Открыть действующий формат
Устаревший (01.07.12 - 30.11.13) Версия 5.04 Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций - 1151006

I. Этап: Проверка взаимосвязей внутри формы

1 Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика

1.1 Если заполнен Лист 02 проверяем разделы 1.1 и 1.2

1.1.1 Подраздел 1.1 Раздела 1 Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль

1.1.1.1 Для сельскохозяйственных товаропроизводителей

1.1.1.1.1 Если строка 190 меньше суммы строк 220 и 250 листа 02

1.

Сумма налога к ументшению в ФБ (стр. 050 раздел 1.1) должна быть равна сумме значений Начисленных авансовых платежей (стр.220 лист 02) Налога, выплаченного за пределами РФ (стр.250 лист 02) за минусом Начисленного налога в ФБ (стр.190 лист 02)

1.1.1.1.2 Для организаций, у которых нет обособленных подразделений

1.1.1.1.2.1 Если строка 200 меньше суммы строк 230 и 260 листа 02

1.

Сумма налога к уменьшению в ФБ (стр. 080 раздел 1.1) должна быть равна сумме значений Начисленных авансовых платежей (стр. 230 лист 02) и Налога, выплаченного за пределами РФ (стр.260 лист 02) за минусом Начисленного налога в ФБ (стр. 200 лист 02)

1.1.1.1.2.2 Если строка 200 больше суммы строк 230 и 260 листа 02

1.

Сумма налога к доплате в бюдже субъекта РФ (стр. 070 раздел 1.1) должна быть равна разности значений Начисленного налога в бюджет субъекта РФ (стр. 200 лист 02), Начисленных авансовых платежей (стр. 230 лист 02) и Налога, уплаченного за пределами РФ (стр.260 лист02)

1.1.1.1.3 Если строка 190 больше суммы строк 220 и 250 листа 02

1.

Сумма налога с к доплате в ФБ (стр. 040 раздел 1.1) должна быть равна разности значений Начисленного налога в ФБ (стр.190 лист 02), Начисленных авансовых платежей (стр.220 лист 02) и Налога, выплаченного за пределами РФ (стр.250 лист 02)

1.1.1.2 Для резидентов особой экономической зоны

1.

Сумма налога к уменьшению в ФБ (стр. 050 раздел 1.1) должна быть равна: 1. сумме стр.280 листа 02 с признаком налогоплательщика 1 (налог исчислен по операциям, осуществляемых вне особой экономической зоны) и стр.280 листа 02 с признаком налогоплательщика 3 (резидент особой экономической зоны), если суммы к доплате равны 0 (стр.270 листа 02 с признаком налогоплательщика 1, стр.270 листа 02 с признаком налогоплательщика 3); 2. разности между суммой налога к уменьшению и суммой налога к доплате (стр.280 листа 02 с признаком налогоплательщика 1 - стр.270 листа 02 с признаком налогоплательщика 3 или стр.280 листа 02 с признаком налогоплательщика 3 - стр.270 листа 02 с признаком налогоплательщика 1), если сумма налога к доплате больше 0, но не превышает сумму к уменьшению.

1.1.1.2.1 Для организаций, у которых нет обособленных подразделений

1.

Сумма налога к уменьшению в бюджет субъекта РФ (стр. 080 раздел 1.1) должна быть равна: 1. сумме стр.281 листа 02 с признаком налогоплательщика 1 (налог исчислен по операциям, осуществляемых вне особой экономической зоны) и стр.281 листа 02 с признаком налогоплательщика 3 (резидент особой экономической зоны), если суммы к доплате равны 0 (стр.271 листа 02 с признаком налогоплательщика 1, стр.271 листа 02 с признаком налогоплательщика 3); 2. разности между суммой налога к уменьшению и суммой налога к доплате (стр.281 листа 02 с признаком налогоплательщика 1 - стр.271 листа 02 с признаком налогоплательщика 3 или стр.281 листа 02 с признаком налогоплательщика 3 - стр.271 листа 02 с признаком налогоплательщика 1), если сумма налога к доплате больше 0, но не превышает сумму к уменьшению.

2.

Сумма налога к доплате в бюджет субъекта РФ (Строка 070 раздел 1.1) должна быть равна: 1. сумме стр.271 листа 02 с признаком налогоплательщика 1 (налог исчислен по операциям, осуществляемых вне особой экономической зоны) и стр.271 листа 02 с признаком налогоплательщика 3 (резидент особой экономической зоны), если суммы к уменьшению равны 0 (стр.281 листа 02 с признаком налогоплательщика 1), стр.281 листа 02 с признаком налогоплательщика 3); 2. разности между суммой налога к доплате и суммой налога к уменьшению (стр.271 листа 02 с признаком налогоплательщика 1 - стр.281 листа 02 с признаком налогоплательщика 3 или стр.271 листа 02 с признаком налогоплательщика 3 - стр.281 листа 02 с признаком налогоплательщика 1), если сумма налога к уменьшению больше 0, но не превышает сумму к доплате.

2.

Сумма налога к доплате в ФБ (стр. 040 раздел 1.1) должна быть равна: 1. сумме стр.270 листа 02 с признаком налогоплательщика 1 (налог исчислен по операциям, осуществляемых вне особой экономической зоны) и стр.270 листа 02 с признаком налогоплательщика 3 (резидент особой экономической зоны), если суммы к уменьшению равны 0 (стр.280 листа 02 с признаком налогоплательщика 1), стр.280 листа 02 с признаком налогоплательщика 3); 2. разности между суммой налога к доплате и суммой налога к уменьшению (стр.270 листа 02 с признаком налогоплательщика 1 - стр.280 листа 02 с признаком налогоплательщика 3 или стр.270 листа 02 с признаком налогоплательщика 3 - стр.280 листа 02 с признаком налогоплательщика 1), если сумма налога к уменьшению больше 0, но не превышает сумму к доплате.

1.1.1.3 Для консолидированной группы налогоплательщиков

1.

Сумма налога к доплате в ФБ (стр. 040 раздел 1.1) должна быть равна разности значений суммы Начисленного налога в ФБ (стр.190 лист 02), Начисленных авансовых платежей (стр.220 лист 02) и Налога, выплаченного за пределами РФ (стр.250 лист02)

2.

Сумма налога к доплате в ФБ (стр. 040 раздел 1.1) должна быть равна разности значений суммы Начисленного налога в ФБ (стр.190 лист 02), Начисленных авансовых платежей (стр.220 лист 02) и Налога, выплаченного за пределами РФ (стр.250 лист02)

3.

Сумма налога к уменьшению в ФБ (стр. 050 раздел 1.1) должна быть равна сумме значений Начисленных авансовых платежей (стр.220 лист 02) и Налога, выплаченного за пределами РФ (стр.250 лист 02) за минусом суммы Начисленного налога в ФБ (стр.190 лист 02)

4.

Сумма налога к уменьшению в ФБ (стр. 050 раздел 1.1) должна быть равна сумме значений Начисленных авансовых платежей (стр.220 лист 02) и Налога, выплаченного за пределами РФ (стр.250 лист 02) за минусом суммы Начисленного налога в ФБ (стр.190 лист 02)

5.

Сумма налога к доплате в субъекты (стр. 070 раздел 1.1) должна быть равна сумме налога к доплате в бюджет субъекта РФ, указанной по стр.100 Приложения №6 к Листу 02 по соответствующему ОКАТО

6.

Сумма налога к доплате в субъекты (стр. 080 раздел 1.1) должна быть равна сумме налога к уменьшению в бюджет субъекта РФ, указанной по стр.110 Приложения №6 к Листу 02 по соответствующему ОКАТО

1.1.1.4 Для организаций, не относящихся к сельскохозяйственным товаропроизводителям и резидентам особой экономической зоны

1.1.1.4.1 Если строка 190 меньше суммы строк 220 и 250 листа 02

1.

Сумма налога к уменьшению в ФБ (стр. 050 раздел 1.1) должна быть равна сумме значений Начисленных авансовых платежей (стр.220 лист 02) и Налога, выплаченного за пределами РФ (стр.250 лист 02) за минусом суммы Начисленного налога в ФБ (стр.190 лист 02)

1.1.1.4.2 Для организаций, у которых нет обособленных подразделений

1.1.1.4.2.1 Если строка 200 меньше суммы строк 230 и 260 листа 02

1.

Сумма налога к уменьшению в бюджет субъекта РФ (стр. 080 раздел 1.1) должна быть равна сумме значений Начисленных авансовых платежей (стр. 230 лист 02) и Налога, выплаченного за пределами РФ (стр.260 лист 02) за минусом суммы Начисленного налога в бюджет субъекта РФ (стр. 200 лист 02)

1.1.1.4.2.2 Если строка 200 больше суммы строк 230 и 260 листа 02

1.

Сумма налога к доплате в бюджет субъекта РФ (стр. 070 раздел 1.1) должна быть равна разности значений Начисленного налога (стр. 200 лист 02) , Начисленных авансовых платежей (стр. 230 лист 02) и Налога, выплаченного за пределами РФ (стр.260 лист 02)

1.1.1.4.3 Если строка 190 больше суммы строк 220 и 250 листа 02

1.

Сумма налога к доплате в ФБ (стр. 040 раздел 1.1) должна быть равна разности значений суммы Начисленного налога в ФБ (стр.190 лист 02), Начисленных авансовых платежей (стр.220 лист 02) и Налога, выплаченного за пределами РФ (стр.250 лист02)

1.1.2 Подраздел 1.2 Раздела 1 Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи

1.1.2.1 Для организаций, не относящихся к сельскохозяйственным товаропроизводителям (для декларации за 9 месяцев)

1.1.2.1.1 два раздела 1.2 (для раздела с кодом 21)

1.1.2.1.1.1 Для организаций, у которых нет обособленных подразделений

1.

Сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет субъекта РФ по 2-му сроку (стр. 230 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей подлежащих уплате в бюджет субъект РФ в квартале, следующем за отчетным (стр. 340 лист 02 (признак налогоплательщика 1) + стр. 340 лист 02 (признак налогоплательщика 3))

2.

Сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет субъекта РФ по 3-му сроку (стр. 240 раздел 1.2 должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей подлежащих уплате в бюджет субъект РФ в квартале, следующем за отчетным (стр. 340 лист 02 (признак налогоплательщика 1) + стр. 340 лист 02 (признак налогоплательщика 3)) (если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты)

3.

Сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет субъекта РФ по 1-му сроку (стр. 220 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей подлежащих уплате в бюджет субъект РФ в 1 квартале (стр. 340 лист 02 (признак налогоплательщика 1) + стр. 340 лист 02 (признак налогоплательщика 3))

4.

Сумма авансовых платежей в бюджет субъекта РФ по 1, 2 и 3 сроку (сумма стр. 220, 230, 240 подраздел 1.2. Раздел 1) должна быть равна сумме авансовых платежей подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода в бюджет субъекта РФ (сумма строк 340 с типом НП 1 и НП 3 Лист 02). При условии в НД за 9 месяцев в подразделе 1.2. Раздел 1 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21

1.

Сумма авансовых платежей в федеральный бюджет по 1, 2 и 3 сроку (сумма стр. 120,130,140 подраздел 1.2. Раздел1) должна быть равна сумме авансовых платежей подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода в федеральный бюджет (сумма строк 330 с типом НП 1 и НП 3 Лист02). При условии в НД за 9 месяцев в подразделе 1.2. Раздел 1 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21

1.1.2.1.1.2 для организаций, у которых есть обособленные подразделения (ТипНП=1, 3, Расчет составлен = 4)

1.1.2.1.1.2.1 КППОП = КППЮЛ

1.

Сумма авансовых платежей в бюджет субъекта РФ по 1, 2 и 3 сроку (сумма стр. 220, 230, 240 подраздел 1.2. Раздел 1) должна быть равна сумме авансовых платежей подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода в бюджет субъекта РФ (стр. 121 Прил. №5 Лист 02 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщик” и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен")). При условии в НД за 9 месяцев в подразделе 1.2. Раздел 1 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21 и КПП (Прил. №5 Лист 02) = КПП (Лист 01)

1.1.2.1.1.2.2 КППОП <> КППЮЛ

1.

Если КПП, указанные в Листе 01 и Прил. №5 Лист 02 (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") не соответствуют, то сумма авансовых платежей в бюджет субъекта РФ по 1, 2 и 3 сроку (сумма стр. 220, 230, 240 подраздел 1.2 Раздел 1) должна быть равна нулю

1.1.2.1.1.3 Заполнено Приложение 5

1.

Сумма авансовых платежей в бюджет субъекта РФ по 1, 2 и 3 сроку (сумма стр. 220, 230, 240 подраздел 1.2. Раздел1) должна быть равна сумме авансовых платежей подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода в бюджет субъекта РФ (стр. 121 Прил. №5 Лист 02 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен")). При условии в НД за 9 месяцев в подразделе 1.2. Раздел 1 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21

1.1.2.2 Для сельскохозяйственных товаропроизводителей

1.1.2.2.1 два раздела 1.2 (для раздела с кодом 24)

1.

Сумма ежемесячного авансового платежа в ФБ по 2-му сроку (стр. 130 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей подлежащих уплате в ФБ в квартале, следующем за отчетным (стр. 300 лист 02)

2.

Сумма ежемесячного авансового платежа в ФБ по 3-му сроку (стр. 140 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей подлежащих уплате в ФБ в квартале, следующем за отчетным (стр. 300 лист 02) (если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты)

1.1.2.2.1.1 Для организаций, у которых нет обособленных подразделений

1.

Сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет субъекта РФ по 2-му сроку (стр. 230 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за отчетным (стр. 310 лист 02)

2.

Сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет субъекта РФ по 3-му сроку (стр. 240 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за отчетным (стр. 310 лист 02) (если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты)

3.

Сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет субъекта РФ по 1-му сроку (стр. 220 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за отчетным (стр. 310 лист 02)

3.

Сумма ежемесячного авансового платежа в ФБ по 1-му сроку (стр. 120 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей подлежащих уплате в ФБ в квартале, следующем за отчетным (стр. 300 лист 02)

1.1.2.2.2 один раздел 1.2

1.

Сумма ежемесячного авансового платежа в ФБ по 2-му сроку (стр. 130 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей подлежащих уплате в ФБ в квартале, следующем за отчетным (стр. 300 лист 02)

2.

Сумма ежемесячного авансового платежа в ФБ по 3-му сроку (стр. 140 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей подлежащих уплате в ФБ в квартале, следующем за отчетным (стр. 300 лист 02) (если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты)

1.1.2.2.2.1 Для организаций, у которых нет обособленных подразделений

1.

Сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет субъекта РФ по 2-му сроку (стр. 230 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за отчетным (стр. 310 лист 02)

2.

Сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет субъекта РФ по 3-му сроку (стр. 240 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за отчетным (стр. 310 лист 02) (если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты)

3.

Сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет субъекта РФ по 1-му сроку (стр. 220 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за отчетным (стр. 310 лист 02)

3.

Сумма ежемесячного авансового платежа в ФБ по 1-му сроку (стр. 120 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей подлежащих уплате в ФБ в квартале, следующем за отчетным (стр. 300 лист 02)

1.1.2.3 Для сельскохозяйственных товаропроизводителей (для декларации за 9 месяцев)

1.1.2.3.1 два раздела 1.2 (для раздела с кодом 21)

1.

Сумма ежемесячного авансового платежа в ФБ по 2-му сроку (стр. 130 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей подлежащих уплате в ФБ в 1 квартале следующего налогового периода (стр. 330 лист 02)

2.

Сумма ежемесячного авансового платежа в ФБ по 3-му сроку (стр. 140 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей подлежащих уплате в ФБ 1 квартале следующего налогового периода (стр. 330 лист 02) (если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты)

1.1.2.3.1.1 Для организаций, у которых нет обособленных подразделений

1.

Сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет субъекта РФ по 2-му сроку (стр. 230 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за отчетным (стр. 340 лист 02)

2.

Сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет субъекта РФ по 3-му сроку (стр. 240 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за отчетным (стр. 340 лист 02) (если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты)

3.

Сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет субъекта РФ по 1-му сроку (стр. 220 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за отчетным (стр. 340 лист 02)

3.

Сумма ежемесячного авансового платежа в ФБ по 1-му сроку (стр. 120 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей подлежащих уплате в ФБ в 1 квартале следующего налогового периода (стр. 330 лист 02)

1.1.2.4 Для консолидированной группы налогоплательщиков

1.

Сумма ежемесячного авансового платежа в ФБ по 2-му сроку (стр. 130 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей в ФБ подлежащих уплате в 1 квартале (стр. 330 лист 02 (признак налогоплательщика 1) + стр. 330 лист 02 (признак налогоплательщика 3)), если ежемесячные авансовые платежи исчисляются на 1 квартал (код в соответствующем поле подраздела 1.2 равен 21); в остальных случаях должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей в ФБ подлежащих уплате в квартале, следующем за отчетным (стр. 300 лист 02 (признак налогоплательщика 1) + стр. 300 лист 02 (признак налогоплательщика 3))

2.

Сумма ежемесячного авансового платежа в ФБ по 3-му сроку (стр. 140 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей в ФБ подлежащих уплате в 1 квартале (стр. 330 лист 02 (признак налогоплательщика 1) + стр. 330 лист 02 (признак налогоплательщика 3)), если ежемесячные авансовые платежи исчисляются на 1 квартал (код в соответствующем поле подраздела 1.2 равен 21); в остальных случаях должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей в ФБ подлежащих уплате в квартале, следующем за отчетным (стр. 300 лист 02 (признак налогоплательщика 1) + стр. 300 лист 02 (признак налогоплательщика 3)) (если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты)

3.

Сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет субъекта РФ по 1-му сроку (стр. 220 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в 1 квартале (стр. 121 Приложения №6 к Листу 02) по соответствующему ОКАТО, если ежемесячные авансовые платежи исчисляются на 1 квартал (код в соответствующем поле подраздела 1.2 равен 21); в остальных случаях должна быть равна 1/3 суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр. 120 Приложения №6 к Листу 02) по соответствующему ОКАТО

4.

Сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет субъекта РФ по 2-му сроку (стр. 230 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в 1 квартале (стр. 121 Приложения №6 к Листу 02) по соответствующему ОКАТО, если ежемесячные авансовые платежи исчисляются на 1 квартал (код в соответствующем поле подраздела 1.2 равен 21); в остальных случаях должна быть равна 1/3 суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр. 120 Приложения №6 к Листу 02) по соответствующему ОКАТО

5.

Сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет субъекта РФ по 3-му сроку (стр. 240 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в 1 квартале(стр. 121 Приложения №6 к Листу 02) по соответствующему ОКАТО, если ежемесячные авансовые платежи исчисляются на 1 квартал (код в соответствующем поле подраздела 1.2 равен 21); в остальных случаях должна быть равна 1/3 суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр. 120 Приложения №6 к Листу 02) по соответствующему ОКАТО (если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты)

6.

Сумма ежемесячного авансового платежа в ФБ по 1-му сроку (стр. 120 раздел 1.2) должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей в ФБ подлежащих уплате в 1 квартале (стр. 330 лист 02 (признак налогоплательщика 1) + стр. 330 лист 02 (признак налогоплательщика 3)), если ежемесячные авансовые платежи исчисляются на 1 квартал (код в соответствующем поле подраздела 1.2 равен 21); в остальных случаях должна быть равна 1/3 Суммы авансовых платежей в ФБ подлежащих уплате в квартале, следующем за отчетным (стр. 300 лист 02 (признак налогоплательщика 1) + стр. 300 лист 02 (признак налогоплательщика 3))

1.1.2.5 Для организаций, не относящихся к сельскохозяйственным товаропроизводителям

1.1.2.5.1 два раздела 1.2 (для раздела с кодом 24)

1.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в ФБ в квартале, следующем за текущим отчетным периодом ((стр. 300 признак налогоплательщика 1) +(стр.300 признак налогоплательщика =3) лист 02) должна быть равна сумме платежей, распределенных по срокам: стр. 120 + стр. 130 + стр. 140

1.1.2.5.1.1 Для организаций, у которых нет обособленных подразделений

1.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за текущим отчетным периодом ((стр. 310 признак налогоплательщика 1) + (стр.310 признак налогоплательщика =3) лист 02) должна быть равна сумме платежей, распределенных по срокам: стр. 220 + стр. 230 + стр. 240

1.1.2.5.2 один раздел 1.2

1.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в ФБ в квартале, следующем за текущим отчетным периодом ((стр. 300 признак налогоплательщика 1) +(стр.300 признак налогоплательщика =3) лист 02) должна быть равна сумме платежей, распределенных по срокам: стр.120 + стр.130 + стр.140

1.1.2.5.2.1 Для организаций, у которых нет обособленных подразделений

1.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за текущим отчетным периодом ((стр. 310 признак налогоплательщика 1) + (стр.310 признак налогоплательщика =3) лист 02) должна быть равна сумме платежей, распределенных по срокам: стр. 220 + стр. 230 + стр. 240

1.1.2.5.3 для организаций, у которых есть обособленные подразделения (ТипНП=1, 3, Расчет составлен = 1)

1.

Сумма ежемесячного авансового платежа по 1 сроку в бюджет субъекта РФ (стр.220 подраздел 1.2. Раздел 1) должна быть равна 1/3 суммы ежемесячных авансовых платежей в квартале, следующем за отчетным периодом (стр.120 Прил. № 5 Лист 02 с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен")

2.

Сумма ежемесячного авансового платежа по 2 сроку в бюджет субъекта РФ (стр.230 подраздел 1.2. Раздел 1) должна быть равна 1/3 суммы ежемесячных авансовых платежей в квартале, следующем за отчетным периодом (стр.120 Прил. № 5 Лист 02 с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен")

3.

Сумма ежемесячного авансового платежа по 3 сроку в бюджет субъекта РФ (стр.240 подраздел 1.2. Раздел 1) должна быть равна 1/3 суммы ежемесячных авансовых платежей в квартале, следующем за отчетным периодом (стр.120 Прил. № 5 Лист 02 с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен")

1.1.2.5.4 для организаций, у которых есть обособленные подразделения (ТипНП=1, 3, Расчет составлен = 4)

1.1.2.5.4.1 КППОП = КППЮЛ

1.

Сумма ежемесячного авансового платежа по 1 сроку в бюджет субъекта РФ (стр.220 подраздел 1.2. Раздел 1) должна быть равна 1/3 суммы ежемесячных авансовых платежей в квартале, следующем за отчетным периодом (стр.120 Прил. № 5 Лист 02 с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"). При условии КПП (Лист 02) = КПП (Лист 01)

2.

Сумма ежемесячного авансового платежа по 2 сроку в бюджет субъекта РФ (стр.230 подраздел 1.2. Раздел 1) должна быть равна 1/3 суммы ежемесячных авансовых платежей в квартале, следующем за отчетным периодом (стр.120 Прил. № 5 Лист 02 с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"). При условии КПП (Лист 02) = КПП (Лист 01)

3.

Сумма ежемесячного авансового платежа по 3 сроку в бюджет субъекта РФ (стр.240 подраздел 1.2. Раздел 1) должна быть равна 1/3 суммы ежемесячных авансовых платежей в квартале, следующем за отчетным периодом (стр.120 Прил. № 5 Лист 02 с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"). При условии КПП (Лист 02) = КПП (Лист 01)

1.1.2.5.4.2 КППОП <> КППЮЛ

1.

Раздел 1.2 Стр. 220 = 0, если Прил. № 5 Лист 02 (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") КПП не равен КПП (Лист 01)

2.

Раздел 1.2 Стр.230 = 0, если Прил. № 5 Лист 02 (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") КПП не равен КПП (Лист 01)

3.

Раздел 1.2 Стр.240 = 0, если Прил. № 5 Лист 02 (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") КПП не равен КПП (Лист 01)

1.1.2.6 НД за год

1.

Суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет по 1, 2, 3 сроку (стр.120, 130, 140) и в бюджет субъекта РФ по 1, 2, 3 сроку (стр.220, 230, 240) в НД за отчетный налоговый период должны быть равны нулю

1.2 Разделы 1.1, 1.2. По декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения

1.2.1 Подраздел 1.1 Раздела 1 Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль

1.2.1.1 Для организаций, не относящихся к сельскохозяйственным товаропроизводителям

1.

Сумма налога к доплате в субъекты (стр. 070 подраздел 1.1. Разд. 1) должна быть равна сумме налога к доплате в бюджет субъекта РФ (стр.100 прил.№5 Лист 02)

2.

Сумма налога к уменьшению в субъекты (стр.080 подраздел 1.1. разд.1) должна быть равна сумме налога к уменьшению в бюджет субъекта РФ (стр.110 прил. № 5 Лист 02)

1.2.1.2 Для сельскохозяйственных товаропроизводителей

1.

Сумма налога к доплате в субъекты (стр. 070 подраздел 1.1. Разд. 1) должна быть равна сумме налога к доплате в бюджет субъекта РФ (стр.100 прил.№5 Лист 02)

2.

Сумма налога к уменьшению в субъекты (стр.080 подраздел 1.1. разд.1) должна быть равна сумме налога к уменьшению в бюджет субъекта РФ (стр.110 прил. № 5 Лист 02)

1.2.2 Подраздел 1.2 Раздела 1 Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи

1.2.2.1 Для организаций, не относящихся к сельскохозяйственным товаропроизводителям

1.

Сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет субъекта РФ по 1-му сроку (стр.220 подраздел 1.2. Разд.1) должна быть равна 1/3 суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр.120 Прил.№5 Лист 02)

2.

Сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет субъекта РФ по 2-му сроку (стр.230 подраздел 1.2. Разд.1) должна быть равна 1/3 суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр.120 Прил.№5 Лист 02)

3.

Сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет субъекта РФ по 3-му сроку (стр.240 подраздел 1.2. Разд.1) должна быть равна 1/3 суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр.120 Прил.№5 Лист 02)

1.2.2.1.1 НД за 3 квартал

1.

Сумма ежемесячных авансовых платежей по 1 сроку (стр.220 подраздел 1.2. Разд.1) плюс Сумма ежемесячных авансовых платежей по 2 сроку (стр.230 подраздел 1.2 Разд. 1) плюс Сумма ежемесячных авансовых платежей по 3 сроку (стр.240 подраздел 1.2 Разд. 1) должна быть равна сумме ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал следующего налогового периода (стр.121 Прил. №5 Лист 02), если НД за 9 месяцев в Разделе 1 подраздел 1.2 по реквизиту “Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи” указан код 21

1.2.2.2 Для сельскохозяйственных товаропроизводителей

1.

Сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет субъекта РФ по 1-му сроку (стр.220 подраздел 1.2. Разд.1) должна быть равна 1/3 суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр.120 Прил.№5 Лист 02)

2.

Сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет субъекта РФ по 2-му сроку (стр.230 подраздел 1.2. Разд.1) должна быть равна 1/3 суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр.120 Прил.№5 Лист 02)

3.

Сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет субъекта РФ по 3-му сроку (стр.240 подраздел 1.2. Разд.1) должна быть равна 1/3 суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр.120 Прил.№5 Лист 02)

1.2.2.2.1 НД за 3 квартал

1.

Сумма ежемесячных авансовых платежей по 1 сроку (стр.220 подраздел 1.2. Разд.1) плюс Сумма ежемесячных авансовых платежей по 2 сроку (стр.230 подраздел 1.2 Разд. 1) плюс Сумма ежемесячных авансовых платежей по 3 сроку (стр.240 подраздел 1.2 Разд. 1) должна быть равна сумме ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал следующего налогового периода (стр.121 Прил. №5 Лист 02), если НД за 9 месяцев в Разделе 1 подраздел 1.2 по реквизиту “Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи” указан код 21

1.3 Подраздел 1.3 Раздела 1 Для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, дивидендов

1.3.1 Если заполнен Лист 03 (раздел А)

1.

Cумма налога, подлежащая уплате с дивидендов от участия в организациях созданных в РФ (сумма строк 040 подразд. 1.3 вид "1") должна быть равна сумме значений этого показателя по всем решениям о распределении доходов (сумма стр. 120 разд.А всех листов 03)

1.3.2 Если заполнен Лист 03 (раздел Б)

1.

Сумма налога, подлежащая уплате с процентов по государственным и муниципальным ЦБ (сумма строк 040 подразд.1. 3 вид "2") должна быть равна сумме значений этого показателя по всем получателям дохода (сумма стр. 050 разд.Б всех листов 03)

1.3.3 Если заполнен Лист 04 с видом дохода "1" или "2"

1.

Сумма налога, подлежащая уплате с процентов по государственным и муниципальным ЦБ (сумма строк 040 подразд. 1.3 вид "3" ) должна быть равна сумме значений этого показателя, по доходам, облагаемым по ставке 15% и 9% ( сумма стр. 080 листов 04 вид "1" и "2")

1.3.4 Если заполнен Лист 04 с видом дохода "4"

1.

Сумма налога, подлежащая уплате по дивидендам от участия в иностранных организациях (cумма строк 040 подразд. 1.3 вид "4" ) должна быть равна значению этого показателя по всем источникам дохода (стр.080 лист 04 с видом дохода "4")

1.3.5 Если заполнен Лист 04 с видом дохода "6"

1.

Сумма налога, подлежащая уплате по дивидендам (ставка 9%) (cумма строк 040 подразд. 1.3 вид "6" ) должна быть равна значению этого показателя по всем источникам дохода (стр.080 лист 04 с видом дохода "6")

2 Лист 02. Расчет налога на прибыль организаций

2.1 Для сельскохозяйственных товаропроизводителей

1.

Налоговая база (стр. 100 лист 02 ) должна быть равна разности стр. 060 - стр. 070 - стр. 080 - стр. 090 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06, при условии, если стр.100 Лист 05 >0 и (или) стр. 530 Лист 06 > 0

2.

Налоговая база для исчисления налога (стр. 120 лист 02 ) должна быть равна разности строк: стр. 100 лист 02 - стр. 110 лист 02. Если показатель по стр. 100 имеет отрицательное значение, то стр. 120=0

3.

Сумма исчисленного налога на прибыль в ФБ (стр. 190 лист 02) должна быть равна произведению Налоговой базы (стр. 120) на Ставку налога ФБ (стр. 150/100) (если стр. 120 меньше 0, то при расчетах учитывается как равная нулю)

2.1.1 Лист 02 и Приложение № 1 к Листу 02

1.

В стр. 020 лист 02 отражаются Внереализационные доходы из стр. 100 прил. № 1 к листу 02, строки должны быть равны

2.

Доходы от реализации (стр. 010 лист 02) должна быть равна сумме Доходов от реализации (стр. 040 прил. № 1 к листу 02) и Отчислений от доходов, полученных от размещения пенсионных резервов (стр.240 лист 06)

2.1.2 Лист 02 и Приложение № 2 к Листу 02

1.

Внереализационные расходы (стр. 040 лист 02) должна быть равна сумме Внереализационных расходов (стр.200 прил. № 2 лист 02 ) и Убытков, приравненных к внереализационным расходам (стр.300 прил. № 2 лист 02)

2.

В стр. 030 лист 02 отражаются Расходы из стр. 130 прил. № 2 к листу 02, строки должны быть равны

2.1.3 Лист 02 и Приложение № 3 к Листу 02

1.

В стр. 050 лист 02 отражаются Убытки из стр. 360 прил. № 3 к листу 02, строки должны быть равны.

2.1.4 Лист 02 и Приложение № 4 к Листу 02

1.

В стр. 110 лист 02 отражается Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный период из стр. 150 прил. № 4 к листу 02, строки должны быть равны.

2.1.5 Для организаций, у которых нет обособленных подразделений

2.1.5.1 Если стр.120 < 0

1.

Если строка 120 меньше 0, сумма исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр. 200 лист 02) равна 0

2.

Если строка 120 меньше 0, сумма всего исчисленного налога на прибыль (стр. 180 лист 02) равна 0.

2.1.5.2 Если стр.120 >= 0

1.

Если не применяется пониженная ставка налога в бюджет субъекта РФ (не заполнены стр. 130 , 170), то сумма исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр. 200 лист 02) должна быть равна произведению Налоговой базы (стр. 120) на Ставку налога субъекта РФ (стр. 160/100) (если строка 120 меньше 0, то при расчетах учитывается как равная нулю)

2.

Если применяется пониженная ставка налога в бюджет субъекта РФ (заполнены стр. 130 , 170), то сумма исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр. 200 лист 02) должна быть равна: (стр. 120 - стр. 130) * стр. 160/100 + стр. 130 * стр. 170/100;

3.

Если не применяется пониженная ставка налога в бюджет субъекта РФ (не заполнены стр. 130, 170), то сумма всего исчисленного налога на прибыль (стр. 180 лист 02 ) должна быть равна произведению Налоговой базы для исчисления налога (стр. 120 ) на Всю ставку налога на прибыль (стр. 140/100) (если строка 120 меньше 0, то при расчетах учитывается как равная нулю)

2.1.5.3 Если стр. 130 = 0

1.

Ставка налога на прибыль (стр.140 Лист 02) должна быть равна сумме ставки налога в федеральный бюджет (стр.150 Лист 02) и ставки налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр.160 Лист 02), при условии налоговая база (стр.130 Лист 02) равна нулю.

2.1.5.4 Если стр. 130 = стр. 120

1.

Ставка налога на прибыль (стр.140 Лист 02) должна быть равна сумме ставки налога в федеральный бюджет (стр.150 Лист 02) и ставки налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (с учетом положений (стр.160 Лист 02), при условии налоговая база (с учетом положений абзацев 4 и 5 п.1 ст.284 НК) (стр.130 Лист 02) равна налоговой базе для исчисления налога (стр. 120 Лист 02)

2.1.5.5 Если строка 200 больше суммы строк 230 и 260 листа 02

1.

Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта РФ (стр. 271 лист 02 ) должна быть равна разности значений Начисленного налога (стр. 200 лист 02), Начисленных авансовых платежей (стр. 230 лист 02) и Налога, уплаченного за пределами РФ (стр.260 лист 02)

2.1.5.6 Если строка 200 меньше суммы строк 230 и 260 листа 02

1.

Сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта РФ (стр. 281 лист 02 ) должна быть равна сумме значений Начисленных авансов (стр. 230 лист 02), Налога, уплаченного за пределами РФ (стр.260 лист 02) за минусом Начисленного налога (стр. 200 лист 02)

2.1.6 Для организаций, у которых есть обособленные подразделения

1.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный период в бюджет субъекта РФ (стр. 230 лист 02 ) должна быть равна сумме значений этого показателя по всем подразделениям (сумма стр. 080 всех прил. № 5 к листу 02)

2.

Сумма исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр. 200 листа 02 ) должна быть равна сумме значений этого показателя по всем подразделениям (сумма стр. 070 всех прил. № 5 к листу 02)

3.

Сумма налога, выплаченная за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст.311 НК в бюджет субъекта РФ (стр.260 Лист 02) должна быть равна сумме значений этого показателя по всем подразделениям (сумма стр. 090 всех прил. № 5 Лист 02)

2.1.6.1 Если сумма всех Прил. № 5 Л.02 стр. 100) > суммы всех Прил. № 5 Л.02 стр. 110

1.

Сумма налога к доплате в бюджет субъекта РФ (стр.271 Лист 02) должна быть равна разности между суммой налога к доплате (сумма стр.100 всех Прил.№5 Лист 02) и суммы налога к уменьшению (сумма стр.110 всех Прил..№ 5 Лист 02). При условии сумма всех Прил. № 5 Л.02 стр. 100) > суммы всех Прил. № 5 Л.02 стр. 110

2.1.6.2 Если сумма всех Прил. № 5 Л.02 стр. 110) > суммы всех Прил. № 5 Л.02 стр. 100

1.

Сумма налога к уменьшению в бюджет субъекта РФ (стр.281 Лист 02) должна быть равна разности между суммой налога к уменьшению (сумма стр.110 всех Прил.№5 Лист 02) и суммы налога к доплате (сумма стр.100 всех Прил..№ 5 Лист 02). При условии сумма всех Прил. № 5 Л.02 стр. 110) > суммы всех Прил. № 5 Л.02 стр. 100

4.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр. 310 Лист 02 ) должна быть равна сумме ежемесячных авансовых платежей в квартале, следующем за отчетным периодом (сумма стр.120 всех Прил.№ 5 Лист 02).

2.1.6.3 Если Прибыль за 3-ий квартал

1.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в бюджет субъекта РФ в 1 квартале, следующего налогового периода (стр. 340 Лист 02) должна быть равна сумме ежемесячных авансовых платежей в 1 квартале, следующего налогового периода (сумма стр.121 всех Прил.№ 5 Лист 02).

2.1.7 Если строка 190 больше суммы строк 220 и 250 листа 02

1.

Сумма налога на прибыль к доплате в ФБ (стр. 270 лист 02) должна быть равна разности значений Начисленного налога в ФБ (стр.190 лист 02), Начисленных авансовых платежей (стр.220 лист 02) и Налога, выплаченного за пределами РФ (стр.250 лист 02)

2.1.8 Если строка 190 меньше суммы строк 220 и 250 листа 02

1.

Сумма налога на прибыль к уменьшению в ФБ (стр. 280 лист 02) должна быть равна сумме значений Начисленных авансов (стр.220 лист 02) Налога, уплаченного за пределами РФ (стр.250 лист 02) за минусом Начисленного налога (стр.190 лист 02)

2.1.9 Лист 02 и подраздел 1.2 Раздела 1

1.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в ФБ в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр. 300 лист 02 ) должна быть равна сумме платежей, распределенных по срокам: стр. 120 + стр. 130 + стр. 140(если полученный результат меньше 0, то в стр. 300 ставится 0). Также в стр. 300 ставится 0, в следующих случаях: 1. В декларации за налоговый период; 2. У организаций, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода; 3. У организаций, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

2.1.9.1 Для организаций, у которых нет обособленных подразделений

1.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр. 310 лист 02 ) должна быть равна сумме платежей, распределенных по срокам: стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 подраздела 1.2 раздела 1 (Если полученный результат меньше 0, то в стр. 310 ставится 0). Также в стр. 310 ставится 0, в следующих случаях: 1. В декларации за налоговый период; 2. У организаций, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода; 3. У организаций, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

2.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (cтр. 290 лист 02) должна быть равна сумме платежей, распределенных по срокам: стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 подраздела 1.2 раздела 1 (Если полученный результат меньше 0, то в строке 290 ставится 0). Также в строке 290 ставится 0, в следующих случаях: 1. В декларации за налоговый период; 2. У организаций, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода; 3. У организаций, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

4.

Итого прибыль (убыток) (стр. 060 лист 02) должна быть равна: стр. 010 + стр. 020 - стр. 030 - стр. 040 + стр. 050

5.

Сумма льгот, предусмотренных законодательством Российской Федерации (стр.090 Лист 02) должна быть равна нулю, если налогоплательщик указал код “2”

2.1.10 Если стр.100 <= 0

1.

Если налоговая база (стр.100 Лист 02) меньше либо равна нулю, то сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный период (стр.110, стр.120, стр.130, стр.180, стр.190, стр.200, стр.270, стр.271, стр.290, стр.300, стр.310 Лист 02) равна нулю

2.1.11 Если стр.130>0

1.

Налоговая база для исчисления налога (стр.120 лист 02) должна быть больше либо равна налоговой базе для исчисления налога в бюджет субъекта федерации (стр.130 лист 02)

2.1.12 Если ст. 130 < ст. 120, но <> 0

1.

Если налоговая база в бюджет субъекта РФ (с учетом положений абзацев 4 и 5 п.1 ст. 284 НК) (стр.130 Лист 02) меньше налоговой базы для исчисления налога (стр.120 Лист 02), то ставка налога на прибыль (стр.140 Лист 02) не заполняется

2.1.13 стр.150, стр.160

1.

Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр.160 Лист 02) должна быть равна 0%

2.

Ставка налога на прибыль в федеральный бюджет (стр.150 Лист 02) должна быть равна 0 %

6.

Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр.170 Лист 02) (с учетом положений абзацев 4 и 5 п. 1 ст. 284 НК) должна быть равна 0%

7.

Сумма исчисленного налога на прибыль (стр.180 Лист 02) должна быть равна сумме исчисленного налога на прибыль в федеральный бюджет (стр.190 Лист 02) плюс сумма исчисленного субъекта РФ (стр.200 Лист 02)

8.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр.210 Лист 02) должна быть равна сумме авансовых платежей в ФБ (стр.220 Лист 02) и в бюджет субъекта РФ (стр.230 Лист 02)

9.

Сумма налога, выплаченная за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст.311 НК (стр.240 Лист 02) должна быть равна сумме налога выплаченного в ФБ (стр. 250 Лист 02) и в бюджет субъекта РФ (стр.260 Лист 02)

2.2 Для резидентов особой экономической зоны

1.

Налоговая база (стр. 100 лист 02 ) должна быть равна разности стр. 060 - стр. 070 - стр. 080 - стр. 090 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06, при условии, если стр.100 Лист 05 >0 и (или) стр. 530 Лист 06 > 0

2.

Налоговая база для исчисления налога (стр. 120 лист 02 ) должна быть равна разности строк: стр. 100 лист 02 - стр. 110 лист 02. Если показатель по стр. 100 имеет отрицательное значение, то стр. 120=0

3.

Сумма исчисленного налога на прибыль в ФБ (стр. 190 лист 02) должна быть равна произведению Налоговой базы (стр. 120) на Ставку налога ФБ (стр. 150/100) (если стр. 120 меньше 0, то при расчетах учитывается как равная нулю)

2.2.1 Лист 02 и Приложение № 1 к Листу 02

1.

В стр. 020 лист 02 отражаются Внереализационные доходы из стр. 100 прил. № 1 к листу 02, строки должны быть равны

2.

Доходы от реализации (стр. 010 лист 02) должна быть равна сумме Доходов от реализации (стр. 040 прил. № 1 к листу 02) и Отчислений от доходов, полученных от размещения пенсионных резервов (стр.240 лист 06)

2.2.2 Лист 02 и Приложение № 2 к Листу 02

1.

Внереализационные расходы (стр. 040 лист 02) должна быть равна сумме Внереализационных расходов (стр.200 прил. № 2 лист 02 ) и Убытков, приравненных к внереализационным расходам (стр.300 прил. № 2 лист 02)

2.

В стр. 030 лист 02 отражаются Расходы из стр. 130 прил. № 2 к листу 02, строки должны быть равны

2.2.3 Лист 02 и Приложение № 3 к Листу 02

1.

В стр. 050 лист 02 отражаются Убытки из стр. 360 прил. № 3 к листу 02, строки должны быть равны.

2.2.4 Лист 02 и Приложение № 4 к Листу 02

1.

В стр. 110 лист 02 отражается Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный период из стр. 150 прил. № 4 к листу 02, строки должны быть равны.

2.2.5 Для организаций, у которых нет обособленных подразделений

2.2.5.1 если стр.120 > 0

1.

Если не применяется пониженная ставка налога в бюджет субъекта РФ (не заполнены стр. 130, 170), то сумма всего исчисленного налога на прибыль (стр. 180 лист 02 ) должна быть равна произведению Налоговой базы для исчисления налога (стр. 120 ) на Всю ставку налога на прибыль (стр. 140/100) (если строка 120 меньше 0, то при расчетах учитывается как равная нулю)

2.

Если применяется пониженная ставка налога в бюджет субъекта РФ (заполнены стр. 130 , 170), то сумма исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр. 200 лист 02) должна быть равна: (стр. 120 - стр. 130) * стр. 160/100 + стр. 130 * стр. 170/100;

2.2.5.2 Если стр.120 < 0

1.

Если строка 120 меньше 0, сумма исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр. 200 лист 02) равна 0

2.

Если строка 120 меньше 0, сумма всего исчисленного налога на прибыль (стр. 180 лист 02) равна 0.

2.2.5.3 Если стр. 130 = 0

1.

Ставка налога на прибыль (стр.140 Лист 02) должна быть равна сумме ставки налога в федеральный бюджет (стр.150 Лист 02) и ставки налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр.160 Лист 02), при условии налоговая база (стр.130 Лист 02) равна нулю.

2.2.5.4 Если стр. 130 = стр. 120

1.

Ставка налога на прибыль (стр.140 Лист 02) должна быть равна сумме ставки налога в федеральный бюджет (стр.150 Лист 02) и ставки налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (с учетом положений (стр.160 Лист 02), при условии налоговая база (с учетом положений абзацев 4 и 5 п.1 ст.284 НК) (стр.130 Лист 02) равна налоговой базе для исчисления налога (стр. 120 Лист 02)

2.2.5.5 Если строка 200 больше суммы строк 230 и 260 листа 02

1.

Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта РФ (стр. 271 лист 02 ) должна быть равна разности значений Начисленного налога (стр. 200 лист 02), Начисленных авансовых платежей (стр. 230 лист 02) и Налога, уплаченного за пределами РФ (стр.260 лист 02)

2.2.5.6 Если строка 200 меньше суммы строк 230 и 260 листа 02

1.

Сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта РФ (стр. 281 лист 02 ) должна быть равна сумме значений Начисленных авансов (стр. 230 лист 02), Налога, уплаченного за пределами РФ (стр.260 лист 02) за минусом Начисленного налога (стр. 200 лист 02)

2.2.5.7 ПоМесту != 225, 226

1.

Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр.160 Лист 02) должна быть равна 18%

2.2.6 Для организаций, у которых есть обособленные подразделения

1.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный период в бюджет субъекта РФ (стр. 230 лист 02 ) должна быть равна сумме значений этого показателя по всем подразделениям (сумма стр. 080 всех прил. № 5 к листу 02)

2.

Сумма исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр. 200 листа 02 ) должна быть равна сумме значений этого показателя по всем подразделениям (сумма стр. 070 всех прил. № 5 к листу 02)

3.

Сумма налога, выплаченная за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст.311 НК в бюджет субъекта РФ (стр.260 Лист 02) должна быть равна сумме значений этого показателя по всем подразделениям (сумма стр. 090 всех прил. № 5 Лист 02)

2.2.6.1 Если сумма всех Прил. № 5 Л.02 стр. 100) > суммы всех Прил. № 5 Л.02 стр. 110

1.

Сумма налога к доплате в бюджет субъекта РФ (стр.271 Лист 02) должна быть равна разности между суммой налога к доплате (сумма стр.100 всех Прил.№5 Лист 02) и суммы налога к уменьшению (сумма стр.110 всех Прил..№ 5 Лист 02). При условии сумма всех Прил. № 5 Л.02 стр. 100) > суммы всех Прил. № 5 Л.02 стр. 110

2.2.6.2 Если сумма всех Прил. № 5 Л.02 стр. 110) > суммы всех Прил. № 5 Л.02 стр. 100

1.

Сумма налога к уменьшению в бюджет субъекта РФ (стр.281 Лист 02) должна быть равна разности между суммой налога к уменьшению (сумма стр.110 всех Прил.№5 Лист 02) и суммы налога к доплате (сумма стр.100 всех Прил..№ 5 Лист 02). При условии сумма всех Прил. № 5 Л.02 стр. 110) > суммы всех Прил. № 5 Л.02 стр. 100

4.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр. 310 Лист 02 ) должна быть равна сумме ежемесячных авансовых платежей в квартале, следующем за отчетным периодом (сумма стр.120 всех Прил.№ 5 Лист 02).

2.2.6.3 Если Прибыль за 3-ий квартал

1.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в бюджет субъекта РФ в 1 квартале, следующего налогового периода (стр. 340 Лист 02) должна быть равна сумме ежемесячных авансовых платежей в 1 квартале, следующего налогового периода (сумма стр.121 всех Прил.№ 5 Лист 02).

2.2.7 Если строка 190 больше суммы строк 220 и 250 листа 02

1.

Сумма налога на прибыль к доплате в ФБ (стр. 270 лист 02) должна быть равна разности значений Начисленного налога в ФБ (стр.190 лист 02), Начисленных авановых платежей (стр.220 лист 02) и Налога, выплаченного за пределами РФ (стр.250 лист 02)

2.2.8 Если строка 190 меньше суммы строк 220 и 250 листа 02

1.

Сумма налога на прибыль к уменьшению в ФБ (стр. 280 лист 02) должна быть равна сумме значений Начисленных авансов (стр.220 лист 02) Налога, уплаченного за пределами РФ (стр.250 лист 02) за минусом Начисленного налога (стр.190 лист 02)

4.

Итого прибыль (убыток) (стр. 060 лист 02) должна быть равна: стр. 010 + стр. 020 - стр. 030 - стр. 040 + стр. 050

2.2.9 Если стр.100 <= 0

1.

Если налоговая база (стр.100 Лист 02) меньше либо равна нулю, то сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный период (стр.110, стр.120, стр.130, стр.180, стр.190, стр.200, стр.270, стр.271, стр.290, стр.300, стр.310 Лист 02) равна нулю

2.2.10 Если стр.130>0

1.

Налоговая база для исчисления налога (стр.120 лист 02) должна быть больше либо равна налоговой базе для исчисления налога в бюджет субъекта федерации (стр.130 лист 02)

2.2.11 Если ст. 130 < ст. 120, но <> 0

1.

Если налоговая база в бюджет субъекта РФ (с учетом положений абзацев 4 и 5 п.1 ст. 284 НК) (стр.130 Лист 02) меньше налоговой базы для исчисления налога (стр.120 Лист 02), то ставка налога на прибыль (стр.140 Лист 02) не заполняется

2.2.12 стр. 150, 160

2.2.12.1 ПоМесту=225, 226

1.

Ставка налога на прибыль в федеральный бюджет (стр.150 Лист 02) должна быть равна 0 %, если по реквизиту “По месту нахождения” указан код “225”, “226” Лист 01

2.

Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр.160 Лист 02) должна быть равна 0%, если по реквизиту “По месту нахождения” указан код “225”, “226” Лист 01

2.2.12.2 ПоМесту<>225, 226

1.

Ставка налога на прибыль в федеральный бюджет (стр.150 Лист 02) должна быть равна 2 %, если по реквизиту “Признак налогоплательщика” указан код “3” в Листе 02

5.

Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр.170 Лист 02) (с учетом положений абзацев 4 и 5 п. 1 ст. 284 НК) должна быть равна 0%

6.

Сумма исчисленного налога на прибыль (стр.180 Лист 02) должна быть равна сумме исчисленного налога на прибыль в федеральный бюджет (стр.190 Лист 02) плюс сумма исчисленного субъекта РФ (стр.200 Лист 02)

7.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр.210 Лист 02) должна быть равна сумме авансовых платежей в ФБ (стр.220 Лист 02) и в бюджет субъекта РФ (стр.230 Лист 02)

8.

Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр.160 Лист 02) должна быть равна 0% или 9%, если по реквизиту “Признак налогоплательщика” указан код “3” Лист 02

9.

Сумма налога, выплаченная за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст.311 НК (стр.240 Лист 02) должна быть равна сумме налога выплаченного в ФБ (стр. 250 Лист 02) и в бюджет субъекта РФ (стр.260 Лист 02)

2.3 Для организаций, не относящихся к сельскохозяйственным товаропроизводителям и резидентам особой зоны

1.

Налоговая база (стр. 100 лист 02 ) должна быть равна: стр. 060 - стр. 070 - стр. 080 - стр. 090 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06, при условии, если стр.100 Лист 05 >0 и (или) стр. 530 Лист 06 > 0

2.

Налоговая база для исчисления налога (стр. 120 лист 02 ) должна быть равна разности строк: стр. 100 лист 02 - стр. 110 лист 02. Если показатель по стр. 100 имеет отрицательное значение, то стр. 120=0

3.

Сумма исчисленного налога на прибыль в ФБ (стр. 190 лист 02) должна быть равна произведению Налоговой базы (стр. 120) на Ставку налога ФБ (стр. 150/100) (если стр. 120 меньше 0, то при расчетах учитывается как равная нулю)

2.3.1 Лист 02 и Приложение № 1 к Листу 02

1.

В стр. 020 лист 02 отражаются Внереализационные доходы из стр. 100 прил. № 1 к листу 02, строки должны быть равны

2.3.2 Лист 02 и Приложение № 2 к Листу 02

1.

В стр. 030 лист 02 отражаются Расходы из стр. 130 прил. № 2 к листу 02, строки должны быть равны

2.

Внереализационные расходы (стр. 040 лист 02) должна быть равна сумме Внереализационных расходов (стр.200 прил. № 2 лист 02 ) и Убытков, приравненных к внереализационным расходам (стр.300 прил. № 2 лист 02)

2.3.3 Лист 02 и Приложение № 3 к Листу 02

1.

В стр. 050 лист 02 отражаются Убытки из стр. 360 прил. № 3 к листу 02, строки должны быть равны.

2.3.4 Лист 02 и Приложение № 4 к Листу 02

1.

В стр. 110 лист 02 отражается Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный период из стр. 150 прил. № 4 к листу 02, строки должны быть равны.

2.3.5 Для организаций, у которых нет обособленных подразделений

2.3.5.1 Если стр.120 < 0

1.

Если строка 120 меньше 0, сумма исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр. 200 лист 02) равна 0

2.

Если строка 120 меньше 0, сумма всего исчисленного налога на прибыль (стр. 180 лист 02) равна 0.

2.3.5.2 Если стр.120 >= 0

1.

Если применяется пониженная ставка налога в бюджет субъекта РФ (заполнены стр. 130 , 170), то сумма исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр. 200 лист 02) должна быть равна: (стр. 120 - стр. 130) * стр. 160/100 + стр. 130 * стр. 170/100;

2.

Если не применяется пониженная ставка налога в бюджет субъекта РФ (не заполнены стр. 130 , 170), то сумма исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр. 200 лист 02) должна быть равна произведению Налоговой базы (стр. 120) на Ставку налога субъекта РФ (стр. 160/100) (если строка 120 меньше 0, то при расчетах учитывается как равная нулю)

3.

Если не применяется пониженная ставка налога в бюджет субъекта РФ (не заполнены стр. 130, 170), то сумма всего исчисленного налога на прибыль (стр. 180 лист 02 ) должна быть равна произведению Налоговой базы для исчисления налога (стр. 120 ) на Всю ставку налога на прибыль (стр. 140/100) (если строка 120 меньше 0, то при расчетах учитывается как равная нулю)

2.3.5.3 Если стр. 130 = 0

1.

Ставка налога на прибыль (стр.140 Лист 02) должна быть равна сумме ставки налога в федеральный бюджет (стр.150 Лист 02) и ставки налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр.160 Лист 02), при условии налоговая база (стр.130 Лист 02) равна нулю.

2.3.5.4 Если стр. 130 = стр. 120

1.

Ставка налога на прибыль (стр.140 Лист 02) должна быть равна сумме ставки налога в федеральный бюджет (стр.150 Лист 02) и ставки налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (с учетом положений (стр.160 Лист 02), при условии налоговая база (с учетом положений абзацев 4 и 5 п.1 ст.284 НК) (стр.130 Лист 02) равна налоговой базе для исчисления налога (стр. 120 Лист 02)

2.3.5.5 Если строка 200 меньше суммы строк 230 и 260 листа 02

1.

Сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта РФ (стр. 281 лист 02 ) должна быть равна сумме значений Начисленных авансов (стр. 230 лист 02), Налога, уплаченного за пределами РФ (стр.260 лист 02) за минусом Начисленного налога (стр. 200 лист 02)

2.3.5.6 Если строка 200 больше суммы строк 230 и 260 листа 02

1.

Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта РФ (стр. 271 лист 02 ) должна быть равна разности значений Начисленного налога (стр. 200 лист 02), Начисленных авансовых платежей (стр. 230 лист 02) и Налога, уплаченного за пределами РФ (стр.260 лист 02)

2.3.5.7 ПоМесту != 225, 226

1.

Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр.160 Лист 02) должна быть равна 18%

2.3.6 Для организаций, у которых есть обособленные подразделения

1.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный период в бюджет субъекта РФ (стр. 230 лист 02 ) должна быть равна сумме значений этого показателя по всем подразделениям (сумма стр. 080 всех прил. № 5 к листу 02)

2.

Сумма исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр. 200 листа 02 ) должна быть равна сумме значений этого показателя по всем подразделениям (сумма стр. 070 всех прил. № 5 к листу 02)

3.

Сумма налога, выплаченная за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст.311 НК в бюджет субъекта РФ (стр.260 Лист 02) должна быть равна сумме значений этого показателя по всем подразделениям (сумма стр. 090 всех прил. № 5 Лист 02)

2.3.6.1 Если сумма всех Прил. № 5 Л.02 стр. 100) > суммы всех Прил. № 5 Л.02 стр. 110

1.

Сумма налога к доплате в бюджет субъекта РФ (стр.271 Лист 02) должна быть равна разности между суммой налога к доплате (сумма стр.100 всех Прил.№5 Лист 02) и суммы налога к уменьшению (сумма стр.110 всех Прил..№ 5 Лист 02). При условии сумма всех Прил. № 5 Л.02 стр. 100) > суммы всех Прил. № 5 Л.02 стр. 110

2.3.6.2 Если сумма всех Прил. № 5 Л.02 стр. 110) > суммы всех Прил. № 5 Л.02 стр. 100

1.

Сумма налога к уменьшению в бюджет субъекта РФ (стр.281 Лист 02) должна быть равна разности между суммой налога к уменьшению (сумма стр.110 всех Прил.№5 Лист 02) и суммы налога к доплате (сумма стр.100 всех Прил..№ 5 Лист 02). При условии сумма всех Прил. № 5 Л.02 стр. 110) > суммы всех Прил. № 5 Л.02 стр. 100

4.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр. 310 Лист 02 ) должна быть равна сумме ежемесячных авансовых платежей в квартале, следующем за отчетным периодом (сумма стр.120 всех Прил.№ 5 Лист 02).

2.3.6.3 Если Прибыль за 3-ий квартал

1.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в бюджет субъекта РФ в 1 квартале, следующего налогового периода (стр. 340 Лист 02) должна быть равна сумме ежемесячных авансовых платежей в 1 квартале, следующего налогового периода (сумма стр.121 всех Прил.№ 5 Лист 02).

2.3.7 Если строка 190 больше суммы строк 220 и 250 листа 02

1.

Сумма налога на прибыль к доплате в ФБ (стр. 270 лист 02) должна быть равна разности значений Начисленного налога в ФБ (стр.190 лист 02), Начисленных авановых платежей (стр.220 лист 02) и Налога, выплаченного за пределами РФ (стр.250 лист 02)

2.3.8 Если строка 190 меньше суммы строк 220 и 250 листа 02

1.

Сумма налога на прибыль к уменьшению в ФБ (стр. 280 лист 02) должна быть равна сумме значений Начисленных авансов (стр.220 лист 02) Налога, уплаченного за пределами РФ (стр.250 лист 02) за минусом Начисленного налога (стр.190 лист 02)

2.3.9 Л.02 ст. 330 <> Л.02 ст. 300 и (или) ст. 340 <> Л.02 ст.310

2.3.9.1 НД за 9 месяцев

1.

В НД за девять месяцев создается подразделы 1.2 с кодом 21 и 24, если сумма авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет в 1 квартале следующего налогового периода (стр.330) не равна сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр.300), аналогично в отношении платежей в бюджет субъекта РФ (стр. 310 <стр.340 > стр.310)

2.3.10 Лист 02 и подраздел 1.2 Раздела 1

1.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в ФБ в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр. 300 лист 02 ) должна быть равна сумме платежей, распределенных по срокам: стр. 120 + стр. 130 + стр. 140(если полученный результат меньше 0, то в стр. 300 ставится 0). Также в стр. 300 ставится 0, в следующих случаях: 1. В декларации за налоговый период; 2. У организаций, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода; 3. У организаций, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

2.3.10.1 Для организаций, у которых нет обособленных подразделений

1.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр. 310 лист 02 ) должна быть равна сумме платежей, распределенных по срокам: стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 подраздела 1.2 раздела 1 (Если полученный результат меньше 0, то в стр. 310 ставится 0). Также в стр. 310 ставится 0, в следующих случаях: 1. В декларации за налоговый период; 2. У организаций, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода; 3. У организаций, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

2.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом ((стр.290 признак налогоплательщика 1) +(стр.290 признак налогоплательщика 3) лист 02) должна быть равна сумме платежей, распределенных по срокам: стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 подраздела 1.2 раздела 1 (Если полученный результат меньше 0, то в строке 290 ставится 0). Также в строке 290 ставится 0, в следующих случаях: 1. В декларации за налоговый период; 2. У организаций, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода; 3. У организаций, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

4.

Итого прибыль (убыток) (стр. 060 лист 02) должна быть равна: стр. 010 + стр. 020 - стр. 030 - стр. 040 + стр. 050

5.

Сумма льгот, предусмотренных законодательством Российской Федерации (стр.090 Лист 02) должна быть равна нулю, если налогоплательщик указал код “1”

2.3.11 Если стр.100 <= 0

1.

Если налоговая база (стр.100 Лист 02) меньше либо равна нулю, то сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный период (стр.110, стр.120, стр.130, стр.180, стр.190, стр.200, стр.270, стр.271, стр.290, стр.300, стр.310 Лист 02) равна нулю

2.3.12 Если стр.130>0

1.

Налоговая база для исчисления налога (стр.120 лист 02) должна быть больше либо равна налоговой базе для исчисления налога в бюджет субъекта федерации (стр.130 лист 02)

2.3.13 Если ст. 130 < ст. 120, но <> 0

1.

Если налоговая база в бюджет субъекта РФ (с учетом положений абзацев 4 и 5 п.1 ст. 284 НК) (стр.130 Лист 02) меньше налоговой базы для исчисления налога (стр.120 Лист 02), то ставка налога на прибыль (стр.140 Лист 02) не заполняется

2.3.14 стр. 150, 160

2.3.14.1 ПоМесту=225, 226

1.

Ставка налога на прибыль в федеральный бюджет (стр.150 Лист 02) должна быть равна 0, если по реквизиту “По месту нахождения” указан код “225” или “226”

2.

Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр.160 Лист 02) должна быть равна 0%, если по реквизиту “ По месту нахождения” указан код “225”, “226” Лист 01

2.3.14.2 ПоМесту<>225, 226

1.

Ставка налога на прибыль в федеральный бюджет (стр.150 Лист 02) должна быть равна 2 %, если по реквизиту “Признак налогоплательщика” указан код “1” в Листе 02

6.

Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр.170 Лист 02) (с учетом положений абзацев 4 и 5 п. 1 ст. 284 НК) должна быть равна 0%

7.

Сумма исчисленного налога на прибыль (стр.180 Лист 02) должна быть равна сумме исчисленного налога на прибыль в федеральный бюджет (стр.190 Лист 02) плюс сумма исчисленного субъекта РФ (стр.200 Лист 02)

8.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр.210 Лист 02) должна быть равна сумме авансовых платежей в ФБ (стр.220 Лист 02) и в бюджет субъекта РФ (стр.230 Лист 02)

9.

Сумма налога, выплаченная за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст.311 НК (стр.240 Лист 02) должна быть равна сумме налога выплаченного в ФБ (стр. 250 Лист 02) и в бюджет субъекта РФ (стр.260 Лист 02)

2.3.15 Для организаций, у которых есть обособленные подразделения (Прил.6)

1.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный период в бюджет субъекта РФ (стр.230 Лист 02) должна быть равна сумме значений этого показателя по всем субъектам РФ по консолидированной группе налогоплательщиков (сумма стр.080 всех Прил. № 6 к Листу 02)

2.

Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьей 311 НК, в бюджет субъекта РФ (стр.260 Листа 02) должна быть равна сумме значений этого показателя по всем субъектам РФ по консолидированной группе налогоплательщиков (сумма стр.090 всех Прил. № 6 к Листу 02)

3.

Сумма исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр.200 листа 02) должна быть равна сумме значений этого показателя по всем субъектам РФ по консолидированной группе налогоплательщиков (сумма стр.070 всех Прил. № 6 к Листу 02)

4.

Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта РФ (стр.271 Лист 02) должна быть равна разности между суммой налога к доплате (сумма стр.100 всех Прил. № 6 Лист 02) и суммы налога к уменьшению (сумма стр.110 всех Прил. № 6 Лист 02). При условии (сумма всех Прил. № 6 Л.02 стр. 100) > (суммы всех Прил. № 6 Л.02 стр. 110).

5.

Сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта РФ (стр.281 Лист 02) должна быть равна разности между суммы налога к уменьшению (сумма стр.110 всех Прил. № 6 Лист 02) и суммой налога к доплате (сумма стр.100 всех Прил. № 6 Лист 02). При условии (сумма всех Прил. № 6 Л.02 стр. 110) > (суммы всех Прил. № 6 Л.02 стр. 100).

6.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр.310 Лист 02) должна быть равна сумме ежемесячных авансовых платежей в квартале, следующем за отчетным периодом (сумма стр.120 всех Прил. № 6 к Листу 02)

7.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в бюджет субъекта РФ в 1 квартале, следующего налогового периода (стр.340 Лист 02) должна быть равна сумме ежемесячных авансовых платежей в 1 квартале, следующего налогового периода (сумма стр.121 всех Прил. № 6 к Листу 02)

2.4 общие КС

2.4.1 Если Прибыль за год

1.

Суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр.290 Лист 02), ежемесячных авансовых платежей в ФБ (стр.300 Лист 02) и в бюджет субъекта РФ (стр.310 Лист 02) должны быть равны 0 при представлении НД за налоговый период (год)

2.4.2 Прибыль не за год. стр.290

1.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр.290 Лист 02) должна быть равна сумме ежемесячных авансовых платежей в ФБ (стр.300 Лист 02) и в бюджет субъекта РФ (стр.310 Лист 02)

2.4.3 Прибыль за 1-ый квартал

2.4.3.1 Если заполнен Раздел 1.2

1.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр.290 Лист 02) должна быть равна сумме исчисленного налога на прибыль (стр.180 Лист 02) при представлении НД за 1 квартал

2.4.4 Прибыль за 3-ий квартал

2.4.4.1 Нет Раздела 1.2 с кварталом=21

1.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в 1 квартале, следующего налогового периода (стр.320 Лист 02) должна быть равна сумме ежемесячных авансовых платежей в ФБ (стр.330 Лист 02) и в бюджет субъекта РФ (стр.340 Лист 02)

2.4.4.2 Есть Раздел 1.2 с кварталом=21

1.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в 1 квартале, следующего налогового периода (стр.320 Лист 02) должна быть равна сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр.290 Лист 02) в НД за 9 месяцев. При условии в подразделе 1.2, Раздел 1 по реквизиту “Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи” указан код =21

1.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в ФБ (стр. 220 Лист 02) должна быть равна нулю за представлении НД за январь месяц

2.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в бюджет субъекта РФ (стр. 230 Лист 02) должна быть равна нулю при представлении НД за январь месяц

3 Приложение № 1 к Листу 02 Доходы от реализации и внереализационные доходы

3.1 Для сельскохозяйственных товаропроизводителей

1.

Сумма всей выручки от реализации (стр. 010 прил. №1 Лист 02) должна быть больше или равна сумме расшифровок по видам доходов (сумма строк 011,012,013,014 прил. №1 Лист 02)

3.1.1 Приложение № 1 и Приложение № 3 к Листу 02

1.

Выручка от реализации по операциям (стр. 030 прил. №1 Лист 02) должна быть равна данным отраженным в стр. 340 прил. № 3 Лист 02

2.

Итоговое значение доходов от реализации (стр. 040 прил. №1 Лист 02) должно быть равно сумме расшифровок по видам доходов (сумма строк 010, 020, 023, 030)

3.

Сумма всех внереализационных доходов (стр. 100 прил. №1 Лист 02) должна быть больше либо равна сумме расшифровок по видам доходов (сумма строк 101, 102, 103, 104, 105, 106, 107 прил. №1 Лист 02)

3.2 Для резидентов особой экономической зоны

1.

Сумма всей выручки от реализации (стр.010 прил. №1 Лист 02) должна быть больше или равна сумме расшифровок по видам доходов (сумма строк 011, 012, 013, 014 прил. №1 Лист 02)

3.2.1 Приложение № 1 и Приложение № 3 к Листу 02

1.

Выручка от реализации по операциям (стр. 030 прил. №1 Лист 02) должна быть равна данным отраженным в стр.340 прил. № 3 Лист 02

2.

Итоговое значение доходов от реализации (стр.040 прил. №1 Лист 02) должно быть равно сумме расшифровок по видам доходов (сумма строк 010, 020, 023, 030)

3.

Сумма всех внереализационных доходов (стр. 100 прил. №1 Лист 02) должна быть больше либо равна сумме расшифровок по видам доходов (сумма строк 101, 102, 103, 104, 105, 106, 107 прил. №1 Лист 02)

3.3 Для организаций, не относящихся к сельскохозяйственным товаропроизводителям и резидентам особой зоны

1.

Сумма всей выручки от реализации (стр. 010 прил. №1 Лист 02) должна быть больше или равна сумме расшифровок по видам доходов (сумма строк 011, 012, 013, 014 прил. №1 Лист 02)

3.3.1 Приложение № 1 и Приложение № 3 к Листу 02

1.

Выручка от реализации по операциям (стр.030 прил. №1 Лист 02) должна быть равна данным отраженным в стр.340 прил. № 3 Лист 02

2.

Итоговое значение доходов от реализации (стр.040 прил. №1 Лист 02) должно быть равно сумме расшифровок по видам доходов (сумма строк 010, 020, 023, 030)

3.

Сумма всех внереализационных доходов (стр. 100 прил. №1 Лист 02) должна быть больше либо равна сумме расшифровок по видам доходов (сумма строк 101, 102, 103, 104, 105, 106, 107 прил. №1 Лист 02)

4 Приложение № 2 к Листу 02 Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам

4.1 Для сельскохозяйственных товаропроизводителей

1.

Сумма всех косвенных расходов (стр. 040 прил. №2 Лист 02) должна быть больше либо равна сумме расшифровок по видам расходов (сумма строк 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052 прил. №2 Лист 02)

2.

Сумма расходов на приобретение права на земельные участки (стр.047 прил. №2 Лист 02) должна быть равна сумме расшифровок по видам расходов (сумма строк 048, 049, 050, 051 прил. № 2 Лист 02)

3.

Расходы на НИОКР (стр. 052 прил. №2 листа 02) должны быть больше либо равны расходов на НИОКР по перечню правительства РФ стр. 054 прил. №2 лист 02

4.

Расходы на НИОКР (стр. 052 прил. №2 листа 02) должны быть больше либо равны расходов, не давших результатов стр. 053 прил. №2 лист 02

5.

Расходы на НИОКР по перечню правительства РФ (стр. 054 прил. №2 листа 02 ) должны быть больше либо равны расходов, не давших результатов стр. 055 прил. №2 лист 02

6.

Итоговое значение признанных расходов (стр.130 прил. №2 Лист 02) должно быть равно сумме расшифровок по видам расходов (сумма строк 010, 020, 040, 059, 060, 061, 070, 080, 090, 100, 110, 120 прил. № 2 Лист 02)

7.

Сумма амортизации (стр. 131 прил. №2 листа 02) должна быть больше либо равна ее расшифровки стр.132 прил. №2 лист 02

8.

Сумма амортизации (стр. 133 прил. №2 листа 02) должна быть больше либо равна ее расшифровки стр. 134 прил. №2 лист 02

4.1.1 стр.135

1.

Если указана сумма начисленной амортизации линейным способом (стр.131 прил.№ 2 Лист 02) и (или) нелинейным способом (стр.133 прил. №2 Лист 02), то должен быть указан метод начисления амортизации, отраженный в учетной политике (стр.135 прил. № 2 Лист 02)

4.1.1.1 ПоМесту != 218

4.1.1.1.1 стр.133=0

1.

Если указана сумма начисленной амортизации линейным способом (стр.131 прил. № 2 Лист 02), а сумма начисленной амортизации нелинейным способом (стр.133 прил. №2 Лист 02) равна нулю, то должен быть указан метод начисления амортизации (cтр.135 прил. №2 Лист 02) линейный - код “1”

4.1.1.1.2 стр.133>0

1.

Если указана сумма начисленной амортизации линейным способом (стр.131 прил. № 2 Лист 02) и сумма начисленной амортизации нелинейным способом (стр.133 прил. № 2 Лист 02), то должен быть указан метод начисления амортизации (cтр.135 прил. № 2 Лист 02) нелинейный - код “2”

9.

Сумма всех внереализационных расходов (стр. 200 прил. №2 Лист 02 ) должна быть больше либо равна сумме расшифровок по видам расходов (сумма строк 201, 202, 203, 204, 205, 206 прил.№2 Лист 02)

4.1.2 Приложение № 2 и Приложение № 3 к Листу 02

1.

Расходы по операциям (стр.080 прил. № 2 Лист 02) должны быть равны данным отраженным в стр.350 прил. № 3 Лист 02

10.

Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном периоде (стр. 020 прил. №2 Лист 02 ) должны быть больше либо равны расшифровке в части стоимости реализованных покупных товаров (стр. 030 прил. №2 Лист 02)

11.

Сумма всех убытков, приравниваемых к внереализационным расходам (стр. 300 прил. №2 Лист 02 ) должна быть больше либо равна сумме расшифровок по видам убытков (сумма строк 301, 302 прил. № 2 Лист 02)

4.2 Для резидентов особой экономической зоны

1.

Сумма всех косвенных расходов (стр. 040 прил. №2 Лист 02) должна быть больше либо равна сумме расшифровок по видам расходов (сумма строк 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052 прил. №2 Лист 02)

2.

Сумма расходов на приобретение права на земельные участки (стр.047 прил. №2 Лист 02) должна быть равна сумме расшифровок по видам расходов (сумма строк 048, 049, 050, 051 прил. № 2 Лист 02)

3.

Расходы на НИОКР (стр. 052 прил. №2 листа 02) должны быть больше либо равны расходов на НИОКР по перечню правительства РФ стр. 054 прил. №2 лист 02

4.

Расходы на НИОКР (стр. 052 прил. №2 листа 02) должны быть больше либо равны расходов, не давших результатов стр. 053 прил. №2 лист 02

5.

Расходы на НИОКР по перечню правительства РФ (стр. 054 прил. №2 листа 02 ) должны быть больше либо равны расходов, не давших результатов стр. 055 прил. №2 лист 02

6.

Итоговое значение признанных расходов (стр.130 прил. №2 Лист 02) должно быть равно сумме расшифровок по видам расходов (сумма строк 010, 020, 040, 059, 060, 061, 070, 080, 090, 100, 110, 120 прил. № 2 Лист 02)

7.

Сумма амортизации (стр. 131 прил. №2 листа 02) должна быть больше либо равна ее расшифровки стр. 132 прил. №2 лист 02

8.

Сумма амортизации (стр. 133 прил. №2 листа 02) должна быть больше либо равна ее расшифровки стр. 134 прил. №2 лист 02

4.2.1 стр.135

1.

Если указана сумма начисленной амортизации линейным способом (стр.131 прил.№ 2 Лист 02) и (или) нелинейным способом (стр.133 прил. №2 Лист 02), то должен быть указан метод начисления амортизации, отраженный в учетной политике (стр.135 прил. № 2 Лист 02)

4.2.1.1 ПоМесту != 218

4.2.1.1.1 стр.133=0

1.

Если указана сумма начисленной амортизации линейным способом (стр.131 прил. № 2 Лист 02), а сумма начисленной амортизации нелинейным способом (стр.133 прил. №2 Лист 02) равна нулю, то должен быть указан метод начисления амортизации (cтр.135 прил. №2 Лист 02) линейный - код “1”

4.2.1.1.2 стр.133>0

1.

Если указана сумма начисленной амортизации линейным способом (стр.131 прил. № 2 Лист 02) и сумма начисленной амортизации нелинейным способом (стр.133 прил. № 2 Лист 02), то должен быть указан метод начисления амортизации (cтр.135 прил. № 2 Лист 02) нелинейный - код “2”

9.

Сумма всех внереализационных расходов (стр. 200 прил. №2 Лист 02 ) должна быть больше либо равна сумме расшифровок по видам расходов (сумма строк 201, 202, 203, 204, 205, 206 прил.№2 Лист 02)

4.2.2 Приложение № 2 и Приложение № 3 к Листу 02

1.

Расходы по операциям (стр.080 прил. № 2 Лист 02 ) должны быть равны данным отраженным в стр.350 прил. № 3 Лист 02

10.

Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном периоде (стр. 020 прил. №2 Лист 02 ) должны быть больше либо равны расшифровке в части стоимости реализованных покупных товаров (стр. 030 прил. №2 Лист 02)

11.

Сумма всех убытков, приравниваемых к внереализационным расходам (стр. 300 прил. №2 Лист 02 ) должна быть больше либо равна сумме расшифровок по видам убытков (сумма строк 301, 302 прил. № 2 Лист 02)

4.3 Для организаций, не относящихся к сельскохозяйственным товаропроизводителям и резидентам особой зоны

1.

Сумма всех косвенных расходов (стр. 040 прил. №2 Лист 02) должна быть больше либо равна сумме расшифровок по видам расходов (сумма строк 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052 прил. №2 Лист 02)

2.

Сумма расходов на приобретение права на земельные участки (стр.047 прил. №2 Лист 02) должна быть равна сумме расшифровок по видам расходов (сумма строк 048, 049, 050, 051 прил. № 2 Лист 02)

3.

Расходы на НИОКР (стр. 052 прил. №2 листа 02) должны быть больше либо равны расходов на НИОКР по перечню правительства РФ стр. 054 прил. №2 лист 02

4.

Расходы на НИОКР (стр. 052 прил. №2 листа 02) должны быть больше либо равны расходов, не давших результатов стр. 053 прил. №2 лист 02

5.

Расходы на НИОКР по перечню правительства РФ (стр. 054 прил. №2 листа 02 ) должны быть больше либо равны расходов, не давших результатов стр. 055 прил. №2 лист 02

6.

Итоговое значение признанных расходов (стр.130 прил. №2 Лист 02) должно быть равно сумме расшифровок по видам расходов (сумма строк 010, 020, 040, 059, 060, 061, 070, 080, 090, 100, 110, 120 прил. № 2 Лист 02)

7.

Сумма амортизации (стр. 131 прил. №2 листа 02) должна быть больше либо равна ее расшифровки стр. 132 прил. №2 лист 02

8.

Сумма амортизации (стр. 133 прил. №2 листа 02) должна быть больше либо равна ее расшифровки стр. 134 прил. №2 лист 02

4.3.1 стр.135

1.

Если указана сумма начисленной амортизации линейным способом (стр.131 прил.№ 2 Лист 02) и (или) нелинейным способом (стр.133 прил. №2 Лист 02), то должен быть указан метод начисления амортизации, отраженный в учетной политике (стр.135 прил. № 2 Лист 02)

4.3.1.1 ПоМесту != 218

4.3.1.1.1 стр.133=0

1.

Если указана сумма начисленной амортизации линейным способом (стр.131 прил. № 2 Лист 02), а сумма начисленной амортизации нелинейным способом (стр.133 прил. №2 Лист 02) равна нулю, то должен быть указан метод начисления амортизации (cтр.135 прил. №2 Лист 02) линейный - код “1”

4.3.1.1.2 стр.133>0

1.

Если указана сумма начисленной амортизации линейным способом (стр.131 прил. № 2 Лист 02) и сумма начисленной амортизации нелинейным способом (стр.133 прил. № 2 Лист 02), то должен быть указан метод начисления амортизации (cтр.135 прил. № 2 Лист 02) нелинейный - код “2”

9.

Сумма всех внереализационных расходов (стр. 200 прил. №2 Лист 02 ) должна быть больше либо равна сумме расшифровок по видам расходов (сумма строк 201, 202, 203, 204, 205, 206 прил.№2 Лист 02)

4.3.2 Приложение № 2 и Приложение № 3 к Листу 02

1.

Расходы по операциям (стр.080 прил. № 2 Лист 02 ) должны быть равны данным отраженным в стр.350 прил. № 3 Лист 02

10.

Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном периоде (стр. 020 прил. №2 Лист 02 ) должны быть больше либо равны расшифровке в части стоимости реализованных покупных товаров (стр. 030 прил. №2 Лист 02)

11.

Сумма всех убытков, приравниваемых к внереализационным расходам (стр. 300 прил. №2 Лист 02 ) должна быть больше либо равна сумме расшифровок по видам убытков (сумма строк 301, 302 прил. № 2 Лист 02)

5 Приложение № 3 к Листу 02 Расчет суммы расходов, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 268.1, 275.1, 276, 279, 323 Кодекса (за исключением отраженных в Листе 05)

5.1 Для сельскохозяйственных товаропроизводителей

1.

Итоговое значение расходов (стр.350 прил. №3 Лист 02) должно быть равно сумме расшифровок по видам расходов (сумма строк 040, 120, 130, 190, 220, 250 прил. № 3 Лист 02) за вычетом внереализационных расходов (стр.221 прил. №3 Лист 02)

2.

Убытки по операциям (стр.360 прил. №3 Лист 02) должны быть равны сумме расшифровок по видам убытков (сумма строк 060, 150, 160, 201, 230, 260 прил. №3 Лист 02)

5.1.1 Если строка 120 больше суммы строк 100 и 140

1.

Размер убытка, превышающий сумму процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 НК (стр. 150 прил. №3 лист 02) должен быть равен: стр. 120 прил. №3 лист 02 - стр. 100 прил. №3 листа 02 - стр. 140 прил. №3 листа 02

5.1.2 Если строка 130 больше строки 110

1.

Убыток от реализации права требования долга (ст. 279 п. 2) (стр. 160 прил. №3 лист 02) должен быть равен разности стр. 130 при. №3 лист 02 - стр. 110 прил. №3 лист 02

3.

Итоговое значение выручки от реализации по операциям (стр.340 прил. №3 Лист 02) должно быть равно сумме расшифровок по видам доходов (сумма строк 030, 100, 110, 180, 210, 240 прил. №3 Лист 02) за вычетом внереализационных доходов (стр.211 прил. №3 Лист 02)

4.

Количество объектов реализации амортизируемого имущества (стр.010 прил. № 3 Лист 02) должно быть больше либо равно количества объектов, реализованных с убытком (стр.020 прил. №3 Лист 02)

5.2 Для резидентов особой экономической зоны

1.

Итоговое значение расходов (стр.350 прил. №3 Лист 02) должно быть равно сумме расшифровок по видам расходов (сумма строк 040, 120, 130, 190, 220, 250 прил. № 3 Лист 02) за вычетом внереализационных расходов (стр.221 прил. №3 Лист 02)

2.

Убытки по операциям (стр.360 прил. №3 Лист 02) должны быть равны сумме расшифровок по видам убытков (сумма строк 060, 150, 160, 201, 230, 260 прил. №3 Лист 02)

5.2.1 Если строка 120 больше суммы строк 100 и 140

1.

Размер убытка, превышающий сумму процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 НК (стр. 150 прил. №3 лист 02) должен быть равен: стр. 120 прил. №3 лист 02 - стр. 100 прил. №3 листа 02 - стр. 140 прил. №3 листа 02

5.2.2 Если строка 130 больше строки 110

1.

Убыток от реализации права требования долга (ст. 279 п. 2) (стр. 160 прил. №3 лист 02) должен быть равен разности стр. 130 при. №3 лист 02 - стр. 110 прил. №3 лист 02

3.

Итоговое значение выручки от реализации по операциям (стр.340 прил. №3 Лист 02) должно быть равно сумме расшифровок по видам доходов (сумма строк 030, 100, 110, 180, 210, 240 прил. №3 Лист 02) за вычетом внереализационных доходов (стр.211 прил. №3 Лист 02)

4.

Количество объектов реализации амортизируемого имущества (стр.010 прил. № 3 Лист 02) должно быть больше либо равно количества объектов, реализованных с убытком (стр.020 прил. №3 Лист 02)

5.3 Для организаций, не относящихся к сельскохозяйственным товаропроизводителям и резидентам особой зоны

1.

Итоговое значение выручки от реализации по операциям (стр.340 прил. №3 Лист 02) должно быть равно сумме расшифровок по видам доходов (сумма строк 030, 100, 110, 180, 210, 240 прил. №3 Лист 02) за вычетом внереализационных доходов (стр.211 прил. №3 Лист 02)

2.

Итоговое значение расходов (стр.350 прил. №3 Лист 02) должно быть равно сумме расшифровок по видам расходов (сумма строк 040, 120, 130, 190, 220, 250 прил. № 3 Лист 02) за вычетом внереализационных расходов (стр.221 прил. №3 Лист 02)

3.

Убытки по операциям (стр.360 прил. №3 Лист 02) должны быть равны сумме расшифровок по видам убытков (сумма строк 060, 150, 160, 201, 230, 260 прил. №3 Лист 02)

5.3.1 Если строка 120 больше суммы строк 100 и 140

1.

Размер убытка, превышающий сумму процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 НК (стр. 150 прил. №3 лист 02) должен быть равен: стр. 120 прил. №3 лист 02 - стр. 100 прил. №3 листа 02 - стр. 140 прил. №3 листа 02

5.3.2 Если строка 130 больше строки 110

1.

Убыток от реализации права требования долга (ст. 279 п. 2) (стр. 160 прил. №3 лист 02) должен быть равен разности стр. 130 при. №3 лист 02 - стр. 110 прил. №3 лист 02

4.

Количество объектов реализации амортизируемого имущества (стр.010 прил. № 3 Лист 02) должно быть больше либо равно количества объектов, реализованных с убытком (стр.020 прил. №3 Лист 02)

6 Приложение № 4 к Листу 02 Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу

6.1 Для сельскохозяйственных товаропроизводителей

1.

Остаток неперенесенного убытка, полученного после 01.01.02, на начало налогового периода (стр. 010 прил. №4 лист 02) должен быть равен сумме расшифровок по годам образования с стр.040 по стр.130

6.1.1 если Л.02 ст. 100 > =0

1.

Налоговая база за отчетный (налоговый) период (стр. 140 прил. №4 лист 02) должна быть равна сумме налоговых баз с листов 2 (стр. 100 лист 02)

6.1.1.1 Прибыль за год

1.

Если налоговая база (стр.100 Лист 02) больше либо равна нулю, то остаток нераспределенного убытка на конец налогового периода (стр.160 прил. №4 Лист 02) должен быть равен разности между остатком нераспределенного убытка на начало налогового периода (стр.010 прил. №4 Лист 02) и суммой убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр.150 прил. №4 Лист 02)

6.1.2 если Л.02 ст. 100 < 0

1.

Налоговая база за отчетный (налоговый) период (стр.140 прил.№4 Лист 02) равна нулю, если налоговая база (стр.100 Лист 02) имеет отрицательное значение

6.1.2.1 Прибыль за год

1.

Если налоговая база (стр.100 Лист 02) меньше нуля, то остаток нераспределенного убытка на конец налогового периода (стр.160 прил. №4 Лист 02) должен быть равен разности между остатком нераспределенного убытка на начало налогового периода (стр.010 прил. №4 Лист 02) и налоговой базой (стр.100 Лист 02)

6.1.3 стр.150

6.1.3.1 если ст. 010 >= ст. 140

1.

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр.150 прил. №4 Лист 02) должна быть меньше либо равна налоговой базе за отчетный (налоговый) период (стр.140 прил. №4 Лист 02), при условии остаток нераспределенного убытка на начало налогового периода (стр.010 прил. №4 Лист 02) больше налоговой базы за отчетный (налоговый) период (стр.140 прил. №4 Лист 02)

6.1.3.2 если стр. 010 < стр. 140

1.

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр.150 прил. №4 Лист 02) должна быть меньше либо равна остатку нераспределенного убытка на начало налогового периода (стр.010 прил. №4 Лист 02), при условии остаток нераспределенного убытка на начало налогового периода (стр.010 прил. №4 Лист 02) меньше налоговой базы за отчетный (налоговый) период (стр.140 прил. №4 Лист 02)

6.1.3.3 стр.140 = 0

1.

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр.150 прил. №4 Лист 02) должна быть равна нулю, если налоговая база за отчетный (налоговый) период (стр.140 прил. №4 Лист 02) равна нулю

6.2 Для резидентов особой экономической зоны

1.

Остаток неперенесенного убытка, полученного после 01.01.02, на начало налогового периода (стр. 010 прил. №4 лист 02) должен быть равен сумме расшифровок по годам образования с стр.040 по стр.130

6.2.1 если Л.02 ст. 100 > =0

1.

Налоговая база за отчетный (налоговый) период (стр. 140 прил. №4 лист 02) должна быть равна сумме налоговых баз с листов 2 (стр. 100 лист 02)

6.2.1.1 Прибыль за год

1.

Если налоговая база (стр.100 Лист 02) больше либо равна нулю, то остаток нераспределенного убытка на конец налогового периода (стр.160 прил. №4 Лист 02) должен быть равен разности между остатком нераспределенного убытка на начало налогового периода (стр.010 прил. №4 Лист 02) и суммой убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр.150 прил. №4 Лист 02)

6.2.2 если Л.02 ст. 100 < 0

1.

Налоговая база за отчетный (налоговый) период (стр.140 прил.№4 Лист 02) равна нулю, если налоговая база (стр.100 Лист 02) имеет отрицательное значение

6.2.2.1 Прибыль за год

1.

Если налоговая база (стр.100 Лист 02) меньше нуля, то остаток нераспределенного убытка на конец налогового периода (стр.160 прил. №4 Лист 02) должен быть равен разности между остатком нераспределенного убытка на начало налогового периода (стр.010 прил. №4 Лист 02) и налоговой базой (стр.100 Лист 02)

6.2.3 стр.150

6.2.3.1 если ст. 010 >= ст. 140

1.

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр.150 прил. №4 Лист 02) должна быть меньше либо равна налоговой базе за отчетный (налоговый) период (стр.140 прил. №4 Лист 02), при условии остаток нераспределенного убытка на начало налогового периода (стр.010 прил. №4 Лист 02) больше налоговой базы за отчетный (налоговый) период (стр.140 прил. №4 Лист 02)

6.2.3.2 если стр. 010 < стр. 140

1.

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр.150 прил. №4 Лист 02) должна быть меньше либо равна остатку нераспределенного убытка на начало налогового периода (стр.010 прил. №4 Лист 02), при условии остаток нераспределенного убытка на начало налогового периода (стр.010 прил. №4 Лист 02) меньше налоговой базы за отчетный (налоговый) период (стр.140 прил. №4 Лист 02)

6.2.3.3 стр.140 = 0

1.

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр.150 прил. №4 Лист 02) должна быть равна нулю, если налоговая база за отчетный (налоговый) период (стр.140 прил. №4 Лист 02) равна нулю

6.3 Для организаций, не относящихся к сельскохозяйственным товаропроизводителям и резидентам особой зоны

6.3.1 если Л.02 ст. 100 > =0

1.

Налоговая база за отчетный (налоговый) период (стр. 140 прил. №4 лист 02) должна быть равна сумме налоговых баз с листов 2 (стр. 100 лист 02)

6.3.1.1 Прибыль за год

1.

Если налоговая база (стр.100 Лист 02) больше либо равна нулю, то остаток нераспределенного убытка на конец налогового периода (стр.160 прил. №4 Лист 02) должен быть равен разности между остатком нераспределенного убытка на начало налогового периода (стр.010 прил. №4 Лист 02) и суммой убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр.150 прил. №4 Лист 02)

1.

Остаток неперенесенного убытка, полученного после 01.01.02, на начало налогового периода (стр. 010 прил. №4 лист 02) должен быть равен сумме расшифровок по годам образования с стр.040 по стр.130

6.3.2 если Л.02 ст. 100 < 0

1.

Налоговая база за отчетный (налоговый) период (стр.140 прил.№4 Лист 02) равна нулю, если налоговая база (стр.100 Лист 02) имеет отрицательное значение

6.3.2.1 Прибыль за год

1.

Если налоговая база (стр.100 Лист 02) меньше нуля, то остаток нераспределенного убытка на конец налогового периода (стр.160 прил. №4 Лист 02) должен быть равен разности между остатком нераспределенного убытка на начало налогового периода (стр.010 прил. №4 Лист 02) и налоговой базой (стр.100 Лист 02)

6.3.3 стр.150

6.3.3.1 если ст. 010 >= ст. 140

1.

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр.150 прил. №4 Лист 02) должна быть меньше либо равна налоговой базе за отчетный (налоговый) период (стр.140 прил. №4 Лист 02), при условии остаток нераспределенного убытка на начало налогового периода (стр.010 прил. №4 Лист 02) больше налоговой базы за отчетный (налоговый) период (стр.140 прил. №4 Лист 02)

6.3.3.2 если стр. 010 < стр. 140

1.

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр.150 прил. №4 Лист 02) должна быть меньше либо равна остатку нераспределенного убытка на начало налогового периода (стр.010 прил. №4 Лист 02), при условии остаток нераспределенного убытка на начало налогового периода (стр.010 прил. №4 Лист 02) меньше налоговой базы за отчетный (налоговый) период (стр.140 прил. №4 Лист 02)

6.3.3.3 стр.140 = 0

1.

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр.150 прил. №4 Лист 02) должна быть равна нулю, если налоговая база за отчетный (налоговый) период (стр.140 прил. №4 Лист 02) равна нулю

7 Приложение № 5 к Листу 02 Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения

1.

Налоговая база в целом по организации (стр.030 прил. №5 Лист 02) должна быть равна налоговой базе для исчисления налога (стр.120 Лист 02)

2.

Налоговая база без учета закрытых в течение текущего налогового периода обособленных подразделений (стр.031 прил. №5 Лист 02) должна быть равна разности между налоговой базой для исчисления налога (стр.120 Лист 02) и суммой всех приложений №5 Лист 02 с кодом 3 по реквизиту “Расчет составлен” по строке налоговая база, исходя из доли (стр.050 прил.№5 Лист 02)

7.1 стр.040

1.

Сумма всех стр. 040 прил. №5 Лист 02 должна быть равна 100%, с кодами 1,2,4 по реквизиту “Расчет составлен”

3.

Если показатель налоговой базы без учета закрытых в течение текущего налогового периода обособленных подразделений (стр.031 прил.№3 Лист 02) больше нуля, то налоговая база (стр.050 прил.№5 Листа 02) равна произведению Налоговой базы (стр.031 прил.№5 Лист 02) на Долю налоговой базы (стр.040/100). (кроме Прил. № 5 Лист 02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")

4.

Налоговая база, исходя из доли (стр. 050 прил. №5 Лист 02 ) должна быть равна произведению Налоговой базы (стр. 030 прил. №5 Лист 02 на Долю налоговой базы (стр. 040/ 100 прил.№5 Лист 02). При условии показатель налоговая база без учета закрытых в течение текущего налогового периода обособленных подразделений (стр.031 прил.№5 Лист 02) должен быть равен нулю.

5.

Сумма налоговых баз, исходя из доли (стр.050 всех прил. №5 Лист 02 с кодами 1,2,3,4 по реквизиту “Расчет составлен”) должна быть равна налоговой базе для исчисления налога (стр.120 Лист 02)

6.

Сумма налога (стр. 070 прил. №5 лист 02) должна быть равна произведению Налоговой базы, исходя из доли (стр. 050 прил. №5 лист 02) на Налоговую ставку субъекта РФ (стр. 060 прил. №5 лист 02)

7.2 НД за январь

1.

Сумма начисленного налога в бюджет субъекта РФ (стр.080 прил.№5 Лист 02) за январь месяц должна быть равна нулю

7.

Сумма налога, выплаченная за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога (стр.090 прил.№5 Лист 02) должна быть равна произведению Суммы налога, выплаченной за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога в бюджет субъекта РФ (стр.260 Лист 02) на Долю налоговой базы (стр.040/100 прил.№5 Лист 02)

8.

Сумма налога к доплате (стр.100 прил. №5 Лист 02) должна быть равна разности между суммой налога (стр.070 прил. № 5 Лист 02), суммой начисленного налога в бюджет РФ (стр.080 прил.№5 Лист 02) и суммой налога, выплаченной за пределами РФ (стр.090 прил.№5 Лист 02). При условии, что сумма начисленного налога плюс сумма налога, выплаченная за пределами РФ меньше суммы налога ((стр.080 +стр.090) < стр.070) прил. № 5 Лист 02)

9.

Сумма налога к уменьшению (стр.110 прил.№5 Лист 02) должна быть равна сумме начисленного налога в бюджет плюс сумма налога, выплаченного за пределами РФ (стр.090 прил.№5Лист 02) за вычетом суммы налога (стр.070 Прил. №5 Лист 02). При условии, что сумма начисленного налога плюс сумма налога, выплаченная за пределами РФ больше суммы налога ((стр.080 +стр.090) > стр.070) прил. № 5 Лист 02)

10.

Сумма ежемесячных авансовых налоговых платежей в квартале, следующем за отчетным периодом (стр.120 прил.№5 Лист 02) должна быть равна произведению суммы ежемесячных авансовых платежей в бюджет субъекта РФ (стр.310 Лист 02) на Долю налоговой базы (стр.040/100 прил.№5 Лист 02)

11.

Если указан код “3” по реквизиту “Расчет составлен”, то сумма ежемесячных авансовых платежей в квартале, следующем за отчетным периодом (стр.120 прил. №5 Лист 02) и сумма ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал следующего налогового периода (стр.121 прил.№5 Лист 02) должны быть равны нулю.

7.3 НД за 9 месяцев

1.

Сумма ежемесячных авансовых платежей в квартале, следующем за отчетным периодом (стр.120 Прил. №5 Лист 02) должна быть равна сумме ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал следующего налогового периода (стр.121 Прил. №5 Лист 02), в НД за 9 месяцев отчетного периода.

8 Приложение № 5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения» (НД от обособленного подразделения)

1.

Если показатель налоговой базы без учета закрытых в течение текущего налогового периода обособленных подразделений (стр.031 прил.№3 Лист 02) больше нуля, то налоговая база (стр.050 прил.№5 Листа 02) равна произведению Налоговой базы (стр.031 прил.№5 Лист 02) на Долю налоговой базы (стр.040/100). (кроме Прил. № 5 Лист 02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")

2.

Налоговая база, исходя из доли (стр. 050 прил. №5 Лист 02) должна быть равна произведению Налоговой базы (стр. 030 прил. №5 Лист 02 на Долю налоговой базы (стр. 040/ 100 прил.№5 Лист 02). При условии показатель налоговая база без учета закрытых в течение текущего налогового периода обособленных подразделений (стр.031 прил.№5 Лист 02) должен быть равен нулю.

3.

Сумма налога (стр. 070 прил. №5 лист 02) должна быть равна произведению Налоговой базы, исходя из доли (стр. 050 прил. №5 лист 02) на Налоговую ставку субъекта РФ (стр. 060 прил. №5 лист 02)

8.1 НД за январь

1.

Сумма начисленного налога в бюджет субъекта РФ (стр.080 прил.№5 Лист 02) за январь месяц должна быть равна нулю

4.

Сумма налога к доплате (стр.100 прил. №5 Лист 02) должна быть равна разности между суммой налога (стр.070 прил. № 5 Лист 02), суммой начисленного налога в бюджет РФ (стр.080 прил.№5 Лист 02) и суммой налога, выплаченной за пределами РФ (стр.090 прил.№5 Лист 02). При условии, что сумма начисленного налога плюс сумма налога, выплаченная за пределами РФ меньше суммы налога ((стр.080 +стр.090) < стр.070) прил. № 5 Лист 02)

5.

Сумма налога к уменьшению (стр.110 прил.№5 Лист 02) должна быть равна сумме начисленного налога в бюджет плюс сумма налога, выплаченного за пределами РФ (стр.090 прил.№5Лист 02) за вычетом суммы налога (стр.070 Прил. №5 Лист 02). При условии, что сумма начисленного налога плюс сумма налога, выплаченная за пределами РФ больше суммы налога ((стр.080 +стр.090) > стр.070) прил. № 5 Лист 02)

6.

Если указан код “3” по реквизиту “Расчет составлен”, то сумма ежемесячных авансовых платежей в квартале, следующем за отчетным периодом (стр.120 прил. №5 Лист 02) и сумма ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал следующего налогового периода (стр.121 прил.№5 Лист 02) должны быть равны нулю.

8.2 НД за 3 квартал

1.

Сумма ежемесячных авансовых платежей в квартале, следующем за отчетным периодом (стр.120 прил. №5 Лист 02) должна быть равна сумме ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал следующего налогового периода (стр.121 прил.№5 Лист 02), в НД за 9 месяцев отчетного периода.

9 Приложение № 6 Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации консолидированной группой налогоплательщиков

1.

Налоговая база в целом по организации (стр.030 Прил. №6 Листа 02) должна быть равна налоговой базе для исчисления налога (стр.120 Листа 02)

2.

Налоговая база без учета закрытых в течение текущего налогового периода обособленных подразделений (стр.031 Прил. №6 Листа 02) должна быть равна разности между налоговой базой для исчисления налога (стр.120 Листа 02) и суммой всех приложений №6а Листа 02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" по строке налоговая база, исходя из доли (стр.050 Прил.№6а Листа 02)

3.

Сумма Долей налоговой базы (стр.040 прил.№6 Лист 02) всех приложений 6 Листа 02 должна быть равна 100%, если налоговая база в целом по организации без учета закрытых в течение текущего налогового периода обособленных подразделений (стр.031 прил.№6 Лист 02) равна нулю.

4.

Сумма начисленного налога в бюджет субъекта РФ (стр.080 Прил. №6 Листа 02) за январь месяц должна быть равна нулю

5.

Сумма налога, выплаченная за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога (стр.090 Прил. №6 Листа 02) должна быть равна произведению Суммы налога, выплаченной за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога в бюджет субъекта РФ (стр.260 Лист 02) на Долю налоговой базы (стр.040/100 прил.№6 Листа 02)

10 Приложение № 6а «Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям»

1.

Налоговая база в целом по организации (стр.030 Прил. №6а Листа 02) должна быть равна налоговой базе для исчисления налога (стр.120 Листа 02)

2.

Налоговая база без учета закрытых в течение текущего налогового периода обособленных подразделений (стр.031 Прил. №6а Листа 02) должна быть равна разности между налоговой базой для исчисления налога (стр.120 Лист 02) и суммой всех приложений №6а Листа 02 с кодом 3 по реквизиту “Расчет составлен” по строке налоговая база, исходя из доли (стр.050 Прил. №6а Листа 02)

3.

Сумма всех стр. 040 Прил. №6а Лист 02 должна быть равна 100%, с кодами 1, 2, 4 по реквизиту “Расчет составлен”

4.

Если показатель налоговой базы без учета закрытых в течение текущего налогового периода обособленных подразделений (стр.031 Прил. №6а Листа 02) больше нуля, то налоговая база (стр.050 Прил. №6а Листа 02) равна произведению Налоговой базы (стр.031 Прил. №6а Листа 02) на Долю налоговой базы (стр.040/100). (кроме Прил. № 6а Листа 02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")

5.

Налоговая база, исходя из доли (стр.050 Прил. №6 Листа 02) должна быть равна произведению Налоговой базы (стр.030 Прил. №6а Листа 02 на Долю налоговой базы (стр. 040/ 100 Прил. №6а Листа 02). При условии показатель налоговая база без учета закрытых в течение текущего налогового периода обособленных подразделений (стр.031 Прил. №6а Листа 02) должен быть равен нулю.

6.

Сумма налоговых баз, исходя из доли (стр.050 всех Прил. №6а Листа 02 с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту “Расчет составлен”) должна быть равна налоговой базе для исчисления налога (стр.120 Лист 02)

7.

Сумма налога (стр.070 Прил. №6а Лист 02) должна быть равна произведению Налоговой базы, исходя из доли (стр.050 Прил. №6а Лист 02) на Налоговую ставку субъекта РФ (стр.060 Прил. №6а Лист 02)

11 Лист 03. Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)

11.1 Лист 03 Раздел А. Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)

1.

Сумма дивидендов, начисленная иностранным организациям (стр.020 разд. А Лист 03) плюс сумма дивидендов, начисленная физическим лицам (стр.030 разд. А Лист 03) должна быть больше либо равна сумме расшифровок по категориям дивидендов (сумма стр.031, 032, 033, 034 разд. А Лист 03)

2.

Суммы всех дивидендов, подлежащие распределению российским акционерам (стр. 040 разд. А лист 03) должны быть равны разности между Всей суммой дивидендов, подлежащих распределению (стр. 010 разд. А лист 03), Дивидендами, начисленными иностранным организациям (стр. 020 разд. А лист 03) и физическим лицам, не являющимся резидентами РФ (стр. 030 разд. А лист 03)

3.

Сумма дивидендов, подлежащая распределению российским акционерам (стр.040 разд. А Лист 03) должна быть равна сумме расшифровок по налоговым ставкам и категориям получателей (сумма стр. 041, 042, 043, 044 разд. А Лист 03)

4.

Сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в предыдущем и текущем налоговом периоде до распределения дивидендов между акционерами (участниками) (стр.070 разд. А Лист 03) должна быть больше либо равна расшифровке в части суммы полученных дивидендов, налог с которых исчислен по ставке 0% (стр.071 разд. А Лист 03)

5.

Сумма дивидендов, используемая для исчисления налога (стр. 090 разд. А лист 03) должна быть равна разности между дивидендами, подлежащими распределению российским акционерам (стр. 040 разд. А лист 03 ), и дивидендами, полученными самим налоговым агентом в предыдущем и в текущем налоговом периоде до распределения дивидендов между акционерами (участниками) без учета полученных дивидендов, налог с которых исчислен по ставке 0% (стр. 071 разд. А лист 03)

6.

Сумма дивидендов, используемая для исчисления налога (стр.090 разд. А Лист 03) должна быть больше либо равна сумме расшифровок по налоговым ставкам (сумма строк 091, 092 разд. А Лист 03)

11.1.1 Если Номер корректировки = 0

1.

Сумма налога, исчисленная с дивидендов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода (стр.120 разд. А Лист 03) должна быть равна сумме налога (стр.070 разд. В Лист 03) по всем реестрам, при представлении первичной НД (номер корректировки = 0)

11.2 Лист 03 Раздел Б. Расчет налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

1.

Сумма исчисленного налога с доходов (стр. 030 разд. Б лист 03 ) должна быть равна произведению Налоговой базы на (строка 010 разд. Б лист 03) на Ставку налога (стр. 020 разд. Б лист 03/ 100)

2.

Сумма исчисленного налога с доходов (стр.030 разд. Б Лист 03) должна быть равна сумме расшифровок по периодам начисления дивидендов (сумма стр. 040, 050 разд. Б Лист 03)

12 Лист 04. Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Кодекса

1.

Сумма исчисленного налога с доходов (стр.040 Лист 04) должна быть равна произведению налоговой базы (стр.010 Лист 04) за вычетом доходов, уменьшающих налоговую базу (стр.020 Лист 04) на ставку налога (стр.030/100 Лист 04)

2.

Вся сумма налога, начисленная с доходов, полученных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода (стр. 080 лист 04) должна быть равна разности между Исчисленным налогом с доходов (стр. 040 лист 04) и значениями налога с выплаченных дивидендов за пределами РФ и засчитанной в уплату налога (ст. 275, 311 НК) в предыдущих (стр. 050 лист 04) и в текущем отчетных периодах (стр. 060 лист 04) и Начисленного налога в предыдущих периодах (стр. 070 лист 04)

13 Лист 05. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении № 3 к Листу 02)

1.

Итоговое значение прибыль (убыток) (стр.040 Лист 05) должно быть равно сумме доходов от выбытия, в т.ч. от погашения (стр.010 Лист 05) и суммы отклонений от минимальной (расчетной) цены (стр.020 Лист 05) за вычетом расходов, связанных с приобретением и реализацией (стр.030 Лист 05) и плюс сумма отклонений от максимальной (расчетной) цены (стр.031 Лист 05)

2.

Налоговая база без учета убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах (стр. 060 лист 05) должна быть равна разности между Итоговой суммой прибыли (убытка) (стр. 040 лист. 05) и Суммой корректировки прибыли (убытка) (стр. 050 лист 05 ) (Если разница отрицательна, то строка 060 должна быть равна 0)

3.

Сумма убытка или части убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения, уменьшая налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр.080 Лист 05) должна быть меньше либо равна суммы убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (стр.070 Лист 05)

4.

Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период (стр. 090 Лист 05) должна быть равна разности между Суммой убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (стр. 070 Лист 05 ) и Суммой убытка или части убытка, признаваемой в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения (стр. 080 Лист 05 ).

5.

Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу (стр. 090 Лист 05) должна быть равна сумме абсолютного значения убытка (стр. 040 Лист 05) и убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (стр. 070 Лист 05). При условии, если показатель итоговой (прибыли (убытка) (стр.040 Лист 05) меньше нуля.

6.

Налоговая база (стр.100 Лист 05) должна быть равна разности между налоговой базой без учета убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах (стр.060 Лист 05) и суммой убытка или части убытка, признаваемой в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения (стр. 080 Лист 05 ).

14 Лист 06. Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов

1.

Доход негосударственного пенсионного фонда (стр. 010 Лист 06) должен быть равен сумме его расшифровок по видам доходов (сумма строк 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100, 110 Листа 06)

2.

Доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенного резерва (стр. 130 лист 06) должен быть больше или равен сумме расшифровок по видам вложений: (сумма строк 140, 150, 160, 170, 180 Листа 06)

3.

Сумма расходов (стр. 190 Лист 06) должна быть равна сумме её расшифровок по видам расходов (сумма строк 200,210,220 Лист 06)

4.

Отчисления от доходов, полученных от размещения пенсионных резервов, направленных на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда (стр.240 Лист 06) должны быть меньше либо равны доходам от реализации (стр.010 Лист 02)

5.

Отчисления от доходов, полученных от размещения пенсионных резервов, направленных на формирование имущества (стр. 240 Лист 06) должны быть равны сумме расшифровок по видам доходов (сумма строк 250, 260, 270, 280, 290, 300, 310, 320 Лист 06)

6.

Отчисления от размещения пенсионных резервов от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (стр.250 Лист 06) должны быть равны нулю, если получен убыток от реализации или иного выбытия ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг ((стр.020 + стр.030 - стр.140 - стр.200 + стр.201 Лист 06) < 0)

7.

Отчисления от размещения пенсионных резервов от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (стр.260 Лист 06) должны быть равны нулю, если получен убыток от реализации или иного выбытия ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг ((стр.040 + стр.050 - стр.150 - стр.210 + стр.211 Лист 06) < 0)

8.

Отчисления от доходов, полученных в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам (стр.270 Лист 06) должны быть равны нулю, если получен убыток от обращения государственных ценных бумаг ((стр. 060 - стр. 160 Лист 06) < 0)

9.

Отчисления от доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 01.01.2007 (стр.280 Лист 06) должны быть равны нулю, если получен убыток от обращения муниципальных ценных бумаг ((стр. 070 - стр. 170 Лист 06) < 0)

10.

Отчисления от доходов, полученных от долевого участия в других организациях (стр.290 Лист06) должны быть меньше доходов от долевого участия в других организациях (стр.080 Лист 06), если получен доход (стр.080 Лист 06 >0)

11.

Отчисления от доходов, полученных в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам, удерживаемых налоговым агентом (стр.300 Лист 06) должны быть меньше доходов, полученным по этим операциям (стр.090 Лист 06), если получен доход (стр.090 Лист 06 >0)

12.

Отчисления от доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 01.01.2007, удерживаемых налоговым агентом (стр.310 Лист 06) должны быть меньше доходов, полученным по этим операциям (стр.100 Лист 06), если получен доход (стр.100 Лист 06 >0)

13.

Отчисления от осуществления других инвестиций (вложений) (стр.320 Лист 06) равны нулю, если получен убыток от этих инвестиций (вложений) ((стр.110 - стр.180 – стр.220 Лист 06) < 0)

14.

Прибыль (убыток) от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (стр.330 лист 06 ) должна быть равна: стр.020 + стр.030 - стр.140 - стр.200 - стр.250

15.

Прибыль (убыток) от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (стр.350 лист 06) должна быть равна: стр.040 + стр.050 - стр.150 - стр.210 - стр.260

16.

Доход в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (стр.370 Лист 06) должен быть равен: стр.060 - стр.160 - стр.270

17.

Доход в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (стр.370 Лист 06) должен быть меньше налоговой базы (стр.010 Лист 04 код вида дохода “1” или “2”)

18.

Доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам (стр.380 Лист 06) должен быть равен (стр.070 - стр.170 - стр.280 Лист 06)

19.

Доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам (стр.380 Лист 06) должен быть меньше налоговой базы (стр.010 Лист 04 код вида дохода “1” или “2”)

20.

Прибыль (убыток) от осуществления других инвестиций (вложений) (стр.390 лист 06) должна быть равна: стр.110 - стр.180 - стр.220 - стр.320

21.

Налоговая база от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (стр.410 лист 06) должна быть равна разности значений Прибыли (убытка) от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (стр.330) и Сумм, исключаемых из прибыли от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (стр.340). Если по строке 330 получен убыток, база по таким операциям признается равной нулю.

22.

Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо (стр.440 Лист 06) должна быть равна разности между Входящим сальдо убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (стр.420 Лист 06) и Суммой убытка, признаваемой в отчетном (налогом) периоде в целях налогообложения (стр.430 Лист 06)

23.

Налоговая база от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (стр.450 Лист 06) должна быть равна разности между Прибылью (убытком) от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (стр.350 Лист 06) и Суммами, исключаемыми из прибыли от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (стр.360 Лист 06)

24.

Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо (стр.480 Лист 06) должна быть равна разности между Входящим сальдо Убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (стр.460 Лист 06) и Суммой убытка, признаваемой в отчетном (налогом) периоде в целях налогообложения (стр.470 Лист 06)

25.

Налоговая база от осуществления других инвестиций (стр.490 Лист 06) должна быть равна разности между Прибылью (убытком) от осуществления других инвестиций (вложений) (стр.390 Лист 06) и Суммами, исключаемыми из прибыли от осуществления других инвестиций (вложений) (стр.400 Лист 06). Если эта разность меньше нуля, то налоговая база от осуществления других инвестиций должна быть равна 0.

26.

Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо (стр.520 Лист 06) должна быть равна разности между Входящим сальдо убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (стр.500 Лист 06) и Суммами убытка, признаваемыми в отчетном (налогом) периоде в целях налогообложения (стр.510 Лист 06)

27.

Налоговая база для исчисления налога (стр. 530 Лист 06) должна быть равна: стр.410 - стр.430 + стр.450 - стр.470 + стр.490 - стр.510 , если стр.410, стр.450, стр.490 > 0

15 Лист 07. Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования

1.

Сумма средств использованных не по назначению или не использованных в установленный срок (гр.7 Лист 07) должна быть равна разности между стоимостью имущества, работ, услуг или сумм денежных средств (гр.3 Лист 07), сумм средств, использованных по назначению в течение установленного срока (гр.4 Лист 07) и суммы средств, срок использования которых не истек (гр.6 Лист 07)

II. Этап: Проверка взаимосвязей между формами бухгалтерской и налоговой отчетности текущего налогового периода

1 Бухгалтерская отчетность не была создана

1.

Показатели текущего налога на прибыль по графе за отчетный период в бухгалтерской (стр. 2410) и налоговой отчетности (стр.180 лист 02 Декларации по налогу на прибыль) должны быть равны

1.1 Если указано поступление средств от продажи внеоборотных активов (стр.4211 графа за отчетный период отчета “Отчета о движении денежных средств ”)

1.

Если указано поступление средств от продажи внеоборотных активов (стр.4211 графа за отчетный период отчета “Отчета о движении денежных средств ”), то должно быть указано количество объектов реализации амортизируемого имущества (стр.010 прил.№3 Лист 02) и выручка от реализации амортизируемого имущества (стр.030 прил.№3 Лист 02)

2.

Если указаны платежи на выплату дивидендов (стр.4322 графа за отчетный период “Отчета о движении денежных средств”), то должны быть указаны сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных в предыдущие отчетные (налоговые) периоды (стр.110 разд. А Лист 03) и (или) сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода (стр. 120 разд. А Лист 03)

2 Бухгалтерская отчетность страховой организации не была создана

1.

Если указаны платежи на выплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) (стр.3220 гр.3 ф. 4-страховщик), то должны быть указаны сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных в предыдущие отчетные (налоговые) периоды (стр.110 разд. А Лист 03) и (или) сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода (стр. 120 разд. А Лист 03)

3 НД по НДС не была создана

3.1 за полугодие, 9 месяцев, год

1.

Доходы в налоговом учете (стр.010 + стр.020 листа 02 декларации по налогу на прибыль - (стр.010 + стр.020) листа 02 декларации по налогу на прибыль за предыдущий квартал) и база по НДС (сумма стр.010-040 разд.3 + сумма по гр.2 разд.4 + сумма по гр.2 разд.7 декларации по НДС) за текущий квартал должны быть равны

3.2 за 1 квартал

1.

Доходы в налоговом учете (стр.010 + стр.020 листа 02 декларации по налогу на прибыль) и база по НДС (сумма стр.010-040 разд.3 + сумма по гр.2 разд.4 + сумма по гр.2 разд.7 декларации по НДС) должны быть равны

3.3 Если стр.010 >0 раздел 5 НД по прибыли

1.

Если указан доход от выбытия в т.ч. погашения по операциям с ценными бумагами (стр.010) в разделе 5 НД по налогу на прибыль, то должна быть указана стоимость реализованных (переданных) товаров, (работ, услуг), без НДС (гр.2) с кодом операции 1010243 и (или) 1010292 (гр.1) раздела 7

III. Этап: Сверка с данными предыдущих отчетных периодов

1 Декларация по налогу на прибыль за предыдущий налоговый период не была создана

1.1 Приложение № 4 к Листу 02 в декларации за предыдущий налоговый период не заполнялось

1.1.1 Для сельскохозяйственных товаропроизводителей

1.

Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода - всего (стр. 010 прил. №4 лист 02) должен быть равен стр. 160 прил. №4 лист 02 декларации за предыдущий налоговый период

1.1.2 Для резидентов особой экономической зоны

1.

Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода - всего (стр. 010 прил. №4 лист 02) должен быть равен стр. 160 прил. №4 лист 02 декларации за предыдущий налоговый период

1.1.3 Для организаций, не относящихся к сельскохозяйственным товаропроизводителям и резидентам особой зоны

1.

Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода - всего (стр. 010 прил. №4 лист 02) должен быть равен стр. 160 прил. №4 лист 02 декларации за предыдущий налоговый период

1.2 Лист 05 в декларации за предыдущий налоговый период не заполнялся

1.2.1 Для вида операции 2

1.

Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (стр. 070 лист 05 ) должна быть равна Сумме неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период (стр. 090 лист 05) декларации за предыдущий налоговый период

1.2.2 Для вида операции 3

1.

Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (стр. 070 лист 05 ) должна быть равна Сумме неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период (стр. 090 лист 05) декларации за предыдущий налоговый период

1.2.3 Для вида операции 4

1.

Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (стр. 070 лист 05 ) должна быть равна Сумме неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период (стр. 090 лист 05) декларации за предыдущий налоговый период

1.2.4 Для вида операции 5

1.

Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (стр. 070 лист 05 ) должна быть равна Сумме неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период (стр. 090 лист 05) декларации за предыдущий налоговый период

1.2.5 Для вида операции 1

1.

Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (стр. 070 лист 05 ) должна быть равна Сумме неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период (стр. 090 лист 05) декларации за предыдущий налоговый период

1.3 Лист 06 в декларации за предыдущий налоговый период не заполнялся

1.

Входящее сальдо суммы убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (стр. 420 лист 06) должно быть равно Исходящему сальдо суммы неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период (стр. 440 лист 06 ) декларации за предыдущий налоговый период

2 Декларация по налогу на прибыль за предыдущий отчетный период не была создана

2.1 Лист 02 в декларации за предыдущий отчетный период не заполнялся

2.1.1 Для сельскохозяйственных товаропроизводителей

2.1.1.1 Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли или не исчисляются

2.1.1.1.1 Ежемесячные авансовые платежи из фактической прибыли

1.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в ФБ (стр. 220 лист 02) должна быть равна разности между Суммой исчисленного налога на прибыль в ФБ (стр. 190 лист 02) и Суммой налога, выплаченной в ФБ за пределами РФ и засчитываемой в уплату налога (ст. 311 НК) (стр. 250 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

2.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в бюджет субъекта РФ (стр. 230 Лист 02 ) должна быть равна разности суммы исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр. 200 Лист 02) и суммы налога, выплаченной в бюджет субъекта РФ за пределами РФ и засчитываемой в уплату налога (ст.311 НК) (стр. 260 Лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

3.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210 лист 02 ) должна быть равна разности между Суммой исчисленного налога на прибыль (стр. 180 лист 02) и Суммой налога, выплаченной за пределами РФ и засчитываемой в уплату налога (ст. 311 НК) (стр. 240 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

2.1.1.1.2 Ежемесячные авансовые платежи не исчисляются

1.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в ФБ (стр. 220 лист 02) должна быть равна разности между Суммой исчисленного налога на прибыль в ФБ (стр. 190 лист 02) и Суммой налога, выплаченной в ФБ за пределами РФ и засчитываемой в уплату налога (ст. 311 НК) (стр. 250 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

2.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в бюджет субъекта РФ (стр. 230 лист 02 ) должна быть равна разности между Суммой исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр. 200 лист 02) и Суммой налога, выплаченной в бюджет субъекта РФ за пределами РФ засчитываемой в уплату налога (ст. 311 НК) (строка 260 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

3.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210 лист 02 ) должна быть равна разности между Суммой исчисленного налога на прибыль (стр. 180 лист 02) и Суммой налога, выплаченной за пределами РФ и засчитываемой в уплату налога (ст. 311 НК) (стр. 240 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

2.1.1.2 Ежемесячные авансовые платежи исходя из предыдущего периода

2.1.1.2.1 Не за первый квартал

1.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в ФБ (стр. 220 лист 02) должна быть равна сумме Исчисленного налога на прибыль в ФБ (стр. 190 лист 02) и Ежемесячных авансовых платежей в ФБ в квартале, следующем за текущим (стр. 300 лист 02) за минусом Суммы налога, выплаченной в ФБ за пределами РФ и засчитываемой в уплату налога (ст.311 НК) (стр. 250 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

2.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в бюджет субъекта РФ (стр. 230 лист 02 ) должна быть равна сумме Исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр. 200 лист 02) и Ежемесячных авансовых платежей в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за текущим (стр. 310 лист 02) за минусом Суммы налога, выплаченной в бюджет субъекта РФ за пределами РФ и засчитываемой в уплату налога (ст. 311 НК) (стр. 260 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

3.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр. 290 лист 02 ) должна быть равна разности между суммами начисленного налога в декларации за текущий отчетный период (стр. 180 лист 02) и в декларации за предыдущий отчетный период (стр. 180 лист 02) . Если полученный результат меньше либо равен 0, то стр. 290 должна быть равна 0

4.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в ФБ в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр. 300 лист 02 ) должна быть равна разности между суммами начисленного налога в ФБ в декларации за текущий отчетный период (стр. 190 лист 02) и в декларации за предыдущий отчетный период (стр. 190 лист 02) . Если полученный результат меньше либо равен 0, то стр. 300 должна быть равна 0

5.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр. 310 лист 02) должна быть равна разности между суммами начисленного налога в бюджет субъекта РФ в декларации за текущий отчетный период (стр. 200 лист 02) и в декларации за предыдущий отчетный период (стр. 200 лист 02) . Если полученный результат меньше либо равен 0, то стр. 310 должна быть равна 0

6.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210 лист 02) должна быть равна сумме Исчисленного налога на прибыль (стр. 180 лист 02) и Ежемесячных авансовых платежей в квартале, следующем за текущим (стр. 290 лист 02) за минусом Налога, выплаченного за пределами РФ и засчитываемого в уплату налога (ст. 311 НК) (стр. 240 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

2.1.1.2.2 За первый квартал

1.

При заполнении декларации за I квартал сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в ФБ (стр. 220 лист 02) должна быть равна стр. 330 лист 02 декларации за 9 месяцев прошлого года.

2.

При заполнении НД за I квартал сумма начисленных авансовых платежей в бюджет субъекта РФ (стр. 230 Лист 02) должна быть равна сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода в бюджет субъекта РФ (стр. 340 лист 02 НД за 9 месяцев прошлого года).

3.

При заполнении декларации за I квартал сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210 лист 02) должна быть равна стр. 320 лист 02 декларации за 9 месяцев прошлого года.

2.1.2 Для резидентов особой экономической зоны

2.1.2.1 Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли или не исчисляются

2.1.2.1.1 Ежемесячные авансовые платежи из фактической прибыли

1.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в ФБ (стр. 220 лист 02) должна быть равна разности между Суммой исчисленного налога на прибыль в ФБ (стр. 190 лист 02) и Суммой налога, выплаченной в ФБ за пределами РФ и засчитываемой в уплату налога (ст. 311 НК) (стр. 250 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

2.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в бюджет субъекта РФ (стр. 230 Лист 02 ) должна быть равна разности суммы исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр. 200 Лист 02) и суммы налога, выплаченной в бюджет субъекта РФ за пределами РФ и засчитываемой в уплату налога (ст.311 НК) (стр. 260 Лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

3.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210 лист 02 ) должна быть равна разности между Суммой исчисленного налога на прибыль (стр. 180 лист 02) и Суммой налога, выплаченной за пределами РФ и засчитываемой в уплату налога (ст. 311 НК) (стр. 240 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

2.1.2.1.2 Ежемесячные авансовые платежи не исчисляются

1.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в ФБ (стр. 220 лист 02) должна быть равна разности между Суммой исчисленного налога на прибыль в ФБ (стр. 190 лист 02) и Суммой налога, выплаченной в ФБ за пределами РФ и засчитываемой в уплату налога (ст. 311 НК) (стр. 250 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

2.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в бюджет субъекта РФ (стр. 230 лист 02 ) должна быть равна разности между Суммой исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр. 200 лист 02) и Суммой налога, выплаченной в бюджет субъекта РФ за пределами РФ засчитываемой в уплату налога (ст. 311 НК) (строка 260 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

3.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210 лист 02 ) должна быть равна разности между Суммой исчисленного налога на прибыль (стр. 180 лист 02) и Суммой налога, выплаченной за пределами РФ и засчитываемой в уплату налога (ст. 311 НК) (стр. 240 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

2.1.2.2 Ежемесячные авансовые платежи исходя из предыдущего периода

2.1.2.2.1 Не за первый квартал

1.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в ФБ (стр. 220 лист 02) должна быть равна сумме Исчисленного налога на прибыль в ФБ (стр. 190 лист 02) и Ежемесячных авансовых платежей в ФБ в квартале, следующем за текущим (стр. 300 лист 02) за минусом Суммы налога, выплаченной в ФБ за пределами РФ и засчитываемой в уплату налога (ст.311 НК) (стр. 250 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

2.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в бюджет субъекта РФ (стр. 230 лист 02 ) должна быть равна сумме Исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр. 200 лист 02) и Ежемесячных авансовых платежей в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за текущим (стр. 310 лист 02) за минусом Суммы налога, выплаченной в бюджет субъекта РФ за пределами РФ и засчитываемой в уплату налога (ст. 311 НК) (стр. 260 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

3.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр. 290 лист 02 ) должна быть равна разности между суммами начисленного налога в декларации за текущий отчетный период (стр. 180 лист 02) и в декларации за предыдущий отчетный период (стр. 180 лист 02) . Если полученный результат меньше либо равен 0, то стр. 290 должна быть равна 0

4.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в ФБ в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр. 300 лист 02 ) должна быть равна разности между суммами начисленного налога в ФБ в декларации за текущий отчетный период (стр. 190 лист 02) и в декларации за предыдущий отчетный период (стр. 190 лист 02) . Если полученный результат меньше либо равен 0, то стр. 300 должна быть равна 0

5.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр. 310 лист 02) должна быть равна разности между суммами начисленного налога в бюджет субъекта РФ в декларации за текущий отчетный период (стр. 200 лист 02) и в декларации за предыдущий отчетный период (стр. 200 лист 02) . Если полученный результат меньше либо равен 0, то стр. 310 должна быть равна 0

6.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210 лист 02) должна быть равна сумме Исчисленного налога на прибыль (стр. 180 лист 02) и Ежемесячных авансовых платежей в квартале, следующем за текущим (стр. 290 лист 02) за минусом Налога, выплаченного за пределами РФ и засчитываемого в уплату налога (ст. 311 НК) (стр. 240 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

2.1.2.2.2 За первый квартал

1.

При заполнении декларации за I квартал сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в ФБ (стр. 220 лист 02) должна быть равна стр. 330 лист 02 декларации за 9 месяцев прошлого года.

2.

При заполнении НД за I квартал сумма начисленных авансовых платежей в бюджет субъекта РФ (стр. 230 Лист 02) должна быть равна сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода в бюджет субъекта РФ (стр. 340 лист 02 НД за 9 месяцев прошлого года).

3.

При заполнении декларации за I квартал сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210 лист 02) должна быть равна стр. 320 лист 02 декларации за 9 месяцев прошлого года.

2.1.3 Для организаций, не относящихся к сельскохозяйственным товаропроизводителям и резидентам особой зоны

2.1.3.1 Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли или не исчисляются

2.1.3.1.1 Ежемесячные авансовые платежи из фактической прибыли

1.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в ФБ (стр. 220 лист 02) должна быть равна разности между Суммой исчисленного налога на прибыль в ФБ (стр. 190 лист 02) и Суммой налога, выплаченной в ФБ за пределами РФ и засчитываемой в уплату налога (ст. 311 НК) (стр. 250 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

2.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в бюджет субъекта РФ (стр. 230 Лист 02 ) должна быть равна разности суммы исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр. 200 Лист 02) и суммы налога, выплаченной в бюджет субъекта РФ за пределами РФ и засчитываемой в уплату налога (ст.311 НК) (стр. 260 Лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

3.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210 лист 02 ) должна быть равна разности между Суммой исчисленного налога на прибыль (стр. 180 лист 02) и Суммой налога, выплаченной за пределами РФ и засчитываемой в уплату налога (ст. 311 НК) (стр. 240 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

2.1.3.1.2 Ежемесячные авансовые платежи не исчисляются

1.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в ФБ (стр. 220 лист 02) должна быть равна разности между Суммой исчисленного налога на прибыль в ФБ (стр. 190 лист 02) и Суммой налога, выплаченной в ФБ за пределами РФ и засчитываемой в уплату налога (ст. 311 НК) (стр. 250 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

2.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в бюджет субъекта РФ (стр. 230 лист 02 ) должна быть равна разности между Суммой исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр. 200 лист 02) и Суммой налога, выплаченной в бюджет субъекта РФ за пределами РФ засчитываемой в уплату налога (ст. 311 НК) (строка 260 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

3.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210 лист 02 ) должна быть равна разности между Суммой исчисленного налога на прибыль (стр. 180 лист 02) и Суммой налога, выплаченной за пределами РФ и засчитываемой в уплату налога (ст. 311 НК) (стр. 240 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

2.1.3.2 Ежемесячные авансовые платежи исходя из предыдущего периода

2.1.3.2.1 Не за первый квартал

1.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в ФБ (стр. 220 лист 02) должна быть равна сумме Исчисленного налога на прибыль в ФБ (стр. 190 лист 02) и Ежемесячных авансовых платежей в ФБ в квартале, следующем за текущим (стр. 300 лист 02) за минусом Суммы налога, выплаченной в ФБ за пределами РФ и засчитываемой в уплату налога (ст.311 НК) (стр. 250 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

2.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в бюджет субъекта РФ (стр. 230 лист 02 ) должна быть равна сумме Исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (стр. 200 лист 02) и Ежемесячных авансовых платежей в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за текущим (стр. 310 лист 02) за минусом Суммы налога, выплаченной в бюджет субъекта РФ за пределами РФ и засчитываемой в уплату налога (ст. 311 НК) (стр. 260 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

3.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр. 290 лист 02 ) должна быть равна разности между суммами начисленного налога в декларации за текущий отчетный период (стр. 180 лист 02) и в декларации за предыдущий отчетный период (стр. 180 лист 02) . Если полученный результат меньше либо равен 0, то стр. 290 должна быть равна 0

4.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в ФБ в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр. 300 лист 02 ) должна быть равна разности между суммами начисленного налога в ФБ в декларации за текущий отчетный период (стр. 190 лист 02) и в декларации за предыдущий отчетный период (стр. 190 лист 02) . Если полученный результат меньше либо равен 0, то стр. 300 должна быть равна 0

5.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (стр. 310 лист 02) должна быть равна разности между суммами начисленного налога в бюджет субъекта РФ в декларации за текущий отчетный период (стр. 200 лист 02) и в декларации за предыдущий отчетный период (стр. 200 лист 02) . Если полученный результат меньше либо равен 0, то стр. 310 должна быть равна 0

6.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210 лист 02) должна быть равна сумме Исчисленного налога на прибыль (стр. 180 лист 02) и Ежемесячных авансовых платежей в квартале, следующем за текущим (стр. 290 лист 02) за минусом Налога, выплаченного за пределами РФ и засчитываемого в уплату налога (ст. 311 НК) (стр. 240 лист 02) декларации за предыдущий отчетный период.

2.1.3.2.2 За первый квартал

1.

При заполнении декларации за I квартал сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в ФБ (стр. 220 лист 02) должна быть равна стр. 330 лист 02 декларации за 9 месяцев прошлого года.

2.

При заполнении НД за I квартал сумма начисленных авансовых платежей в бюджет субъекта РФ (стр. 230 Лист 02) должна быть равна сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода в бюджет субъекта РФ (стр. 340 лист 02 НД за 9 месяцев прошлого года).

3.

При заполнении декларации за I квартал сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210 лист 02) должна быть равна стр. 320 лист 02 декларации за 9 месяцев прошлого года.

2.2 Приложение № 5 к Листу 02 в декларации за предыдущий отчетный период не заполнялось

2.2.1 Для сельскохозяйственных товаропроизводителей

1.

Если налоговая база для исчисления налога (стр.120 Лист 02) отчетного периода больше налоговой базы для исчисления налога (стр.120 Лист 02) предыдущего отчетного периода, то доля налоговой базы (стр.040 прил. №5 Лист 02) отчетного периода должна быть равна доле налоговой базы (стр.040 прил.№5 Лист 02) предыдущего отчетного периода для каждого обособленного подразделения с кодом “3” по реквизиту ”Расчет составлен”

2.2.1.1 Ежемесячные авансовые платежи исходя из предыдущего периода

2.2.1.1.1 Не за первый квартал

1.

Сумма начисленного налога в бюджет субъекта РФ (стр.080 прил.№5 Лист 02) должна быть равна разности между суммой налога (стр.070 прил.№5 Лист 02) и суммой налога, выплаченного за пределами РФ (стр.090 прил. № 5Лист 02) и плюс сумму ежемесячных авансовых платежей в квартале, следующим за отчетным периодом (стр.120 прил. № 5 Лист 02) предыдущего отчетного периода

2.2.1.1.2 За первый квартал

1.

Сумма начисленного налога в бюджет субъекта РФ (стр.080 прил.№5 Лист 02) должна быть равна сумме ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал следующего налогового периода (стр.121 прил. № 5 Лист 02) НД за 9 месяцев предыдущего отчетного периода

2.2.1.2 Ежемесячные авансовые платежи из фактической прибыли

1.

Сумма начисленного налога в бюджет субъекта РФ (стр.080 прил.№5 Лист 02) должна быть равна разности между суммой налога (стр.070 прил.№5 Лист 02) и суммой налога, выплаченного за пределами РФ (стр.090 прил. № 5Лист 02) за предыдущий налоговый период

2.2.2 Для резидентов особой экономической зоны

1.

Если налоговая база для исчисления налога (стр.120 Лист 02) отчетного периода больше налоговой базы для исчисления налога (стр.120 Лист 02) предыдущего отчетного периода, то доля налоговой базы (стр.040 прил. №5 Лист 02) отчетного периода должна быть равна доле налоговой базы (стр.040 прил.№5 Лист 02) предыдущего отчетного периода для каждого обособленного подразделения с кодом “3” по реквизиту ”Расчет составлен”

2.2.2.1 Ежемесячные авансовые платежи исходя из предыдущего периода

2.2.2.1.1 Не за первый квартал

1.

Сумма начисленного налога в бюджет субъекта РФ (стр.080 прил.№5 Лист 02) должна быть равна разности между суммой налога (стр.070 прил.№5 Лист 02) и суммой налога, выплаченного за пределами РФ (стр.090 прил. № 5Лист 02) и плюс сумму ежемесячных авансовых платежей в квартале, следующим за отчетным периодом (стр.120 прил. № 5 Лист 02) предыдущего отчетного периода

2.2.2.1.2 За первый квартал

1.

Сумма начисленного налога в бюджет субъекта РФ (стр.080 прил.№5 Лист 02) должна быть равна сумме ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал следующего налогового периода (стр.121 прил. № 5 Лист 02) НД за 9 месяцев предыдущего отчетного периода

2.2.2.2 Ежемесячные авансовые платежи из фактической прибыли

1.

Сумма начисленного налога в бюджет субъекта РФ (стр.080 прил.№5 Лист 02) должна быть равна разности между суммой налога (стр.070 прил.№5 Лист 02) и суммой налога, выплаченного за пределами РФ (стр.090 прил. № 5Лист 02) за предыдущий налоговый период

2.2.3 Для организаций, не относящихся к сельскохозяйственным товаропроизводителям и резидентам особой зоны

1.

Если налоговая база для исчисления налога (стр.120 Лист 02) отчетного периода больше налоговой базы для исчисления налога (стр.120 Лист 02) предыдущего отчетного периода, то доля налоговой базы (стр.040 прил. №5 Лист 02) отчетного периода должна быть равна доле налоговой базы (стр.040 прил.№5 Лист 02) предыдущего отчетного периода для каждого обособленного подразделения с кодом “3” по реквизиту ”Расчет составлен”

2.2.3.1 Ежемесячные авансовые платежи исходя из предыдущего периода

2.2.3.1.1 Не за первый квартал

1.

Сумма начисленного налога в бюджет субъекта РФ (стр.080 прил.№5 Лист 02) должна быть равна разности между суммой налога (стр.070 прил.№5 Лист 02) и суммой налога, выплаченного за пределами РФ (стр.090 прил. № 5Лист 02) и плюс сумму ежемесячных авансовых платежей в квартале, следующим за отчетным периодом (стр.120 прил. № 5 Лист 02) предыдущего отчетного периода

2.2.3.1.2 За первый квартал

1.

Сумма начисленного налога в бюджет субъекта РФ (стр.080 прил.№5 Лист 02) должна быть равна сумме ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал следующего налогового периода (стр.121 прил. № 5 Лист 02) НД за 9 месяцев предыдущего отчетного периода

2.2.3.2 Ежемесячные авансовые платежи из фактической прибыли

1.

Сумма начисленного налога в бюджет субъекта РФ (стр.080 прил.№5 Лист 02) должна быть равна разности между суммой налога (стр.070 прил.№5 Лист 02) и суммой налога, выплаченного за пределами РФ (стр.090 прил. № 5Лист 02) за предыдущий налоговый период

2.3 Лист 04 в декларации за предыдущий отчетный период не заполнялся

2.3.1 Для вида дохода 2

1.

Сумма начисленного налога, в предыдущие отчетные периоды (стр. 070 лист 04) должна быть равна: стр. 070 + стр. 080 листа 04 декларации за предыдущий отчетный период.

2.

Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами РФ и засчитанная в уплату налога согласно порядку, установленному ст 275, 311 НК, в предыдущие отчетные периоды (стр. 050 лист 04) должна быть равна: стр. 050 + стр. 060 листа 04 декларации за предыдущий отчетный период.

2.3.2 Для вида дохода 3

1.

Сумма начисленного налога, в предыдущие отчетные периоды (стр. 070 лист 04) должна быть равна: стр. 070 + стр. 080 листа 04 декларации за предыдущий отчетный период.

2.

Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами РФ и засчитанная в уплату налога согласно порядку, установленному ст 275, 311 НК, в предыдущие отчетные периоды (стр. 050 лист 04) должна быть равна: стр. 050 + стр. 060 листа 04 декларации за предыдущий отчетный период.

2.3.3 Для вида дохода 4

1.

Сумма начисленного налога, в предыдущие отчетные периоды (стр. 070 лист 04) должна быть равна: стр. 070 + стр. 080 листа 04 декларации за предыдущий отчетный период.

2.

Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами РФ и засчитанная в уплату налога согласно порядку, установленному ст 275, 311 НК, в предыдущие отчетные периоды (стр. 050 лист 04) должна быть равна: стр. 050 + стр. 060 листа 04 декларации за предыдущий отчетный период.

2.3.4 Для вида дохода 5

1.

Сумма начисленного налога, в предыдущие отчетные периоды (стр. 070 лист 04) должна быть равна: стр. 070 + стр. 080 листа 04 декларации за предыдущий отчетный период.

2.

Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами РФ и засчитанная в уплату налога согласно порядку, установленному ст 275, 311 НК, в предыдущие отчетные периоды (стр. 050 лист 04) должна быть равна: стр. 050 + стр. 060 листа 04 декларации за предыдущий отчетный период.

2.3.5 Для вида дохода 6

1.

Сумма начисленного налога, в предыдущие отчетные периоды (стр. 070 лист 04) должна быть равна: стр. 070 + стр. 080 листа 04 декларации за предыдущий отчетный период.

2.

Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами РФ и засчитанная в уплату налога согласно порядку, установленному ст 275, 311 НК, в предыдущие отчетные периоды (стр. 050 лист 04) должна быть равна: стр. 050 + стр. 060 листа 04 декларации за предыдущий отчетный период.

2.3.6 Для вида дохода 1

1.

Сумма начисленного налога, в предыдущие отчетные периоды (стр. 070 лист 04) должна быть равна: стр. 070 + стр. 080 листа 04 декларации за предыдущий отчетный период.

2.

Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами РФ и засчитанная в уплату налога согласно порядку, установленному ст 275, 311 НК, в предыдущие отчетные периоды (стр. 050 лист 04) должна быть равна: стр. 050 + стр. 060 листа 04 декларации за предыдущий отчетный период.

2.4 Лист 06 в декларации за предыдущий отчетный период не заполнялся

1.

Доход в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (стр.370 Лист 06) отчетного периода должен быть больше или равен соответствующему показателю (стр. 370 Лист 06) за предыдущий отчетный период

2.

Доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам (стр.380 Лист 06) отчетного периода должен быть больше или равен соответствующему показателю (стр. 380 Лист 06) за предыдущий отчетный период