Кто должен сдавать баланс
Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) в форме акционерных обществ, не применяющие международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).
Срок сдачи бухгалтерского баланса
Бухгалтерский баланс представляется в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного (календарного) года, т.е. не позднее 31 марта следующего года.
Какие разделы заполнять
Бухгалтерский баланс НПФ включает 3 раздела. Все разделы заполняются при наличии соответствующих показателей.
Проверка бухгалтерского баланса
Когда бухгалтерский баланс будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .
На титульном листе баланса НПФ указываются следующие сведения:
- номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»);
- период (календарный год), за который составляется баланс;
- код налогового органа, в который представляется отчетность;
- наименование организации;
- код территории по ОКАТО;
- код НПФ по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
- регистрационный номер;
- почтовый адрес НПФ;
- ФИО и должность руководителя организации;
- дата, на которую составляется баланс.
Показатели баланса отражаются по состоянию на отчетную дату (графа 4), а также на конец предыдущего отчетного года (графа 5). В графе 3 указываются номера пояснений, раскрывающих состав и экономическое содержание показателя по строке.
Во всех разделах бухгалтерского баланса имеются поля «Добавить вписываемый показатель», которые являются необязательными для заполнения, но позволяют в случае необходимости отразить дополнительные показатели.
В разделе I бухгалтерского баланса отражаются активы НПФ: денежные средства, финансовые активы, инвестиции, основные и нематериальные активы и другие. Общая стоимость имущества фонда рассчитывается в строке 19 как сумма строк с 1 по 18 с учетом вписываемых показателей.
В разделе II баланса отражаются обязательства организации: финансовые обязательства, кредиторская задолженность, резервы и прочие. Общая сумма всех обязательств НПФ рассчитывается в строке 33 как сумма строк с 20 по 32 с учетом вписываемых показателей.
В разделе III бухгалтерского баланса указываются собственные источники капитала: уставный, добавочный и резервный капиталы, прибыль и другие. Общая величина собственного капитала отражается в строке 44 как сумма строк с 34 по 43 с учетом вписываемых показателей.
Общая сумма всех источников финансирования организации автоматически отражается в строке 45 и рассчитывается как сумма итогов II и III разделов баланса, т.е.
стр. 45 = стр. 33 + стр. 44
При составлении баланса необходимо учитывать, что сумма всех активов организации должна быть равна сумме капитала и обязательств, т.е.
стр. 19 = стр. 45