Кто должен сдавать баланс
Распорядители, получатели бюджетных средств, администраторы источников финансирования дефицита бюджета, администраторы доходов бюджета (министерства, ведомства, департаменты, органы государственной власти и др.).
Срок сдачи баланса
Баланс нужно представить в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного (календарного) года, т.е. не позднее 31 марта следующего года.
Какие разделы заполнять
Баланс включает 4 раздела и справку о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах. Все разделы и справка заполняются при наличии соответствующих показателей.
Проверка баланса
Когда бухгалтерский баланс будет заполнен, необходимо провести его проверку. Для этого в программе предусмотрена специальная опция «Проверить отчеты» .
После того, как программа проверит баланс, будет выдан результат проверки:
Если бухгалтерский баланс заполнен правильно, то его можно отправить в контролирующие органы. Для этого в программе используется опция «Отправить» .
В заголовочной части баланса автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС» указываются следующие сведения:
- дата, на которую он составляется;
- номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»);
- код и название налогового органа;
- название ГРБС, РБС, ПБС, главного администратора, администратора доходов бюджета, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета и ИНН;
- код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
- код по ОКТМО;
- глава по бюджетному кодексу;
- единица измерения, в которой составлен баланс и ее код (ОКЕИ).
Показатели отражаются в балансе в разрезе следующих видов деятельности:
- бюджетная деятельность (графы 3, 6);
- средства во временном распоряжении (графы 4, 7).
Графы 5 и 8 являются итоговыми и автоматически рассчитываются так:
гр. 5 = гр. 3 + гр. 4
гр. 8 = гр. 6 + гр. 7
В графах 3-5 отражаются данные о стоимости активов и пассивов на начало отчетного года (вступительный баланс), в графах 6-8 - соответствующие данные на 1 января следующего года (заключительный баланс).
В случае если показатель имеет отрицательное значение, то он отражается в отчетности со знаком «минус».
Строки 010-150, 470-516, 532-534, 620-626 по графам 4, 7 не заполняются.
Баланс заполняется на основе данных Главной книги и других регистров бюджетного учета:
Наименование показателя | Код строки | Что отражается | Порядок отражения |
---|---|---|---|
I. НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ | |||
Основные средства (балансовая стоимость, 010100000) * , всего | 010 | Балансовая стоимость основных средств учреждения | стр. 010 = стр. 011 + стр. 013 + стр. 014 (рассчитывается автоматически) |
в том числе: недвижимое имущество учреждения * | 011 | Балансовая стоимость недвижимого имущества | Остаток по счету 010110000 |
иное движимое имущество учреждения * | 013 | Балансовая стоимость иного движимого имущества | Остаток по счету 010130000 |
предметы лизинга * | 014 | Балансовая стоимость предметов лизинга | Остаток по счету 010140000 |
Амортизация основных средств * | 020 | Сумма начисленной амортизации основных средств учреждения | стр. 020 = стр. 021 + стр. 022 + стр. 023 + стр. 024 (рассчитывается автоматически) |
в том числе: амортизация недвижимого имущества учреждения * | 021 | Сумма начисленной амортизации недвижимого имущества | Сумма остатков по соответствующим счетам 010410000 |
амортизация иного движимого имущества учреждения * | 023 | Сумма начисленной амортизации иного движимого имущества | Сумма остатков по соответствующим счетам 010430000 |
амортизация предметов лизинга * | 024 | Сумма начисленной амортизации по предметам лизинга | Сумма остатков по соответствующим счетам 010440000 |
Основные средства (остаточная стоимость) | 030 | Остаточная стоимость основных средств учреждения | стр. 030 = стр. 010 – стр. 020 (рассчитывается автоматически) |
из них: недвижимое имущество учреждения | 031 | Остаточная стоимость недвижимого имущества | стр. 031 = стр. 011 – стр. 021 (рассчитывается автоматически) |
иное движимое имущество учреждения | 033 | Остаточная стоимость иного движимого имущества | стр. 033 = стр. 013 – стр. 023 (рассчитывается автоматически) |
предметы лизинга | 034 | Остаточная стоимость предметов лизинга | стр. 034 = стр. 014 – стр. 024 (рассчитывается автоматически) |
Нематериальные активы (балансовая стоимость, 010200000) * , всего | 040 | Балансовая стоимость нематериальных активов (НА) учреждения | стр. 040 = стр. 042 + стр. 043 (рассчитывается автоматически) |
из них: иное движимое имущество учреждения * | 042 | Балансовая стоимость НА – иного движимого имущества | Остаток по счету 010230000 |
предметы лизинга * | 043 | Балансовая стоимость НА – предметов лизинга | Остаток по счету 010240000 |
Амортизация нематериальных активов * | 050 | Сумма начисленной амортизации нематериальных активов (НА) учреждения | стр. 050 = стр. 052 + стр. 053 (рассчитывается автоматически) |
из них: иного движимого имущества учреждения * | 052 | Сумма начисленной амортизации НА – иного движимого имущества | Остаток по счету 010439000 |
предметов лизинга * | 053 | Сумма начисленной амортизации НА – предметов лизинга | Остаток по счету 010449000 |
Нематериальные активы (остаточная стоимость) | 060 | Остаточная стоимость нематериальных активов (НА) | стр. 060 = стр. 040 – стр. 050 (рассчитывается автоматически) |
из них: иное движимое имущество учреждения | 062 | Остаточная стоимость НА – иного движимого имущества | стр. 062 = стр. 042 – стр. 052 (рассчитывается автоматически) |
предметы лизинга | 063 | Остаточная стоимость НА – предметов лизинга | стр. 063 = стр. 043 – стр. 053 (рассчитывается автоматически) |
Непроизведенные активы (балансовая стоимость) | 070 | Стоимость земельных участков, запасов природных ресурсов и т.п. активов | Остаток по счету 010300000 |
Материальные запасы | 080 | Стоимость сырья, материалов, готовой продукции, тары и др. | Остаток по счету 010500000 |
Вложения в нефинансовые активы (010600000) | 090 | Инвестиции в нефинансовые активы, а также затраты на НИОКР | стр. 090 = стр. 091 + стр. 093 + стр. 094 (рассчитывается автоматически) |
из них: в недвижимое имущество учреждения | 091 | Вложения в объекты недвижимости | Остаток по счету 010610000 |
в иное движимое имущество учреждения | 093 | Вложения в иные объекты движимого имущества | Остаток по счету 010630000 |
в предметы лизинга | 094 | Вложения в предметы лизинга | Остаток по счету 010640000 |
Нефинансовые активы в пути (010700000) | 100 | Стоимость активов, отгруженных поставщиками, но не полученных учреждением | стр. 100 = стр. 101 + стр. 103 + стр. 104 (рассчитывается автоматически) |
из них: недвижимое имущество учреждения в пути | 101 | Стоимость недвижимого имущества в пути | Остаток по счету 010710000 |
иное движимое имущество учреждения в пути | 103 | Стоимость иного движимого имущества в пути | Остаток по счету 010730000 |
предметы лизинга в пути | 104 | Стоимость предметов лизинга в пути | Остаток по счету 010740000 |
Нефинансовые активы имущества казны (балансовая стоимость) * | 110 | Движимое и недвижимое имущество, нематериальные активы, составляющие имущество казны | Остаток по счету 010800000 |
Амортизация имущества, составляющего казну * | 120 | Сумма начисленной амортизации по объектам имущества, составляющего казну | Остаток по счету 010450000 |
Нефинансовые активы имущества казны (остаточная стоимость) | 130 | Остаточная стоимость имущества, составляющего казну | стр. 130 = стр. 110 - стр. 120 (рассчитывается автоматически) |
Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг | 140 | Стоимость переходящих остатков незавершенного производства, а также издержки обращения | Остаток по счету 010900000 |
Итого по разделу I | 150 | Стоимость всех нефинансовых активов учреждения | стр. 150 = стр. 030 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 130 + стр. 140 (рассчитывается автоматически) |
II. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ | |||
Денежные средства учреждения (020100000) | 170 | Общая сумма денежных средств учреждения | стр. 170 = стр. 171 + стр. 172 + стр. 173 + стр. 174 + стр. 175 + стр. 176 + стр. 177 + стр. 178 + стр. 179 (рассчитывается автоматически) |
в том числе: денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства | 171 | Субсидии, бюджетные инвестиции, денежные средства из кассы и др. | Остаток по счету 020111000 |
денежные средства учреждения в органе казначейства в пути | 172 | Субсидии, бюджетные инвестиции и прочие средства, перечисленные в одном периоде, но подлежащие получению в другом и др. | Остаток по счету 020113000 |
денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации | 173 | Денежные средства от деятельности, приносящей доход | Остаток по счету 020121000 |
денежные средства учреждения в кредитной организации в пути | 174 | Денежные средства, списание которых с одного счета и зачисление на другой происходит в разные банковские дни и др. | Остаток по счету 020123000 |
аккредитивы на счетах учреждения в кредитной организации | 175 | Денежные средства, зарезервированные для аккредитивных расчетов | Остаток по счету 020126000 |
денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации | 176 | Денежные средства по операциям в иностранной валюте | Остаток по счету 020127000 |
касса | 177 | Наличные денежные средства в кассе | Остаток по счету 020134000 |
денежные документы | 178 | Оплаченные талоны на питание, ГСМ, путевки в дома отдыха, марки и др. | Остаток по счету 020135000 |
денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации | 179 | Денежные средства, размещенные на банковских депозитах | Остаток по счету 020122000 |
Финансовые вложения (020400000) | 210 | Финансовые вложения, осуществленные учреждением | стр. 210 = стр. 211 + стр. 212 + стр. 213 (рассчитывается автоматически) |
в том числе: ценные бумаги, кроме акций | 211 | Государственные и муниципальные ЦБ, облигации, векселя и др. | Остаток по счету 020420000 |
акции и иные формы участия в капитале | 212 | Акции, вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций и др. | Остаток по счету 020430000 |
иные финансовые активы | 213 | Предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады и др. | Остаток по счету 020450000 |
Расчеты по доходам | 230 | Дебиторская задолженность по начисленным доходам | Остаток по счету 020500000 (кредитовый остаток отражается со знаком минус) |
Расчеты по выданным авансам | 260 | Суммы авансов, перечисленных другим организациям и учреждениям | Остаток по счету 020600000 |
Расчеты по кредитам, займам (ссудам) (020700000) | 290 | Задолженность по всем предоставленным займам и ссудам | стр. 290 = стр. 291 + стр. 292 + стр. 293 (рассчитывается автоматически) |
в том числе: по представленным кредитам, займам (ссудам) | 291 | Задолженность по предоставленным кредитам и займам | Остаток по счету 020710000 |
в рамках целевых иностранных кредитов (заимствований) | 292 | Задолженность по предоставленным целевым иностранным кредитам | Остаток по счету 020720000 |
с дебиторами по государственным (муниципальным) гарантиям | 293 | Задолженность дебиторов по государственным или муниципальным гарантиям | Остаток по счету 020730000 |
Расчеты с подотчетными лицами | 310 | Дебиторская задолженность подотчетных лиц | Остаток по счету 020800000 (кредитовый остаток отражается со знаком минус) |
Расчеты по ущербу и иным доходам | 320 | Финансовые потери в результате недостач и хищений | Остаток по счету 020900000 (кредитовый остаток отражается со знаком минус) |
Прочие расчеты с дебиторами (021000000) | 330 | Задолженность по расчетам с прочими дебиторами | стр. 330 = стр. 331 + стр. 333 + стр. 334 (рассчитывается автоматически) |
из них: расчеты по налоговым вычетам по НДС | 331 | Задолженность по расчетам с поставщиками (подрядчиками) по налоговым вычетам по НДС | Остаток по счету 021010000 |
расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам | 333 | Задолженность органа казначейства по операциям с наличными денежными средствами | Остаток по счету 021003000 |
расчеты с прочими дебиторами | 334 | Задолженность по расчетам с прочими дебиторами в инвалюте, по договорам поручения и др. | Остаток по счету 021005000 |
Вложения в финансовые активы (021500000) | 370 | Инвестиции в финансовые активы учреждения | стр. 370 = стр. 371 + стр. 372 + стр. 373 (рассчитывается автоматически) |
в том числе: ценные бумаги, кроме акций | 371 | Вложения в государственные и муниципальные ЦБ, облигации и др. | Остаток по счету 021520000 |
акции и иные формы участия в капитале | 372 | Вклады в уставные капиталы других учреждений и организаций и др. | Остаток по счету 021530000 |
иные финансовые активы | 373 | Вложения в прочие финансовые активы | Остаток по счету 021550000 |
Расчеты по платежам в бюджеты | 380 | Дебиторская задолженность по платежам в бюджет | Остаток по счету 030300000 |
Итого по разделу II | 400 | Стоимость всех финансовых активов учреждения | стр. 400 = стр. 170 + стр. 210 + стр. 230 + стр. 260 + стр. 290 + стр. 310 + стр. 320 + стр. 330 + стр. 370 + стр. 380 (рассчитывается автоматически) |
БАЛАНС | 410 | Стоимость всего имущества учреждения | стр. 410 = стр. 150 + стр. 400 (рассчитывается автоматически) |
III. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам (030100000) | 470 | Общая сумма кредиторской задолженности по привлеченным заемным средствам | стр. 470 = стр. 471 + стр. 472 + стр. 473 + стр. 474 (рассчитывается автоматически) |
в том числе: по долговым обязательствам в рублях | 471 | Задолженность по рублевым долговым обязательствам | Остаток по счету 030110000 |
по долговым обязательствам по целевым иностранным кредитам (заимствованиям) | 472 | Задолженность по долговым обязательствам по целевым иностранным кредитам | Остаток по счету 030120000 |
по государственным (муниципальным) гарантиям | 473 | Задолженность по государственным или муниципальным гарантиям | Остаток по счету 030130000 |
по долговым обязательствам в иностранной валюте | 474 | Задолженность по обязательствам в иностранной валюте | Остаток по счету 030140000 |
Расчеты по принятым обязательствам | 490 | Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, работниками по оплате труда и др. | Остаток по счету 030200000 |
Расчеты по платежам в бюджеты (030300000) | 510 | Кредиторская задолженность по обязательным платежам в бюджеты | стр. 510 = стр. 511 + стр. 512 + стр. 513 + стр. 514 + стр. 515 + стр. 516 (рассчитывается автоматически) |
из них: расчеты по налогу на доходы физических лиц | 511 | Кредиторская задолженность по НДФЛ | Остаток по счету 030301000 |
расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование | 512 | Задолженность по расчетам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также в связи с несчастными случаями и профзаболеваниями | Остатки по счетам: 030302000, 030306000 (дебетовый остаток отражается со знаком минус) |
расчеты по налогу на прибыль организаций | 513 | Кредиторская задолженность по налогу на прибыль | Остаток по счету 030303000 (дебетовый остаток отражается со знаком минус) |
расчеты по налогу на добавленную стоимость | 514 | Кредиторская задолженность по НДС | Остаток по счету 030304000 (дебетовый остаток отражается со знаком минус) |
расчеты по иным платежам в бюджет | 515 | Кредиторская задолженность по прочим платежам в бюджет | Остатки по счетам: 030305000, 030312000, 030313000 (дебетовый остаток отражается со знаком минус) |
расчеты по страховым взносам на медицинское и пенсионное страхование | 516 | Кредиторская задолженность по страховым взносам во внебюджетные фонды | Остатки по счетам: 030307000, 030308000, 030309000, 030310000, 030311000 (дебетовый остаток отражается со знаком минус) |
Прочие расчеты с кредиторами (030400000) | 530 | Кредиторская задолженность по прочим расчетам с кредиторами | стр. 530 = стр. 531 + стр. 532 + стр. 533 + стр. 534 (рассчитывается автоматически) |
из них: расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение | 531 | Кредиторская задолженность по средствам, полученным во временное распоряжение | Остаток по счету 030401000 |
расчеты с депонентами | 532 | Кредиторская задолженность по депонированным суммам | Остаток по счету 030402000 |
расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда | 533 | Кредиторская задолженность по прочим (кроме налогов) удержаниям (алименты, возмещение ущерба и др.) | Остаток по счету 030403000 |
внутриведомственные расчеты | 534 | Задолженность по расчетам между головным учреждением и его подразделениями | Остаток по счету 030404000 (дебетовый остаток отражается со знаком минус) |
Расчеты с подотчетными лицами | 570 | Для представления в налоговые органы форматом не предусмотрено заполнение этих строк | |
Расчеты по доходам | 580 | ||
Расчеты по ущербу и иным доходам | 590 | ||
Итого по разделу III | 600 | Сумма всех обязательств учреждения | стр. 600 = стр. 470 + стр. 490 + стр. 510 + стр. 530 (рассчитывается автоматически) |
IV. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ | |||
Финансовый результат экономического субъекта (040100000) | 620 | Финансовый результат текущей деятельности учреждения | стр. 620 = стр. 623 + стр. 624 + стр. 625 + стр. 626 (рассчитывается автоматически) |
из них: финансовый результат прошлых отчетных периодов | 623 | Финансовый результат прошлых отчетных периодов | Остаток по счету 040130000 |
доходы будущих периодов | 624 | Поступившие суммы от заказчиков, не относящиеся к доходам текущего периода | Остаток по счету 040140000 |
расходы будущих периодов | 625 | Произведенные в отчетном периоде расходы, относящиеся к следующим периодам | Остаток по счету 040150000 |
резервы предстоящих расходов | 626 | Расходы по созданию резервов предстоящих платежей | Остаток по счету 040160000 |
БАЛАНС | 900 | Сумма всех обязательств учреждения | стр. 900 = стр. 600 + стр. 620 (рассчитывается автоматически) |
* - Данные по этим строкам в валюту баланса не включаются.
Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах
Справка формируется на основании показателей по учету имущества и обязательств, отраженных на забалансовых счетах. Показатели отражаются в справке на начало года (графа 4) и конец года (графа 5).
В справке имеются поля «Дополнительно по разделу…», которые необходимы для отражения дополнительных показателей, перечень которых устанавливается главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, финансовым органом.