Открыть действующий формат
Устаревший (01.01.15 - 31.12.16) Версия 5.04 Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость - 1151001

I. Этап: Проверка взаимосвязей внутри формы

1 Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика

1.1 Должна быть заполнена стр.040 разд.1

1.

Если разность между суммой налогов, исчисленных к уплате (сумма стр.200 разд.3, стр.130 разд.4, стр.160 разд.6), и суммой налогов, подлежащих возмещению (сумма стр.210 разд.3, стр.120 разд.4, стр.080 разд.5, стр.090 разд.5, стр.170 разд.6), больше 0, то эта разность должна быть равна сумме налога, исчисленной к уплате в бюджет (стр.040 разд.1)

Разность между суммой налога, исчисленной к уплате, и суммой налога, подлежащей возмещению, должна быть больше либо равна нулю. Если получен отрицательный результат, то значение указывается по строке 050.

1.2 Должна быть заполнена стр.050 разд.1

1.

Если разность между суммой налогов, исчисленных к уплате (сумма стр.200 разд.3, стр.130 разд.4, стр.160 разд.6), и суммой налогов, подлежащих возмещению (сумма стр.210 разд.3, стр.120 разд.4, стр.080 разд.5, стр.090 разд.5, стр.170 разд.6), меньше 0, то эта разность должна быть равна сумме налога, исчисленной к возмещению из бюджета (стр.050 разд.1)

Разность между суммой налога, исчисленной к уплате, и суммой налога, подлежащей возмещению, должна быть меньше либо равна нулю. Если получен положительный результат, то значение указывается по строке 040.

2 Раздел 2 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента

1.

Если код операции (стр.070 разд.2) равен "1011705" или "1011707", то сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (стр.060 разд.2), должна быть равна сумме показателей - сумма налога, исчисленная при отгрузке товаров (стр.080 разд.2), сумма налога, исчисленная с авансов (стр.090 разд.2), за вычетом суммы налога, исчисленной налоговым агентом с авансов (стр.100 разд.2). Для других кодов строки 080, 090, 100 в расчете не участвуют.

Сумма налога к уплате в бюджет рассчитывается, если по стр. 070 указан код 1011705 или 1011707. По другим кодам операций сумма налога к уплате не указывается.

2.

Если код операции (стр.070 разд.2) равен "1011703", "1011709", "1011711", "1011712", то сумма налога, исчисленная при отгрузке товаров (стр.080 разд.2), должна быть равна 0

3.

Если код операции (стр.070 разд.2) равен "1011703", "1011709", "1011711", "1011712", то сумма налога, исчисленная с авансов (стр.090 разд.2), должна быть равна 0

4.

Если код операции (стр.070 разд.2) равен "1011703", "1011709", "1011711", "1011712", то сумма налога, исчисленная налоговым агентом с авансов (стр.100 разд.2), должна быть равна 0

3 Раздел 3 Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации

1.

Сумма налога по выполненным СМР для собственного потребления (стр.060 гр.5 разд.3) должна быть больше либо равна сумме налога, подлежащей вычету при выполнении СМР (стр.140 гр.3 разд.3). (При невыполнении данного соотношения НО потребуют дать объяснения по факту необоснованного применения налоговых вычетов)

Сумма налога по выполненным СМР для собственного потребления должна быть больше либо равна сумме налога, подлежащей вычету по этим работам. (При невыполнении данного соотношения НО потребуют дать объяснения по факту необоснованного применения налоговых вычетов).

2.

Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего (стр.080 гр.5 разд.3) должны быть больше либо равны сумме расшифровок по видам операций (сумма строк стр.090 гр.5 разд.3, стр.100 гр.5 разд.3)

3.

Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (стр.110 гр.5 разд.3), должна быть равна сумме налогов, исчисленных по налогооблагаемым объектам (сумма строк стр.010 гр.5 разд.3-стр.080 гр.5 разд.3, стр.105 гр.5 разд.3-стр.109 гр.5 разд.3)

4.

Сумма налога, исчисленная с авансов, подлежащая вычету при отгрузке товаров (стр.170 гр.3 разд.3), должна быть меньше либо равна сумме налога, исчисленного при реализации (стр.010 гр.5 разд.3 + стр.020 гр.5 разд.3 + стр.030 гр.5 разд.3 + стр.040 гр.5 разд.3)

5.

Общая сумма налога, подлежащая вычету (стр.190 гр.3 разд.3), должна быть равна сумме расшифровок по видам налоговых вычетов (стр.120 гр.3 разд.3 + стр.130 гр.3 разд.3 + стр.140 гр.3 разд.3 + стр.150 гр.3 разд.3 + стр.160 гр.3 разд.3 + стр.170 гр.3 разд.3 + стр.180 гр.3 разд.3)

3.1 Если стр.110 гр.5 >= стр.190 гр.3

1.

Если разность между общей суммой налога, исчисленной (стр.110 гр.5 разд.3), и общей суммой налога, подлежащей вычету (стр.190 гр.3 разд.3), больше 0, то эта разность должна быть равна сумме налога, подлежащей уплате в бюджет (стр.200 гр.3 разд.3)

Разность между исчисленной суммой налога и суммой налога, подлежащей вычету, должна быть больше либо равна нулю. Если получен отрицательный результат, то значение указывается по строке 210.

2.

Если разность между общей суммой налога, исчисленной (стр.110 гр.5 разд.3), и общей суммой налога, подлежащей вычету (стр.190 гр.3 разд.3), больше 0, то сумма налога, исчисленная к возмещению (стр.210 гр.3 разд.3), в этом случае должна быть равна нулю

Разность между исчисленной суммой налога и суммой налога, подлежащей вычету, должна быть больше либо равна нулю. Если получен отрицательный результат, то значение указывается по строке 210.

3.2 Если стр.110 гр.5 < стр.190 гр.3

1.

Если разность между общей суммой налога, исчисленной (стр.110 гр.5 разд.3), и общей суммой налога, подлежащей вычету (стр.190 гр.3 разд.3), меньше 0, то эта разность должна быть равна сумме налога, исчисленной к возмещению (стр.210 гр.3 разд.3)

Разность между исчисленной суммой НДС и суммой НДС, подлежащей вычету, должна быть больше либо равна нулю. Если получен положительный результат, то значение указывается по строке 200.

2.

Если разность между общей суммой налога, исчисленной (стр.110 гр.5 разд.3), и общей суммой налога, подлежащей вычету (стр.190 гр.3 разд.3), меньше 0, то сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (стр.200 гр.3 разд.3), в этом случае должна быть равна нулю

Разность между исчисленной суммой НДС и суммой НДС, подлежащей вычету, должна быть больше либо равна нулю. Если получен положительный результат, то значение указывается по строке 200.

6.

Соотношение налогооблагаемой базы ((стр.010 + стр.020 + стр.030 + стр.040) гр.3 разд.3) к общей налоговой базе ((стр.010 + стр.020 + стр.030 + стр.040) гр.3 разд.3) + (сумма строк по гр.2 разд.7 коды (1010800-1010821)) должно быть равно соотношению суммы налога, уплаченного при приобретении и ввозе товаров ((стр.120 + стр.150 + стр.160) гр.3 разд.3), к сумме налога по всем приобретенным товарам ((стр.120 + стр.150 + стр.160) гр.3 разд.3) + (сумма строк по гр.4 разд.7 коды (1010800-1010821)). (При невыполнении данного соотношения НО потребуют дать объяснения по факту необоснованного применения налоговых вычетов)

Соотношение налогооблагаемой базы (разд. 3) к общей налоговой базе (разд. 3 и разд. 7) должно быть равно соотношению суммы налога, уплаченной при приобретении и ввозе товаров (разд. 3), к сумме налога по всем приобретенным товарам (разд. 3 и разд. 7). При невыполнении данного соотношения НО потребуют дать объяснения по факту занижения суммы НДС, подлежащей уплате).

3.3 Если в стр.070 разд.2 отчетного налогового периода указаны только коды операций 1011705 или 1011707

1.

Сумма налога, уплаченная в бюджет налоговым агентом, подлежащая вычету (стр.180 гр.3 разд.3), отчетного налогового периода, должна быть равна 0, если в стр.070 разд.2 отчетного налогового периода указаны только коды операций - 1011705 или 1011707

Сумма налога, подлежащая вычету (стр. 180 гр. 3 разд. 3), отчетного налогового периода, должна быть равна 0, если в разделе 2 отчетного налогового периода указаны только коды 1011705 и 1011707.

7.

Сумма налога (стр.010 гр.5) должна быть равна налоговой базе (стр.010 гр.3), умноженной на 18%.

4 Приложение 1 к разделу 3. Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы

1.

Сумма налога, подлежащая восстановлению за календарный год (стр.080 гр.4 прил.1 к разд.3), должна быть равна произведению одной десятой суммы налога, принятой к вычету (стр.070 гр.3 прил.1 к разд.3), и доли отгруженных товаров не облагаемой налогом (стр.080 гр.3 прил.1 к разд.3 / 100)

2.

Сумма налога, подлежащая восстановлению (сумма стр.080 гр.4 прил.1 к разд.3 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805), должна быть меньше либо равна сумме налога, подлежащего восстановлению (стр.080 гр.5 разд.3), уменьшенной на суммы налога (стр.090 гр.5 и стр.100 гр.5 разд.3), при условии, что календарный год (стр.080 гр.1 прил.1 к разд.3) соответствует отчетному году на титульном листе декларации.

Гр. 1 = отчетный год. Сумма налога, подлежащая восстановлению (сумма стр. 080 по всем кодам), должна быть меньше либо равна сумме налога, подлежащей восстановлению в разд. 3 ((стр. 080 - стр. 090 - стр. 100) гр. 5)

5 Приложение 2 к разделу 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории РФ через свои подразделения (представительства, отделения)

1.

Сумма налога, исчисленная по операциям, подлежащим налогообложению (сумма строк по гр.2 прил.2 к разд.3), должна быть меньше либо равна общей сумме налога, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога (стр.110 гр.5 разд.3)

Сумма налога (гр. 2) должна быть меньше либо равна общей сумме налога, исчисленной за отчетный период (стр. 110 гр. 5 разд. 3). (Если контрольное соотношение не выполняется, НО потребуют дать объяснения по факту занижения суммы налога, вследствие неполного отражения налоговой базы).

2.

Сумма налоговых вычетов (сумма строк по гр.3 прил.2 к разд.3) должна быть меньше либо равна общей сумме налога, подлежащей вычету (стр.190 гр.3 разд.3)

Сумма налоговых вычетов (гр. 3) должна быть меньше либо равна общей сумме налога, подлежащей вычету (стр. 190 гр. 3 разд. 3). (Если контрольное соотношение не выполняется, НО потребуют дать объяснения по факту занижения суммы налога, подлежащей вычету).

6 Раздел 4 Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена

6.1 Должна быть заполнена стр.120 разд.4

1.

Если сумма налоговых вычетов по операциям (стр.030) и сумма налога, ранее исчисленная по операциям (стр.040), уменьшенная на сумму налога, ранее принятую к вычету (стр.050), и сумму налога, ранее принятую к вычету по коду операций 1010447 (стр.080) больше 0, то эта сумма должна быть равна сумме налога, исчисленной к возмещению (стр.120 гр.3 разд.4)

Сумма налоговых вычетов и сумма налога, исчисленная ранее, уменьшенная на сумму налога, ранее принятую к вычету по всем листам разд. 4, должна быть больше либо равна нулю. Если получен отрицательный результат, то значение указывается по строке 130.

2.

Если сумма налоговых вычетов по операциям (стр.030) и сумма налога, ранее исчисленная по операциям (стр.040), уменьшенная на сумму налога, ранее принятую к вычету (стр.050), и сумму налога, ранее принятую к вычету по коду операций 1010447 (стр.080), больше 0, то сумма налога, исчисленная к уплате (стр.130 гр.3 разд.4), должна быть равна 0

Сумма налоговых вычетов и сумма налога, исчисленная ранее, уменьшенная на сумму налога, ранее принятую к вычету по всем листам разд. 4, должна быть больше либо равна нулю. Если получен отрицательный результат, то значение указывается по строке 130.

6.2 Должна быть заполнена стр.130 разд.4

1.

Если сумма налоговых вычетов по операциям (стр.030) и сумма налога, ранее исчисленная по операциям (стр.040), уменьшенная на сумму налога, ранее принятую к вычету (стр.050), и сумму налога, ранее принятую к вычету по коду операций 1010447 (стр.080), меньше 0, то эта сумма должна быть равна сумме налога, исчисленной к уплате (стр.130 гр.3 разд.4)

Сумма налоговых вычетов и сумма налога, исчисленная ранее, уменьшенная на сумму налога, ранее принятую к вычету по всем листам разд. 4, должна быть меньше либо равна нулю. Если получен положительный результат, то значение указывается по строке 120.

2.

Если сумма налоговых вычетов по операциям (стр.030) и сумма налога, ранее исчисленная по операциям (стр.040), уменьшенная на сумму налога, ранее принятую к вычету (стр.050) и сумму налога, ранее принятую к вычету по коду операций 1010447 (стр.080), меньше 0, то сумма налога, исчисленная к возмещению (стр.120 гр.3 разд.4), должна быть равна 0

Сумма налоговых вычетов и сумма налога, исчисленная ранее, уменьшенная на сумму налога, ранее принятую к вычету по всем листам разд. 4, должна быть меньше либо равна нулю. Если получен положительный результат, то значение указывается по строке 120.

7 Раздел 5 Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)

1.

Сумма налога, принимаемая к вычету, по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 по которым документально подтверждена (стр.080), должна быть равна сумме налоговых вычетов (сумма всех стр.050)

2.

Сумма налога, принимаемая к вычету, по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 по которым документально не подтверждена (стр.090), должна быть равна сумме налоговых вычетов (сумма всех стр.070)

8 Раздел 6 Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена

1.

Итого суммы налога, исчисленные по налоговым ставкам (пп. 2-3 ст. 164 НК РФ) (стр.050), должны быть равны сумме налога, исчисленного по налоговым ставкам (пп. 2-3 ст. 164 НК РФ) (сумма всех стр.030)

2.

Итого сумма налоговых вычетов по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена (стр.060), должна быть равна сумме налоговых вычетов (сумма всех стр.040)

8.1 Должна быть заполнена стр.160 разд.6

1.

Если сумма показателей - суммы налога, исчисленные по налоговым ставкам (пп. 2-3 ст. 164 НК РФ) (стр.050), сумма налога ранее принятая к вычету (стр.100), корректировка суммы налога (стр.130), уменьшенной на сумму налоговых вычетов (стр.060), на корректировку сумм налога по коду операций "1010449" (стр.090) и коду операций "1010450" (стр.150) больше 0, то эта сумма должна быть равна сумме налога, исчисленной к уплате в бюджет (стр.160)

Разность между суммой налога, исчисленной, и суммой налоговых вычетов должна быть больше либо равна нулю. Если получен отрицательный результат, то значение указывается по строке 170.

2.

Если сумма показателей - суммы налога, исчисленные по налоговым ставкам (пп. 2-3 ст. 164 НК РФ) (стр.050), сумма налога, ранее принятая к вычету (стр.100), корректировка суммы налога (стр.130), уменьшенной на сумму налоговых вычетов (стр.060), на корректировку сумм налога по коду операций "1010449" (стр.090) и коду операций "1010450" (стр.150) больше 0, то сумма налога, исчисленная к возмещению (стр.170), должна быть равна 0

Разность между суммой налога, исчисленной, и суммой налоговых вычетов должна быть больше либо равна нулю. Если получен отрицательный результат, то значение указывается по строке 170.

8.2 Должна быть заполнена стр.170 разд.6

1.

Если сумма показателей - суммы налога, исчисленные по налоговым ставкам (пп. 2-3 ст. 164 НК РФ) (стр.050), сумма налога, ранее принятая к вычету (стр.100), корректировка суммы налога (стр.130), уменьшенной на сумму налоговых вычетов (стр.060), на корректировку сумм налога по коду операций "1010449" (стр.090) и коду операций "1010450" (стр.150) меньше 0, то эта сумма должна быть равна сумме налога, исчисленной к возмещению (стр.170)

Разность между суммой НДС, исчисленной, и суммой налоговых вычетов должна быть меньше либо равна нулю. Если получен положительный результат, то значение указывается по строке 160.

2.

Если сумма показателей - суммы налога, исчисленные по налоговым ставкам (пп. 2-3 ст. 164 НК РФ) (стр.050), сумма налога, ранее принятая к вычету (стр.100), корректировка суммы налога (стр.130), уменьшенной на сумму налоговых вычетов (стр.060), на корректировку сумм налога по коду операций "1010449" (стр.090) и коду операций "1010450" (стр.150) меньше 0, то сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (стр.160), должна быть равна 0

Разность между суммой НДС, исчисленной, и суммой налоговых вычетов должна быть меньше либо равна нулю. Если получен положительный результат, то значение указывается по строке 160.

9 Сверка между основной НДС и разделами 8-12

1.

Сумма налога, подлежащая вычету, исчисленная по всем разделам НД (стр. 190 разд. 3 + ((стр. 030 +стр. 040) всех разд. 4) + (стр. 080 + стр. 090) разд. 5) + ((стр. 060 + ст. 090 + стр. 150) разд. 6), должна быть равна сумме налога по книге покупок с учетом корректировок (стр. 190 разд. 8 + (стр. 190 прил. 1 к разд. 8 - стр. 005 прил. 1 к разд. 8). Допустима погрешность на 1.

2.

Сумма налога, подлежащая вычету, исчисленная по всем разделам НД (стр. 190 разд. 3 + ((стр. 030 +стр. 040) всех разд. 4) + (стр. 080 + стр. 090) разд. 5) + ((стр. 060 + ст. 090 + стр. 150) разд. 6), должна быть равна сумме налога по книге покупок с учетом корректировок (стр. 190 разд. 8 + стр. 190 прил. 1 к разд. 8). Допустима погрешность на 1.

3.

Общая сумма налога, исчисленная по всем разделам НД (стр. 110 гр. 5 разд. 3 + (стр. 050 + стр. 130 разд. 6) + сумма стр. 060 по всем листам разд. 2 + сумма стр. 050 разд. 4 + стр. 080 разд. 4), должна быть равна сумме налога по ставке 18% и 10% по книге продаж с учетом корректировок ((стр. 260 + стр. 270) разд. 9 + (стр. 340 прил. 1 к разд. 9 + стр. 350 прил. 1 к разд. 9 - стр. 050 прил. 1 к разд. 9 - стр. 060 прил. 1 к разд. 9). Допустима погрешность на 1.

4.

Общая сумма налога, исчисленная по всем разделам НД (стр. 110 гр. 5 разд. 3 + (стр. 050 + стр. 130 разд. 6) + сумма стр. 060 по всем листам разд. 2 + сумма стр. 050 разд. 4 + стр. 080 разд. 4), должна быть равна сумме налога по ставке 18% и 10% по книге продаж с учетом корректировок ((стр. 260 + стр. 270) разд. 9 + (стр. 340 прил. 1 к разд. 9 + стр. 350 прил. 1 к разд. 9). Допустима погрешность на 1.

5.

Сумма налога, предъявленная покупателю (сумма строк 070), должна быть равна сумме налога, исчисленной к уплате в бюджет (стр. 030 разд. 1)

6.

Итоговая сумма налога по книге покупок (стр. 005) должна соответствовать аналогичному показателю в разд. 8 (стр. 190).

7.

Итоговая стоимость продаж по книге продаж (без налога) по ставке 18% (стр. 020) должна соответствовать аналогичному показателю в разд. 9 (стр. 230).

8.

Итоговая стоимость продаж по книге продаж (без налога) по ставке 10% (стр. 030) должна соответствовать аналогичному показателю в разд. 9 (стр. 240).

9.

Итоговая стоимость продаж по книге продаж (без налога) по ставке 0% (стр. 040) должна соответствовать аналогичному показателю в разд. 9 (стр. 250).

10.

Итоговая сумма налога по книге продаж по ставке 18% (стр. 050) должна соответствовать аналогичному показателю в разд. 9 (стр. 260).

11.

Стоимость продаж, освобождаемых от НДС по книге продаж (стр. 070), должна соответствовать аналогичному показателю в разд. 9 (стр. 280).

12.

Итоговая сумма налога по книге продаж по ставке 10% (стр. 060) должна соответствовать аналогичному показателю в разд. 9 (стр. 270).

13.

Сумма налога, подлежащая вычету, исчисленная по всем разделам НД (стр. 190 разд. 3 + ((стр. 030 +стр. 040) всех разд. 4) + (стр. 080 + стр. 090) разд. 5) + ((стр. 060 + ст. 090 + стр. 150) разд. 6), должна быть равна сумме налога по книге покупок с учетом корректировок (стр. 190 разд. 8 + (стр. 190 прил. 1 к разд. 8 - стр. 005 прил. 1 к разд. 8). Допустима погрешность на 1.

14.

Общая сумма налога, исчисленная по всем разделам НД (стр. 110 гр. 5 разд. 3 + (стр. 050 + стр. 130 разд. 6) + сумма стр. 060 по всем листам разд. 2 + сумма стр. 050 разд. 4 + стр. 080 разд. 4), должна быть равна сумме налога по ставке 18% и 10% по книге продаж с учетом корректировок ((стр. 260 + стр. 270) разд. 9 + (стр. 340 прил. 1 к разд. 9 + стр. 350 прил. 1 к разд. 9 - стр. 050 прил. 1 к разд. 9 - стр. 060 прил. 1 к разд. 9). Допустима погрешность на 1.