Открыть действующий формат
Устаревший (01.10.13 - 31.12.14) Версия 5.03 Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость - 1151001

I. Этап: Проверка взаимосвязей внутри формы

1 Раздел 01 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика

1.

Проверка расчета суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

Разность между суммой НДС, исчисленной к уплате, и суммой НДС, подлежащей возмещению, должна быть больше либо равна нулю. Если получен отрицательный результат, то значение указывается по строке 050.

2.

Проверка расчета суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета

Разность между суммой НДС, исчисленной к уплате, и суммой НДС, подлежащей возмещению, должна быть меньше либо равна нулю. Если получен положительный результат, то значение указывается по строке 040.

2 Раздел 02 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента

1.

Проверка расчета суммы налога к уплате в бюджет, код операции 1011705 или 1011707

2.

Проверка заполнения суммы налога, исчисленной при отгрузке, коды операций 1011703, 1011709, 1011711, 1011712

3.

Проверка заполнения суммы налога, ранее исчисленного с авансов, коды операций 1011703, 1011709, 1011711, 1011712

4.

Проверка заполнения суммы налога, исчисленная налоговым агентом, коды операций 1011703, 1011709, 1011711, 1011712

5.

При реализации на территории РФ конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству (код 1011705) , или товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских (код 1011707) вычет НДС (стр.210 гр.3 разд.03) не применяется.

3 Раздел 03 Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации

1.

Проверка расчета суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по разделу 3

Разность между общей суммой НДС, исчисленной и общей суммой НДС, подлежащей вычету должна быть больше либо равна нулю. Если получен отрицательный результат, то значение указывается по строке 240.

2.

Проверка расчета суммы налога, исчисленной к уменьшению по разделу 3

Разность между общей суммой НДС, исчисленной и общей суммой НДС, подлежащей вычету должна быть больше либо равна нулю. Если получен отрицательный результат, то значение указывается по строке 230.

3.

Сверка общей суммы НДС, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога, с суммой расшифровок по налогооблагаемым объектам

4.

Сверка общей суммы НДС, подлежащей вычету, с суммой расшифровок по видам налоговых вычетов

5.

Сверка суммы налога, исчисленной с авансов и подлежащей вычету при отгрузке, с суммой налога, исчисленной при реализации

6.

Сверка суммы налога, уплаченной при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и подлежащей вычету, с суммой расшифровок по видам операций

7.

Сверка суммы налога, подлежащей вычету, с расшифровкой

8.

Проверка условия по указанию общей суммы НДС, подлежащей вычету, и исчисленной суммой налога

Сумма НДС, подлежащая вычету (стр. 220 гр. 3) должна быть равна нулю, если разность между исчисленной суммой налога (стр. 120 гр. 5) и суммой налога подлежащей восстановлению (стр. 090 гр. 5) равна нулю. При невыполнении данного соотношения налоговые органы потребуют дать объяснения по факту необоснованного применения налоговых вычетов.

9.

Проверка условия по указанию общей суммы НДС, исчисленной к уменьшению, и исчисленной суммой налога

Сумма НДС, исчисленная к уменьшению (стр. 240 гр. 3) должна быть равна нулю, если разность между исчисленной суммой налога (стр. 120 гр. 5) и суммой налога подлежащей восстановлению (стр. 090 гр. 5) равна нулю. При невыполнении данного соотношения налоговые органы потребуют дать объяснения по факту необоснованного применения налоговых вычетов.

10.

Проверка соотношения налоговой базы и суммы исчисленного налога

Соотношение налогооблагаемой базы (разд. 3) к общей налоговой базе (разд. 3 и разд. 7) должно быть равно соотношению суммы НДС, уплаченной при приобретении и ввозе товаров (разд. 3), к сумме НДС по всем приобретенным товарам (разд. 3 и разд. 7). При невыполнении данного соотношения НО потребуют дать объяснения по факту занижения суммы НДС подлежащей уплате.

11.

Проверка расчета суммы налога, исчисленной по выполненным СМР для собственного потребления

Сумма налога, исчисленная по выполненным СМР для собственного потребления (стр. 060 гр. 5) должна быть больше либо равна суммы налога подлежащей вычету по этому объекту (стр. 160 гр. 3). При невыполнении данного соотношения НО потребуют дать объяснения по факту необоснованного применения налоговых вычетов при выполнении СМР.

3.1 за 1 квартал

1.

Сверка суммы налога, подлежащей восстановлению и суммы налога, предъявленной налогоплательщику-покупателю, подлежащей вычету у покупателя

Если сумма налога, предъявленная налогоплательщику, подлежащая вычету (стр.130 гр.3 разд.3) и сумма налога, предъявленная налогоплательщику-покупателю, подлежащая вычету у покупателя (стр.150 гр.3 разд.3) больше 0, то суммы налога, подлежащие восстановлению (стр.110 гр.5 разд.3) и сумма налога, предъявленная налогоплательщику-покупателю, подлежащая вычету у покупателя (стр.150 гр.3 разд.3) должны быть равны. При невыполнении данного соотношения налоговые органы потребуют дать объяснения по факту занижения суммы НДС, подлежащей вычету.

12.

Сверка сумм налога, подлежащих восстановлению и суммы расшифровок по видам операций

3.2 Если стр.070 в разд. 2 отчетного налогового периода отражены только коды 1011705 и 1011707

1.

Проверка заполнения суммы налога, уплаченной в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя – налогового агента, подлежащей вычету

Сумма налога, подлежащая вычету (стр. 210 гр. 3 разд. 3), отчетного налогового периода, должна быть равна 0, если в разделе 2 отчетного налогового периода указаны только коды 1011705 и 1011707.

4 Приложение 1 к разделу 3. Только в последнем отчете за год

1.

Проверка расчета суммы НДС, подлежащей восстановлению

2.

Проверка заполнения суммы НДС, подлежащей восстановлению

Гр. 1 = отчетный год. Сумма НДС, подлежащая восстановлению, (сумма стр. 080 по всем кодам) должна быть меньше либо равна суммы налога, подлежащего восстановлению (стр. 090 гр. 5 разд. 3 уменьшенной на суммы налога (стр. 100 гр. 5 разд. 3 и стр. 110 гр. 5 разд. 3)

4.1 если стр.080 гр.1 - отчетный год

1.

Проверка заполнения суммы НДС, подлежащей восстановлению

Гр. 1 = отчетный год. Сумма НДС, подлежащая восстановлению (сумма стр. 080 гр. 4 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805) должна быть меньше либо равна суммы налога, подлежащего восстановлению (стр. 090 гр. 5 разд. 3).

5 Приложение 2 к разделу 3

1.

Сумма налога, исчисленная по операциям подлежащим налогообложению (Гр.2 приложения N2 к разделу 3) должна быть меньше либо равна общей сумме налога, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога (стр.120 гр.5 раздел 3). (При невыполнении данного соотношения налоговые органы потребуют дать объяснения по факту занижения суммы налога, вследствие не полного отражения налоговой базы)

2.

Сумма налоговых вычетов (Гр.3 приложения N2 к разделу 03) должна быть меньше либо равна общей сумме НДС, подлежащей вычету (стр.220 гр.5 раздел 3). (При невыполнении данного соотношения налоговые органы потребуют дать объяснения по факту занижения суммы налога, подлежащей вычету)

6 Раздел 04 Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена

1.

Итоговая сумма налога, исчисленная к уменьшению, по операциям, обоснованность применения ставки 0% по которым подтверждена (стр.010 разд.4) должна быть равна сумме Налоговых вычетов по операциям, с подтвержденной ставкой 0% (сумма гр.3 разд.4) и Начисленного ранее налога (сумма гр.4 разд.4) за минусом Налога, ранее принятого к вычету и подлежащего восстановлению (сумма гр.5 разд.4).

7 Раздел 05 Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)

1.

Налоговые вычеты по операциям , обоснованность применения ставки 0 % по которым подтверждена в предыдущих налоговых периодах (стр.010 гр.3 разд.5) должны быть равны сумме значений этого показателя в разрезе кодов операций (сумма гр.3 разд.5)

2.

Налоговые вычеты по операциям , обоснованность применения ставки 0 % по которым подтверждена в предыдущих налоговых периодах (стр.010 гр.5 разд.5) должны быть равны сумме значений этого показателя в разрезе кодов операций (сумма гр.5 разд.5)

8 Раздел 06 Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально не подтверждена

1.

Итоговое значение суммы НДС, исчисленной по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр. 010 гр.3 разд.6), должно быть равно сумме значений этого показателя в разрезе кодов операций (сумма гр. 3 разд.6)

2.

Итоговое значение налоговых вычетов по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр. 010 гр.4 разд.6), должно быть равно сумме значений этого показателя в разрезе кодов операций (сумма гр. 4 разд.6).

3.

Сумма НДС, исчисленная по коду операции, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (гр.3 разд.6), должна быть равна произведению Налоговой базы (гр.2 разд.6) по вышеуказанному коду на ставку налога 10%

4.

Сумма НДС, исчисленная по коду операции, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (гр.3 разд.6), должна быть равна произведению Налоговой базы (гр.2 разд.6) по вышеуказанному коду на ставку налога 18%

8.1 если стр.010 гр.3 разд.6>стр.010 гр.4 разд.6

1.

Cумма налога, исчисленная к уменьшению (стр.030 гр.4 разд.6) должна быть равна нулю, если стр.010 гр.3 разд.6>стр.010 гр.4 разд.6.

2.

Итоговая сумма налога, исчисленного к уплате (стр.020 гр.4 разд.6) должна быть равна разности между Исчисленной суммой налога по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.010 гр.3 разд.6) и Суммой налоговых вычетов (стр.010 гр.4 разд.6), если стр.010 гр.3 разд.6>стр.010 гр.4 разд.6

8.2 если стр.010 гр.3 разд.6<стр.010 гр.4 разд.6

1.

Cумма налога, исчисленная к уплате (стр.020 гр.4 разд.6) должна быть равна нулю, если стр.010 гр.3 разд.6<стр.010 гр.4 разд.6.

2.

Итоговая сумма налога, исчисленного к уменьшению (стр.030 гр.4 разд.6) должна быть равна разности между Суммой налоговых вычетов (стр.010 гр.4 разд.6) и Исчисленной суммой налога по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.010 гр.3 разд.6), если стр.010 гр.3 разд.6<стр.010 гр.4 разд.6

5.

Итоговое значение налоговой базы по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр. 010 гр.2 разд.6), должно быть равно сумме значений этого показателя в разрезе кодов операций (сумма гр.2 разд.6)

II. Этап: Проверка взаимосвязей между формами бухгалтерской и налоговой отчетности текущего налогового периода

1 НД по прибыли не была создана

1.

Если указана стоимость реализованных (переданных) товаров, (работ, услуг), без НДС (гр.2) с кодом операции 1010243 и (или) 1010292 (гр.1) раздела 7, то должен быть указан доход от выбытия в т.ч. погашения по операциям с ценными бумагами (стр.010) в разделе 5 НД по налогу на прибыль

2 Форма 3-НДФЛ не была создана

2.1 НДС от ИП

2.1.1 4 квартал

1.

Общая сумма налоговой базы по реализованным товарам (работам, услугам) по соответствующим ставкам налога ((стр.010 + стр.020 + стр.030 + стр.040) гр.3 разд.3) за вычетом суммы исчисленного налога ((стр.030 + стр.040) гр.5 разд.3) плюс стоимость реализованных товаров (работ, услуг) не подлежащих налогообложению (сумма стр.010 гр.2 разд.7) за год (1 + 2 + 3 + 4 квартал) должна быть больше либо равна общей сумме дохода, полученного от предпринимательской деятельности (стр.110 Лист В 3-НДФЛ)

III. Этап: Сверка с данными предыдущих отчетных периодов

1 НД по НДС за предыдущий период не была создана

1.1 Если в стр. 070 разд. 2 указан код 1011711, 1011712 или 1011703

1.

Организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами в отношении иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков (коды 1011711, 1011712), а также в отношении органов государственной власти и управления по предоставлению в аренду имущества (код 1011703), имеют право на вычет НДС в отчетном периоде (стр. 210 гр. 3 разд.3) в пределах суммы налога, уплаченного в предыдущем периоде (периодах) (сумма стр.060 разд.2).

1.2 Если стр. 090 разд.2 > 0

1.

Если код операции (стр.070 разд.2) равен 1011705, то Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (стр.060 разд.2) должна быть равна разнице между суммой налога, исчисленного при отгрузке (стр.080 разд.2) и суммой налога, ранее исчисленного с авансов и вычитаемого при отгрузке (стр.100 разд.2). При условии, что Сумма налога, исчисленного с авансов (стр.090 разд.2), за предыдущий налоговый период либо за период предшествующий налоговому периоду больше 0

1.3 Если стр. 090 разд.2 > 0

1.

Если код операции (стр.070 разд.2) равен 1011707, то Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (стр.060 разд.2) должна быть равна разнице между суммой налога, исчисленного при отгрузке (стр.080 разд.2) и суммой налога, ранее исчисленного с авансов и вычитаемого при отгрузке (стр.100 разд.2). При условии, что Сумма налога, исчисленного с авансов (стр.090 разд.2), за предыдущий налоговый период либо за период предшествующий налоговому периоду больше 0

1.4 Если стр.070 в разд. 2 предыдущего налогового периода отражены только коды 1011705 и 1011707

1.

Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя – налогового агента, подлежащая вычету (стр.210 гр.3 разд.3) отчетного налогового периода должна быть равна 0, если в разделе 2 предыдущего налогового периода указаны только коды 1011705 и 1011707.

1.5 Если стр.130 разд.3 за 1 кв. + стр.130 разд.3 за 2 кв. и стр.150 разд.3 за 1 кв. + стр.150 разд.3 за 2 кв.> 0

1.

Если сумма налога, предъявленная налогоплательщику, подлежащая вычету (сумма стр.130 гр.3 разд.3 за 1 и 2 кварталы) и сумма налога, предъявленная налогоплательщику – покупателю, подлежащая вычету у покупателя (сумма стр.150 гр.3 разд.3 за 1 и 2 кварталы) больше 0, то суммы налога, подлежащие восстановлению (сумма стр.110 гр.5 разд.3 за 1 и 2 кварталы) и сумма налога, предъявленная налогоплательщику – покупателю, подлежащая вычету у покупателя (сумма стр.150 гр.3 разд.3 за 1 и 2 кварталы) должны быть равны. (При невыполнении данного соотношения налоговые органы потребуют дать объяснения по факту занижения суммы НДС, подлежащей вычету)