НД по НДПИ

Заполнение декларации удобнее начинать с тех разделов, по которым имеются необходимые данные, за исключением раздела 1 и титульного листа. Затем заполняется раздел 1 и в последнюю очередь титульный лист.

При заполнении декларации следует обратить внимание на следующие особенности:

• поля «ИНН» и «КПП» в каждом разделе декларации заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически;
• в поле «Код бюджетной классификации» указывается КБК, по которому осуществляется уплата налога на добычу соответствующего вида полезных ископаемых;
• в поле «Код по ОКТМО» отражается код в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронного сервиса ФНС «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Титульный лист

В титульном листе необходимо заполнить все необходимые реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Поле «Налоговый период» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Налоговым периодом по НДПИ является месяц, поэтому при подаче декларации, например, за июнь нужно выбрать код «06» , за июль – «07» и т.д.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код и название налогового органа, в который представляется декларация.

В поле «по месту нахождения (учета)» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Большая часть организаций, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками, выбирает код «214», крупнейшие налогоплательщики – «213», ИП – «120» и т.д.

При заполнении поля «Налогоплательщик» отражается полное (без сокращений) наименование организации, а в случае представления декларации индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Поля «Форма реорганизации (ликвидация)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.

В поле «Форма реорганизации (ликвидация)» указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии со справочником.

Далее указывается реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации».

При заполнении поля «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона, указанный при регистрации.

При заполнении поля «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлена декларация. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).

В поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов или их копий (при наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

• Руководитель - если документ представлен налогоплательщиком,
• Уполномоченный представитель - если документ подается представителем налогоплательщика.

При этом указывается ФИО руководителя организации либо уполномоченного представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Также в этом разделе декларации, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 1 заполняется на основании данных, отраженных в разделах 2-8.

Если по строке 010 раздела 4 указан код 03401, а в разделе 5 - код 03400, то по строке 010 указываются нули.

По строкам 030 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет и исчисленная по участкам недр, в отношении которых уплата производится по коду ОКТМО, указанному по строке 020 и КБК, указанному по строке 010 соответствующего блока строк 010-030.

Значения по строкам 030 равны:

стр. 030 = ∑ стр. 150 разд. 2 по соответствующему коду ОКТМО;

стр. 030 = ∑ стр. 050 разд. 3 по соответствующему коду ОКТМО;

стр. 030 = ∑ стр. 140 разд. 4 по соответствующему коду ОКТМО при условии, что стр. 150 разд. 4 = 0 или стр. 030 = ∑ стр. 150 разд. 4 при условии, что стр. 150 разд. 4 > 0;

стр. 030 = 0 при условии, что стр. 010 разд. 4 и 5 = 03400 и 03401;

стр. 030 = ∑ стр. 150 разд. 5 по соответствующему коду ОКТМО при условии, что стр. 160 разд. 5 = 0 и стр. 010 разд. 5 ≠ 03100, 03200, 03300, 03400, 03401, 01100, 01150, 01300, 01350 или стр. 030 = ∑ стр. стр. 160 разд. 5 при условии, что стр. 160 разд. 5 > 0;

стр. 030 = ∑ стр. 130 подразд. 7.2 по соответствующему коду ОКТМО (без учета налогового вычета);

стр. 030 = ∑ стр. 150 подразд. 7.2 по соответствующему коду ОКТМО (с учетом налогового вычета);

стр. 030 = ∑ стр. 140 разд. 8 по соответствующему коду ОКТМО.

Если полезное ископаемое добывается на территории нескольких субъектов РФ, то сумму налога по каждому ОКТМО необходимо рассчитать пропорционально доле полезного ископаемого, добытого на определенном участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого.

В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» автоматически указывается дата подписания.

Раздел 2. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добытой на новом морском месторождении углеводородного сырья и на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Раздел 2 заполняется в отношении нефти, добытой на каждом участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование, за исключением новых морских месторождений углеводородного сырья и участков недр, по которым исчисляется НДДДУС.

По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого «03100», что соответствует нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной.

По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого. По умолчанию в этой строке выставлен код «168», что соответствует такой единице измерения как тонна.

Подраздел 2.1. Показатели (коэффициенты), используемые для расчета налога по участку недр

В этом подразделе отражается количество нефти отдельно по каждой лицензии на право пользования недрами.

По строке 050 отражается серия, номер и вид лицензии на пользование недрами.

По строке 060 указывается значение показателя, который характеризует особенности добычи нефти (Дм).

По строке 070 отражается значение показателя Кндпи.

По строке 080 указывается значение коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц).

По строке 090 указывается значение коэффициента, характеризующего степень выработанности запасов участка недр (Кв).

По строке 100 указывается степень выработанности запасов участка недр (Св), рассчитываемая в целях определения коэффициента Кв.

По строке 110 указывается значение коэффициента, характеризующего величину запасов конкретного участка недр (Кз).

По строке 115 указывается значение коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв).

По строке 120 указывается значение коэффициента, характеризующего регион добычи и свойства нефти (Ккан).

По строке 123 указывается коэффициент Кабдт, характеризующий надбавку за автомобильный бензин и дизельное топливо.

По строке 125 отражается значение коэффициента Кман.

По строке 126 отражается коэффициент Свн, который характеризует добычу сверхвязкой нефти.

По строке 130 указывается сумма НДПИ по нефти, добытой на участке недр, которая рассчитывается в следующем порядке:

• 1) если в графе 1 подраздела 2.1.1 указаны коды основания налогообложения с «2000» по «2010», то сумма налога рассчитывается как произведение налоговой ставки и коэффициента Кц (строка 080), уменьшенное на величину Дм (строка 060), умноженное на значение по графе 2 подраздела 2.1.1, и умноженное на коэффициент 0,7;
• 2) если в графе 1 подраздела 2.1.1 указаны коды с «4000» по «4010», то сумма налога рассчитывается как произведение налоговой ставки и коэффициента Кц (строка 080), уменьшенное на величину Дм (строка 060) и умноженное на значение по графе 2 подраздела 2.1.1;
• 3) сумма налога, рассчитанная на основании данных, отраженных в подразделе 2.1.1 суммируется с показателем строки 270 всех подразделов 2.1.2 по всем залежам, относящимся к участку недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 050.

По строке 140 указывается сумма налогового вычета (при его наличии).

По строке 150 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по добытому полезному ископаемому, определяемая как:

стр. 150 = стр. 130 - стр. 140

Подраздел 2.1.1. Данные о количестве нефти, добытой на участке недр, за исключением количества нефти, добытой из залежи (залежей) углеводородного сырья, которое отражается в подразделе 2.1.2

Подраздел 2.1.1 заполняется по залежам, относящимся к участку недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 050 подраздела 2.1, для которых значение коэффициента Кд равно 1.

В графе 1 выбирается код основания налогообложения полезного ископаемого: 1010, 1040, 1045, 2000, 2001-2003, 2005-2010, 4000, 4001-4003, 4005-4010.

Для сверхвязкой нефти, в отношении которой коэффициент Кц равен 0, в графе 1 указывается код «1067».

В графе 2 указывается количество добытой нефти, подлежащее налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 1.

В графе 2 не отражается количество нефти, добытой из залежи:

• для которой значение коэффициента Кд < 1;
• на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе РФ или в российской части дна Каспийского моря при соблюдении определенных условий;
• отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям.

Подраздел 2.1.2. Данные о количестве нефти, добытой из залежи углеводородного сырья

Подраздел 2.1.2 заполняется в случае добычи нефти из залежи углеводородного сырья, для которой значения коэффициентов Кд < 1 и Кдв ≤ 1, из залежи, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям, а также из залежи, на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе РФ или в российской части дна Каспийского моря.

По строке 160 указывается наименование залежи углеводородного сырья в соответствии с данными государственного баланса либо по данным заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых.

По строке 170 указывается эффективная нефтенасыщенная толщина пласта в метрах по данным государственного баланса либо по данным заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых.

По строке 180 отражается показатель проницаемости залежи углеводородного сырья по данным государственного баланса либо по данным заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых.

По строке 190 указывается глубина залегания продуктивной залежи углеводородного сырья в метрах.

В случае, если в государственном балансе запасов полезных ископаемых отражен диапазон глубины залегания продуктивного пласта, то по строке 190 указывается минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья.

По строке 200 отражается плотность нефти.

В случае отражения в государственном балансе либо в заключении государственной экспертизы запасов полезных ископаемых диапазона плотности нефти, по строке 200 отражается минимальное значение диапазона плотности нефти.

По строке 210 указывается значение показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм), для нефти, добытой из залежи, для которой значения коэффициентов Кд < 1 и Кдв ≤ 1, а также для сверхвязкой нефти.

При добыче нефти из залежи, на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе РФ или в российской части дна Каспийского моря, строка 210 не заполняется.

По строке 220 указывается степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья.

По строке 230 указывается значение коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд).

По строке 240 указывается количество налоговых периодов применения коэффициента Кд < 1.

При заполнении подраздела 2.1.2 по залежам, для которых коэффициент Кд = 1, строка 240 не заполняется.

По строке 250 отражается значение коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв).

При заполнении подраздела 2.1.2 по залежам, для которых коэффициент Кд = 1, строка 250 не заполняется.

По строке 260 указывается сумма исчисленного налога по нефти, добытой из залежи, определяемая в следующем порядке:

• 1) если в графе 1 этого подраздела указаны коды основания налогообложения с «2000» по «2010», то сумма налога рассчитывается как произведение налоговой ставки и коэффициента Кц (строка 080 подраздела 2.1), уменьшенное на величину Дм (строка 210), умноженное на значение по графе 2 и на коэффициент 0,7;
• 2) если в графе 1 указаны коды с «4000» по «4010», то сумма налога рассчитывается как произведение налоговой ставки и коэффициента Кц (строка 080 подраздела 2.1), уменьшенное на величину Дм (строка 210) и умноженное на значение по графе 2.

В графе 1 выбирается код основания налогообложения добытых полезных ископаемых: 1010, 1040, 1045, 1083, 2000, 2002, 2003, 2005-2010, 4000, 4002, 4003, 4005-4010.

При добыче нефти из залежи, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям, в отношении которой коэффициент Кц равен 0, в графе 1 указывается код «1084».

В графе 2 отражается количество нефти, добытой из залежи углеводородного сырья, подлежащее налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания, указанному в графе 1.

Раздел 3. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья

Раздел 3 заполняется отдельно по газу и газовому конденсату, добытым на участке недр, предоставленном недропользователю, и отдельно по каждому КБК.

По строке 010 указывается код вида полезного ископаемого, который выбирается из справочника: «03200» - для газового конденсата или «03300» - для газа.

По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого.

По строке 040 указывается сумма исчисленного налога, определяемая как сумма значений, указанных по строкам 220 всех подразделов 3.1.

По строке 045 отражается сумма налогового вычета, применяемого при исчислении налога по газовому конденсату. При заполнении раздела в отношении газа горючего строка 045 равна 0.

По строке 050 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет:

стр. 050 = стр. 040 – стр. 045, если стр. 010 = 03200

стр. 050 = стр. 040, если стр. 010 = 03300

По строке 060 отражается значение коэффициента извлечения широкой фракции легких углеводородов при переработке газового конденсата (Кшфлу).

По строке 070 указывается количество добытого газового конденсата, переработанного на технологическом оборудовании для получения широкой фракции легких углеводородов (Мгк).

По строке 080 указывается ставка налогового вычета в рублях на 1 тонну широкой фракции легких углеводородов, полученной из газового конденсата (В).

Если налогоплательщик не имеет права на налоговые вычеты по газовому конденсату либо заполняет раздел в отношении газа горючего, строки 060-080 не заполняются.

По строке 090 указывается значение показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (Тг). Если показатель Тг имеет отрицательное значение, то он указывается со знаком «минус».

При заполнении раздела 3 по газовому конденсату строка 090 не заполняется.

По строке 100 отражается цена газа горючего (Цг).

По строке 110 указывается значение коэффициента, характеризующего долю реализации газа потребителям Российской Федерации в общем объеме реализованного организацией газа (Ов).

По строке 120 указывается значение коэффициента, характеризующего долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в суммарном объеме добытого углеводородного сырья (Кгпн).

По строке 130 указывается средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения) (Цв).

По строке 140 указывается расчетная цена газа горючего природного при поставках за пределы территории государств - участников СНГ (Цэ).

По строке 150 указывается цена газового конденсата (Цк).

По строке 160 указывается условная ставка вывозной таможенной пошлины на газовый конденсат (Пн).

При заполнении раздела в отношении газа природного горючего в строках 150-160 указывается ноль.

По строке 170 указывается коэффициент, характеризующий экспортную доходность единицы условного топлива (Кгп).

По строке 180 указывается значение корректирующего коэффициента (Ккм), применяемого при исчислении ставки налога в отношении газового конденсата.

При заполнении раздела в отношении газа горючего строка 180 не заполняется.

По строке 185 указывается значение коэффициента Кман.

По строке 187 указывается коэффициент, характеризующий количество добытого газового конденсата без учета широкой фракции легких углеводородов.

Подраздел 3.1. Показатели (коэффициенты), используемые для расчета налога по участку недр

В подразделе 3.1 отражается количество добытого полезного ископаемого отдельно по каждой лицензии на право пользования недрами.

По строке 200 отражается серия, номер и вид лицензии на пользование недрами.

По строке 210 указывается исчисленная сумма налога по участку недр:

стр. 210 = ∑ стр. 310

По строке 215 указывается сумма налогового вычета, применяемого при исчислении суммы налога в отношении газа горючего.

При заполнении раздела в отношении газового конденсата в строке 215 указывается ноль.

По строке 220 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет:

стр. 220 = стр. 210 – стр. 215

При заполнении раздела в отношении газового конденсата строка 220 должно быть равна строке 210.

По строке 230 указывается значение степени выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Свг).

По строке 240 указывается базовое значение единицы условного топлива (Еут).

По строке 250 указывается значение коэффициента, характеризующего долю добытого газа горючего природного в общем количестве газа и газового конденсата, добытых в истекшем налоговом периоде на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья (Дг).

Подраздел 3.1.1. Данные о количестве полезного ископаемого, добытого из залежи углеводородного сырья

В подразделе 3.1.1 отражается количество полезного ископаемого, добытого на участке недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 200 подраздела 3.1, отдельно по каждой залежи углеводородного сырья.

По строке 260 указывается полное наименование конкретной залежи углеводородного сырья по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых.

По строке 270 указывается глубина залегания залежи углеводородного сырья.

Если в государственном балансе запасов полезных ископаемых отражен диапазон глубины залегания продуктивного пласта, то по строке 270 указывается минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья.

По строке 280 отражается плотность залежи углеводородного сырья.

По строке 290 указываются значения коэффициентов Квг, Кр, Кгз, Кас, Корз для отдельной залежи газового конденсата или газа горючего.

По строке 300 указывается значение коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс).

По строке 310 указывается сумма исчисленного налога, определяемая в следующем порядке:

• 1) если по строке 010 раздела 3 указан код «03200», то сумма налога определяется так:
  • по коду основания налогообложения «2000» (графа 1) - равна произведению значения по графе 2, налоговой ставки, базового значения единицы условного топлива (Еут) (строка 240 подраздела 3.1), коэффициента Кс (строка 300), корректирующего коэффициента Ккм (строка 180 подраздела 3.1) и коэффициента 0,7;
  • по коду основания налогообложения «4000» (графа 1) - равна произведению значения по графе 2, налоговой ставки, базового значения единицы условного топлива (Еут) (строка 240 подраздела 3.1), коэффициента Кс (строка 300) и корректирующего коэффициента Ккм (строка 180 подраздела 3.1);
• 2) если по строке 010 раздела 3 указан код «03300», то сумма налога определяется так:
  • по коду основания налогообложения «2000» (графа 1) - равна сумме произведения значения по графе 2, налоговой ставки, базового значения единицы условного топлива (Еут) (строка 240 подраздела 3.1), коэффициента Кс (строка 300), и показателя Тг (строка 090 раздела 3), умноженной на коэффициент 0,7;
  • по коду основания налогообложения «4000» (графа 1) - равна сумме произведения значения по графе 2, налоговой ставки, базового значения единицы условного топлива (Еут) ( строка 240 подраздела 3.1), коэффициента Кс (строка 300) и показателя Тг (строка 090 раздела 3).

В графе 1 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых, который выбирается из справочника.

В графе 2 отражается количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания, указанному в графе 1.

Раздел 4. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

Раздел 4 заполняется отдельно по каждому виду полезного ископаемого, добытого на каждом новом морском месторождении углеводородного сырья.

По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого, который выбирается из справочника: «03100» - для нефти, «03200» - для газового конденсата, «03300» - для газа или «03401» - для попутного газа.

При заполнении раздела по попутному газу (код «03401») по строке 020 проставляются нули.

По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого путем выбора из справочника.

По строке 050 указывается серия, номер и вид лицензии на право пользования недрами.

По строке 060 указывается наименование нового морского месторождения углеводородного сырья в соответствии с лицензией на право пользования недрами.

По строке 070 отражается месяц и год начала промышленной добычи углеводородного сырья.

В графе 1 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых, который выбирается из справочника.

В графе 2 отражается количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания, указанному в графе 1.

По строке 080 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого.

В случае отсутствия реализации в налоговом периоде углеводородного сырья строка 080 не заполняется.

По строке 090 отражается минимальная предельная стоимость единицы углеводородного сырья.

По строке 100 указывается количество реализованного добытого полезного ископаемого.

В случае отсутствия реализации добытого полезного ископаемого строка 100 не заполняется.

По строке 110 указывается выручка от реализации добытого полезного ископаемого.

В случае отсутствия реализации добытого полезного ископаемого строка 110 не заполняется.

По строке 120 указывается скорректированная выручка от реализации добытого полезного ископаемого.

В случае отсутствия скорректированной выручки строка 120 не заполняется.

По строке 130 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому. Показатель по строке 130 определяется по каждому виду полезного ископаемого как произведение значений по графе 2 (без учета количества полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей)) и значения по строке 080.

При этом, показатель по строке 130 определяется по каждому виду полезного ископаемого как произведение значений по графе 2 (без учета количества полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей)) и значения по строке 090 в следующих случаях:

• 1) если стоимость единицы добытого полезного ископаемого за налоговый период меньше ее минимальной предельной стоимости;
• 2) если налогоплательщик определяет стоимость добытого полезного ископаемого исходя из минимальной предельной стоимости единицы добытого полезного ископаемого;
• 3) если отсутствует реализация налогоплательщиком в налоговом периоде углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья.

При заполнении раздела по попутному газу (код вида полезного ископаемого «03401») в строке 130 указывается ноль.

По строке 140 указывается сумма исчисленного налога, рассчитываемая как произведение налоговой базы (строка 130) и соответствующей налоговой ставки.

При заполнении раздела по попутному газу (код вида полезного ископаемого «03401») в строке 140 указывается ноль.

По строке 150 указывается скорректированная сумма исчисленного налога.

В случае отсутствия скорректированной суммы исчисленного налога, строка 150 не заполняется.

Раздел 5. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля

Раздел 5 заполняется по тем полезным ископаемым, НДПИ по которым рассчитывается исходя из стоимости добытого полезного ископаемого. Данный раздел заполняется отдельно по каждому КБК и виду полезного ископаемого, добытому на всех участках недр, предоставленных налогоплательщику в пользование.

По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого, который выбирается из справочника.

При заполнении раздела по попутному газу (код «03400») по строке 020 проставляются нули.

По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого, который выбирается из справочника.

По строке 040 указывается величина налоговой ставки в отношении полезного ископаемого, код которого указан по строке 010.

Подраздел 5.1. Данные о количестве полезного ископаемого по участкам недр и особенностях его налогообложения

В подразделе 5.1 отражается количество полезного ископаемого в разрезе кодов ОКТМО и лицензий на право пользования недрами.

По строке 060 указывается серия, номер и вид лицензии на право пользования недрами.

В графе 1 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых, который выбирается из справочника.

В графе 2 указывается количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания, указанному в графе 1.

В графе 3 указывается значение коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд черных металлов (Кподз).

В графе 4 указывается значение коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого (Ктд).

Графу 4 заполняют только налогоплательщики - участники РИП или резиденты ТОСЭР.

В графе 5 выбирается признак применения коэффициента Ктд:

• 0 - налогоплательщик не является организацией, имеющей право на применение Ктд;
• 1 - налогоплательщик является участником РИП, производящим товары в рамках инвестиционного проекта;
• 2 - налогоплательщик является резидентом ТОСЭР;
• 3 - налогоплательщик является участником РИП, применяющим налоговые льготы по НДПИ.

Подраздел 5.2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

В подразделе 5.2 отражаются показатели, используемые при расчете суммы налога по полезному ископаемому, код вида которого указан по строке 010 раздела 5.

По строке 070 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого.

По строке 080 отражается доля содержания химически чистого драгоценного металла в единице добытого полезного ископаемого.

При добыче полезных ископаемых, не относящихся к концентратам и другим полупродуктам, содержащим драгоценные металлы, строка 080 не заполняется.

По строке 090 указывается количество реализованного добытого полезного ископаемого.

Если реализации не было, то по строке 090 ничего не указывается и заполняется раздел 6.

По строке 100 указывается выручка от реализации добытого полезного ископаемого.

По строке 110 отражается скорректированная выручка от реализации добытого полезного ископаемого.

В случае отсутствия скорректированной выручки, строка 110 не заполняется.

По строке 120 отражаются расходы по доставке.

При заполнении раздела 5 по концентратам и другим полупродуктам, содержащим драгоценные металлы, по строке 120 указывается сумма расходов налогоплательщика по доставке (перевозке) химически чистого металла до получателя.

По строке 130 отражаются расходы по аффинажу химически чистого драгоценного металла.

Строку 130 заполняют только налогоплательщики, добывающие концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы.

По строке 140 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому. Она определяется по каждому виду полезного ископаемого как произведение суммы значений по графе 2 подраздела 5.1 (без учета количества полезного ископаемого облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей)) и значения по строке 070 подраздела 5.2.

По строке 150 отражается сумма налога, которая рассчитывается следующим образом:

стр. 150 = стр. 140 * стр. 040 разд. 5

При добыче полезных ископаемых с кодами: 04101, 04102 и 04103 сумма налога исчисляется так:

стр. 150 = стр. 140 * стр. 040 разд. 5 * графа 3 подразд. 5.1 (Кподз)

При добыче полезных ископаемых участником РИП сумма налога определяется так:

стр. 150 = стр. 140 * стр. 040 разд. 5 * графа 4 подразд. 5.1 (Ктд)

При добыче полезных ископаемых с кодами: 04101, 04102 и 04103 участником РИП сумма налога рассчитывается по формуле:

стр. 150 = стр. 140 * стр. 040 разд. 5 * графа 3 подразд. 5.1 (Кподз) * графа 4 подразд. 5.1 (Ктд)

По строке 160 отражается скорректированная сумма налога.

В случае отсутствия скорректированной суммы налога, строка 160 не заполняется.

Если организация добывает несколько видов полезных ископаемых, налог по которым зачисляется на один КБК и отражается по одному ОКТМО, то сумма строк 150 и (или) 160 должна соответствовать сумме, указанной в строке 030 раздела 1 по соответствующему коду ОКТМО и КБК.

Раздел 6. Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости

Раздел 6 заполняется в случае оценки стоимости какого-либо добытого полезного ископаемого, исходя из расчетной стоимости, и включается в состав декларации в единственном экземпляре независимо от количества добытых полезных ископаемых, стоимость которых определяется указанным способом.

Подраздел 6.1. Определение общей суммы расходов по добыче полезных ископаемых

По строке 010 указывается сумма осуществленных налогоплательщиком в налоговом периоде прямых расходов по добыче полезных ископаемых.

По строкам 020 и 030 отражается стоимость остатков незавершенного производства по добыче полезных ископаемых соответственно на начало и на конец налогового периода.

Строка 040 заполняется автоматически. В этой строке указывается сумма прямых расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, которая рассчитывается так:

стр. 040 = стр. 010 + стр. 020 - стр. 030

По строке 050 указывается сумма внереализационных расходов, относящихся к добытым полезным ископаемым.

По строке 060 указывается сумма косвенных расходов, произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода и относящихся к добытым полезным ископаемым.

По строке 070 указывается сумма косвенных расходов, связанных с добычей полезных ископаемых и другими видами деятельности, подлежащая распределению между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика.

По строке 080 указывается общая сумма прямых расходов по всем видам деятельности, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде.

Строка 090 заполняется автоматически. В ней указывается сумма косвенных и иных (внереализационных) расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, определяемая как:

стр. 090 = стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 * стр. 010 / стр. 080

Строка 100 заполняется автоматически. В этой строке отражается общая сумма расходов, произведенных в налоговом периоде, по добыче полезных ископаемых, определяемая как:

стр. 100 = стр. 040 + стр. 090

Подраздел 6.2. Определение суммы расходов по отдельным добытым полезным ископаемым

Подраздел 6.2 предназначен для определения суммы расходов по добыче отдельных полезных ископаемых.

По строке 110 указывается код единицы измерения количества добытых полезных ископаемых, который выбирается из справочника.

В графе 1 проставляется код добытого полезного ископаемого, который выбирается из справочника.

В графе 2 указывается количество добытого полезного ископаемого, код которого отражен в графе 1.

В графе 3 указывается доля добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых, определяемая как отношение значения по графе 2 для данного полезного ископаемого к сумме значений по всем строкам графы 2.

Сумма значений по графе 3 должна равняться единице.

В графе 4 отражается сумма расходов по добыче полезного ископаемого, определяемая как произведение общей суммы расходов по добыче полезных ископаемых, произведенных в налоговом периоде (строка 100), и доли добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых (графа 3).

Раздел 7. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр

Раздел 7 заполняется отдельно по соответствующему КБК и по каждому участку недр, на которых был добыт уголь.

По строке 020 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами.

По строке 030 проставляется код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого, который выбирается из справочника.

По строке 050 указывается значение коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого (Ктд).

По строке 055 выбирается признак применения коэффициента Ктд:

• 0 - налогоплательщик не является организацией, имеющей право на применение Ктд;
• 1 - налогоплательщик является участником РИП, производящим товары в рамках инвестиционного проекта;
• 2 - налогоплательщик является резидентом ТОСЭР;
• 3 - налогоплательщик является участником РИП, применяющим налоговые льготы по НДПИ.

Подраздел 7.1. Данные о количестве добытого полезного ископаемого по участку недр

В подразделе 7.1 отражается количество добытого угля отдельно по каждому его виду.

В графе 1 указывается код вида полезного ископаемого, который выбирается из справочника: «01100» - для антрацита, «01150» - для угля коксующегося, «01300» - для угля бурого или «01350» - для прочих видов угля.

В графе 2 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых, который выбирается из перечня: 6000, 6001, 6050, 6051, 6100, 6101, 6150 и 6151.

В графе 3 указывается количество добытого полезного ископаемого по соответствующему основанию.

Подраздел 7.2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по участку недр

Подраздел 7.2 содержит данные для расчета налога по каждому участку недр.

По строке 060 указывается сумма остатков, неучтенных при определении налогового вычета расходов на начало налогового периода.

Показатель строки 060 равен показателю строки 160 подраздела 7.2 декларации за предыдущий налоговый период.

По строке 070 автоматически исчисляется сумма расходов, осуществленных в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, определяемая как:

стр. 070 = стр. 080 + стр. 090 + стр. 100

При этом по строкам 080 - 100 отражаются данные для расчета суммы расходов, указанных по строке 070:

• по строке 080 - материальные расходы налогоплательщика;
• по строке 090 - расходы на приобретение и (или) создание амортизируемого имущества;
• по строке 100 отражаются расходы, понесенные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств.

По строке 110 указывается сумма расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, включаемых в налоговый вычет и уменьшающих сумму налога за налоговый период, не превышающая предельной величины налогового вычета, определяемая как:

стр. 060 + стр. 070 ≤ стр. 140

По строке 120 указывается значение коэффициента Кт, определяемого для каждого участка недр и установленного в принятой налогоплательщиком учетной политике для целей налогообложения.

Значение коэффициента Кт не может превышать 0,3.

По строке 130 указывается сумма налога, исчисленного при добыче угля без учета налогового вычета на каждом участке недр за налоговый период, определяемая следующим образом:

• по коду основания «6100» (графа 2 подраздела 7.1) равна произведению значения по графе 3 подраздела 7.1, налоговой ставки, коэффициента Ктд (строка 050 подраздела 7.1), коэффициента-дефлятора, коэффициента 0,7 и без учета налогового вычета;
• по коду основания «6101» (графа 2 подраздела 7.1) равна произведению значения по графе 3 подраздела 7.1, налоговой ставки, коэффициента Ктд (строка 050 подраздела 7.1), коэффициента-дефлятора и без учета налогового вычета.

По строке 140 автоматически рассчитывается предельная величина налогового вычета, определяемая как:

стр. 140 = стр. 130 * стр. 120

По строке 150 указывается автоматически рассчитанная и подлежащая уплате сумма налога по углю с учетом налогового вычета (коды основания «6000» и «6001»), исчисленная на участке недр за налоговый период, определяемая как:

стр. 150 = стр. 130 - стр. 110

Заполняя подраздел 7.2 при добыче угля без учета налогового вычета, строка 150 не заполняется.

По строке 160 указывается автоматически рассчитанная сумма остатков, неучтенных при определении налогового вычета расходов на конец налогового периода, определяемая как:

стр. 160 = стр. 060 + стр. 070 - стр. 110

Показатель строки 160 корреспондирует с общей суммой строк 210 подраздела 7.3 и переносится в строку 060 подраздела 7.2 декларации за следующий налоговый период.

Подраздел 7.3. Расчет суммы налоговых вычетов по участку недр

Подраздел 7.3 заполняется в том случае, если расходы на обеспечение безопасных условий труда превысили предельную сумму налогового вычета и эту сумму превышения налогоплательщик собирается учитывать в последующих налоговых периодах, но не более чем в 36 налоговых периодах с даты возникновения права на применение налогового вычета.

По строке 170 указываются месяц и год возникновения права на налоговый вычет.

По строке 180 отражается сумма налогового вычета на дату, указанную по строке 170 этого подраздела, которая корреспондирует со строкой 070 подраздела 7.2.

По строке 190 указывается сумма налогового вычета, использованная налогоплательщиком при исчислении суммы налога по углю в предыдущие налоговые периоды.

По строке 200 указывается сумма налогового вычета, использованная налогоплательщиком при исчислении суммы налога по углю в текущем налоговом периоде.

По строке 210 отражается остаток суммы налогового вычета, который рассчитывается так:

стр. 210 = стр. 180 - стр. 190 - стр. 200

Показатель строки 210 корреспондирует со строкой 160 подраздела 7.2.

По строке 220 указывается месяц и год окончания права на налоговый вычет.

Строки 170-220 заполняются для расчета суммы одного налогового вычета, и в случае если фактическая сумма расходов превышает предельную сумму налогового вычета, то сумма такого превышения будет учитываться по строкам 170-220 до полного ее использования, но не более чем в 36 налоговых периодах с момента возникновения права на вычет.

Раздел 8. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Раздел 8 заполняется отдельно по нефти, добытой на каждом участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого - «03100».

По строке 030 проставляется код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого – «168».

Подраздел 8.1. Расчет налога по участку недр

В подразделе 8.1 отражается количество нефти отдельно по каждой лицензии.

По строке 050 отражается серия, номер и вид лицензии на пользование недрами.

По строке 060 указывается степень выработанности запасов нефти участка недр, которая рассчитывается на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых как частное от деления суммы накопленной добычи нефти на начальные извлекаемые запасы нефти участка недр.

По строке 070 указывается год начала промышленной добычи нефти.

При отсутствии промышленной добычи нефти по строке 070 указываются нули.

По строке 080 указывается значение коэффициента, характеризующего уровень налогообложения нефти (Кндд).

По строке 090 отражается средний за налоговый период уровень цен нефти сорта «Юралс», выраженный в долларах США за баррель (Цнефть).

По строке 100 указывается среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации (Р).

По строке 110 выбирается признак коэффициента Кг в зависимости от территории, на которой находится участок недр по добыче нефти.

По строке 120 отражается значение коэффициента, характеризующего период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр (Кг).

По строке 130 указывается значение ставки вывозной таможенной пошлины на нефть (ЭП), выраженной в долларах США за тонну нефти.

По строке 140 указывается сумма налога, исчисленного при добыче нефти на участке недр.

В графе 1 выбирается код основания налогообложения добытых полезных ископаемых, за исключением кодов с 1080 по 1090, 2000, 2100, 3000, 4000, 4100, с 2001 по 2010, с 4001 по 4010, с 6000 по 6151, с 7000 по 7004.

В графе 2 указывается количество нефти, добытой на участке недр, подлежащее налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, указанному в графе 1.