Кто должен сдавать баланс
Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) в форме акционерных обществ, применяющие международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).
Срок сдачи бухгалтерского баланса
Бухгалтерский баланс представляется в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного (календарного) года, т.е. не позднее 31 марта следующего года.
Какие разделы заполнять
Бухгалтерский баланс НПФ включает 3 раздела. Все разделы заполняются при наличии соответствующих показателей.
Проверка бухгалтерского баланса
Когда бухгалтерский баланс будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .
На титульном листе баланса НПФ указываются следующие сведения:
- номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»);
- период (календарный год), за который составляется баланс;
- код налогового органа, в который представляется отчетность;
- наименование организации;
- код территории по ОКАТО;
- код НПФ по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
- регистрационный номер;
- почтовый адрес НПФ;
- ФИО и должность руководителя организации;
- дата, на которую составляется баланс.
Показатели баланса отражаются по состоянию на отчетную дату (графа 4), а также на конец предыдущего отчетного года (графа 5). В графе 3 указываются номера пояснений, раскрывающих состав и экономическое содержание показателя по строке.
Во всех разделах бухгалтерского баланса имеются поля «Добавить вписываемый показатель», которые являются необязательными для заполнения, но позволяют в случае необходимости отразить дополнительные показатели.
В разделе I бухгалтерского баланса отражаются активы НПФ: денежные средства, финансовые активы, инвестиции, основные и нематериальные активы и другие. Общая стоимость имущества фонда рассчитывается в строке 23:
стр. 23 = стр. 1 + стр. 2 + стр. 5 + стр. 8 + стр. 11 + стр. 12 + стр. 13 + стр. 14 + стр. 15 + стр. 16 + стр. 17 + стр. 18 + стр. 19 + стр. 20 + стр. 21 + стр. 22 + вписываемые показатели
В разделе II баланса отражаются обязательства организации: финансовые обязательства, кредиторская задолженность, резервы и прочие. Общая сумма всех обязательств НПФ рассчитывается в строке 41:
стр. 41 = стр. 24 + стр. 27 + стр. 31 + стр. 32 + стр. 33 + стр. 34 + стр. 35 + стр. 36 + стр. 37 + стр. 38 + стр. 39 + стр. 40 + вписываемые показатели
В разделе III бухгалтерского баланса указываются собственные источники капитала: уставный, добавочный и резервный капиталы, прибыль и другие. Общая величина собственного капитала отражается в строке 56:
стр. 56 = стр. 42 + стр. 43 + стр. 44 + стр. 45 + стр. 46 + стр. 47 + стр. 48 + стр. 49 + стр. 50 + стр. 51 + стр. 52 + стр. 53 + стр. 54 + стр. 55 + вписываемые показатели
Общая сумма всех источников финансирования организации автоматически отражается в строке 57 и рассчитывается как сумма итогов II и III разделов баланса, т.е.
стр. 57 = стр. 41 + стр. 56
При составлении баланса необходимо учитывать, что сумма всех активов организации должна быть равна сумме капитала и обязательств, т.е.
стр. 23 = стр. 57