счетам: 14, 42 + (-) Сальдо по счету 16 (кроме сумм, отраженных по строке 130)
НДС по приобретенным ценностям 220 Суммы НДС, предъявленные поставщиками и не принятые к вычету Дебетовое сальдо по счету 19
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 Размер долгосрочной дебиторской задолженности (должна быть оплачена не ранее чем через 12 месяцев после отчетной даты) Дебетовое сальдо по счетам: 62, 60, 68, 69, 73, 75, 76 – Кредитовое сальдо по счету 63 (в части резерва, созданного по долгосрочной задолженности)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 Размер краткосрочной дебиторской задолженности (должна быть оплачена в течение 12 месяцев после отчетной даты) Дебетовое сальдо по счетам: 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 – Кредитовое сальдо по счету 63 (в части резерва, созданного по краткосрочной задолженности)
Краткосрочные финансовые вложения 250 Финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев Дебетовое сальдо по счетам: 55, 58, 73 (в части краткосрочных вложений) – Кредитовое сальдо по счету 59 (в части резервов под краткосрочные вложения)
Денежные средства 260 Остаток денежных средств и их эквивалентов Сальдо по счетам: 50, 51, 52, 55 (кроме сумм, отражаемых по строкам 140 и 250), 57
Прочие оборотные активы 270 Прочие оборотные активы, не нашедшие отражения в других строках данного раздела Дебетовое сальдо по счетам: 62, 76 (в части НДС), 68 (в части акцизов), 94 + Сальдо по прочим счетам
Итого по разделу II 290 Общая стоимость оборотных активов Сумма строк 210 – 270 (рассчитывается автоматически)
БАЛАНС 300 Стоимость всего имущества организации Сумма строк 190 и 290 (рассчитывается автоматически)
III. ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ
Совокупный вклад учредителей 310 Величина совокупного вклада, внесенного учредителями НПФ Кредитовое сальдо по счету 83 (субсчет «Совокупный вклад учредителей»)
Добавочный капитал 320 Величина добавочного капитала НПФ Кредитовое сальдо по счету 83 (в части средств добавочного капитала)
Целевые средства 330 Остаток неиспользованных на отчетную дату целевых взносов вкладчиков, доходов НПФ и прочих целевых средств Кредитовое сальдо по счетам: 86 (в части целевых средств), 84
Итого по разделу III 390 Общая величина средств целевого финансирования Сумма строк 310 - 330 (рассчитывается автоматически)
IV. ПЕНСИОННЫЕ РЕЗЕРВЫ
Резервы покрытия пенсионных обязательств 410 Величина остатков резервов покрытия, сформированных в соответствии с пенсионными правилами фонда Кредитовое сальдо по счету 96 (субсчет «Резервы покрытия пенсионных обязательств»)
Страховой резерв 420 Величина страхового резерва Кредитовое сальдо по счету 96 (субсчет «Страховой резерв»)
Итого по разделу IV 450 Общая величина сформированных пенсионных резервов Сумма строк 410 - 420 (рассчитывается автоматически)
V. ПЕНСИОННЫЕ НАКОПЛЕНИЯ
Пенсионные накопления 490 Величина остатков пенсионных накоплений, сформированных в соответствии со страховыми правилами фонда Кредитовое сальдо по счетам: 96 (в части сформированных пенсионных накоплений), 91 (в части доходов от инвестирования пенсионных накоплений)
VI. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 Задолженность по долгосрочным (срок погашения свыше 12 месяцев) кредитам и займам Кредитовое сальдо по счету 67
Отложенные налоговые обязательства 515 Сумма отложенных налоговых обязательств Кредитовое сальдо по счету 77
Прочие долгосрочные обязательства 520 Прочие обязательства со сроком погашения более 12 месяцев, не отраженные в других строках данного раздела Кредитовое сальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 73, 75, 76, 86 (в части долгосрочных обязательств)
Итого по разделу VI 590 Общая величина долгосрочных обязательств Сумма строк 510 – 520 (рассчитывается автоматически)
VII. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 Задолженность по краткосрочным (срок погашения не превышает 12 месяцев) кредитам и займам Кредитовое сальдо по счету 66
Кредиторская задолженность 620 Сумма краткосрочной задолженности кредиторам Кредитовое сальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76
Доходы будущих периодов 640 Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим периодам Кредитовое сальдо по счету 98
Резервы предстоящих расходов 650 Остаток резервов, созданных в целях равномерного включения предстоящих расходов в состав затрат отчетного периода Кредитовое сальдо по счету 96 (кроме сумм, отражаемых по строкам: 410, 420, 490)
Прочие обязательства 660 Прочие обязательства со сроком погашения до 12 месяцев, не отраженные в других строках данного раздела Сальдо по счетам: 76, 86 (в части прочих краткосрочных обязательств)
Итого по разделу VII 690 Общая величина краткосрочных обязательств Сумма строк 610 – 660 (рассчитывается автоматически)
БАЛАНС 700 Сумма всех источников финансирования Сумма строк 390, 450, 490, 590 и 690 (рассчитывается автоматически)


Справка о наличии объектов бухгалтерского учета, учитываемых на забалансовых счетах

Наименование показателя Код
строки
Что отражается Порядок отражения
Арендованные основные средства 910 Основные средства, полученные по всем видам договоров аренды Остаток по счетам: 001 и 012
в том числе по лизингу 911 Основные средства, полученные по договорам лизинга Остаток по счету 001 (субсчет «Основные средства, полученные по лизингу»)
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 Стоимость ТМЦ, временно находящихся в пользовании и распоряжении НПФ Остаток по счетам: 002, 003, 005
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 Величина нереальной для взыскания дебиторской задолженности Остаток по счету 007
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Сумма полученных НПФ обеспечений обязательств и платежей (гарантия, залог и др.) Остаток по счету 008
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 Сумма выданных НПФ обеспечений обязательств и платежей Остаток по счету 009
Износ основных средств 970 Сумма износа, начисленная линейным способом Остаток по счету 010
Основные средства, сданные в аренду 980 Основные средства, предоставленные в аренду Остаток по счету 011
Нематериальные активы, полученные в пользование 990 Стоимость нематериальных активов, временно находящихся в пользовании НПФ Остаток по отдельному забалансовому счету для учета нематериальных активов, полученных в пользование