Заявление о зачете налога

1150057

Общие сведения
Как заполнить
Законодательство
Формат
Бланк: Заявление о зачете налога
Скачать бланк
Образец: Заявление о зачете налога
Образец заполнения

Кто должен подавать заявление

Налогоплательщики в случаях зачета излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.

Срок подачи заявления

Заявление подается в течение 3 лет со дня излишней уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.

Проверка заявления

Когда все необходимые реквизиты заявления будут заполнены, необходимо провести его проверку. Как проверить заявление см. здесь.

Как заполнить

В поле «Заявление о зачете налога» указывается дата и уникальный порядковый номер заявления от заявителя в текущем году.

В поле «Наименование налога» выбирается налог, подлежащий зачету.

В поле «КБК» выбирается код бюджетной классификации налога или сбора, по которому числится переплата.

Каждому налогу соответствует один или несколько кодов бюджетной классификации (КБК) в зависимости от признака платежа. Так, например, при выборе кода платежа «налог» из соответствующего справочника выбирается КБК налога, переплату по которому заявитель просит зачесть. Если в отношении данного налога необходимо зачесть излишне взысканные пени, то при изменении кода платежа с «налог» на «пени» необходимо изменить КБК, в частности значение 14-17 разрядов. По структуре КБК представляет собой 20-значный код, в котором разряды с 1 по 20 означают следующее:

  • разряды 1-3 – код ведомства, контролирующего уплату налога или сбора (например, «182» - ФНС);
  • разряд 4 – код группы доходов (например, «1» - налоговые и неналоговые доходы, «2» - безвозмездные поступления);
  • разряды 5-6 – код подгруппы доходов (например, «01» - налог на прибыль, «02» - страховые взносы и т.д.);
  • разряды 7-11 – код статьи и подстатьи доходов;
  • разряды 12-13 – код элемента доходов (например, «01» - федеральный бюджет, «06» - бюджет ПФР и т.д.);
  • разряды 14-17 – код группы подвида доходов бюджетов (например, «1000» - группа доходов по налогу на прибыль, «2100» - группа доходов по пеням по налогу на прибыль, «3000» - группа доходов по штрафам по налогу на прибыль и т.д.);
  • разряды 18-20 – код аналитической группы подвида доходов бюджетов (например, «110» - налоговые доходы, «120» - доходы от собственности и т.д.).

В поле «Код по ОКТМО» выбирается код по месту уплаты налога или сбора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронного сервиса ФНС России «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Поле «Номер и дата п/п» заполняется только при возврате госпошлины. В этом поле указываются реквизиты платежного поручения на ее уплату.

В поле «Статус плательщика» выбирается соответствующий статус: налогоплательщик, налоговый агент и т.д.

В поле «Представляется в налоговую» отражается код налогового органа, в который подается заявление и КПП заявителя.

Далее указывается код налогового органа, в котором числится переплата.

В поле «По статье» выбирается номер статьи НК РФ, в соответствии с которой производится зачет:

  • излишне уплаченного налога (пени, штрафа) - статья 78 НК РФ;
  • излишне взысканного налога (пени, штрафа) - статья 79 НК РФ;
  • НДС при его возмещении - статья 176 НК РФ;
  • акциза при его возмещении - статья 203 НК РФ;
  • госпошлины - статья 333 пункт 40 НК РФ.

Затем выбирается соответствующий код платежа: «1» - налог, «2» - сбор и т.д. и указывается сумма переплаты, которую заявитель просит зачесть.

В подразделе «Зачет суммы на счет налога» указываются сведения о платеже, в счет которого производится зачет имеющейся переплаты:

  • код и наименование налогового органа, принимающего поступления;
  • наименование налога и его КБК;
  • вид платежа и ОКТМО.

В соответствующем поле указывается код вида зачета и сумма:

  • «1» - для погашения недоимки;
  • «2» - для зачета в счет будущих платежей.
Законодательство
Приказ ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@
Приказ ФНС России от 17.02.2022 № ЕД-7-8/137@
Формат
Открыть мой документ