Бланк | НД по прибыли | СБИС Электронная отчетность и документооборот
НД по прибыли
1151006

Кто должен подавать декларацию

Декларацию по налогу на прибыль обязаны представлять:

  • организации, применяющие общую систему налогообложения и являющиеся плательщиками этого налога;
  • организации, которые выступают налоговыми агентами по налогу на прибыль и (или) по налогу на доходы физических лиц в некоторых случаях (независимо от применяемой системы налогообложения). Организация выступает в роли налогового агента, например, при выплате дивидендов другим организациям и физическим лицам (в этом случае необходимо удержать налог на прибыль с организаций и НДФЛ с физических лиц).

Внимание!
Если организация применяет специальный налоговый режим (УСН, ЕНВД или ЕСХН) и при этом не является налоговым агентом, то она не обязана представлять декларацию по налогу на прибыль.

Срок подачи декларации

Представлять декларацию по прибыли следует по итогам каждого отчетного и налогового периода. Налоговый период - это календарный год, а отчетными периодами могут быть:

  • 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и т. д.

Декларацию по налогу на прибыль нужно подать в налоговый орган в 2016 году до следующих крайних дат (с учетом переносов сроков с выходного дня на ближайший рабочий).

Категория налогоплательщика Срок сдачи налоговой декларации
Театры, музеи, библиотеки, концертные организации и другие некоммерческие организации (если они не осуществляют деятельности, приносящей доход) За 2015 год – 28.03.2016
За 2016 год – 28.03.2017
Организации, у которых отчетными периодами являются: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев За I квартал 2016 года – 28.04.2016
За полугодие 2016 года – 28.07.2016
За 9 месяцев 2016 года – 28.10.2016
За 2016 год – 28.03.2017
Организации, у которых отчетными периодами являются: 1 мес., 2 мес., 3 мес. и т.д. За 1 месяц 2016 года – 29.02.2016
За 2 месяца 2016 года – 28.03.2016
За 3 месяца 2016 года – 28.04.2016
За 4 месяца 2016 года – 30.05.2016
За 5 месяцев 2016 года – 28.06.2016
За 6 месяцев 2016 года – 28.07.2016
За 7 месяцев 2016 года – 29.08.2016
За 8 месяцев 2016 года – 28.09.2016
За 9 месяцев 2016 года – 28.10.2016
За 10 месяцев 2016 года – 28.11.2016
За 11 месяцев 2016 года – 28.12.2016
За 2016 год – 28.03.2017

Какие разделы заполнять

Декларация по налогу на прибыль включает в себя:

  • титульный лист (лист 01);
  • раздел 1 с подразделами 1.1, 1.2, 1.3;
  • лист 02 с приложениями 1, 2, 3, 4, 5, 6, 6а, 6б;
  • лист 03 с разделами А, Б, В;
  • лист 04;
  • лист 05;
  • лист 06;
  • лист 07;
  • приложение 1;
  • приложение 2.

Однако организации, представляющие декларацию, должны заполнять не все листы (приложения), а только те, которые отражают показатели по осуществляемым ими операциям.

Обязательными для всех лиц, представляющих налоговую декларацию, являются следующие разделы:

  • титульный лист (лист 01);
  • подраздел 1.1 раздела 1 (данный подраздел не входит в состав декларации некоммерческих организаций (если они не осуществляют деятельности, приносящей доход) и компаний, исполняющих обязанности только налоговых агентов);
  • лист 02;
  • приложение 1 к листу 02;
  • приложение 2 к листу 02.

Внимание!
Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, обязательными разделами при сдаче декларации за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев являются:

  • титульный лист (лист 01);
  • подраздел 1.1 раздела 1;
  • лист 02.

Дополнительно заполняются остальные разделы, подразделы, приложения и листы, если организация относится к одной или нескольким категориям налогоплательщиков, указанным ниже в таблице:

Категория налогоплательщика Разделы, которые нужно заполнить (помимо обязательных)
Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с отчетными периодами: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев Подраздел 1.2 раздела 1 (представляется только по итогам отчетных периодов)
Организации – налоговые агенты по налогу на прибыль (в части доходов, выплачиваемых организациям) Подраздел 1.3 раздела 1
Лист 03
Организация получает доходы, облагаемые по ставкам, отличным от основной ставки налога на прибыль (дивиденды, проценты по государственным ценным бумагам и др.) Подраздел 1.3 раздела 1
Лист 04
Организация получает убытки по операциям:
- с амортизируемым имуществом;
- с земельными участками;
- уступки (переуступки) права требования;
- осуществляемым обслуживающими производствами и хозяйствами
Приложение 3 к листу 02
Организация использует перенос убытков на будущее Приложение 4 к листу 02 (представляется только по итогам 1 квартала и налогового периода)
Организации, имеющие обособленные подразделения Приложение 5 к листу 02
Консолидированная группа налогоплательщиков (добровольное объединение взаимозависимых организаций в группу с целью исчисления и уплаты налога на прибыль) Приложение 6 к листу 02
Приложение 6а к листу 02
Приложение 6 б к листу 02
Организации – налоговые агенты по НДФЛ (в части доходов, выплачиваемых физическим лицам) Лист 03
Приложение 2 (представляется только по итогам налогового периода)
Организация осуществляет операции с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися или не обращающимися на организованном рынке Лист 05
Негосударственные пенсионные фонды Лист 06
Театры, музеи, библиотеки, концертные организации и другие некоммерческие организации (если они не осуществляют деятельности, приносящей доход) Лист 07 (представляется только по итогам налогового периода)
Организация получает доходы, не учитываемые при расчете налоговой базы (например, суммы кредиторской задолженности по расчетам с бюджетом, списанные по решению Правительства РФ и др.), а также осуществляет расходы, учитываемые при расчете налоговой базы (например, расходы на обучение, подготовку и переподготовку работников и др.) Приложение 1

Проверка налоговой декларации

Когда все необходимые разделы налоговой декларации будут заполнены, необходимо провести её проверку на соответствие установленному формату и контрольным соотношениям, утвержденным ФНС России. Для этого в программе предусмотрена специальная опция «Проверить отчеты».

check

После того, как программа проверит декларацию, будет выдан результат проверки:

result

Если декларация заполнена правильно, то её можно отправить в контролирующие органы. Для этого в программе используется опция «Отправить».

send

Подробнее
Бланк