Действующий формат (с 01.01.17) Версия 5.01

Отчет о финансовых результатах НПФ (применяющего МСФО)

0420207

Общие сведения
Как заполнить
Законодательство
Формат
Образец: Отчет о финансовых результатах НПФ (применяющего МСФО)
Образец заполнения

Кто должен сдавать отчет

Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) в форме некоммерческих организаций, применяющие международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).

Срок сдачи отчета

Отчет о финансовых результатах представляется в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного (календарного) года, т.е. не позднее 31 марта следующего года.

Какие разделы заполнять

Отчет состоит из 4 разделов, которые заполняются в обязательном порядке при наличии соответствующих показателей.

Проверка отчета

Когда отчет о финансовых результатах будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .

Как заполнить

На титульном листе отчета о финансовых результатах НПФ указываются следующие сведения:

  • номер корректировки (если отчет первичный, то указывается «0»);
  • период (календарный год), за который составляется отчет;
  • код налогового органа, в который представляется отчетность;
  • наименование организации;
  • код территории по ОКАТО;
  • код НПФ по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
  • регистрационный номер;
  • почтовый адрес НПФ;
  • ФИО и должность руководителя организации;
  • дата, на которую составляется отчет.

Показатели отчета о финансовых результатах отражаются за отчетный год (графа 4), а также за предыдущий год (графа 5). В графе 3 указываются номера пояснений, раскрывающих состав и экономическое содержание показателя по строке.

В разделах отчета имеются поля «Добавить вписываемый показатель», которые являются необязательными для заполнения, но позволяют в случае необходимости отразить дополнительные показатели.

Все вычитаемые показатели указываются в отчете со знаком «минус».

В разделах I - IV отчета отражаются отдельные виды доходов и расходов НПФ, порядок расчета которых представлен в таблице:

Наименование показателя Порядок расчета
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению стр. 3 = стр. 1 + стр. 2
Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению стр. 6 = стр. 4 + стр. 5
Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению стр. 12 = стр. 3 + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11
Раздел II. Инвестиционная деятельность
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток стр. 14 = стр. 15 + стр. 16
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход стр. 17 = стр. 18 + стр. 19
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов стр. 22 = стр. 23 + стр. 24
Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности стр. 28 = стр. 13 + стр. 14 + стр. 17 + стр. 20 + стр. 21 + стр. 22 + стр. 25 + стр. 26 + стр. 27
Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и инвестиционной деятельности стр. 29 = стр. 12 + стр. 28
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности стр. 36 = стр. 30 + стр. 31 + стр. 32 + стр. 33 + стр. 34 + стр. 35
Прибыль (убыток) до налогообложения стр. 37 = стр. 29 + стр. 36
Доход (расход) по налогу на прибыль стр. 38 = стр. 39 + стр. 40
Прибыль (убыток) после налогообложения стр. 42 = стр. 37 + стр. 38 + стр. 41
Раздел IV. Прочий совокупный доход
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах стр. 43 = стр. 44 + стр. 48 + стр. 51 + стр. 54 + стр. 57 + стр. 60 + стр. 61
Чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов стр. 44 = стр. 45 + стр. 46 + стр. 47
Чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход стр. 48 = стр. 49 + стр. 50
Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами стр. 51 = стр. 52 + стр. 53
Чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска стр. 54 = стр. 55 + стр. 56
Чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход стр. 57 = стр. 58 + стр. 59
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах стр. 62 = стр. 63 + стр. 68 + стр. 73 + стр. 78 + стр. 79
Чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход стр. 63 = стр. 64 + стр. 65 + стр. 66 + стр. 67
Чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Стр. 68 = стр. 69 + стр. 70 + стр. 71 + стр. 72
Чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков стр. 73 = стр. 74 + стр. 75 + стр. 76 + стр. 77
Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период стр. 80 = стр. 43 + стр. 62
Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период стр. 81 = стр. 42 + стр. 80
Законодательство
Приказ ФНС России от 27.02.2018 № ММВ-7-6/114@
Положение Банка России от 28.12.2015 № 527-П
Формат
Открыть мой документ