Действующий формат (c 01.01.09) Версия 3.06 Возмещение налога на добавленную стоимость

Порядок заполнения сведений



Общая информация о декларации

Ввод информации для формирования сведений из документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС, начинается с добавления декларации, в которой отражается экспорт. Кликнув по названию декларации, необходимо заполнить общие сведения о ней.

В поле «Отчетный период» выбирается квартал и год в соответствии с периодом, за который составлена декларация.

В поле «Вид декларации» выбирается:

  • «первичная» – если в декларацию не вносились никакие изменения;
  • «уточненная» – если в первичную декларацию вносились дополнения или корректировки.

В поле «Номер корректировки» отражается, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Признак налогоплательщика (экспортера)» в рамках осуществляемой деятельности организации (или ИП) выбирается один из предложенных вариантов. Так, если экспортер (организация или ИП) сам производит товар, реализуемый по экспорту, то выбирается признак «производитель экспортного товара»; если он реализует по экспорту ранее купленный товар, то – «перепродавец» и т.д.

В подразделе «Вид деятельности налогоплательщика (экспортера)» выбираются те виды, по которым заявляется НДС к вычету в данной декларации, и указываются налоговая база и заявленная к вычету сумма отдельно по каждому виду.

Код вида деятельности «01» указывается налогоплательщиками, которые реализуют товары в режиме экспорта.

Внимание!
Налоговая база по коду «01» должна соответствовать сумме налоговых баз, отражаемых по строкам 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по кодам операций 1011410, 1011412, 1010410, 1010456, 1010457, 1010458, 1010459 и 1010460 (в части реализации товаров на экспорт).

Внимание!
Заявленная к вычету сумма по коду «01» должна соответствовать значению НДС по кодам операций 1011410, 1011412, 1010410, 1010456, 1010457, 1010458, 1010459 и 1010460 (в части реализации товаров на экспорт), рассчитанному по формуле:

Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС

Код вида деятельности «04» указывается налогоплательщиками, которые реализуют товары в режиме свободной таможенной зоны.

Внимание!
Налоговая база по коду «04» должна соответствовать сумме налоговых баз, отражаемых по строкам 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по кодам операций 1011411, 1011413, 1010410, 1010456, 1010457, 1010458, 1010459 и 1010460 (в части реализации товаров в режиме свободной таможенной зоны).

Внимание!
Заявленная к вычету сумма по коду «04» должна соответствовать значению НДС по кодам операций 1011411, 1011413, 1010410, 1010456, 1010457, 1010458, 1010459 и 1010460 (в части реализации товаров в режиме свободной таможенной зоны), рассчитанному по формуле:

Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС

Код вида деятельности «05» указывается налогоплательщиками, которые выполняют работы и оказывают услуги, непосредственно связанные с экспортом товаров и реализацией товаров в режиме свободной таможенной зоны.

Внимание!
Налоговая база по коду «05» должна соответствовать сумме налоговых баз, отражаемых по строкам 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС, приходящихся на реализацию работ (услуг), непосредственно связанных с экспортом товаров.

Внимание!
Заявленная к вычету сумма по коду «05» должна соответствовать значению НДС по операциям реализации работ (услуг), непосредственно связанных с экспортом товаров, рассчитанному по формуле:

Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС

Код вида деятельности «06» указывается налогоплательщиками, осуществляющими реализацию товаров в страны - члены ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан).

Внимание!
Налоговая база по коду «06» должна соответствовать сумме налоговых баз, отражаемых по строкам 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по кодам операций 1010421, 1010422, 1010461, 1010462, 1010463, 1010464, 1010465 и 1010466.

Внимание!
Заявленная к вычету сумма по коду «06» должна соответствовать значению НДС по кодам операций 1010421, 1010422, 1010461, 1010462, 1010463, 1010464, 1010465 и 1010466, рассчитанному по формуле:

Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС



Сведения о контракте

Раздел заполняется экспортерами по всем международным контрактам, в рамках которых в отчетном периоде осуществлялась реализация товара на экспорт, отраженная в декларации по НДС.

Чтобы заполнить сведения о контракте, необходимо добавить контракт. Далее кликнув по нему, указываются следующие данные:

  • дата и номер международного экспортного контракта, заключенного экспортером с иностранным покупателем;
  • код вида деятельности экспортера, к которому относится контракт;
  • реквизиты иностранного покупателя (получателя) согласно сведениям из контракта: наименование, ИНН (при наличии), адрес;
  • номер паспорта сделки (при наличии), который оформлен в банке, где открыт счет экспортера, на который от покупателя должна поступить выручка за товары по контракту;
  • сумма контракта - общая сумма сделки в валюте контракта. Если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, то производится ее пересчет в преобладающую валюту;
  • сумма поставки - стоимость конкретной поставки в валюте контракта при условии его поэтапного исполнения и поэтапного же возмещения экспортеру сумм НДС. В случае если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, то производится ее пересчет в преобладающую валюту;
  • условия поставки согласно стандартам ИНКОТЕРМС;
  • форма расчетов с налогоплательщиком: наличная, безналичная и др. При указании наличной формы расчетов также отражается общая сумма выручки по всем приходным документам;
  • реквизиты банка, со счета которого поступила экспортная выручка (при условии безналичной формы расчетов): наименование, БИК и номер счета банка;
  • реквизиты банка экспортера (комиссионера), на счет которого поступила выручка от иностранного покупателя: БИК и номер счета банка;
  • сведения о приходно-кассовых ордерах (при условии наличной формы расчетов) – номер и дата каждого ПКО;
  • реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: номер и дата отметки о регистрации заявления в налоговом органе.

Внимание!
Реквизиты заявления о ввозе товаров заполняются только при выборе кода вида деятельности «06».

В разделе «Дополнительно» указываются сведения о поступлении выручки, а также о договорах с иными лицами.

Подраздел «Сведения о выписках банка о получении выручки» предназначен для отражения информации о поступлении выручки от экспортных поставок товара на основании банковских выписок.

Внимание!
Данный подраздел обязателен к заполнению, если в поле «Форма расчетов с налогоплательщиком» выбрана наличная или безналичная формы.

В подразделе «Сведения о выписках банка о получении выручки» указываются:

  • дата фактического зачисления (в соответствии с банковской выпиской) экспортной выручки на счет налогоплательщика от иностранного покупателя;
  • сумма поступления экспортной выручки в российский банк в рублях и в валюте.

Подраздел «Сведения об иных документах (ИПД)» предназначен для отражения данных о прекращении права взаимных требований между экспортером и иностранным покупателем на основании иных приходных документов (кроме выписки банка и ПКО).

Внимание!
Данный подраздел обязателен к заполнению, если в поле «Форма расчетов с налогоплательщиком» выбрана форма, отличная от наличной или безналичной.

В подразделе «Сведения об иных документах (ИПД)» указываются:

  • название документа, представленного экспортером в налоговый орган (в т.ч. договор поручения по оплате за товар, заключенный между иностранным лицом и организацией (лицом), осуществившей платеж);
  • номер и дата документа, представленного в налоговый орган.

Подраздел «Договора с иными лицами» заполняется в случае заключения экспортером (комиссионером) договора с иным лицом, в т.ч. и с перевозчиком.

В данном подразделе указываются:

  • номер и дата заключения экспортером (комиссионером) договора с иным лицом;
  • предмет договора, который выбирается из предложенного списка;
  • наименование (ФИО) иного лица, его ИНН и КПП (при наличии);
  • стоимость товаров (работ, услуг) с НДС по договору с иным лицом и отдельно НДС.

Внимание!
При выборе кода вида деятельности «04» дополнительно заполняется подраздел «Свидетельство о регистрации лица в качестве резидента ОЭЗ», в котором указываются номер и дата свидетельства, а также наименование федерального органа исполнительной власти, уполномоченного осуществлять функции по управлению ОЭЗ, выдавшего свидетельство о регистрации.

Раздел «Сведения о комиссионере» заполняется при условии заключения договора комиссии (поручения, агентского договора) на осуществление комиссионером (поверенным, агентом) внешнеторговой сделки в интересах экспортера.

Внимание!
Раздел «Сведения о комиссионере» не заполняется при выборе кода вида деятельности «05».

В данном разделе отражаются следующие данные:

  • наименование (ФИО) комиссионера (поверенного, агента), его ИНН и КПП (при наличии);
  • дата заключения и номер договора между экспортером и комиссионером (поверенным, агентом), вид договора;
  • БИК российского банка экспортера, на счет которого комиссионером (поверенным, агентом) была перечислена экспортная выручка при осуществлении международного контракта через комиссионера.

В разделе «Сведения о поставщиках» указываются сведения о российских (в т.ч. евразийских) поставщиках товаров, используемых для производства или перепродажи экспортных товаров.

Внимание!
Раздел «Сведения о поставщиках» не заполняется, если поставщик является резидентом другого государства (кроме стран – членов ЕАЭС). В этом случае заполняются сведения об импортных ГТД.

В данном разделе указываются следующие данные:

  • номер и дата заключения экспортером (комиссионером) договора с поставщиком товарно-материальных ценностей (ТМЦ);
  • признак поставщика, реализующего ТМЦ экспортеру (производитель, перепродавец и т.д.);
  • наименование (ФИО) поставщика, его ИНН и КПП (при наличии), адрес;
  • реквизиты банка (БИК и номер счета), в который поступила оплата от экспортера (комиссионера) за приобретенные у поставщика ТМЦ (в случае безналичной формы расчетов);
  • сведения о товарах в договоре с поставщиком: наименование ТМЦ, форма расчетов между экспортером (комиссионером) и поставщиком, количество и стоимость оприходованных ТМЦ по накладным, стоимость ТМЦ по выставленным поставщиком счетам-фактурам и сумма НДС.

Раздел «Сведения о товарах» предназначен для отражения информации о товарах, указанных в международном экспортном контракте. В этом же разделе указываются сведения об экспортных и импортных ГТД, а также о товаросопроводительных документах (ТСД).

В разделе «Сведения о товарах» указываются наименование и объем поставки экспортируемого товара в соответствии с контрактом и ТН ВЭД.

Сведения об экспортных ГТД включают в себя: номер таможенной декларации; общая фактурная стоимость товаров и код валюты; данные об отметках таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории РФ.

Внимание!
Сведения об экспортных ГТД не заполняются при выборе кода вида деятельности «06».

В сведениях об импортных ГТД отражаются: номер таможенной декларации и сумма НДС, предъявленная налогоплательщиком к вычету по импортной декларации.

В сведениях о товаросопроводительных документах (ТСД) указываются следующие данные:

  • вид, номер и дата оформления транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа;
  • данные об отметках таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории РФ;
  • реквизиты перевозчиков: наименование (ФИО), ИНН и КПП (при наличии).

Внимание!
После ввода информации по контракту все необходимые разделы сформируются автоматически.



Комментарии и разъяснения


Обязаны ли налогоплательщики представлять в налоговый орган сведения из документов для подтверждения экспортного НДС в электронном виде?

В настоящее время Налоговым кодексом РФ на налогоплательщиков не возложена такая обязанность. Однако, налоговые органы просят представлять указанную информацию для осуществления более оперативного и эффективного контроля в отношении сумм НДС, заявленных к возмещению из бюджета (письма ФНС России от 20.06.2006 № 03-2-03/1141@, 09.08.2006 № ШТ-6-03/786@). В этой связи пользователи СБИС могут сформировать указанные сведения в программе СБИС в форме «Возмещение НДС», которая аналогична ПК ФНС «Возмещение НДС: Налогоплательщик» (https://www.nalog.ru/rn76/program//5961282/).