Действующий формат (c 01.05.16) Версия 5.01 НД по акцизам - этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию - 1151090
 

Порядок заполнения декларации

Заполнять декларацию нужно в определенной последовательности: сначала все необходимые приложения, после этого раздел 3, затем разделы 2 и 1. Титульный лист заполняется в последнюю очередь.

Строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе декларации заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

Внимание!
Во многих разделах декларации для заполнения некоторых строк необходимо кликнуть по полю «Новая запись».

 

Титульный лист

Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

В поле «Номер корректировки» в первичной декларации за отчетный период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

 

Поле «Налоговый период (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Налоговым периодом по акцизам является месяц, поэтому при подаче декларации, например, за июнь нужно выбрать код «06» , за июль – «07» и т.д.

При заполнении поля «Отчетный год» автоматически указывается год, за налоговый период которого представлена декларация.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется декларация.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Для организаций, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками, указывается код «214», крупнейших налогоплательщиков – «213», ИП – «120» и т.д.

В поле «Налогоплательщик» отражается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами, а в случае представления декларации ИП указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

 

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется автоматически (если клиент уже зарегистрирован в системе), либо выбирается из классификатора. Данные коды определяются организациями и ИП самостоятельно и содержатся в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Внимание!
Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.

В поле «Номер контактного телефона» отражается номер телефона налогоплательщика.

В поле «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлена декларация. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).

При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов или их копий. Такими документами могут быть: оригинал или заверенная копия доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

1 - если документ представлен налогоплательщиком,

2 - если документ подан представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе автоматически указывается дата.

 

Раздел 1. Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет

В этом разделе выбирается признак наличия свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с денатурированным этиловым спиртом:

  • «1» - если имеется свидетельство;
  • «0» - если отсутствует.

 

 

1.1. Сумма акциза на подакцизные товары, подлежащая уплате в бюджет

Подраздел 1.1 заполняют все налогоплательщики акцизов.

По строке 010 указывается ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата акциза. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

По строке 020 указывается код бюджетной классификации (КБК), по которому зачисляется сумма акциза. Он выбирается из классификатора по соответствующему виду подакцизного товара.

По строке 030 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет. При этом она должна соответствовать сумме акциза, отраженной в подразделе 2.3 раздела 2 по коду показателя 40001.

По строке 040 указывается сумма акциза, начисленная к уменьшению (в случае превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза). При этом она должна соответствовать сумме акциза, отраженной в подразделе 2.3 раздела 2 по коду показателя 40002.

Внимание!
Строку 050 заполняют организации в случае своей ликвидации. По этой строке указывается подлежащая зачету (возврату) сумма фактически уплаченного авансового платежа акциза. При этом она должна соответствовать сумме акциза, отраженной в подразделе 2.3.1 раздела 2 по коду показателя 60008.

Внимание!
Если по разным видам подакцизных товаров сумма акциза подлежит зачислению на один и тот же КБК, то в строках 030-050 указываются обобщенные результаты расчетов.

 

1.2. Сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, подлежащая уплате в бюджет в налоговом периоде

Подраздел 1.2 заполняют производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачивающие авансовый платеж акциза.

По строке 010 указывается ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата авансового платежа акциза. Данная строка заполняется аналогично строке 010 подраздела 1.1 (см. порядок заполнения).

По строке 020 указывается код бюджетной классификации (КБК), по которому зачисляется сумма авансового платежа акциза. Он выбирается из классификатора по соответствующему виду подакцизного товара.

По строке 030 указывается сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет. При этом она должна соответствовать значению, отраженному по строке 250 подраздела 3.1 раздела 3.

Внимание!
Если по разным видам алкогольной и спиртосодержащей продукции сумма авансовых платежей акциза подлежит зачислению на один и тот же КБК, то в строке 030 указываются обобщенные результаты расчетов.

 

Раздел 2. Расчет суммы акциза

По строке 010 из соответствующего справочника выбирается код вида подакцизного товара.

Внимание!
Все подразделы раздела 2 заполняются отдельно для каждого вида подакцизного товара.

 

2.1. Операции, совершаемые с подакцизными товарами

Подраздел 2.1 заполняют налогоплательщики, которые совершают операции с подакцизными товарами.

В графе 1 из справочника выбираются только те коды показателей, которые соответствуют операциям, совершаемым в налоговом периоде с подакцизными товарами:

  • коды 10001, 10006-10012, 10020, 10022 используются в отношении операций, совершаемых с подакцизными товарами на территории РФ;
  • коды 20003-20005 применяются в отношении операций по реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ.

 

В графе 2 применительно к коду показателя, указанному в графе 1, выбирается признак применения ставки акциза на этиловый спирт.

Внимание!
Графу 2 заполняют только налогоплательщики – производители этилового спирта.

В графе 3 указывается налоговая база. При этом по одним подакцизным товарам налоговая база указывается в литрах, а по другим - в литрах в пересчете на безводный этиловый спирт.

Внимание!
Налоговая база по продукции, в отношении которой ставки акцизов установлены в литрах в пересчете на безводный этиловый спирт, рассчитывается на основе данных графы 4 приложения 1 (см. порядок заполнения приложения 1).

В графе 4 автоматически отражается ставка акциза по виду подакцизного товара, код которого указан в строке 010.

В графе 5 автоматически рассчитывается сумма акциза как произведение налоговой базы и ставки акциза:

гр. 5 = гр. 3 * гр. 4

 

2.2. Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая налоговому вычету

Подраздел 2.2 заполняется налогоплательщиками, имеющими право на применение налоговых вычетов.

В графе 1 из справочника выбирается код показателя, соответствующий виду налогового вычета.

В графе 2 указывается объем подакцизного товара, сумма акциза (авансового платежа) по которому подлежит налоговому вычету. При этом объем подакцизного товара указывается в литрах или в литрах в пересчете на безводный этиловый спирт.

В графе 3 указывается сумма акциза, подлежащая вычету.

 

2.3. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению

Показатели подраздела 2.3 рассчитываются автоматически:

 

Наименование показателя Порядок заполнения
Код показателя (гр. 1) - код 40001 - сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет;
- код 40002 - сумма акциза, начисленная к уменьшению
Сумма акциза (гр. 2) гр. 2 код 40001 = гр. 5 подр. 2.1 – гр. 3 подр. 2.2, если гр. 2 код 40001 > 0
гр. 2 код 40002 = гр. 5 подр. 2.1 – гр. 3 подр. 2.2, если гр. 2 код 40002 < 0

 

Внимание!
Сумма акциза, отраженная по коду показателя 40001, переносится (по соответствующему КБК) в строку 030, а сумма, отраженная по коду 40002 – в строку 040 подраздела 1.1 раздела 1.

 

2.3.1. Сумма авансового платежа акциза, подлежащая в соответствии с пунктом 6 статьи 203 Налогового кодекса Российской Федерации зачету (возврату) при ликвидации организации – производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

Данный подраздел заполняют организации в случае своей ликвидации при наличии фактически уплаченной суммы авансового платежа акциза, подлежащей зачету (возврату).

В графе 1 отражается код показателя 60008, который соответствует фактически уплаченной сумме авансового платежа акциза, подлежащей зачету (возврату).

В графе 2 отражается сумма авансового платежа.

Внимание!
Сумма авансового платежа акциза, отраженная по коду показателя 60008, переносится (по соответствующему КБК) в строку 050 подраздела 1.1 раздела 1.

 

2.4. Сумма акциза, уплаченная в бюджет при реализации подакцизных товаров на экспорт в связи с отсутствием банковской гарантии и предъявленная к возмещению

Подраздел 2.4 заполняют налогоплательщики, экспортирующие подакцизные товары и не имеющие банковских гарантий.

В графе 1 отражаются следующие коды показателей:

  • 20003 - по операциям реализации подакцизных товаров на экспорт, совершенных в налоговом периоде при отсутствии банковской гарантии;
  • 50001 - при предъявлении к возмещению суммы акциза, ранее уплаченной (в связи с отсутствием банковской гарантии) по экспортным операциям.

 

В графе 2 указывается налоговая база:

  • по коду 20003 – объем подакцизных товаров, реализованных на экспорт;
  • по коду 50001 - объем подакцизных товаров, факт экспорта которых документально подтвержден в налоговом периоде.

 

Внимание!
Отраженный по коду 20003 объем подакцизных товаров должен соответствовать налоговой базе, указанной в графе 3 по тому же коду в подразделе 2.1 раздела 2.

В графе 3 отражаются:

  • по коду 20003 – сумма фактически уплаченного в бюджет акциза по товарам, реализованным на экспорт;
  • по коду 50001 – сумма акциза, предъявленная к возмещению при представлении документов, подтверждающих экспорт.

 

Внимание!
Отраженная по коду 20003 сумма акциза должна соответствовать значению, указанному в графе 5 по тому же коду в подразделе 2.1 раздела 2.

В графах «Налоговый период: код и год» указывается период (код периода и год), на который приходится дата реализации подакцизных товаров на экспорт при отсутствии банковской гарантии.

По строке 010 автоматически отражается превышение суммы акциза, фактически уплаченной в бюджет, над суммой, предъявленной к возмещению, т.е.:

стр. 010 = гр. 3 код 20003гр. 3 код 50001 при условии, что налоговый период по коду 20003 совпадает с периодом по коду 50001

В графах «Налоговый период: код и год» указывается период (код периода и год), на который приходится дата реализации подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально подтвержден в налоговом периоде.

 

2.5. Реализация подакцизных товаров на экспорт при представлении банковской гарантии либо без представления банковской гарантии в соответствии с пунктом 2.1 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации

Подраздел 2.5 заполняют налогоплательщики, экспортирующие подакцизные товары и имеющие банковскую гарантию либо не имеющие этой гарантии, но у которых сумма уплаченных за последние 3 года налогов составляет не менее 10 млрд. руб.

Порядок заполнения показателей представлен в таблице:

 

Наименование показателя Порядок заполнения
Код показателя (гр. 1) - код 20001 - операции реализации подакцизных товаров на экспорт при представлении БГ (либо без БГ);
- код 50003 - по документально подтвержденному факту экспорта товаров, ранее освобожденных от уплаты акциза в связи с представлением БГ (либо без БГ)
Налоговая база (гр. 2) По коду 20001:
· лица, представившие БГ:
гр. 2 = гр. 3 стр. 040 по всем листам разд. 1 прил. 2 + гр. 3 стр. 070 по всем листам подр. 3.3
· лица, не представившие БГ:
- по товарам, на которые ставки акциза установлены в расчете на 1 литр безводного этилового спирта:
гр. 2 = гр. 4 по всем листам прил. 1
- по товарам, на которые ставки акциза установлены в литрах:
гр. 2 = объем (в литрах) реализованных на экспорт товаров
По коду 50003:
· лица, представившие БГ:
гр. 2 = гр. 3 стр. 060 по всем листам разд. 1 прил. 2 + гр. 3 стр. 090 по всем листам подр. 3.3
· лица, не представившие БГ:
гр. 2 = объем подакцизных товаров, факт экспорта которых документально подтвержден в налоговом периоде
Сумма акциза (гр. 3) По коду 20001:
· лица, представившие БГ:
гр. 3 = гр. 4 стр. 040 по всем листам разд. 1 прил. 2
· лица, не представившие БГ:
гр. 3 = гр. 2 * ставка акциза
По коду 50003:
· лица, представившие БГ:
гр. 3 = гр. 4 стр. 060 по всем листам разд. 1 прил. 2
· лица, не представившие БГ:
гр. 3 = гр. 2 * ставка акциза
Признак наличия БГ (гр. 4) «0» - отсутствует банковская гарантия;
«1» - имеется в наличии банковская гарантия

 

 

2.6. Реализация подакцизных товаров на территорию государств – членов Евразийского экономического союза

Подраздел 2.6 заполняют налогоплательщики, реализующие подакцизные товары в страны – члены ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан).

В графе 1 отражаются следующие коды показателей:

  • 20002 – по операциям реализации товаров в страны ЕАЭС;
  • 20004 – по операциям реализации товаров в страны ЕАЭС, факт экспорта которых документально не подтвержден;
  • 50002 - при предъявлении к возмещению суммы акциза по товарам, факт экспорта которых документально подтвержден;
  • 50004 – по документально подтвержденному экспорту.

 

В графе 2 отражается налоговая база:

  • по коду 20002 – объем подакцизных товаров, реализованных в налоговом периоде в страны ЕАЭС;
  • по коду 20004 - объем подакцизных товаров, факт реализации которых в страны ЕАЭС документально не подтвержден. При этом данный объем должен соответствовать налоговой базе, отражаемой по данному коду в графе 3 подраздела 2.1;
  • по коду 50002 – объем подакцизных товаров, по которому уплаченная сумма акцизов подлежит возмещению;
  • по коду 50004 – объем подакцизных товаров, по которому факт экспорта в страны ЕАЭС документально подтвержден.

 

В графе 3 указывается сумма акциза, которая рассчитывается по формуле:

гр. 3 = гр. 2 * ставка акциза

В графах «Налоговый период: код и год» указывается период (код периода и год), на который приходится дата реализации подакцизных товаров в страны ЕАЭС.

 

Раздел 3. Расчет суммы авансового платежа акциза

 

3.1. Сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет при закупке (передаче в структуре организации) спирта

Подраздел 3.1 заполняют производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачивающие авансовый платеж акциза при закупке спирта.

Внимание!
Подраздел 3.1 заполняется на основе данных приложения 6. При этом суммирование значений отдельных строк приложения 6 осуществляется применительно к соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности.

По строке 010 из соответствующего справочника выбирается код вида подакцизной продукции.

По строке 020 выбирается код вида спирта, используемого для производства продукции, код которой указан в строке 010.

Порядок заполнения строк 030-250 представлен в таблице:

 

Код
строки
Порядок заполнения
030 стр. 030 = стр. 070 по всем листам прил. 6
Внимание!
Значение строки 030 должно соответствовать значению строки 110 подраздела 3.1 декларации за предыдущий налоговый период
040 стр. 040 = стр. 080 по всем листам прил. 6
стр. 040 = стр. 030 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010
Внимание!
Значение строки 040 должно соответствовать значению строки 120 подраздела 3.1 декларации за предыдущий налоговый период
050 стр. 050 = стр. 090 по всем листам прил. 6
060 стр. 060 = стр. 100 по всем листам прил. 6
стр. 060 = стр. 050 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010
070 стр. 070 = стр. 110 по всем листам прил. 6
080 стр. 080 = стр. 120 по всем листам прил. 6
стр. 080 = стр. 070 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010
090 стр. 090 = стр. 130 по всем листам прил. 6
100 стр. 100 = стр. 140 по всем листам прил. 6
стр. 100 = стр. 090 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010
110 стр. 110 = (стр. 030 + стр. 050) – (стр. 070 + стр. 090)
стр. 110 = стр. 150 по всем листам прил. 6
Внимание!
Значение строки 110 должно соответствовать значению строки 030 подраздела 3.1 декларации за следующий налоговый период
120 стр. 120 = (стр. 040 + стр. 060) – (стр. 080 + стр. 100)
стр. 120 = стр. 160 по всем листам прил. 6
стр. 120 = стр. 110 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010
Внимание!
Значение строки 120 должно соответствовать значению строки 040 подраздела 3.1 декларации за следующий налоговый период
130 стр. 130 = стр. 170 по всем листам прил. 6
140 стр. 140 = стр. 180 по всем листам прил. 6
стр. 140 = стр. 130 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010
150 стр. 150 = гр. 5 стр. 190 по всем листам прил. 6
160 стр. 160 = стр. 200 по всем листам прил. 6
стр. 160 = стр. 150 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010
170 стр. 170 = стр. 210 по всем листам прил. 6
180 стр. 180 = стр. 220 по всем листам прил. 6
стр. 180 = стр. 170 * ставка акциза по этиловому спирту, реализуемому организациям – не производителям алкогольной (или подакцизной спиртосодержащей) продукции
190 стр. 190 = стр. 150 – стр. 170
стр. 190 = стр. 230 по всем листам прил. 6
Внимание!
Суммированное значение строки 190 по всем листам подраздела 3.1 отражается в графе 2 подраздела 2.2 по коду показателя 30009
200 стр. 200 = стр. 160 – стр. 180
стр. 200 = стр. 240 по всем листам прил. 6
Внимание!
Суммированное значение строки 200 по всем листам подраздела 3.1 отражается в графе 3 подраздела 2.2 по коду показателя 30009
210 стр. 210 = стр. 060 (подр. 3.1 декларации за налоговый период, в котором закуплен спирт) – стр. 140
стр. 210 = стр. 250 по всем листам прил. 6
220 стр. 220 = стр. 270 по всем листам прил. 6
230 стр. 230 = стр. 280 по всем листам прил. 6
стр. 230 = стр. 060 (подр. 3.1 декларации за налоговый период, в котором закуплен спирт) – стр. 220
240 стр. 240 = стр. 050 по всем листам прил. 6
250 стр. 250 = стр. 060 по всем листам прил. 6
стр. 250 = стр. 240 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010
Внимание!
Суммированное значение строки 250 по всем листам подраздела 3.1 отражается в строке 030 подраздела 1.2

 

 

3.2. Сумма авансового платежа акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковских гарантий в соответствии с пунктами 11 и 12 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации

Подраздел 3.2 заполняют лица, представившие в налоговом периоде банковские гарантии с целью получения освобождения от уплаты авансового платежа акциза.

Внимание!
Подраздел 3.2 заполняется на основе данных приложения 7. При этом суммирование значений отдельных строк приложения 7 осуществляется применительно к соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности.

По строке 010 из соответствующего справочника выбирается код вида подакцизной продукции.

По строке 020 выбирается код вида спирта, используемого для производства продукции, код которой указан в строке 010.

По строке 030 отражается количество действующих в налоговом периоде банковских гарантий, которое определяется как общее количество номеров гарантий, указанных по строкам 050 по всем листам приложения 7.

Порядок заполнения строк 040-140 представлен в таблице:

 

Код
строки
Порядок заполнения
040 стр. 040 = стр. 080 по всем листам прил. 7
050 стр. 050 = стр. 110 по всем листам прил. 7
060 стр. 060 = стр. 120 по всем листам прил. 7
070 стр. 070 = стр. 130 по всем листам прил. 7
стр. 070 = стр. 050 (подр. 3.2 декларации за налоговый период, в котором закуплен спирт) – стр. 060
080 стр. 080 = стр. 140 по всем листам прил. 7
стр. 080 = стр. 070 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010
090 стр. 090 = стр. 150 по всем листам прил. 7
100 стр. 100 = стр. 160 по всем листам прил. 7
стр. 100 = стр. 090 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010
110 стр. 110 = стр. 180 по всем листам прил. 7
120 стр. 120 = стр. 080 – стр. 110
стр. 120 = стр. 190 по всем листам прил. 7
130 стр. 130 = стр. 090 по всем листам прил. 7
140 стр. 140 = стр. 100 по всем листам прил. 7
стр. 140 = стр. 130 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010

 

 

3.3. Сумма авансового платежа акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковских гарантий в соответствии с пунктом 2 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации в целях одновременного освобождения от уплаты акциза по подакцизной продукции, реализуемой на экспорт

Подраздел 3.3 заполняют лица, представившие в налоговом периоде банковские гарантии в целях одновременного освобождения от уплаты акциза по экспортной подакцизной продукции и авансового платежа акциза по этой продукции.

Внимание!
Подраздел 3.3 заполняется на основе данных приложения 8. При этом суммирование значений отдельных строк приложения 8 осуществляется применительно к соответствующим кодам вида подакцизной продукции и спирта в совокупности.

По строке 010 из соответствующего справочника выбирается код вида подакцизной продукции.

По строке 020 выбирается код вида спирта, используемого для производства продукции, код которой указан в строке 010.

По строке 030 отражается количество действующих в налоговом периоде банковских гарантий, которое определяется как общее количество номеров гарантий, указанных по строкам 050 по всем листам раздела 1 приложения 8.

Порядок заполнения строк 040-140 представлен в таблице:

 

Код
строки
Порядок заполнения
040 стр. 040 = стр. 080 по всем листам разд. 1 прил. 8
050 гр. 3 = стр. 090 по всем листам разд. 1 прил. 8
гр. 4 = стр. 100 по всем листам разд. 1 прил. 8
гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010
060 гр. 3 = стр. 130 по всем листам разд. 1 прил. 8
гр. 4 = стр. 140 по всем листам разд. 1 прил. 8
гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010
070 гр. 3 = гр. 3 стр. 190 по всем листам разд. 2 прил. 8
гр. 4 = гр. 4 стр. 190 по всем листам разд. 2 прил. 8
гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010
Внимание!
Суммированные значения граф 3, 4 строки 070 по всем листам подраздела 3.3 отражаются соответственно в графах 2, 3 подраздела 2.5 по коду 20001
080 гр. 3 = гр. 3 стр. 200 по всем листам разд. 2 прил. 8
гр. 4 = гр. 4 стр. 200 по всем листам разд. 2 прил. 8
гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010
Внимание!
Значения граф 3, 4 строки 080 должны соответствовать значениям аналогичных граф строки 110 подраздела 3.3 декларации за предыдущий налоговый период
090 гр. 3 = гр. 3 стр. 210 по всем листам разд. 2 прил. 8
гр. 4 = гр. 4 стр. 210 по всем листам разд. 2 прил. 8
гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010
Внимание!
Суммированные значения граф 3, 4 строки 090 по всем листам подраздела 3.3 отражаются соответственно в графах 2, 3 подраздела 2.5 по коду 50003
100 гр. 3 = гр. 3 стр. 150 по всем листам разд. 1 прил. 8
гр. 4 = гр. 4 стр. 150 по всем листам разд. 1 прил. 8
гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010
110 гр. 3 стр. 110 = (стр. 080 – стр. 090) по гр. 3
гр. 3 = гр. 3 стр. 230 по всем листам разд. 2 прил. 8
гр. 4 стр. 110 = (стр. 080 – стр. 090) по гр. 4
гр. 4 = гр. 4 стр. 230 по всем листам разд. 2 прил. 8
гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010
Внимание!
Значения граф 3, 4 строки 110 должны соответствовать значениям аналогичных граф строки 080 подраздела 3.3 декларации за следующий налоговый период
120 гр. 3 = гр. 3 стр. 160 по всем листам разд. 1 прил. 8
гр. 4 = гр. 4 стр. 160 по всем листам разд. 1 прил. 8
гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010
130 гр. 3 = гр. 3 стр. 170 по всем листам разд. 1 прил. 8
гр. 4 = гр. 4 стр. 170 по всем листам разд. 1 прил. 8
гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010
140 стр. 140 = (стр. 060 – стр. 130) по гр. 4
стр. 140 = стр. 180 по всем листам разд. 1 прил. 8

 

 

Приложение № 1
Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара

Приложение 1 заполняют налогоплательщики, которые совершали в налоговом периоде операции с подакцизными товарами.

Внимание!
Приложение заполняется отдельно по каждому виду подакцизного товара, в отношении которого ставка акциза установлена в расчете на 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в продукции.

По строке 010 из соответствующего справочника выбирается код вида подакцизного товара.

В графе 1 из справочника выбираются и указываются в порядке возрастания коды показателей.

В графе 2 по каждому коду, указывается процентное содержание спирта в подакцизном товаре.

В графе 3 по каждому коду указывается объем подакцизного товара в литрах.

В графе 4 автоматически рассчитывается налоговая база в пересчете на безводный спирт:

гр. 4 = (гр. 2 * гр. 3) / 100

Внимание!
Налоговая база, отраженная по графе 4, суммируется по каждому коду показателя, отраженному в графе 1, и переносится в следующие подразделы:

  • для кодов: 10001, 10006-10012, 10020-10022, 20003-20005 в графу 3 подраздела 2.1;
  • для кодов: 30001-30005, 30009-30010, 30012 в графу 2 подраздела 2.2;
  • для кодов: 20003, 50001 в графу 2 подраздела 2.4;
  • для кодов: 20001, 50003 в графу 2 подраздела 2.5;
  • для кодов: 20002, 20004, 50002, 50004 в графу 2 подраздела 2.6.

 

 

Приложение № 2

 

1. Расчет суммы акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковской гарантии при реализации подакцизных товаров на экспорт

Приложение 2 заполняют лица, экспортирующие подакцизные товары и представляющие банковские гарантии.

Внимание!
Раздел 1 приложения 2 заполняется автоматически на основе данных раздела 2 этого же приложения.

По строке 010 из соответствующего справочника выбирается код вида товара, реализованного на экспорт.

По строке 020 отражается количество действующих в налоговом периоде банковских гарантий, которое определяется как общее количество номеров гарантий, указанных по строкам 120 по всем листам раздела 2 приложения 2.

Порядок заполнения строк 030-100 представлен в таблице:

 

Код
строки
Порядок заполнения
030 стр. 030 = стр. 150 по всем листам разд. 2 прил. 2
040 гр. 3 = гр. 3 стр. 160 по всем листам разд. 2 прил. 2
гр. 4 = гр. 4 стр. 160 по всем листам разд. 2 прил. 2
гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010
Внимание!
Суммированные значения граф 3, 4 строки 040 по всем листам раздела 1 приложения 2 отражаются соответственно в графах 2, 3 подраздела 2.5 по коду 20001
050 стр. 050 = гр. 4 стр. 170 по всем листам разд. 2 прил. 2
Внимание!
Значение строки 050 должно соответствовать значению строки 090 раздела 1 приложения 2 декларации за предыдущий налоговый период
060 гр. 3 = гр. 3 стр. 180 по всем листам разд. 2 прил. 2
гр. 4 = гр. 4 стр. 180 по всем листам разд. 2 прил. 2
гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 010
Внимание!
Суммированные значения граф 3, 4 строки 060 по всем листам раздела 1 приложения 2 отражаются соответственно в графах 2-3 подраздела 2.5 по коду 50003
070 стр. 070 = гр. 4 стр. 190 по всем листам разд. 2 прил. 2
080 стр. 080 = гр. 4 стр. 200 по всем листам разд. 2 прил. 2
090 стр. 090 = гр. 4 стр. 210 по всем листам разд. 2 прил. 2 Внимание!
Значение строки 090 должно соответствовать значению строки 050 раздела 1 приложения 2 декларации за следующий налоговый период
100 стр. 100 = (стр. 040 – стр. 080) по гр. 4
стр. 100 = гр. 4 стр. 220 по всем листам разд. 2 прил. 2

 

 

2. Банковская гарантия, представленная в целях освобождения от уплаты акциза при реализации подакцизных товаров на экспорт

Раздел 2 приложения 2 заполняется отдельно в отношении каждой банковской гарантии, действующей в налоговом периоде. При этом обязательства по гарантии считаются исполненными при условии представления документов, подтверждающих факт экспорта, либо при уплате акциза в случае непредставления документов.

По строке 110 из соответствующего справочника выбирается код вида товара, реализованного на экспорт.

По строке 115 отражается дата выдачи банковской гарантии.

По строке 120 указывается номер банковской гарантии, по которой освобождаются от уплаты акциза экспортируемые товары (по коду в строке 110).

В строках 130-140 отражается дата начала и окончания действия банковской гарантии, номер которой указан в строке 120.

По строке 150 указывается денежная сумма, под которую выдана гарантия.

Внимание!
Суммированное значение строки 150 по всем листам раздела 2 приложения 2 отражается в строке 030 раздела 1 приложения 2.

По строке 160 отражается освобожденная от уплаты сумма акциза по товарам, реализованным на экспорт в налоговом периоде. При этом в графе 3 указывается объем товаров, в графе 4 автоматически рассчитывается сумма акциза:

гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 110

Внимание!
Суммированные значения граф 3, 4 строки 160 по всем листам раздела 2 приложения 2 отражаются соответственно в графах 3-4 строки 040 раздела 1 приложения 2.

Внимание!
Строка 160 заполняется только в декларации за налоговый период, в котором совершены экспортные операции.

По строке 170 отражается освобожденная от уплаты сумма акциза, приходящаяся на товары, факт экспорта которых на начало налогового периода документально не подтвержден. При этом в графе 3 указывается объем товаров, в графе 4 - сумма акциза, в графах 5-6 – налоговый период, на который приходится дата реализации товаров на экспорт.

Внимание!
Значения граф 3, 4 строки 170 должны соответствовать значениям аналогичных граф строки 210 раздела 2 приложения 2 декларации за предыдущий налоговый период.

Внимание!
Суммированное значение графы 4 строки 170 по всем листам раздела 2 приложения 2 отражается в строке 050 раздела 1 приложения 2.

Внимание!
Строка 170 не заполняется в декларации, представленной за налоговый период, в котором совершены экспортные операции.

По строке 180 отражается освобожденная от уплаты сумма акциза, приходящаяся на товары, факт экспорта которых в налоговом периоде документально подтвержден. При этом в графе 3 указывается объем товаров, в графе 4 - сумма акциза, в графах 5-6 – налоговый период, на который приходится дата реализации товаров на экспорт.

Внимание!
Суммированные значения граф 3, 4 строки 180 по всем листам раздела 2 приложения 2 отражаются соответственно в графах 3-4 строки 060 раздела 1 приложения 2.

Внимание!
Строка 180 не заполняется в декларациях, представленных за налоговые периоды, в которых были совершены экспортные операции и в которых не были представлены документы, подтверждающие экспорт.

По строке 190 отражается освобожденная от уплаты сумма акциза, приходящаяся на товары, факт экспорта которых документально подтвержден в предыдущих налоговых периодах. Значение строки 190 определяется так:

гр. 3, 4 = сумма гр. 3, 4 стр. 180 разд. 2 прил. 2 деклараций за предыдущие налоговые периоды, в которых экспорт был документально подтвержден (применительно к гарантии, указанной в строке 120)

гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 110

Внимание!
Суммированное значение графы 4 строки 190 по всем листам раздела 2 приложения 2 отражается в строке 070 раздела 1 приложения 2.

Внимание!
Строка 190 не заполняется в случае отсутствия документально подтвержденного экспорта в предыдущих налоговых периодах.

По строке 200 отражается освобожденная от уплаты сумма акциза, приходящаяся на товары, факт экспорта которых документально подтвержден на конец налогового периода. При этом в графе 3 указывается объем товаров, в графе 4 - сумма акциза, в графах 5-6 – налоговый период, на который приходится дата реализации товаров на экспорт:

гр. 3, 4 = (стр. 180 + стр. 190) по гр. 3, 4

гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 110

Внимание!
Суммированное значение графы 4 строки 200 по всем листам раздела 2 приложения 2 отражается в строке 080 раздела 1 приложения 2.

По строке 210 отражается освобожденная от уплаты сумма акциза, приходящаяся на товары, факт экспорта которых документально не подтвержден на конец налогового периода. При этом в графе 3 указывается объем товаров, в графе 4 - сумма акциза, в графах 5-6 – налоговый период, на который приходится дата реализации товаров на экспорт. Значение строки 210 определяется так:

гр.3 = гр. 3 стр. 160, если экспорт товаров совершен в налоговом периоде и документально не подтвержден в этом же периоде

гр.3 = (стр. 160 – стр. 180) по гр. 3, если экспорт товаров совершен и документально подтвержден в одном налоговом периоде

гр.3 = (стр. 170 – стр. 180) по гр. 3 в остальных случаях

гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 110

Внимание!
Значения граф 3, 4 строки 210 должны соответствовать значениям аналогичных граф строки 170 раздела 2 приложения 2 декларации за следующий налоговый период.

Внимание!
Суммированное значение графы 4 строки 210 по всем листам раздела 2 приложения 2 отражается в строке 090 раздела 1 приложения 2.

Внимание!
Если значения граф 3, 4 строки 210 равны нулю, то в отношении банковской гарантии, номер которой указан в строке 120, раздел 2 приложения 2 в декларации за следующий налоговый период не заполняется.

По строке 220 отражается превышение общей суммы акциза, освобожденной от уплаты, над суммой акциза, приходящейся на товары, факт экспорта которых документально подтвержден на конец налогового периода. Значение строки 220 определяется так:

стр. 220 = (стр. 160 – стр. 200) по гр. 4

Внимание!
Суммированное значение строки 220 по всем листам раздела 2 приложения 2 отражается в строке 100 раздела 1 приложения 2.

 

Приложение № 3

 

1. Сведения об объемах спирта, реализованных в налоговом периоде производителями покупателю (переданных структурному подразделению), осуществляющему производство алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

Раздел 1 приложения 3 заполняется производителями этилового спирта в отношении каждого покупателя этого спирта, производящего подакцизную продукцию.

По строкам 010-020 указываются ИНН и КПП организации, приобретающей этиловый спирт для производства подакцизной продукции.

В графе 1 отражаются следующие коды показателей:

  • 60001 – при реализации спирта покупателю, представившему экземпляр извещения об уплате авансового платежа акциза;
  • 60002 – при реализации спирта покупателю, представившему экземпляр извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза в связи с наличием банковской гарантии.

 

В графе 2 выбирается код вида спирта, реализованного покупателю.

В графе 3 отражается объем реализованного спирта.

В графе 4 выбирается код вида подакцизной продукции, для производства которой был реализован спирт, указанный в графе 2.

В графе 5 отражается сумма авансового платежа акциза, указанная в представленном покупателем извещении.

 

2. Сведения об объемах спирта, приобретенных в налоговом периоде производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции у продавца (структурного подразделения организации) спирта

Раздел 2 приложения 3 заполняется производителями подакцизной продукции в отношении закупленного у каждого продавца спирта, используемого для производства этой продукции.

По строкам 010-020 указываются ИНН и КПП организации - продавца этилового спирта.

В графе 1 отражаются следующие коды показателей:

  • 60003 – при приобретении спирта покупателем, представившим производителю спирта экземпляр извещения об уплате авансового платежа акциза;
  • 60004 – при приобретении спирта покупателем, представившим производителю спирта экземпляр извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза в связи с наличием банковской гарантии.

 

В графе 2 выбирается код вида спирта, приобретенного у продавца в налоговом периоде.

В графе 3 отражается объем приобретенного спирта.

В графе 4 выбирается код вида подакцизной продукции, для производства которой был приобретен спирт, указанный в графе 2.

В графе 5 отражается сумма авансового платежа акциза, указанная в представленном покупателем извещении.

 

Приложение № 4
Сведения об объемах денатурированного этилового спирта, полученных организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, от организаций, имеющих свидетельство на производство денатурированного этилового спирта

Приложение 4 заполняется организациями, имеющими свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, в отношении каждого поставщика денатурированного спирта, который имеет свидетельство для его производства.

По строкам 010-030 указываются наименование, ИНН и КПП организации – поставщика денатурированного спирта.

По строке 040 указывается серия и номер свидетельства, выданного поставщику для производства денатурированного спирта.

В строке 050 по коду 111, указанному в графе 1, отражается общий объем полученного денатурированного спирта из пищевого сырья.

В строке 060 по коду 121, указанному в графе 1, отражается общий объем полученного денатурированного спирта из всех видов сырья, кроме пищевого.

Значение строк 050-060 определяется в графах строки 070 в следующем порядке:

  • в графе 1 выбирается код вида денатурированного спирта;
  • в графе 2 указываются номера счетов-фактур, выставленных поставщиком спирта покупателю;
  • в графе 3 отражается дата каждого счета-фактуры;
  • в графе 4 указывается объем спирта, полученного по каждому счету-фактуре;
  • в графах 5-6 указываются номера и даты корректировочных счетов-фактур;
  • в графе 7 отражается объем спирта по каждому корректировочному счету-фактуре.

 

Внимание!
Общий объем спирта в литрах суммируется в графе 4 (если объем был скорректирован, то в графе 7) и после пересчета его в литрах безводного спирта отражается по соответствующему коду в строках 050-060.

 

Приложение № 5
Сведения об объемах денатурированного этилового спирта, реализованных организацией, имеющей свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, организациям, имеющим свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции

Приложение 5 заполняется организациями, имеющими свидетельство на производство денатурированного спирта, в отношении каждого покупателя этого спирта, который имеет свидетельство для производства неспиртосодержащей продукции.

По строкам 010-030 указываются наименование, ИНН и КПП организации – покупателя денатурированного спирта.

По строке 040 указывается серия и номер свидетельства, выданного покупателю для производства неспиртосодержащей продукции.

В строке 050 по коду 111, указанному в графе 1, отражается общий объем реализованного денатурированного спирта из пищевого сырья.

В строке 060 по коду 121, указанному в графе 1, отражается общий объем реализованного денатурированного спирта из всех видов сырья, кроме пищевого.

Значение строк 050-060 определяется в графах строки 070 в следующем порядке:

  • в графе 1 выбирается код вида денатурированного спирта;
  • в графе 2 указываются номера счетов-фактур, выставленных поставщиком спирта покупателю;
  • в графе 3 отражается дата каждого счета-фактуры;
  • в графе 4 указывается объем спирта, реализованного по каждому счету-фактуре;
  • в графах 5-6 указываются номера и даты корректировочных счетов-фактур;
  • в графе 7 отражается объем спирта по каждому корректировочному счету-фактуре.

 

Внимание!
Общий объем спирта в литрах суммируется в графе 4 (если объем был скорректирован, то в графе 7) и после пересчета его в литрах безводного спирта отражается по соответствующему коду в строках 050-060.

 

Приложение № 6
Расчет суммы авансового платежа акциза, уплачиваемой по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции при закупке (передаче в структуре организации) спирта

Приложение 6 заполняется производителями алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции в отношении каждого извещения об уплате авансового платежа акциза, сумма которого превышает акциз, исчисленный по всей реализованной продукции, произведенной из спирта, закупленного на основании данного извещения.

В строках 010-020 указываются номер и дата регистрации извещения, представленного в налоговый орган.

По строке 030 выбирается код вида спирта, закупленного на основании извещения.

По строке 040 выбирается код вида подакцизной продукции, для производства которой закуплен спирт, указанный в строке 030.

По строке 050 отражается указанный в извещении объем закупаемого спирта.

Внимание!
Суммированное значение строки 050 по всем листам приложения 6 отражается в строке 240 подраздела 3.1.

По строке 060 автоматически отражается сумма уплаченного авансового платежа акциза:

стр. 060 = стр. 050 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Суммированное значение строки 060 по всем листам приложения 6 отражается в строке 250 подраздела 3.1.

По строке 070 отражается остаток неиспользованного на начало налогового периода спирта, ранее закупленного на основании извещения, указанного в строках 010-020.

Внимание!
Значение строки 070 должно соответствовать значению строки 150 приложения 6 декларации за предыдущий налоговый период.

Внимание!
Суммированное значение строки 070 по всем листам приложения 6 отражается в строке 030 подраздела 3.1.

По строке 080 автоматически отражается сумма уплаченного авансового платежа акциза, приходящаяся на остаток неиспользованного на начало налогового периода спирта:

стр. 080 = стр. 070 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Значение строки 080 должно соответствовать значению строки 160 приложения 6 декларации за предыдущий налоговый период.

Внимание!
Суммированное значение строки 080 по всем листам приложения 6 отражается в строке 040 подраздела 3.1.

По строке 090 отражается объем фактически закупленного в налоговом периоде спирта на основании извещения, указанного в строках 010-020.

Внимание!
Значение строки 090 должно соответствовать значению строки 050 приложения 6 декларации за тот налоговый период, в котором в налоговый орган было представлено извещение.

Внимание!
Суммированное значение строки 090 по всем листам приложения 6 отражается в строке 050 подраздела 3.1.

По строке 100 автоматически отражается сумма уплаченного авансового платежа акциза, приходящаяся на объем фактически закупленного спирта:

стр. 100 = стр. 090 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Суммированное значение строки 100 по всем листам приложения 6 отражается в строке 060 подраздела 3.1.

По строке 110 отражается объем закупленного спирта, использованного для производства продукции, указанной в строке 040, в налоговом периоде.

Внимание!
Суммированное значение строки 110 по всем листам приложения 6 отражается в строке 070 подраздела 3.1.

По строке 120 автоматически отражается сумма уплаченного авансового платежа акциза, приходящаяся на объем списанного в производство спирта:

стр. 120 = стр. 110 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Суммированное значение строки 120 по всем листам приложения 6 отражается в строке 080 подраздела 3.1.

По строке 130 отражается объем потерь спирта в пределах норм естественной убыли.

Внимание!
Суммированное значение строки 130 по всем листам приложения 6 отражается в строке 090 подраздела 3.1.

По строке 140 автоматически отражается сумма уплаченного авансового платежа акциза, приходящаяся на объем потерь спирта:

стр. 140 = стр. 130 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Суммированное значение строки 140 по всем листам приложения 6 отражается в строке 100 подраздела 3.1.

По строке 150 автоматически отражается объем закупленного спирта, не списанного в производство на конец налогового периода:

стр. 150 = (стр. 070 + стр. 090) – (стр. 110 + стр. 130)

Внимание!
Значение строки 150 должно соответствовать значению строки 070 приложения 6 декларации за следующий налоговый период.

Внимание!
Суммированное значение строки 150 по всем листам приложения 6 отражается в строке 110 подраздела 3.1.

По строке 160 автоматически отражается сумма уплаченного авансового платежа акциза, приходящаяся на объем спирта, не списанного в производство на конец налогового периода:

стр. 160 = (стр. 080 + стр. 100) – (стр. 120 + стр. 140)

стр. 160 = стр. 150 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Значение строки 160 должно соответствовать значению строки 080 приложения 6 декларации за следующий налоговый период.

Внимание!
Суммированное значение строки 160 по всем листам приложения 6 отражается в строке 120 подраздела 3.1.

По строке 170 отражается объем реализованной в налоговом периоде продукции, произведенной из закупленного спирта.

Внимание!
Суммированное значение строки 170 по всем листам приложения 6 отражается в строке 130 подраздела 3.1.

По строке 180 автоматически отражается сумма акциза, приходящаяся на реализованную продукцию:

стр. 180 = стр. 170 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Суммированное значение строки 180 по всем листам приложения 6 отражается в строке 140 подраздела 3.1.

По строке 190 отражается объем спирта, использованного для производства и реализации продукции, код которой указан в строке 040. При этом в графе 3 указывается объем реализованной продукции, отраженный в строке 170; в графе 4 – процентное содержание спирта в продукции; в графе 5 – объем спирта, использованного для производства продукции:

гр. 5 = (гр. 3 * гр. 4) / 100

Внимание!
Суммированное значение графы 5 строки 190 по всем листам приложения 6 отражается в строке 150 подраздела 3.1.

По строке 200 автоматически отражается сумма уплаченного авансового платежа акциза, приходящаяся на объем спирта, использованного для производства продукции:

стр. 200 = гр. 5 стр. 190 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Суммированное значение строки 200 по всем листам приложения 6 отражается в строке 160 подраздела 3.1.

По строке 210 отражается объем допущенных в налоговом периоде сверхнормативных потерь спирта.

Внимание!
Суммированное значение строки 210 по всем листам приложения 6 отражается в строке 170 подраздела 3.1.

По строке 220 автоматически отражается сумма акциза, исчисленная по объему сверхнормативных потерь спирта:

стр. 220 = стр. 210 * ставка акциза по этиловому спирту, реализуемому организациям, не являющимся производителями алкогольной продукции

Внимание!
Суммированное значение строки 220 по всем листам приложения 6 отражается в строке 180 подраздела 3.1.

По строке 230 автоматически отражается объем спирта, использованного для производства продукции с учетом сверхнормативных потерь:

стр. 230 = гр. 5 стр. 190 – стр. 210

Внимание!
Суммированное значение строки 230 по всем листам приложения 6 отражается в строке 190 подраздела 3.1.

По строке 240 указывается подлежащая вычету сумма авансового платежа акциза, уменьшенная на сумму акциза в отношении сверхнормативных потерь спирта:

стр. 240 = стр. 200 – стр. 220

Внимание!
Суммированное значение строки 240 по всем листам приложения 6 отражается в строке 200 подраздела 3.1.

По строке 250 отражается превышение уплаченной суммы авансового платежа акциза по всему закупленному спирту над суммой акциза, исчисленной по продукции, произведенной из этого спирта:

стр. 250 = стр. 100 (прил. 6 декларации за налоговый период, в котором закуплен спирт) – стр. 180

Внимание!
Суммированное значение строки 250 по всем листам приложения 6 отражается в строке 210 подраздела 3.1.

Внимание!
Если значение строки 250 равно нулю, то в отношении данного извещения приложение 6 в декларации за следующий налоговый период не заполняется.

По строке 260 отражается сумма акциза, исчисленная по продукции, реализованной в предыдущих налоговых периодах и произведенной из спирта, закупленного на основании извещения, указанного в строках 010-020:

стр. 260 = сумма стр. 180 приложений 6 деклараций за предыдущие налоговые периоды, в которых осуществлялась реализация продукции

По строке 270 отражается сумма акциза, исчисленная по реализованной на конец налогового периода продукции:

стр. 270 = стр. 180 + стр. 260

Внимание!
Суммированное значение строки 270 по всем листам приложения 6 отражается в строке 220 подраздела 3.1.

По строке 280 отражается превышение уплаченной суммы авансового платежа акциза по всему закупленному спирту над суммой акциза, исчисленной по продукции, реализованной на конец налогового периода:

стр. 280 = стр. 100 (прил. 6 декларации за налоговый период, в котором закуплен спирт) - стр. 270

Внимание!
Суммированное значение строки 280 по всем листам приложения 6 отражается в строке 230 подраздела 3.1.

Внимание!
Если значение строки 280 равно нулю, то в отношении данного извещения приложение 6 в декларации за следующий налоговый период не заполняется.

 

Приложение № 7
Расчет суммы авансового платежа акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковской гарантии в соответствии с пунктами 11 и 12 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 7 заполняется производителями алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции в отношении каждого извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза в связи с представлением банковской гарантии.

В строках 010-020 указываются номер и дата регистрации извещения, представленного в налоговый орган.

По строке 030 выбирается код вида спирта, закупленного на основании извещения.

По строке 040 выбирается код вида подакцизной продукции, для производства которой закуплен спирт, указанный в строке 030.

По строке 045 отражается дата выдачи банковской гарантии.

По строке 050 указывается номер банковской гарантии.

Внимание!
Общее количество номеров банковских гарантий, отраженных по строке 050 (по соответствующим кодам вида этилового спирта и подакцизной продукции) по всем листам приложения 7, указывается в строке 030 подраздела 3.2.

В строках 060-070 отражается дата начала и окончания действия банковской гарантии, номер которой указан в строке 050.

По строке 080 указывается денежная сумма, под которую выдана гарантия.

Внимание!
Суммированное значение строки 080 по всем листам приложения 7 отражается в строке 040 подраздела 3.2.

По строке 090 отражается указанный в извещении объем закупаемого спирта.

Внимание!
Суммированное значение строки 090 по всем листам приложения 7 отражается в строке 130 подраздела 3.2.

По строке 100 автоматически отражается сумма авансового платежа акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии:

стр. 100 = стр. 090 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Суммированное значение строки 100 по всем листам приложения 7 отражается в строке 140 подраздела 3.2.

По строке 110 отражается объем фактически закупленного в налоговом периоде спирта на основании извещения.

Внимание!
Суммированное значение строки 110 по всем листам приложения 7 отражается в строке 050 подраздела 3.2.

По строке 120 отражается объем потерь спирта в пределах норм естественной убыли.

Внимание!
Суммированное значение строки 120 по всем листам приложения 7 отражается в строке 060 подраздела 3.2.

По строке 130 отражается объем фактически закупленного в налоговом периоде спирта с учетом его потерь:

стр. 130 = стр. 110 (прил. 7 декларации за налоговый период, в котором закуплен спирт) - стр. 120

Внимание!
Суммированное значение строки 130 по всем листам приложения 7 отражается в строке 070 подраздела 3.2.

По строке 140 автоматически отражается освобожденная от уплаты сумма авансового платежа акциза, приходящаяся на объем фактически закупленного спирта с учетом его потерь:

стр. 140 = стр. 130 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Суммированное значение строки 140 по всем листам приложения 7 отражается в строке 080 подраздела 3.2.

По строке 150 отражается объем реализованной в налоговом периоде продукции, произведенной из закупленного спирта.

Внимание!
Суммированное значение строки 150 по всем листам приложения 7 отражается в строке 090 подраздела 3.2.

По строке 160 автоматически отражается сумма акциза, исчисленная по реализованной в налоговом периоде продукции:

стр. 160 = стр. 150 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Суммированное значение строки 160 по всем листам приложения 7 отражается в строке 100 подраздела 3.2.

По строке 170 отражается сумма акциза, исчисленная по продукции, реализованной в предыдущих налоговых периодах и произведенной из закупленного спирта:

стр. 170 = сумма стр. 160 приложений 7 деклараций за предыдущие налоговые периоды, в которых осуществлялась реализация продукции

По строке 180 автоматически отражается сумма акциза, исчисленная по реализованной на конец налогового периода продукции:

стр. 180 = стр. 160 + стр. 170

Внимание!
Суммированное значение строки 180 по всем листам приложения 7 отражается в строке 110 подраздела 3.2.

По строке 190 отражается превышение освобожденной от уплаты суммы авансового платежа акциза по всему закупленному спирту над суммой акциза, исчисленной по продукции, реализованной на конец налогового периода:

стр. 190 = стр. 140 - стр. 180

Внимание!
Суммированное значение строки 190 по всем листам приложения 7 отражается в строке 120 подраздела 3.2.

Внимание!
Если значение строки 190 равно нулю, то в отношении данного извещения приложение 7 в декларации за следующий налоговый период не заполняется.

 

Приложение № 8

 

1. Расчет суммы авансового платежа акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковской гарантии в соответствии с пунктом 2 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации в целях одновременного освобождения от уплаты акциза по подакцизной продукции, реализуемой на экспорт

В разделе 1 приложения 8 отражается расчет освобожденной от уплаты (в связи с представлением банковской гарантии) суммы авансового платежа акциза по подакцизной продукции, реализуемой на экспорт.

В строках 010-020 указываются номер и дата регистрации извещения, представленного в налоговый орган.

По строке 030 выбирается код вида спирта, закупленного на основании извещения.

По строке 040 выбирается код вида подакцизной продукции, для производства которой закуплен спирт, указанный в строке 030.

По строке 045 отражается дата выдачи банковской гарантии.

По строке 050 указывается номер банковской гарантии.

Внимание!
Общее количество номеров банковских гарантий, отраженных по строке 050 (по соответствующим кодам вида этилового спирта и подакцизной продукции) по всем листам раздела 1 приложения 8, указывается в строке 030 подраздела 3.3.

В строках 060-070 отражается дата начала и окончания действия банковской гарантии, номер которой указан в строке 050.

По строке 080 указывается денежная сумма, под которую выдана гарантия.

Внимание!
Суммированное значение строки 080 по всем листам раздела 1 приложения 8 отражается в строке 040 подраздела 3.3.

По строке 090 отражается указанный в извещении объем закупаемого спирта.

Внимание!
Суммированное значение строки 090 по всем листам раздела 1 приложения 8 отражается в графе 3 строки 050 подраздела 3.3.

По строке 100 автоматически отражается сумма авансового платежа акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии:

стр. 100 = стр. 090 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Суммированное значение строки 100 по всем листам раздела 1 приложения 8 отражается в графе 4 строки 050 подраздела 3.3.

По строке 110 отражается объем фактически закупленного в налоговом периоде спирта на основании извещения.

Внимание!
Значение строки 110 должно соответствовать значению строки 090 раздела 1 приложения 8 декларации за тот налоговый период, в котором в налоговый орган было представлено извещение.

По строке 120 отражается объем потерь спирта в пределах норм естественной убыли.

По строке 130 отражается объем фактически закупленного в налоговом периоде спирта с учетом его потерь:

стр. 130 = стр. 110 (разд. 1 прил. 8 декларации за налоговый период, в котором закуплен спирт) - стр. 120

Внимание!
Суммированное значение строки 130 по всем листам раздела 1 приложения 8 отражается в графе 3 строки 060 подраздела 3.3.

По строке 140 автоматически отражается освобожденная от уплаты сумма авансового платежа акциза, приходящаяся на объем фактически закупленного спирта с учетом его потерь:

стр. 140 = стр. 130 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Суммированное значение строки 140 по всем листам раздела 1 приложения 8 отражается в графе 4 строки 060 подраздела 3.3.

По строке 150 автоматически отражается освобожденная от уплаты сумма акциза, приходящаяся на экспортную продукцию, факт экспорта которой документально подтвержден на конец налогового периода. Значение строки 150 определяется так:

гр. 3 = (стр. 210 + стр. 220) по гр. 3 разд. 2 прил. 8

гр. 4 = (стр. 210 + стр. 220) по гр. 4 разд. 2 прил. 8

гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Суммированные значения граф 3, 4 строки 150 по всем листам раздела 1 приложения 8 отражаются соответственно в графах 3, 4 строки 100 подраздела 3.3.

По строке 160 автоматически отражается общая сумма акциза, приходящаяся на продукцию, освобожденную от уплаты авансового платежа акциза и реализованную на внутреннем рынке. Значение строки 160 определяется так:

гр. 3 = (стр. 240 + стр. 250) по гр. 3 разд. 3 прил. 8

гр. 4 = (стр. 240 + стр. 250) по гр. 4 разд. 3 прил. 8

гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Суммированные значения граф 3, 4 строки 160 по всем листам раздела 1 приложения 8 отражаются соответственно в графах 3, 4 строки 120 подраздела 3.3.

По строке 170 автоматически отражается общая сумма акциза, приходящаяся на продукцию, освобожденную от уплаты авансового платежа акциза и реализованную на экспорт и на внутреннем рынке. Значение строки 170 определяется так:

гр. 3 = (стр. 150 + стр. 160) по гр. 3

гр. 4 = (стр. 150 + стр. 160) по гр. 4

гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Суммированные значения граф 3, 4 строки 170 по всем листам раздела 1 приложения 8 отражаются соответственно в графах 3, 4 строки 130 подраздела 3.3.

По строке 180 автоматически рассчитывается превышение суммы авансового платежа акциза, приходящейся на объем закупленного спирта, над суммой акциза, исчисленной в отношении произведенной из этого спирта продукции, реализованной на экспорт и на территории РФ. Значение строки 180 определяется так:

стр. 180 = стр. 140 – гр. 4 стр. 170

Внимание!
Суммированное значение строки 180 по всем листам раздела 1 приложения 8 отражается в строке 140 подраздела 3.3.

Внимание!
Если значение строки 180 равно нулю, то в отношении данного извещения приложение 8 в декларации за следующий налоговый период не заполняется.

 

2. Расчет суммы акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковской гарантии в соответствии с пунктом 2 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации подакцизной продукции на экспорт

В разделе 2 приложения 8 отражается расчет суммы акциза по подакцизной продукции, реализация которой на экспорт освобождена от уплаты акциза в связи с представлением банковской гарантии.

По строке 190 отражается освобожденная от уплаты сумма акциза, приходящаяся на продукцию, реализованную в налоговом периоде на экспорт. При этом в графе 3 указывается объем экспортной продукции, в графе 4 – сумма акциза:

гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Суммированные значения граф 3, 4 строки 190 по всем листам раздела 2 приложения 8 отражаются соответственно в графах 3, 4 строки 070 подраздела 3.3.

По строке 200 отражается сумма акциза, освобожденная от уплаты на основании банковских гарантий, приходящаяся на продукцию, факт экспорта которой на начало налогового периода документально не подтвержден. При этом в графе 3 указывается объем продукции, в графе 4 - сумма акциза, в графах 5-6 – налоговый период, на который приходится дата реализации продукции на экспорт:

гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Значения граф 3, 4 строки 200 должны соответствовать значениям аналогичных граф строки 230 раздела 2 приложения 8 декларации за предыдущий налоговый период.

Внимание!
Суммированные значения граф 3, 4 строки 200 по всем листам раздела 2 приложения 8 отражаются соответственно в графах 3, 4 строки 080 подраздела 3.3.

По строке 210 отражается сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковских гарантий, приходящаяся на продукцию, факт экспорта которой документально подтвержден в налоговом периоде. При этом в графе 3 указывается объем продукции, в графе 4 - сумма акциза, в графах 5-6 – налоговый период, на который приходится дата реализации продукции на экспорт:

гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Суммированные значения граф 3, 4 строки 210 по всем листам раздела 2 приложения 8 отражаются соответственно в графах 3, 4 строки 090 подраздела 3.3.

По строке 220 отражается освобожденная сумма акциза, приходящаяся на продукцию, факт экспорта которой документально подтвержден в предыдущих налоговых периодах. Значение строки 220 определяется так:

стр. 220 = сумма гр. 3 стр. 210 раздел 2 приложения 8 деклараций за предыдущие налоговые периоды, в которых были представлены документы, подтверждающие экспорт

гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Суммированные по строкам 210 и 220 значения граф 3, 4 переносятся соответственно в графы 3, 4 строки 150 раздела 1 приложения 8.

По строке 230 отражается сумма акциза, освобожденная от уплаты на основании банковской гарантии, приходящаяся на продукцию, факт экспорта которой документально не подтвержден на конец налогового периода. При этом в графе 3 указывается объем продукции, в графе 4 - сумма акциза, в графах 5-6 – налоговый период, на который приходится дата реализации продукции на экспорт. Значение строки 230 определяется так:

гр.3 = гр. 3 стр. 190, если экспорт продукции совершен в налоговом периоде и документально не подтвержден в этом же периоде

гр.3 = (стр. 190 – стр. 210) по гр. 3, если экспорт продукции совершен и документально подтвержден в одном налоговом периоде

гр.3 = (стр. 200 – стр. 210) по гр. 3 в остальных случаях

гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Значения граф 3, 4 строки 230 должны соответствовать значениям аналогичных граф строки 200 раздела 2 приложения 8 декларации за следующий налоговый период.

Внимание!
Суммированные значения граф 3, 4 строки 230 по всем листам раздела 2 приложения 8 отражаются соответственно в графах 3, 4 строки 110 подраздела 3.3.

Внимание!
Если значение граф 3, 4 строки 230 равно нулю, то в отношении данной банковской гарантии раздел 2 приложения 8 в декларации за следующий налоговый период не заполняется.

 

3. Расчет суммы акциза по реализованной на территории Российской Федерации подакцизной продукции, авансовый платеж акциза по которой освобожден от уплаты в связи с представлением банковской гарантии в соответствии с пунктом 2 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации

Раздел 3 приложения 8 заполняется в случае, если продукция, авансовый платеж акциза по которой освобожден от уплаты в связи с представлением банковской гарантии, реализована на территории Российской Федерации.

Внимание!
Если продукция полностью реализована на экспорт, то раздел 3 приложения 8 не заполняется.

По строке 240 отражается сумма акциза, исчисленная в отношении реализованной на территории Российской Федерации продукции в налоговом периоде. При этом в графе 3 указывается объем продукции, в графе 4 - сумма акциза:

гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

По строке 250 отражается сумма акциза, исчисленная в отношении реализованной на территории Российской Федерации продукции в предыдущих налоговых периодах. При этом в графе 3 указывается объем продукции, в графе 4 - сумма акциза:

гр. 3 = сумма гр. 3 стр. 240 разд. 3 прил. 8 деклараций за предыдущие налоговые периоды, в которых осуществлялась реализация продукции на территории России, произведенной из спирта, закупленного по извещению, указанному в строках 010-020

гр. 4 = гр. 3 * ставка акциза по продукции, отраженной в стр. 040

Внимание!
Суммированные по строкам 240 и 250 значения граф 3, 4 переносятся соответственно в графы 3, 4 строки 160 раздела 1 приложения 8.