Действующий формат (c 01.12.13) Версия 3.00004 Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации - 1151038

Порядок заполнения декларации

Заполнение декларации следует начинать с разделов 5 и 6, затем заполняется раздел 7, при необходимости 10, 8 и 9. Раздел 1 заполняется на основе данных разделов 7, 8 и 9. Остальные разделы можно заполнять в любой очередности. В последнюю очередь заполняется титульный лист.

При заполнении декларации следует обратить внимание на то, что строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе декларации заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.



Титульный лист

Титульный лист заполняется налогоплательщиком или его уполномоченным представителем, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

В поле «Вид документа» при заполнении титульного листа по умолчанию указывается «первичный/0», что свидетельствует о том, что декларация сдается первый раз.

Внимание!
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им декларации каких - либо недостоверных сведений необходимо представить в налоговый орган уточненную декларацию. В этом случае в поле «Вид документа» выбирается «корректирующий» и через дробь указывается номер корректировки.

Поле «Налоговый (отчетный) период» заполняется автоматически, т.к. налоговый период выбирается при создании отчета.

В поле «№ квартала или месяца» автоматически указывается номер квартала или месяца, за который представлена налоговая декларация.

При заполнении показателя «Отчетный год» автоматически указывается год, за налоговый период которого представлена декларация.

При заполнении строки «Представляется в» указывается полное наименование налогового органа, в который подается декларация. Эта строка заполняется автоматически при выборе из соответствующего справочника кода налогового органа. По умолчанию в программе проставляется код и наименование налогового органа, указанного в карточке регистрации налогоплательщика.

В поле «Документ представляется» нужно выбрать, кем представляется: отделением иностранной организации или через зависимого агента (иную организацию) и т.д.

По строке «наименование иностранной организации» отражается полное (без сокращений) название организации, соответствующее тому, которое указано в свидетельстве о постановке на учет иностранной организации. Эта строка заполняется автоматически из карточки регистрации клиента.

Внимание!
Если декларация подается зависимым агентом, то наименование иностранной организации указывается в соответствии с сертификатом об инкорпорации или другим подобным документом.

Внимание!
Поле «полное наименование организации / фамилия, имя, отчество физического лица» заполняется только в случае подачи декларации через зависимого агента. Такими агентами могут выступать иные организации и физические лица. При этом организация указывает свое полное наименование, а физическое лицо – ФИО в соответствии с документами, удостоверяющими личность.

Внимание!
Поле «Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)» заполняется только в том случае, если декларация подается зависимым агентом – российской организацией.

В соответствующих полях указывается «Страна регистрации (инкорпорации)» иностранной организации или «Страна постоянного местонахождения» физического лица и рядом проставляется код иностранного государства.

В отдельной строке указывается «Код города» и «Номер контактного телефона» иностранной организации в Российской Федерации.

При заполнении поля «Данная декларация составлена на ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлена декларация. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).

При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

  • ФИО и ИНН руководителя и главного бухгалтера - если декларация представлена налогоплательщиком,
  • ФИО и ИНН представителя - если декларация подается представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя и прилагается копия указанного документа.

Также в этом разделе декларации, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Внимание!
В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера уполномоченного представителя, физического лица следует заполнить раздел «Сведения о физическом лице» декларации.



Раздел 1. Сумма налога на прибыль по данным налогоплательщика

Раздел предназначен для отражения сумм налога на прибыль, причитающихся к доплате или к уменьшению, в различные уровни бюджета.

При заполнении данного раздела в поле «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога на прибыль. Код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» ( http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).



Подраздел 1.1. По расчету суммы налога на прибыль
По расчету распределения налога на прибыль между отделениями иностранной организации, осуществляющими деятельность в рамках единого технологического процесса

Подраздел заполняют иностранные организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в Российской Федерации.

Такие показатели как сумма налога к доплате или к уменьшению заполняются автоматически на основе данных раздела 7. Также автоматически заполняются поля с кодами бюджетной классификации (КБК), по которым происходит зачисление налога на прибыль в различные уровни бюджетов.

Сумма налога к доплате (строка 030) автоматически рассчитывается так:

- в федеральный бюджет:

стр. 030 = (стр. 170 – стр. 200 – стр. 220) раздел 7

- в бюджет субъекта Российской Федерации:

стр. 030 = (стр. 180 – стр. 230) раздел 7

- в местный бюджет:

стр. 030 = (стр. 190 – стр. 240) раздел 7

Сумма налога к уменьшению (строка 040) автоматически рассчитывается так:

- в федеральный бюджет:

стр. 040 = (стр. 220 + стр. 200 – стр. 170) раздел 7

- в бюджет субъекта Российской Федерации:

стр. 040 = (стр. 230 – стр. 180) раздел 7

- в местный бюджет:

стр. 040 = (стр. 240 – стр. 190) раздел 7

Сумма налога с налоговой базы переходного периода (строка 050) рассчитывается следующим образом:

- в федеральный бюджет:

стр. 050 = (стр. 280 / стр. 310) раздел 7

- в бюджет субъекта Российской Федерации:

стр. 050 = (стр. 290 / стр. 310) раздел 7

- в местный бюджет:

стр. 050 = (стр. 300 / стр. 310) раздел 7

Внимание!
Если иностранная организация осуществляет в Российской Федерации деятельность через группу отделений, каждое из которых является постоянным представительством, в рамках единого технологического процесса, то отделение этой иностранной организации, ведущее налоговый учет по указанной группе отделений, заполняет подраздел 1.1 в следующем порядке:

  • по показателю «В федеральный бюджет» стр.030 – 050 аналогично как по головной организации;
  • по показателям «В бюджет субъекта Российской Федерации» и «В местный бюджет» отражаются результаты, исчисленные с учетом показателей соответствующих строк раздела 10.


Подраздел 1.2. По расчету налоговой базы по доходам от долевого участия в других организациях (дивиденды), выплаченным в отчетном квартале (месяце)

Заполняют только те иностранные организации, которые получили в отчетном периоде доходы от долевого участия (дивиденды).

Строка 010 заполняется автоматически, строки 030 и 040 переносятся соответственно из строк 050 и 060 раздела 8.



Подраздел 1.3. По расчету налоговой базы по доходам в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, выплаченным в отчетном квартале (месяце)

Заполняют только те иностранные организации, которые получили в отчетном периоде доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам.

Строка 010 заполняется автоматически, строки 030 и 040 переносятся соответственно из строк 070 и 080 раздела 9.



Раздел 2. Сведения о деятельности иностранной организации в Российской Федерации

Раздел заполняется всеми иностранными организациями, представляющими налоговую декларацию.

В разделе 2 указываются такие сведения о деятельности иностранной организации, как:

  • наличие или отсутствие предпринимательской деятельности в РФ;
  • виды деятельности, осуществляемые иностранной организацией в РФ самостоятельно или через иных лиц;
  • доля участия отчитывающейся иностранной организации в уставном капитале российских организаций и наоборот, если доля такого участия превышает 20% и др.


Раздел 3. Финансовое состояние

В связи с тем, что иностранные организации не представляют в налоговый орган бухгалтерскую отчетность, они обязаны заполнять раздел 3, в котором отражаются данные об активах и пассивах компании, а также сведения об учетной политике.

Внимание!
Раздел 3 представляется только по итогам налогового периода (календарного года).

Данные об активах и пассивах указываются по состоянию на начало (на 01.01) и конец (на 31.12) налогового периода (либо на начало и конец деятельности, если она была начата или окончена в течение календарного года).

Внимание!
Суммы активов и пассивов на начало отчетного года, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на 31 декабря года, предшествующего отчетному, а на конец года – соответственно на 31 декабря отчетного года.

В разделе «Активы» указываются следующие данные:

  • по строке 010 - остатки денежных средств в кассе и на счетах отделения иностранной организации;
  • по строке 020 - общая сумма задолженности покупателей, заказчиков и других дебиторов;
  • по строке 030 - фактическая себестоимость запасов сырья, материалов, топлива, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, запасных частей и т.п.;
  • по строке 040 - затраты по незавершенному производству и незавершенным работам (услугам);
  • по строке 050 - сведения об остатках товаров, предназначенных для реализации;
  • по строкам 060 и 070 - краткосрочные и долгосрочные инвестиции отделения в ценные бумаги, предоставленные отделением займы и др.;
  • по строке 080 – стоимость как действующих, так и находящихся на консервации или в запасе основных средств;
  • по строке 090 - стоимость нематериальных активов, организационные расходы, связанные с созданием отделения в Российской Федерации;
  • по строке 100 – прочие активы, не нашедшие отражения в строках 010 - 090.

Строка 110 рассчитывается автоматически как сумма строк 010 – 100, за исключением строки 070.

В разделе «Пассивы» указываются:

  • по строке 120 - суммы задолженности банкам по полученным кредитам;
  • по строке 130 - суммы задолженности по займам, полученным от других организаций (кроме банков);
  • по строке 140 - суммы полученных от сторонних организаций (покупателей и заказчиков) авансов;
  • по строке 150 - общая сумма задолженности поставщикам и подрядчикам, внебюджетным фондам и бюджету и др.;
  • по строке 160 - сальдо (кредитовое или дебетовое) по счету «головной офис», на котором отражаются операции по финансированию отделения головным офисом, инвестиционной деятельности и т.д.;
  • по строке 170 - остаток нераспределенной прибыли прошлых лет и нераспределенная прибыль налогового периода, за который представляется налоговая декларация.

Строка 180 рассчитывается автоматически как сумма строк 120 – 170.

Внимание!
Сумма, указанная в строке 110, должна соответствовать сумме, указанной в строке 180. Если это соответствие не соблюдается, то к налоговой декларации прилагается обоснование в произвольной форме.

В разделе «Сведения об учетной политике для целей налогообложения» делаются отметки о том, какие методы признания доходов, начисления амортизации, оценки запасов и покупных товаров используются в учетной политике отделения иностранной организации.



Раздел 4. Налоги, удержанные в отчетном квартале (месяце) у источника выплаты доходов, связанных с деятельностью постоянного представительства

Раздел заполняется иностранными организациями, имеющими постоянные представительства в РФ и получившими в отчетном периоде доходы от источников в РФ, с которых производилось удержание налогов у источника выплаты.

При заполнении данного раздела указываются следующие данные:

  • в графе 4 – суммы доходов, полученных в отношении различных видов доходов, указанных в строках 010 – 100;
  • в графе 5 – ставки налога на различные виды доходов, действующие в соответствии с законодательством РФ;
  • в графе 6 – суммы налога, рассчитанные автоматически следующим образом:
    гр. 6 = гр. 4 * гр. 5 / 100 (за исключением строки 070)
  • в графе 7 – суммы налога, фактически удержанные у источника выплаты;
  • в графе 8 - ставки налога, применяемые в отношении различных видов доходов в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, действующим в отношениях между Россией и страной постоянного местопребывания иностранной организации - декларанта.

Внимание!
В том случае если отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения, то ставки и суммы налога, указанные в графах 5, 6, 7 и 8 должны совпадать.



Раздел 5. Расчет налоговой базы по деятельности

В разделе отражаются доходы и расходы иностранной организации, а также исчисляется налоговая база.

По строке 010 автоматически отражается общая сумма доходов, полученных отделением иностранной организации в России. Она складывается из доходов от реализации и от внереализационных операций:

стр. 010 = стр. 020 + стр. 060

В строке 020 автоматически исчисляются доходы от реализации как сумма доходов от продажи товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав:

стр. 020 = стр. 030 + стр. 040 + стр. 050

В строке 060 автоматически исчисляется сумма внереализационных доходов, полученных от деятельности, не являющейся основной: от долевого участия, сдачи имущества в аренду и др.:

стр. 060 = стр. 070 + стр. 080 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 + стр. 150

По строке 160 автоматически отражается общая сумма расходов, осуществленных отделением иностранной организации в России. Она складывается из расходов, уменьшающих доходы от реализации, и внереализационных расходов:

стр. 160 = стр. 170 + стр. 190

По строке 180 указывается сумма расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), которая автоматически переносится из раздела 6:

стр. 180 = стр. 160 раздел 6

В строке 190 автоматически исчисляется сумма внереализационных расходов:

стр. 190 = стр. 200 + стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 240

По строке 250 автоматически рассчитывается финансовый результат (прибыль или убыток) от деятельности организации как разница между доходами и расходами:

стр. 250 = стр. 010 – стр. 160

Внимание!
Если значение по строке 250 положительное, т.е. получена прибыль, то необходимо заполнить все последующие строки раздела. Если значение по строке 250 отрицательное, т.е. получен убыток, то сумма убытка отражается с минусом и в строках 290, 340 - 360 автоматически указываются нули.

Строка 260 заполняется автоматически, если заполнена строка 070, в которой указаны доходы от долевого участия, т.е.:

стр. 260 = стр. 070, если стр. 250 > 0

Строка 270 заполняется автоматически, если заполнена строка 090, в которой указаны проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, т.е.:

стр. 270 = стр. 090, если стр. 250 > 0

По строке 280 указываются льготы по налогу на прибыль, представленные на основании отдельного расчета.

В строке 290 автоматически рассчитывается налоговая база:

cтр. 290 = стр. 250 – стр. 260 – стр. 270 – стр. 280

Внимание!
Если значение по строке 290 получится отрицательным, то в строках 290, 340 - 360 автоматически указываются нули.

Внимание!
Для иностранных организаций, осуществляющих на территории Российской Федерации деятельность подготовительного и (или) вспомогательного характера в интересах третьих лиц, приводящую к образованию постоянного представительства, налоговая база исчисляется в особом порядке (п. 3 ст. 307 НК РФ) и отражается в строке 291.

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через представительства, имеет право уменьшить налоговую базу на сумму полученных убытков, которые отражаются в строке 300 на основании отдельного расчета.

Налоговая база с учетом покрытия убытка автоматически рассчитывается в строке 310:

стр. 310 = стр. 290 – стр. 300

В строках 320 и 330 указываются суммы дополнительных льгот по налогу на прибыль, предоставленных органами государственной власти. В случае применения этих льгот заполняются сведения по их нормативно-правовому обеспечению в строке 370.

Окончательная величина налоговой базы (с учетом всех льгот) в разрезе уровней бюджета автоматически отражается в строках 340 – 360:

стр. 340 = стр. 310

стр. 350 = стр. 310 – стр. 320
стр. 360 = стр. 310 – стр. 330



Раздел 6. Расходы, связанные с производством и реализацией

В разделе отражается постатейная расшифровка расходов, указанных в строке 180 раздела 5.

В строках 010 – 150 указываются отдельные виды расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг).

Строка 160 заполняется автоматически и представляет собой сумму всех расходов:

стр. 160 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 + стр. 150

При этом должно соблюдаться равенство:

стр. 160 = стр. 180 раздел 5

Внимание!
Если в составе расходов, отражаемых по строке 160, учитываются расходы, переданные отделению иностранной организации ее головным офисом, то заполняется строка 170.

Строка 170 заполняется автоматически на основе заполнения таблицы 2 (строка 180), в которой указываются виды переданных расходов и сумма.



Раздел 7. Расчет суммы налога на прибыль

Раздел предназначен для расчета суммы налога на прибыль, облагаемой по основной ставке (в настоящее время – 20%).

В поле «по ставке» указывается размер применяемой ставки налога.

Строки 020 – 040 заполняются автоматически из раздела 5:

стр. 020 = стр. 340 раздел 5
стр. 030 = стр. 350 раздел 5
стр. 040 = стр. 360 раздел 5

В строке 050 автоматически рассчитывается налоговая база по операциям с ЦБ и финансовыми инструментами срочных сделок, отраженным в строках 060 - 090:

стр. 050 = стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090

В строках 100 – 120 автоматически указывается общая налоговая база с учетом доходов по операциям с ЦБ и прочими финансовыми инструментами в разрезе уровней бюджета:

стр. 100 = стр. 020 + стр. 050
стр. 110 = стр. 030 + стр. 050
стр. 120 = стр. 040 + стр. 050

В строках 130 – 150 указываются ставки налога на прибыль по видам бюджетов.

Внимание!
В строке 140 может быть указана пониженная ставка налога, если таковая установлена законодательным (представительным) органом субъекта Российской Федерации. В случае указания в строке 140 льготной ставки, в строке 330 (таблица) указывается правовой акт, устанавливающий эту ставку.

В строках 160 – 190 автоматически указываются суммы налога на прибыль, рассчитанные за отчетный (налоговый) период:

стр. 160 = стр. 170 + стр. 180 + стр. 190
стр. 170 = стр. 100 * стр. 130 / 100
стр. 180 = стр. 110 * стр. 140 / 100
стр. 190 = стр. 150 * стр. 150 / 100

По строке 200 указывается сумма налогов с доходов, которые были удержаны у источника выплаты в РФ в отчетном периоде, за исключением сумм налога на дивиденды и налога на доходы (проценты) по государственным и муниципальным ценным бумагам, учитываемых в отдельных расчетах.

В строках 210 – 240 указываются суммы налога, исчисленные за предшествующий отчетный период. При этом строка 210 рассчитывается автоматически:

стр. 210 = стр. 220 + стр. 230 + стр. 240

По строке 250 автоматически указывается сумма налога к доплате в бюджет, полученная как:

стр. 250 = (стр. 170 – стр. 200 – стр. 220) + (стр. 180 – стр. 230) + (стр. 190 – стр. 240)

По строке 260 автоматически указывается сумма налога к уменьшению из бюджета, рассчитанная по формуле:

стр. 260 = (стр. 220 + стр. 200 – стр. 170) + (стр. 230 – стр. 180) + (стр. 240 – стр. 190)

Строки 270 – 320 заполняют только те плательщики, которые рассчитывают налог с налоговой базы переходного периода.



Раздел 8. Налоговая база по доходам от долевого участия в других организациях (дивиденды), выплаченным в отчетном квартале (месяце)

Раздел заполняется только в отношении сумм доходов, приходящихся на данный отчетный период.

Внимание!
Данный раздел не заполняется нарастающим итогом с начала года.

По строке 010 указывается брутто, т.е. до удержания налогов, сумма доходов от долевого участия, полученных из российских источников доходов.

По строке 020 указывается действующая ставка налога на дивиденды.

В строке 030 автоматически рассчитывается причитающаяся к уплате в бюджет сумма налога с дивидендов:

стр. 030 = стр. 010 * стр. 020 / 100

В строке 040 указывается сумма налогов с доходов отделения иностранной организации, которые были удержаны у источника выплаты в отчетном периоде.

В строке 050 автоматически указывается сумма налога к доплате, если начисленная сумма превышает фактически удержанную у источника выплаты сумму налога, т.е.:

стр. 050 = стр. 030 – стр. 040, если стр. 030 > стр. 040

Если же начисленная сумма налога меньше величины фактически удержанного у источника выплаты налога, то автоматически рассчитывается сумма налога к уменьшению, отражаемая по строке 060:

стр. 060 = стр. 040 – стр. 030, если стр. 030 < стр. 040



Раздел 9. Налоговая база по доходам в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, выплаченным в отчетном квартале (месяце)

Раздел заполняется только в отношении сумм доходов, приходящихся на данный отчетный период.

Данный раздел не заполняется нарастающим итогом с начала года.

По строке 010 указывается брутто, т.е. до удержания налогов, сумма процентов, полученных по государственным и муниципальным ценным бумагам.

По строке 020 указывается сумма доходов, облагаемых по ставке 0%.

В строке 030 автоматически рассчитывается налоговая база по доходам в виде процентов:

стр. 030 = стр. 010 – стр. 020

По строке 040 указывается действующая ставка налога.

В строке 050 автоматически рассчитывается причитающаяся к уплате в бюджет сумма налога с процентов:

стр. 050 = стр. 030 * стр. 040 / 100

В строке 060 указывается сумма налогов с доходов отделения иностранной организации, которые были удержаны у источника выплаты в отчетном периоде.

В строке 070 автоматически указывается сумма налога к доплате, если начисленная сумма превышает фактически удержанную налоговым агентом сумму налога, т.е.:

стр. 070 = стр. 050 – стр. 060, если стр. 050 > стр. 060

Если же начисленная сумма налога меньше величины фактически удержанного налоговым агентом налога, то автоматически рассчитывается сумма налога к уменьшению, отражаемая по строке 080:

стр. 080 = стр. 060 – стр. 050, если стр. 050 < стр. 060



Раздел 10. Расчет распределения налога на прибыль между отделениями иностранной организации, являющимися постоянными представительствами, по деятельности в рамках единого технологического процесса

Раздел составляется отделением, ведущим налоговый учет в целом по группе отделений иностранной организации, осуществляющей деятельность в рамках единого технологического процесса.

По строке 010 указывается количество отделений иностранной организации.

По строкам 020 и 030 отражаются действующие ставки налога на прибыль в региональный и местный бюджеты.

В строке 040 указывается ИНН головной организации, а в строке 050 – КПП отделения по месту его учета.

В строке 060 автоматически указывается общая налоговая база по группе отделений, которая переносится из строки 110 раздела 7.

По строке 070 указывается доля отделения в общей налоговой базе, которая рассчитывается в приложении 1 к разделу 10.

По строке 080 автоматически исчисляется налоговая база, приходящаяся на каждое отделение иностранной организации:

стр. 080 = стр. 060 * стр. 070 / 100

В строках 100 и 110 автоматически исчисляются суммы налога за отчетный (налоговый) период:

стр. 100 = стр. 080 * стр. 020 / 100
стр. 110 = стр. 080 * стр. 030 / 100

В строках 130 и 140 указываются суммы налога, исчисленные за предшествующий отчетный период.

В строке 150 автоматически отражается величина налога на прибыль с сумм, которые ранее не учитывались при формировании налоговой базы, приходящуюся на каждое из отделений в группе, рассчитанная по формуле:

стр. 150 = (стр. 290 / стр. 310 + стр. 300 / стр. 310) раздел 7 * стр. 070 / 100



Приложение № 1 к разделу 10. Расчет доли прибыли каждого отделения иностранной организации, являющегося постоянным представительством, по деятельности в рамках единого технологического процесса (стр. D Раздела 10)

Приложение предназначено для расчета доли прибыли, приходящейся на каждое отделение иностранной организации и отражаемое по строке 070 раздела 10.

Чтобы заполнить сведения в приложении, необходимо кликнуть по полю «Новая запись» и в открывшемся окне указать следующие данные:

  • ИНН головной организации ( графа 1);
  • КПП отделения ( графа 2);
  • среднесписочная численность работников отделения ( графа 3);
  • расходы на оплату труда работников отделения ( графа 5);
  • остаточная стоимость амортизируемого имущества ( графа 7).

В строке 020 автоматически рассчитываются все вышеперечисленные показатели в целом по группе отделений.

Такие показатели как удельный вес численности работников отделения в общей численности ( графа 4), удельный вес расходов на оплату труда работников отделения в общих расходах ( графа 6) и удельный вес стоимости амортизируемого имущества отделения в стоимости всего имущества ( графа 8) рассчитываются автоматически.

В графе 9 автоматически рассчитывается доля прибыли, приходящаяся на отделение. Она может быть рассчитана либо по среднесписочной численности работников, либо по расходам на оплату труда:

гр. 9 = (гр. 4 (или гр. 6) + гр. 8) / 2

Внимание!
Выбранный для расчета доли показатель (численность или расходы) должен быть неизменным в течение всего налогового периода (календарного года).



Раздел 11. Расчет налога на прибыль инвестора от выполнения соглашения о разделе продукции



Приложение № 1 к разделу 11. Расчет стоимости прибыльной продукции, принадлежащей инвестору, от выполнения соглашения о разделе продукции



Приложение № 2 к разделу 11. Отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу в соответствии с пунктом 14 статьи 346.38 Налогового кодекса Российской Федерации

Раздел 11 и приложения к нему заполняют иностранные организации, являющиеся инвесторами при выполнении соглашений о разделе продукции. Поскольку форматом не предусмотрено создание раздела 11 и приложений к нему, заполнить их в электронном виде (на сайте https://online.sbis.ru) невозможно.