Открыть действующий формат
Устаревший (01.10.09 - 31.12.11) Версия 5.01 Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость - 1151001

I. Этап: Проверка взаимосвязей внутри формы

1 Раздел 01 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика

1.1 Должна быть заполнена стр.050 разд.1

1.

Если разность между Cуммой НДС, исчисленной к уплате в бюджет (по операциям, облагаемым по ставкам согласно п.п.2-4 ст.164 НК (р.3 стр.230) и по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.020 разд.6)) и Суммой налога, исчисленной к уменьшению (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + стр.030 разд.6) меньше 0, то сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (стр.040 разд.1) должна быть равна 0

2.

Если разность между Cуммой НДС, исчисленной к уплате в бюджет (по операциям, облагаемым по ставкам согласно п.п.2-4 ст.164 НК (р.3 стр.230) и по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.020 разд.6)) и Суммой налога, исчисленной к уменьшению (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + стр.030 разд.6) меньше 0, то эта разность должна быть равна сумме налога, исчисленной к возмещению из бюджета (стр.050 разд.1).

1.2 Должна быть заполнена стр.040 разд.1

1.

Если разность между Суммой НДС, исчисленной к уплате в бюджет (по операциям облагаемым по ставкам согласно п.п.2-4 ст.164 НК (стр.230 разд.3) и по операциям, обоснованность применения ставки 0 по которым не подтверждена (стр.020 разд.6)) и Суммой НДС, исчисленной к уменьшению (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + сумма стр.030 разд.6) больше 0, то сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета (стр.050 разд.1) должна быть равна 0

2.

Если разность между Суммой НДС, исчисленной к уплате в бюджет (по операциям, облагаемым по ставкам согласно п.п.2-4 ст.164 НК (стр.230 разд.3) и по операциям, обоснованность применения ставки 0 по которым не подтверждена (стр.020 разд.6)) и Суммой НДС, исчисленной к уменьшению (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + сумма стр.030 разд.6) больше 0, то эта разность должна быть равна Сумме налога, исчисленной к уплате в бюджет (стр.040 разд.1).

2 Раздел 02 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента

1.

Если код операции (стр.070 разд.2) равен 1011705 или 1011707, то Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (стр.060 разд.2) должна быть равна сумме значений Налога, исчисленного при отгрузке (стр. 080 разд.2) и Налога, исчисленного с авансов (стр.090 разд.2) за минусом Налога, ранее исчисленного с авансов и вычитаемого при отгрузке (стр.100 разд.2). Для других кодов строки 080, 090, 100 в расчете не участвуют.

2.

Если код операции (стр.070 разд.2) не равен 1011705 или 1011707, то Налог, исчисленный с авансов (стр.090 разд.2) должен быть равен 0

3.

Если код операции (стр.070 разд.2) не равен 1011705 или 1011707, то Налог, исчисленный при отгрузке (стр.080 разд.2) должен быть равен 0

2.1 Если в стр. 070 разд. 2 указан код 1011705 или 1011707

1.

При реализации на территории РФ конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству (код 1011705) , или товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских (код 1011707) вычет НДС (стр.210 гр.3 разд.03) не применяется.

4.

Если код операции (стр.070 разд.2) не равен 1011705 или 1011707, то Налог, ранее исчисленный с авансов и вычитаемый при отгрузке (стр.100 разд.2) должен быть равен 0

2.2 Если стр.080 разд.2 = 0 и стр.100 разд.2 = 0

1.

Если код операции (стр.070 разд.2) равен 1011705 или 1071707, то Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (стр.060 разд.2) должна быть равна сумме налога, исчисленного с авансов (стр.090 разд.2) за отчетный налоговый период. При условии, что сумма налога, исчисленного при отгрузке (стр.080 разд.2) и сумма налога, ранее исчисленного с авансов и вычитаемого при отгрузке (стр.100 разд.2) равны 0, в отчетном налоговом периоде

2.3 Если стр.090 разд.2 = 0 и стр.100 разд.2 = 0

1.

Если код операции (стр.070 разд.2) равен 1011705 или 1071707, то Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (стр.060 разд.2) должна быть равна сумме налога, исчисленного при отгрузке (стр.080 разд.2) отчетного налогового периода. При условии, что сумма налога, исчисленного с авансов (стр.090 разд.2) и сумма налога, ранее исчисленного с авансов и вычитаемого при отгрузке (стр.100 разд.2) равны 0, в отчетном налоговом периоде

3 Раздел 03 Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации

3.1 Если стр.120 гр.5 >= стр.220 гр.3

1.

Если разность между Общей суммой НДС, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога (стр.120 гр.5 разд.3) и Общей суммой налога, подлежащей вычету (стр.220 гр.3 разд.3), больше 0, то Сумма НДС, исчисленная к уменьшению (стр. 240 гр.3 разд.3) в этом случае должна быть равна нулю

2.

Если разность между Общей суммой НДС, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога (стр.120 гр.5 разд.3) и Общей суммой налога, подлежащей вычету (стр.220 гр.3 разд.3), больше 0, то эта разность должна быть равна Сумме НДС, исчисленной к уплате в бюджет (стр. 230 гр.3 разд.3)

3.2 Если стр.120 гр.5 < стр.220 гр.3

1.

Если разность между Общей суммой НДС, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога (стр.120 гр.5 разд.3) и Общей суммой налога, подлежащей вычету (стр.220 гр.3 разд.3), меньше 0, то Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет (стр.230 гр.3 разд.3) в этом случае должна быть равна нулю

2.

Если разность между Общей суммой НДС, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога (стр.120 гр.5 разд.3) и Общей суммой налога, подлежащей вычету (стр.220 гр.3 разд.3), меньше 0, то эта разность должна быть равна Сумме НДС, исчисленной к уменьшению (стр. 240 гр.3 разд.3)

1.

Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (стр.120 гр.5 разд.3) должна быть равна сумме строк: с стр.010 гр.5 разд.3 по стр. 090 гр.5 разд.3

2.

Общая сумма НДС, подлежащая вычету (стр.220 гр.3 разд.3) должна быть равна сумме строк раздела 3: стр.130 гр.3 + стр.150 гр.3 + стр.160 гр.3 + стр.170 гр.3 + стр.200 гр.3 + стр.210 гр.3

3.

Сумма налога, исчисленная с авансов, подлежащая вычету при отгрузке (стр.200 гр.3 разд.3) должна быть меньше либо равна сумме Налога, исчисленного при реализации (стр.010 гр.5 + стр.020 гр.5 + стр.030 гр.5 + стр.040 гр.5 раздела 3)

4.

Сумма налога, уплаченная при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и подлежащая вычету (стр.170 гр.3 разд.3) должна быть равна сумме её расшифровок стр.180 гр.3 разд.3 и стр.190 гр.3 разд.3

5.

Сумма налога, подлежащая вычету при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав (стр.130 гр.3 разд.3) должна быть больше либо равна её расшифровки (стр. 140 гр. 3 разд.3)

3.3 Если стр.120 гр.5 - стр.090 гр.5 = 0

1.

Если разница между общей суммой налога, исчисленного с учетом восстановленных сумм налога (стр.120 гр.5 разд.3) и суммой налога, подлежащего восстановлению (стр.090 гр.5 разд.3) равна 0, то общая сумма налога, подлежащая вычету (стр.220 гр.3 разд.3) и итоговая сумма налога, исчисленная к уменьшению (стр.240 гр.3 разд.3) должны быть равны 0. (При невыполнении данного соотношения налоговые органы потребуют дать объяснения по факту необоснованного применения налоговых вычетов)

2.

Если разница между общей суммой налога, исчисленного с учетом восстановленных сумм налога (стр.120 гр.5 разд.3) и суммой налога, подлежащего восстановлению (стр.090 гр.5 разд.3) равна 0, то общая сумма налога, подлежащая вычету (стр.220 гр.3 разд.3 и итоговая сумма) налога, исчисленная к уменьшению (стр.240 гр.3 разд.3) должны быть равны 0. (При невыполнении данного соотношения) налоговые органы потребуют дать объяснения по факту необоснованного применения налоговых вычетов)

6.

Показатель - налоговая база по реализованным товарам (работам, услугам) по соответствующим ставкам налога ((стр.010 + стр.020 + стр.030 + стр.040) гр.3 разд.3) деленная на сумму налоговой базы, подлежащей налогообложению и освобожденной от налогообложения по соответствующим кодам ((стр.010 + стр.020 + стр.030 + стр.040) гр.3 разд.3) + (сумма стр.010 гр.2 коды 1010800-1010814 разд.7)) должен быть равен показателю - сумма НДС по товарам (работам, услугам) при приобретении на территории РФ, подлежащая вычету и сумма НДС, уплаченная при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, подлежащая вычету ((стр.130 + стр.170 гр.3) деленная на сумму НДС, подлежащую вычету и не подлежащую вычету ((стр.130 + стр.170) гр.3 разд.3)+ (стр.010 гр.4 коды 1010800 -1010814 разд.7) (При невыполнении данного соотношения налоговые органы потребуют дать объяснения по факту необоснованного применения налоговых льгот)

7.

Сумма налога по выполненным СМР для собственного потребления (стр.060 гр.5 разд.3) должна быть больше либо равна сумме налога по выполненным СМР для собственного потребления, подлежащего вычету (стр.160 гр.3 разд.3) (При невыполнении данного соотношения налоговые органы потребуют дать объяснения по факту необоснованного применения налоговых вычетов при выполнении СМР)

3.4 за 1 квартал

3.4.1 если стр.150 разд.3 и стр.130 разд.3 > 0

1.

Если сумма налога, предъявленная налогоплательщику, подлежащая вычету (стр.130 гр.3 разд.3) и сумма налога, предъявленная налогоплательщику – покупателю, подлежащая вычету у покупателя (стр.150 гр.3 разд.3) больше 0, то суммы налога, подлежащие восстановлению (стр.110 гр.5 разд.3) и сумма налога, предъявленная налогоплательщику – покупателю, подлежащая вычету у покупателя (стр.150 гр.3 разд.3) должны быть равны. (При невыполнении данного соотношения налоговые органы потребуют дать объяснения по факту занижения суммы НДС, подлежащей вычету)

8.

Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего (стр.090 гр.5 разд.3) должны быть больше либо равны сумме расшифровок в части сумм налога, подлежащего восстановлению при совершении операций, облагаемых по ставке 0 процентов (стр.100 гр.5 разд.3) и сумм налога подлежащих восстановлению в соответствии с пп.3 п.3 ст.170 НК РФ (стр.110 гр.5 разд.3)

3.5 Если стр.070 в разд. 2 отчетного налогового периода отражены только коды 1011705 и 1011707

1.

Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя – налогового агента, подлежащая вычету (стр.210 гр.3 разд.3), отчетного налогового периода, должна быть равна 0, если в разделе 2 отчетного налогового периода указаны только коды 1011705 и 1011707.

4 Приложение 1 к разделу 3. Только в последнем отчете за год

1.

Сумма НДС, подлежащая восстановлению за год (стр.080 гр.4 прил.1 к разд.3), должна быть равна произведению одной десятой Суммы НДС принятой к вычету (стр.070 прил.1 к разд.3) и Процента отгрузки, не облагаемого НДС, за соответствующий год (стр.080 гр.3 прил.1 к разд.3), деленного на 100
стр.080 гр.4 = (стр.070/10)*(стр.080 гр.3/100)

2.

Сумма НДС, подлежащая восстановлению, относящаяся к отчетному году по всем приложениям 1 к разделу 3 (сумма стр.080 гр.4 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805) должна быть меньше либо равна Всей суммы налога, подлежащего восстановлению (стр.090 гр.5 разд.3), за вычетом суммы налога, подлежащей восстановлению при совершении операций, облагаемых по ставке 0 процентов (стр.100 гр.5 разд.3) и суммы налога подлежащей восстановлению в соответствии с пп.3 п.3 ст.170 НК РФ (стр.110 гр.5 разд.3), если гр.1=отчетный год

4.1 если стр.080 гр.1 - отчетный год

1.

Сумма НДС, подлежащая восстановлению, относящаяся к отчетному году по всем приложениям 1 к разделу 3 (сумма стр.080 гр.4 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805) должна быть меньше либо равна Всей суммы налога, подлежащего восстановлению (стр.090 гр.5 разд.3), если гр.1=отчетный год

5 Приложение 2 к разделу 3

1.

Сумма налога, исчисленная по операциям подлежащим налогообложению (Гр.2 приложения N2 к разделу 3) должна быть меньше либо равна общей сумме налога, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога (стр.120 гр.5 раздел 3). (При невыполнении данного соотношения налоговые органы потребуют дать объяснения по факту занижения суммы налога, вследствие не полного отражения налоговой базы)

2.

Сумма налоговых вычетов (Гр.3 приложения N2 к разделу 03) должна быть меньше либо равна общей сумме НДС, подлежащей вычету (стр.220 гр.5 раздел 3). (При невыполнении данного соотношения налоговые органы потребуют дать объяснения по факту занижения суммы налога, подлежащей вычету)

6 Раздел 04 Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена

1.

Итоговая сумма налога, исчисленная к уменьшению, по операциям, обоснованность применения ставки 0% по которым подтверждена (стр.010 разд.4) должна быть равна сумме Налоговых вычетов по операциям, с подтвержденной ставкой 0% (сумма гр.3 разд.4) и Начисленного ранее налога (сумма гр.4 разд.4) за минусом Налога, ранее принятого к вычету и подлежащего восстановлению (сумма гр.5 разд.4).

7 Раздел 05 Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)

1.

Налоговые вычеты по операциям , обоснованность применения ставки 0 % по которым подтверждена в предыдущих налоговых периодах (стр.010 гр.3 разд.5) должны быть равны сумме значений этого показателя в разрезе кодов операций (сумма гр.3 разд.5)

2.

Налоговые вычеты по операциям , обоснованность применения ставки 0 % по которым подтверждена в предыдущих налоговых периодах (стр.010 гр.5 разд.5) должны быть равны сумме значений этого показателя в разрезе кодов операций (сумма гр.5 разд.5)

3.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.2 разд. 5 код операции 1010401) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.4 код операции 1010401) за аналогичный налоговый период

4.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр. 2 разд. 5 код операции 1010402) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.4 код операции 1010402) за аналогичный налоговый период.

5.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.2 разд. 5 код операции 1010403) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.4 код операции 1010403) за аналогичный налоговый период.

6.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.2 разд. 5 код операции 1010404) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.4 код операции 1010404) за аналогичный налоговый период.

7.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.2 разд. 5 код операции 1010405) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.4 код операции 1010405) за аналогичный налоговый период.

8.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.2 разд. 5 код операции 1010407) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.4 код операции 1010407) за аналогичный налоговый период.

9.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.2 разд. 5 код операции 1010408) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.4 код операции 1010408) за аналогичный налоговый период

10.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.2 разд. 5 код операции 1010409) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.4 код операции 1010409) за аналогичный налоговый период.

11.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.2 разд. 5 код операции 1010411) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.4 код операции 1010411) за аналогичный налоговый период.

12.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.2 разд. 5 код операции 1010412) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.4 код операции 1010412) за аналогичный налоговый период.

13.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.2 разд. 5 код операции 1010413) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.4 код операции 1010413) за аналогичный налоговый период.

14.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.2 разд. 5 код операции 1010414) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.4 код операции 1010414) за аналогичный налоговый период.

15.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.2 разд. 5 код операции 1010415) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.4 код операции 1010415) за аналогичный налоговый период.

16.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.2 разд. 5 код операции 1010416) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.4 код операции 1010416) за аналогичный налоговый период.

17.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.2 разд. 5 код операции 1010417) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.4 код операции 1010417) за аналогичный налоговый период.

18.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.2 разд. 5 код операции 1010418) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.4 код операции 1010418) за аналогичный налоговый период.

19.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.2 разд. 5 код операции 1010419) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.4 код операции 1010419) за аналогичный налоговый период.

20.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.4 разд. 5 код операции 1010401) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.6 код операции 1010401) за аналогичный налоговый период.

21.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.4 разд. 5 код операции 1010402) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.6 код операции 1010402) за аналогичный налоговый период.

22.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.4 разд. 5 код операции 1010403) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.6 код операции 1010403) за аналогичный налоговый период.

23.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.4 разд. 5 код операции 1010404) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.6 код операции 1010404) за аналогичный налоговый период.

24.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.4 разд. 5 код операции 1010405) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.6 код операции 1010405) за аналогичный налоговый период.

25.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.4 разд. 5 код операции 1010407) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.6 код операции 1010407) за аналогичный налоговый период.

26.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.4 разд. 5 код операции 1010408) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.6 код операции 1010408) за аналогичный налоговый период.

27.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.4 разд. 5 код операции 1010409) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.6 код операции 1010409) за аналогичный налоговый период.

28.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.4 разд. 5 код операции 1010411) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.6 код операции 1010411) за аналогичный налоговый период.

29.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.4 разд. 5 код операции 1010412) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.6 код операции 1010412) за аналогичный налоговый период.

30.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.4 разд. 5 код операции 1010413) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.6 код операции 1010413) за аналогичный налоговый период.

31.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.4 разд. 5 код операции 1010414) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.6 код операции 1010414) за аналогичный налоговый период.

32.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.4 разд. 5 код операции 1010415) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.6 код операции 1010415) за аналогичный налоговый период

33.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.4 разд. 5 код операции 1010416) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.6 код операции 1010416) за аналогичный налоговый период

34.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.4 разд. 5 код операции 1010417) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.6 код операции 1010417) за аналогичный налоговый период

35.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.4 разд. 5 код операции 1010418) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.6 код операции 1010418) за аналогичный налоговый период.

36.

Налоговая база по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах (гр.4 разд. 5 код операции 1010419) должна быть меньше либо равна налоговой базы (гр.2 разд.6 код операции 1010419) за аналогичный налоговый период

8 Раздел 06 Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально не подтверждена

1.

Итоговое значение суммы НДС, исчисленной по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр. 010 гр.3 разд.6), должно быть равно сумме значений этого показателя в разрезе кодов операций (сумма гр. 3 разд.6)

2.

Итоговое значение налоговых вычетов по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр. 010 гр.4 разд.6), должно быть равно сумме значений этого показателя в разрезе кодов операций (сумма гр. 4 разд.6).

3.

Сумма НДС, исчисленная по коду операции, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (гр.3 разд.6), должна быть равна произведению Налоговой базы (гр.2 разд.6) по вышеуказанному коду на ставку налога 10%

4.

Сумма НДС, исчисленная по коду операции, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (гр.3 разд.6), должна быть равна произведению Налоговой базы (гр.2 разд.6) по вышеуказанному коду на ставку налога 18%

8.1 если стр.010 гр.3 разд.6>стр.010 гр.4 разд.6

1.

Cумма налога, исчисленная к уменьшению (стр.030 гр.4 разд.6) должна быть равна нулю, если стр.010 гр.3 разд.6>стр.010 гр.4 разд.6.

2.

Итоговая сумма налога, исчисленного к уплате (стр.020 гр.4 разд.6) должна быть равна разности между Исчисленной суммой налога по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.010 гр.3 разд.6) и Суммой налоговых вычетов (стр.010 гр.4 разд.6), если стр.010 гр.3 разд.6>стр.010 гр.4 разд.6

8.2 если стр.010 гр.3 разд.6<стр.010 гр.4 разд.6

1.

Cумма налога, исчисленная к уплате (стр.020 гр.4 разд.6) должна быть равна нулю, если стр.010 гр.3 разд.6<стр.010 гр.4 разд.6.

2.

Итоговая сумма налога, исчисленного к уменьшению (стр.030 гр.4 разд.6) должна быть равна разности между Суммой налоговых вычетов (стр.010 гр.4 разд.6) и Исчисленной суммой налога по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.010 гр.3 разд.6), если стр.010 гр.3 разд.6<стр.010 гр.4 разд.6

5.

Итоговое значение налоговой базы по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр. 010 гр.2 разд.6), должно быть равно сумме значений этого показателя в разрезе кодов операций (сумма гр.2 разд.6)

8.3 если стр.010 гр.3 > стр.010 гр.4

1.

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (стр.020 разд.6) должна быть равна разности между суммой НДС, исчисленной по налоговым ставкам (стр.010 гр.3 разд.6) и суммой налоговых вычетов (стр.010 гр.4 разд.6). Если Итоговое значение суммы НДС, исчисленной по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр. 010 гр.3 разд.6) больше итогового значения налоговых вычетов по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.010 гр.4 разд.6)

8.4 если стр.010 гр. 3 < стр.010 гр.4

1.

Сумма налога, исчисленная к уменьшению (стр.030 разд.6) должна быть равна разности между суммой налоговых вычетов (стр.010 гр.4 разд.6) и суммой НДС, исчисленной по налоговым ставкам (стр.010 гр.3 разд.6). Если Итоговое значение суммы НДС, исчисленной по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр. 010 гр.3 разд.6) меньше Итогового значения налоговых вычетов по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.010 гр.4 разд.6).

II. Этап: Проверка взаимосвязей между формами бухгалтерской и налоговой отчетности текущего налогового периода

1 НД по прибыли не была создана

1.

Если указана стоимость реализованных (переданных) товаров, (работ, услуг), без НДС (гр.2) с кодом операции 1010243 и (или) 1010292 (гр.1) раздела 7, то должен быть указан доход от выбытия в т.ч. погашения по операциям с ценными бумагами (стр.010) в разделе 5 НД по налогу на прибыль

2 Форма 3-НДФЛ не была создана

2.1 НДС от ИП

2.1.1 4 квартал

1.

Общая сумма налоговой базы по реализованным товарам (работам, услугам) по соответствующим ставкам налога ((стр.010 + стр.020 + стр.030 + стр.040) гр.3 разд.3) за вычетом суммы исчисленного налога ((стр.030 + стр.040) гр.5 разд.3) плюс стоимость реализованных товаров (работ, услуг) не подлежащих налогообложению (сумма стр.010 гр.2 разд.7) за год (1 + 2 + 3 + 4 квартал) должна быть больше либо равна общей сумме дохода, полученного от предпринимательской деятельности (стр.110 Лист В 3-НДФЛ)

III. Этап: Сверка с данными предыдущих отчетных периодов

1 НД по НДС за предыдущий период не была создана

1.1 Если в стр. 070 разд. 2 указан код 1011711, 1011712 или 1011703

1.

Организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами в отношении иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков (коды 1011711, 1011712), а также в отношении органов государственной власти и управления по предоставлению в аренду имущества (код 1011703), имеют право на вычет НДС в отчетном периоде (стр. 210 гр. 3 разд.3) в пределах суммы налога, уплаченного в предыдущем периоде (периодах) (сумма стр.060 разд.2).

1.2 Если стр. 090 разд.2 > 0

1.

Если код операции (стр.070 разд.2) равен 1011705, то Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (стр.060 разд.2) должна быть равна разнице между суммой налога, исчисленного при отгрузке (стр.080 разд.2) и суммой налога, ранее исчисленного с авансов и вычитаемого при отгрузке (стр.100 разд.2). При условии, что Сумма налога, исчисленного с авансов (стр.090 разд.2), за предыдущий налоговый период либо за период предшествующий налоговому периоду больше 0

1.3 Если стр. 090 разд.2 > 0

1.

Если код операции (стр.070 разд.2) равен 1011707, то Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (стр.060 разд.2) должна быть равна разнице между суммой налога, исчисленного при отгрузке (стр.080 разд.2) и суммой налога, ранее исчисленного с авансов и вычитаемого при отгрузке (стр.100 разд.2). При условии, что Сумма налога, исчисленного с авансов (стр.090 разд.2), за предыдущий налоговый период либо за период предшествующий налоговому периоду больше 0

1.4 Если стр.070 в разд. 2 предыдущего налогового периода отражены только коды 1011705 и 1011707

1.

Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя – налогового агента, подлежащая вычету (стр.210 гр.3 разд.3) отчетного налогового периода должна быть равна 0, если в разделе 2 предыдущего налогового периода указаны только коды 1011705 и 1011707.

1.5 Если стр.130 разд.3 за 1 кв. + стр.130 разд.3 за 2 кв. и стр.150 разд.3 за 1 кв. + стр.150 разд.3 за 2 кв.> 0

1.

Если сумма налога, предъявленная налогоплательщику, подлежащая вычету (сумма стр.130 гр.3 разд.3 за 1 и 2 кварталы) и сумма налога, предъявленная налогоплательщику – покупателю, подлежащая вычету у покупателя (сумма стр.150 гр.3 разд.3 за 1 и 2 кварталы) больше 0, то суммы налога, подлежащие восстановлению (сумма стр.110 гр.5 разд.3 за 1 и 2 кварталы) и сумма налога, предъявленная налогоплательщику – покупателю, подлежащая вычету у покупателя (сумма стр.150 гр.3 разд.3 за 1 и 2 кварталы) должны быть равны. (При невыполнении данного соотношения налоговые органы потребуют дать объяснения по факту занижения суммы НДС, подлежащей вычету)