Кто должен сдавать баланс
Государственные (муниципальные) автономные и бюджетные учреждения.
Срок сдачи баланса
Баланс нужно представить в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного (календарного) года, т.е. не позднее 31 марта следующего года.
Какие разделы заполнять
Баланс государственного (муниципального) учреждения включает 4 раздела и справку о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах. Все разделы и справка заполняются при наличии соответствующих показателей.
Проверка баланса
Когда бухгалтерский баланс будет заполнен, необходимо провести его проверку. Для этого в программе предусмотрена специальная опция «Проверить отчеты» .
После того, как программа проверит баланс, будет выдан результат проверки:
Если бухгалтерский баланс заполнен правильно, то его можно отправить в контролирующие органы. Для этого в программе используется опция «Отправить» .
Как заполнить
В заголовочной части баланса автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС» указываются следующие сведения:
- дата, на которую он составляется;
- номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»);
- код и название налогового органа;
- название учреждения (обособленного подразделения) и ИНН;
- учредитель и наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя;
- код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
- код по ОКТМО;
- глава по бюджетному кодексу;
- единица измерения, в которой составлен баланс и ее код (ОКЕИ).
Показатели отражаются в балансе в разрезе следующих видов финансового обеспечения (деятельности) учреждения:
- деятельность с целевыми средствами (графы 3, 7);
- деятельность по оказанию услуг (работ) (графы 4, 8);
- со средствами во временном распоряжении (графы 5, 9).
Графы 6 и 10 являются итоговыми и автоматически рассчитываются так:
гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5
гр. 10 = гр. 7 + гр. 8 + гр. 9
В графах 3-6 отражаются данные о стоимости активов и пассивов на начало отчетного года (вступительный баланс), в графах 7-10 - соответствующие данные на 1 января следующего года (заключительный баланс).
В случае если показатель имеет отрицательное значение, то он отражается в отчетности учреждения со знаком «минус».
Строки 010-150, 470-516, 532-534 по графам 5, 9 не заполняются.
Баланс заполняется на основе данных Главной книги и других регистров бюджетного учета:
| Наименование показателя | Код строки | Что отражается | Порядок отражения |
|---|---|---|---|
| I. НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ | |||
| Основные средства (балансовая стоимость, 010100000) * , всего | 010 | Балансовая стоимость основных средств учреждения | стр. 010 = стр. 011 + стр. 012 + стр. 013 + стр. 014 (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: недвижимое имущество учреждения * | 011 | Балансовая стоимость недвижимого имущества | Остаток по счету 010110000 |
| особо ценное движимое имущество учреждения * | 012 | Балансовая стоимость особо ценного движимого имущества | Остаток по счету 010120000 |
| иное движимое имущество учреждения * | 013 | Балансовая стоимость иного движимого имущества | Остаток по счету 010130000 |
| предметы лизинга * | 014 | Балансовая стоимость предметов лизинга | Остаток по счету 010140000 |
| Амортизация основных средств * | 020 | Сумма начисленной амортизации основных средств учреждения | стр. 020 = стр. 021 + стр. 022 + стр. 023 + стр. 024 (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: Амортизация недвижимого имущества учреждения * | 021 | Сумма начисленной амортизации недвижимого имущества | Остаток по счету 010410000 |
| Амортизация особо ценного движимого имущества учреждения * | 022 | Сумма начисленной амортизации на объекты особо ценного движимого имущества | Остаток по счету 010420000 за вычетом остатка по счету 010429000 |
| Амортизация иного движимого имущества учреждения * | 023 | Сумма начисленной амортизации иного движимого имущества | Остаток по счету 010430000 за вычетом остатка по счету 010439000 |
| Амортизация предметов лизинга * | 024 | Сумма начисленной амортизации по предметам лизинга | Остаток по счету 010440000 за вычетом остатка по счету 010449000 |
| Основные средства (остаточная стоимость) | 030 | Остаточная стоимость основных средств учреждения | стр. 030 = стр. 010 – стр. 020 (рассчитывается автоматически) |
| из них: недвижимое имущество учреждения | 031 | Остаточная стоимость недвижимого имущества | стр. 031 = стр. 011 – стр. 021 (рассчитывается автоматически) |
| особо ценное движимое имущество учреждения | 032 | Остаточная стоимость особо ценного движимого имущества | стр. 032 = стр. 012 – стр. 022 (рассчитывается автоматически) |
| иное движимое имущество учреждения | 033 | Остаточная стоимость иного движимого имущества | стр. 033 = стр. 013 – стр. 023 (рассчитывается автоматически) |
| предметы лизинга | 034 | Остаточная стоимость предметов лизинга | стр. 034 = стр. 014 – стр. 024 (рассчитывается автоматически) |
| Нематериальные активы (балансовая стоимость, 010200000) * , всего | 040 | Балансовая стоимость нематериальных активов (НА) учреждения | стр. 040 = стр. 041 + стр. 042 + стр. 043 (рассчитывается автоматически) |
| из них: особо ценное движимое имущество учреждения * | 041 | Балансовая стоимость НА – особо ценного движимого имущества | Остаток по счету 010220000 |
| иное движимое имущество учреждения * | 042 | Балансовая стоимость НА – иного движимого имущества | Остаток по счету 010230000 |
| предметы лизинга * | 043 | Балансовая стоимость НА – предметов лизинга | Остаток по счету 010240000 |
| Амортизация нематериальных активов * | 050 | Сумма начисленной амортизации нематериальных активов (НА) учреждения | стр. 050 = стр. 051 + стр. 052 + стр. 053 (рассчитывается автоматически) |
| из них: особо ценное движимое имущество учреждения * | 051 | Сумма начисленной амортизации НА – особо ценного движимого имущества | Остаток по счету 010429000 |
| иного движимого имущества учреждения * | 052 | Сумма начисленной амортизации НА – иного движимого имущества | Остаток по счету 010439000 |
| предметов лизинга * | 053 | Сумма начисленной амортизации НА – предметов лизинга | Остаток по счету 010449000 |
| Нематериальные активы (остаточная стоимость) | 060 | Остаточная стоимость нематериальных активов (НА) | стр. 060 = стр. 040 – стр. 050 (рассчитывается автоматически) |
| из них: особо ценное движимое имущество учреждения | 061 | Остаточная стоимость НА – особо ценного движимого имущества | стр. 061 = стр. 041 – стр. 051 (рассчитывается автоматически) |
| иное движимое имущество учреждения | 062 | Остаточная стоимость НА – иного движимого имущества | стр. 062 = стр. 042 – стр. 052 (рассчитывается автоматически) |
| предметы лизинга | 063 | Остаточная стоимость НА – предметов лизинга | стр. 063 = стр. 043 – стр. 053 (рассчитывается автоматически) |
| Непроизведенные активы (балансовая стоимость) | 070 | Стоимость земельных участков, запасов природных ресурсов и т.п. активов | Остаток по счету 010300000 |
| Материальные запасы | 080 | Стоимость сырья, материалов, готовой продукции, тары и др. | Остаток по счету 010500000 |
| из них: особо ценное движимое имущество учреждения * | 081 | Стоимость материалов, относимых к категории особо ценного имущества учреждения | Остаток по счету 010520000 |
| Вложения в нефинансовые активы (010600000) | 090 | Инвестиции в нефинансовые активы, а также затраты на НИОКР | стр. 090 = стр. 091 + стр. 092 + стр. 093 + стр. 094 (рассчитывается автоматически) |
| из них: в недвижимое имущество учреждения | 091 | Вложения в объекты недвижимости | Остаток по счету 010610000 |
| в особо ценное движимое имущество учреждения | 092 | Вложения в особо ценные объекты движимого имущества | Остаток по счету 010620000 |
| в иное движимое имущество учреждения | 093 | Вложения в иные объекты движимого имущества | Остаток по счету 010630000 |
| в предметы лизинга | 094 | Вложения в предметы лизинга | Остаток по счету 010640000 |
| Нефинансовые активы в пути (010700000) | 100 | Стоимость активов, отгруженных поставщиками, но не полученных учреждением | стр. 100 = стр. 101 + стр. 102 + стр. 103 + стр. 104 (рассчитывается автоматически) |
| из них: недвижимое имущество учреждения в пути | 101 | Стоимость недвижимого имущества в пути | Остаток по счету 010710000 |
| особо ценное движимое имущество учреждения в пути | 102 | Стоимость особо ценного движимого имущества в пути | Остаток по счету 010720000 |
| иное движимое имущество учреждения в пути | 103 | Стоимость иного движимого имущества в пути | Остаток по счету 010730000 |
| предметы лизинга в пути | 104 | Стоимость предметов лизинга в пути | Остаток по счету 010740000 |
| Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг | 140 | Стоимость переходящих остатков незавершенного производства, а также издержки обращения | Остаток по счету 010900000 |
| Итого по разделу I | 150 | Стоимость всех нефинансовых активов учреждения | стр. 150 = стр. 030 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 140 (рассчитывается автоматически) |
| II. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ | |||
| Денежные средства учреждения (020100000) | 170 | Общая сумма денежных средств учреждения | стр. 170 = стр. 171 + стр. 172 + стр. 173 + стр. 174 + стр. 175 + стр. 176 + стр. 177 + стр. 178 + стр. 179 (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства | 171 | Субсидии, бюджетные инвестиции, денежные средства из кассы и др. | Остаток по счету 020111000 |
| денежные средства учреждения в органе казначейства в пути | 172 | Субсидии, бюджетные инвестиции и прочие средства, перечисленные в одном периоде, но подлежащие получению в другом и др. | Остаток по счету 020113000 |
| денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации | 173 | Денежные средства от деятельности, приносящей доход | Остаток по счету 020121000 |
| денежные средства учреждения в кредитной организации в пути | 174 | Денежные средства, списание которых с одного счета и зачисление на другой происходит в разные банковские дни и др. | Остаток по счету 020123000 |
| аккредитивы на счетах учреждения в кредитной организации | 175 | Денежные средства, зарезервированные для аккредитивных расчетов | Остаток по счету 020126000 |
| денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации | 176 | Денежные средства по операциям в иностранной валюте | Остаток по счету 020127000 |
| касса | 177 | Наличные денежные средства в кассе | Остаток по счету 020134000 |
| денежные документы | 178 | Оплаченные талоны на питание, ГСМ, путевки в дома отдыха, марки и др. | Остаток по счету 020135000 |
| денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации | 179 | Денежные средства, размещенные на банковских депозитах | Остаток по счету 020122000 |
| Финансовые вложения (020400000) | 210 | Финансовые вложения, осуществленные учреждением | стр. 210 = стр. 211 + стр. 212 + стр. 213 (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: ценные бумаги, кроме акций | 211 | Государственные и муниципальные ЦБ, облигации, векселя и др. | Остаток по счету 020420000 |
| акции и иные формы участия в капитале | 212 | Акции, вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций и др. | Остаток по счету 020430000 |
| иные финансовые активы | 213 | Предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады и др. | Остаток по счету 020450000 |
| Расчеты по доходам | 230 | Дебиторская задолженность по начисленным доходам | Остаток по счету 020500000 (кредитовый остаток отражается со знаком минус) |
| Расчеты по выданным авансам | 260 | Суммы авансов, перечисленных другим организациям и учреждениям | Остаток по счету 020600000 |
| Расчеты по кредитам, займам (ссудам) (020700000) | 290 | Задолженность по всем предоставленным займам и ссудам | стр. 290 = стр. 291 + стр. 292 (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: по представленным кредитам, займам (ссудам) | 291 | Задолженность по предоставленным кредитам и займам | Остаток по счету 020710000 |
| в рамках целевых иностранных кредитов (заимствований) | 292 | Задолженность по предоставленным целевым иностранным кредитам | Остаток по счету 020720000 |
| Расчеты с подотчетными лицами | 310 | Дебиторская задолженность подотчетных лиц | Остаток по счету 020800000 (кредитовый остаток отражается со знаком минус) |
| Расчеты по ущербу и иным доходам | 320 | Финансовые потери в результате недостач и хищений | Остаток по счету 020900000 (кредитовый остаток отражается со знаком минус) |
| Прочие расчеты с дебиторами (021000000) | 330 | Задолженность по расчетам с прочими дебиторами | стр. 330 = стр. 331 + стр. 333 + стр. 335 + стр. 338 (рассчитывается автоматически) |
| из них: расчеты по налоговым вычетам по НДС | 331 | Задолженность по расчетам с поставщиками (подрядчиками) по налоговым вычетам по НДС | Остаток по счету 021010000 |
| расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам | 333 | Задолженность органа казначейства по операциям с наличными денежными средствами | Остаток по счету 021003000 |
| расчеты с прочими дебиторами | 335 | Задолженность по расчетам с прочими дебиторами в инвалюте, по договорам поручения и др. | Остаток по счету 021005000 |
| расчеты с учредителем * | 336 | Задолженность по расчетам с учредителями | Остаток по счету 021006000 (кредитовый остаток отражается со знаком минус) |
| амортизация ОЦИ * | 337 | Изменение балансовой стоимости особо ценного движимого, недвижимого имущества учреждения | Сумма амортизационных отчислений ОЦИ учреждения, балансовая стоимость которого отражена на счете 021006000 на начало (графа 4) и конец (графа 8) отчетного периода (показатель отражается со знаком плюс) |
| остаточная стоимость ОЦИ | 338 | Чистая стоимость особо ценного движимого, недвижимого имущества учреждения | стр. 338 = стр. 336 + стр. 337 (рассчитывается автоматически) |
| Вложения в финансовые активы (021500000) | 370 | Инвестиции в финансовые активы учреждения | стр. 370 = стр. 371 + стр. 372 + стр. 373 (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: ценные бумаги, кроме акций | 371 | Вложения в государственные и муниципальные ЦБ, облигации и др. | Остаток по счету 021520000 |
| акции и иные формы участия в капитале | 372 | Вклады в уставные капиталы других учреждений и организаций и др. | Остаток по счету 021530000 |
| иные финансовые активы | 373 | Вложения в прочие финансовые активы | Остаток по счету 021550000 |
| Расчеты по платежам в бюджеты | 380 | Дебиторская задолженность по платежам в бюджет | Остаток по счету 030300000 |
| Итого по разделу II | 400 | Стоимость всех финансовых активов учреждения | стр. 400 = стр. 170 + стр. 210 + стр. 230 + стр. 260 + стр. 290 + стр. 310 + стр. 320 + стр. 330 + стр. 370 + стр. 380 (рассчитывается автоматически) |
| БАЛАНС | 410 | Стоимость всего имущества учреждения | стр. 410 = стр. 150 + стр. 400 (рассчитывается автоматически) |
| III. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам (030100000) | 470 | Общая сумма кредиторской задолженности по привлеченным заемным средствам | стр. 470 = стр. 471 + стр. 472 + стр. 474 (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: по долговым обязательствам в рублях | 471 | Задолженность по рублевым долговым обязательствам | Остаток по счету 030110000 |
| по долговым обязательствам по целевым иностранным кредитам (заимствованиям) | 472 | Задолженность по долговым обязательствам по целевым иностранным кредитам | Остаток по счету 030120000 |
| по долговым обязательствам в иностранной валюте | 474 | Задолженность по обязательствам в иностранной валюте | Остаток по счету 030140000 |
| Расчеты по принятым обязательствам | 490 | Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, работниками по оплате труда и др. | Остаток по счету 030200000 |
| Расчеты по платежам в бюджеты (030300000) | 510 | Кредиторская задолженность по обязательным платежам в бюджеты | стр. 510 = стр. 511 + стр. 512 + стр. 513 + стр. 514 + стр. 515 + стр. 516 (рассчитывается автоматически) |
| из них: расчеты по налогу на доходы физических лиц | 511 | Кредиторская задолженность по НДФЛ | Остаток по счету 030301000 |
| расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование | 512 | Задолженность по расчетам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также в связи с несчастными случаями и профзаболеваниями | Остатки по счетам: 030302000, 030306000 (дебетовый остаток отражается со знаком минус) |
| расчеты по налогу на прибыль организаций | 513 | Кредиторская задолженность по налогу на прибыль | Остаток по счету 030303000 |
| расчеты по налогу на добавленную стоимость | 514 | Кредиторская задолженность по НДС | Остаток по счету 030304000 |
| расчеты по иным платежам в бюджет | 515 | Кредиторская задолженность по прочим платежам в бюджет | Остатки по счетам: 030305000, 030312000, 030313000 |
| расчеты по страховым взносам на медицинское и пенсионное страхование | 516 | Кредиторская задолженность по страховым взносам во внебюджетные фонды | Остатки по счетам: 030307000, 030308000, 030309000, 030310000, 030311000 |
| Прочие расчеты с кредиторами (030400000) | 530 | Кредиторская задолженность по прочим расчетам с кредиторами | стр. 530 = стр. 531 + стр. 532 + стр. 533 + стр. 534 + стр. 536 (рассчитывается автоматически) |
| из них: расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение | 531 | Кредиторская задолженность по средствам, полученным во временное распоряжение | Остаток по счету 030401000 |
| расчеты с депонентами | 532 | Кредиторская задолженность по депонированным суммам | Остаток по счету 030402000 |
| расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда | 533 | Кредиторская задолженность по прочим (кроме налогов) удержаниям (алименты, возмещение ущерба и др.) | Остаток по счету 030403000 |
| внутриведомственные расчеты | 534 | Задолженность по расчетам между головным учреждением и его подразделениями | Остаток по счету 030404000 (дебетовый остаток отражается со знаком минус) |
| расчеты с прочими кредиторами | 536 | Задолженность по расчетам с прочими кредиторами | Остаток по счету 030406000 (дебетовый остаток отражается со знаком минус) |
| Расчеты с подотчетными лицами | 570 | Для представления в налоговые органы форматом не предусмотрено заполнение этих строк | |
| Расчеты по доходам | 580 | ||
| Расчеты по ущербу и иным доходам | 590 | ||
| Итого по разделу III | 600 | Сумма всех обязательств учреждения | стр. 600 = стр. 470 + стр. 490 + стр. 510 + стр. 530 (рассчитывается автоматически) |
| IV. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ | |||
| Финансовый результат экономического субъекта (040100000) | 620 | Финансовый результат текущей деятельности учреждения | стр. 620 = стр. 623 + стр. 623.1 + стр. 624 + стр. 625 + стр. 626 (рассчитывается автоматически) |
| из них: финансовый результат прошлых отчетных периодов | 623 | Финансовый результат прошлых отчетных периодов | Остаток по счету 040130000 (дебетовый остаток отражается со знаком минус) |
| финансовый результат по начисленной амортизации ОЦИ | 623.1 | Финансовый результат по начисленной амортизации в отношении ОЦИ | Сумма амортизационных отчислений ОЦИ, в отношении которого учреждение не имеет права самостоятельного распоряжения на начало (графа 4) и конец (графа 8) отчетного периода (показатель отражается со знаком плюс) |
| доходы будущих периодов | 624 | Поступившие суммы от заказчиков, не относящиеся к доходам текущего периода | Остаток по счету 040140000 |
| расходы будущих периодов | 625 | Произведенные в отчетном периоде расходы, относящиеся к следующим периодам | Остаток по счету 040150000 (дебетовый остаток отражается со знаком минус) |
| резервы предстоящих расходов | 626 | Расходы по созданию резервов предстоящих платежей | Остаток по счету 040160000 |
| БАЛАНС | 900 | Сумма всех обязательств учреждения | стр. 900 = стр. 600 + стр. 620 (рассчитывается автоматически) |
* - Данные по этим строкам в валюту баланса не включаются.
Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах
Справка формируется на основании показателей по учету имущества и обязательств, отраженных на забалансовых счетах. Показатели отражаются в справке в разрезе деятельности с целевыми средствами (графы 4, 7) и деятельности по оказанию услуг (работ) (графы 5, 8).
Графы 6 и 9 являются итоговыми и автоматически рассчитываются так:
гр. 6 = гр. 4 + гр. 5
гр. 9 = гр. 7 + гр. 8
В графах 4-6 показываются данные о наличии имущества и обязательств на начало отчетного года, в графах 7-9 - соответствующие данные на 1 января года, следующего за отчетным.
В справке имеются поля «Дополнительно по разделу…», которые необходимы для отражения дополнительных показателей, перечень которых устанавливается учреждением самостоятельно в рамках формирования учетной политики.
Законодательство
Формат