Действующий формат (c 01.12.13) Версия 5.02 Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес - 1152011

Порядок заполнения декларации

Декларацию необходимо заполнять в следующем порядке:

раздел 3.1→раздел 3→раздел 2.1→раздел 2→раздел 1→титульный лист

Строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе декларации заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.



Титульный лист

В титульном листе налоговой декларации организация должна заполнить все необходимые реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении показателя «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Показатель «Налоговый период (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Налоговым периодом по данному налогу является месяц, поэтому при подаче декларации, например, за июнь нужно выбрать код «06» , за июль – «07» и т.д.

При заполнении показателя «Отчетный год» автоматически указывается год, за налоговый период которого представлена декларация.

При заполнении строки «Представляется в налоговый орган (код)» необходимо выбрать из справочника код налогового органа, в который подается налоговая декларация. По умолчанию в программе проставляется код налогового органа, указанного в карточке регистрации налогоплательщика.

В показателе «По месту нахождения (учета) (код)» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Организации, отнесенные к крупнейшим налогоплательщикам, выбирают код «213». Если декларацию представляют российские организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, то они указывают код «214» и т.д.

При заполнении показателя «Налогоплательщик» отражается полное (без сокращений) наименование организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах.

Показатель «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется автоматически (если клиент уже зарегистрирован в системе), либо выбирается из классификатора. Данные коды определяются организациями самостоятельно и содержатся в выписках из ЕГРЮЛ. Узнать свой код по ОКВЭД также можно, используя электронный сервис Федеральной налоговой службы «Получение выписки из ЕГРЮЛ / ЕГРИП через интернет» ( http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Внимание!
Показатели «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются (ликвидируются).

В показателе «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код в соответствии со справочником.

Далее указывается реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации».

При заполнении показателя «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона организации, указанный при регистрации.

При заполнении показателя «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлена декларация. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).

При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

1 - если документ представлен налогоплательщиком,

2 - если документ подается представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.



Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 1 заполняется автоматически на основе сведений, отраженных в разделе 2.

В строке 010 автоматически указан код бюджетной классификации, по которому происходит зачисление налога на игорный бизнес.

В строке 020 указан код по ОКТМО в соответствии с местом постановки налогоплательщика на налоговый учет.

В строке 030 автоматически указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет и рассчитанная по формуле:

стр. 030 = (стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120) гр. 4 раздел 2

В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» автоматически указывается дата.



Раздел 2. Расчет налога на игорный бизнес

Раздел предназначен для определения суммы налога в разрезе объектов налогообложения и заполняется автоматически на основе данных разделов 2.1 и 3.

По строке 020 автоматически рассчитывается общее количество объектов, подлежащих налогообложению:

  • графа 3:
    стр. 020 = сумма значений стр. 040 по всем разделам 2.1
    стр. 020 = (стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060)
  • графы 4 - 8:
    стр. 020 = (стр. 010 + стр. 020 + стр. 040) раздел 3
    стр. 020 = (стр. 030 + стр. 040)

По строке 030 автоматически рассчитывается количество объектов, подлежащих налогообложению по ставкам, установленным в соответствии с п. 1 ст. 369 НК РФ:

  • графа 3:
    стр. 030 = сумма значений стр. 050 по всем разделам 2.1
  • графы 4 - 8:
    стр. 030 = стр. 020 раздел 2 - (стр. 040 + стр. 050) раздел 3

По строке 040 автоматически рассчитывается количество объектов, подлежащих налогообложению по 1/2 ставки, установленной в соответствии с п. 3 и 4 ст. 370 НК РФ:

  • графа 3:
    стр. 040 = сумма значений стр. 060 по всем разделам 2.1
  • графы 4 - 8:
    стр. 040 = (стр. 040 + стр. 050) раздел 3

По строке 050 автоматически рассчитывается количество игровых столов, подлежащих налогообложению по ставкам, установленным в соответствии с п. 1 ст. 369 и абзацем 2 п. 1 ст. 370 НК РФ:

стр. 050 = сумма значений стр. 070 по всем разделам 2.1

По строке 060 автоматически рассчитывается количество игровых столов, подлежащих налогообложению по 1/2 ставки, установленной в соответствии с абзацем 2 п. 1, п. 3 и 4 ст. 370 НК РФ:

стр. 060 = сумма значений стр. 080 по всем разделам 2.1

В графе 3 строк 080 - 120 указываются налоговые ставки, установленные законами субъектов Российской Федерации с учетом п. 1 ст. 369 НК РФ.

Внимание!
Если законом субъекта Российской Федерации ставки не установлены, то их применяют в размерах, указанных в п. 2 ст. 369 НК РФ.

В графе 4 строк 070 – 120 автоматически указывается сумма исчисленного налога по соответствующим объектам налогообложения:

стр. 070 = сумма значений стр. 090 по всем разделам 2.1

стр. 080 = стр. 080 гр. 3 * стр. 030 гр. 4 + 1/2 стр. 080 гр. 3 * стр. 040 гр. 4
стр. 090 = стр. 090 гр. 3 * стр. 030 гр. 5 + 1/2 стр. 090 гр. 3 * стр. 040 гр. 5
стр. 100 = стр. 100 гр. 3 * стр. 030 гр. 6 + 1/2 стр. 100 гр. 3 * стр. 040 гр. 6
стр. 110 = стр. 110 гр. 3 * стр. 030 гр. 7 + 1/2 стр. 110 гр. 3 * стр. 040 гр. 7
стр. 120 = стр. 120 гр. 3 * стр. 030 гр. 8 + 1/2 стр. 120 гр. 3 * стр. 040 гр. 8



Раздел 2.1. Расчет налога на игорный бизнес по игровым столам

Раздел предназначен только для владельцев игровых столов и заполняется на основании данных раздела 3.1.

По строке 010 указывается количество имеющихся игровых полей на игровом столе.

Внимание!
При наличии игровых столов с различным количеством игровых полей раздел 2.1 заполняется столько раз, сколько имеется вариантов количества игровых полей на игровых столах.

По строке 020 указывается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации с учетом п. 1 ст. 369 НК РФ.

Внимание!
Если законом субъекта Российской Федерации ставка не установлена, то ее применяют в размерах, указанных в п. 2 ст. 369 НК РФ.

По строке 030 автоматически исчисляется налоговая ставка с учетом количества игровых полей на игровом столе:

стр. 030 = стр. 010 * стр. 020

По строке 040 автоматически указывается общее число игровых столов, имеющих количество игровых полей, отраженное в строке 010:

стр. 040 = (стр. 020 + стр. 030 + стр. 050) раздел 3.1

По строке 050 автоматически указывается количество игровых столов с одним игровым полем, в отношении которых применяется ставка, установленная п. 1 ст. 369 НК РФ:

стр. 050 = стр. 040 – (стр. 050 + стр. 060) раздел 3.1, если стр. 010 = 1

По строке 060 автоматически указывается количество игровых столов с одним игровым полем, в отношении которых применяется 1/2 ставки, установленной п. 3 и 4 ст. 370 НК РФ:

стр. 060 = (стр. 050 + стр. 060) раздел 3.1, если стр. 010 = 1

По строке 070 автоматически указывается количество игровых столов с более, чем одним игровым полем, в отношении которых применяется ставка, установленная п. 1 ст. 369 и абзацем 2 п. 1 ст. 370 НК РФ:

стр. 070 = стр. 040 – (стр. 050 + стр. 060) раздел 3.1, если стр. 010 > 1

По строке 080 автоматически указывается количество игровых столов с более, чем одним игровым полем, в отношении которых применяется 1/2 ставки, установленной абзацем 2 п. 1, п. 3 и 4 ст. 370 НК РФ:

стр. 080 = (стр. 050 + стр. 060) раздел 3.1, если стр. 010 > 1

По строке 090 автоматически исчисляется сумма налога на игорный бизнес:

стр. 090 = стр. 050* стр. 020 + стр. 060 * 1/2 стр. 020, если стр. 010 = 1
стр. 090 = стр. 070 * стр. 030 + стр. 080 * 1/2 стр. 030, если стр. 010 > 1



Раздел 3. Изменение количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес за налоговый период

В разделе 3 отражается поступление и выбытие объектов налогообложения в течение месяца:

  • по строке 010 – количество объектов на начало месяца;
  • по строке 020 – количество установленных объектов до 15 числа месяца;
  • по строке 030 – количество выбывших объектов после 15 числа месяца;
  • по строке 040 - количество установленных объектов после 15 числа месяца;
  • по строке 050 - количество выбывших объектов до 15 числа месяца;
  • по строке 060 - количество объектов на конец месяца. Строка 060 заполняется автоматически и рассчитывается так:
    стр. 060 = стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 + стр. 040 – стр. 050

Внимание!
По игровым столам (графа 3) раздел заполняется автоматически на основе данных раздела 3.1.



Раздел 3.1. Изменение количества игровых столов за налоговый период

Раздел предназначен только для владельцев игровых столов.

По строке 010 указывается количество имеющихся игровых полей на игровом столе.

Внимание!
При наличии игровых столов с различным количеством игровых полей раздел 3.1 заполняется столько раз, сколько имеется вариантов количества игровых полей на игровых столах.

По строкам 020 – 070 указывается движение игровых столов в течение месяца:

  • по строке 020 – количество игровых столов на начало месяца;
  • по строке 030 – количество установленных столов до 15 числа месяца;
  • по строке 040 – количество выбывших столов после 15 числа месяца;
  • по строке 050 - количество установленных столов после 15 числа месяца;
  • по строке 060 - количество выбывших столов до 15 числа месяца;
  • по строке 070 - количество игровых столов на конец месяца. Строка 070 заполняется автоматически и рассчитывается так:
    стр. 070 = стр. 020 + стр. 030 – стр. 040 + стр. 050 – стр. 060