Кто должен подавать реестр
Реестры сведений (вместо пакета документов на экспорт) вправе подавать налогоплательщики НДС для подтверждения нулевой ставки по экспортным операциям.
В каких случаях составляют реестр
Реестр составляют при осуществлении следующих операций:
- реализация работ (услуг) непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) товаров транзитом через территорию России;
- реализация работ (услуг) по перевозке (транспортировке, вывозу) экспортируемых за пределы территории России товаров (продуктов переработки), а также услуг, связанных с такой перевозкой;
- реализация работ (услуг) по перевозке (транспортировке) товаров:
- вывозимых с территории России на территорию государства - члена Таможенного союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с этим;
- перемещаемых через территорию России с территории иностранного государства (не члена Таможенного союза);
- перемещаемых через территорию государства - члена Таможенного союза с территории иностранного государства (не члена Таможенного союза);
- перемещаемых с территории государства - члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства (в т.ч. члена Таможенного союза).
Срок подачи реестра
Реестр представляется одновременно с налоговой декларацией по НДС, в которой заявляется подтвержденный экспорт.
Какие разделы заполнять
Форма реестра включает в себя заголовок (титульный лист) и сведения, заполнение которых является обязательным.
Проверка реестра
Когда реестр будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .
Титульный лист
В поле «Представляется в налоговый орган» отражается название налогового органа, в который подается реестр. По умолчанию в поле автоматически проставляется тот налоговый орган, который был указан при регистрации клиента в системе.
В поле «Отчет НД по НДС» указываются реквизиты (дата, номер корректировки, имя файла, код ИФНС) декларации по НДС, к которой прилагается данный реестр.
В поле «Отчетный период» выбирается период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется реестр сведений.
При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном реестре автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).
В поле «Налогоплательщик» указываются: наименование налогоплательщика – организации (обособленного подразделения иностранной организации), ИП, а также ИНН и КПП. Если клиент зарегистрирован в системе, эти данные заполняются автоматически.
Внимание! Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.
Если реестр сведений подается налогоплательщиком, то в соответствующем поле указывается «1», если представителем налогоплательщика, то – «2». При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.
Также на титульном листе реестра автоматически указывается дата его составления.
Сведения реестра
Заполнение сведений в реестре начинают с добавления кода операции, для которой создается реестр. Из соответствующего справочника выбирается нужный код, и указываются следующие сведения:
- порядковый номер операции по реализации услуг;
- дата реализации или оказания работ (услуг);
- номер перевозочного документа (заполняется серия и номер железнодорожной накладной);
- стоимость работ (услуг) по соответствующей операции, обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которой документально подтверждена;
- наименование и код государства отправления и назначения товара;
- дата помещения товара под таможенную процедуру экспорта, таможенного транзита или реэкспорта;
- наименование и код входной (выходной) железнодорожной станции (пограничной и (или) припортовой);
- дата проставления календарного штемпеля пограничной железнодорожной станции или станции назначения, либо станции отправления.
В поле «Примечание» указывается иная информация, относящаяся к операции (например, номер и дата договора (контракта) на оказание услуг).
В строке «Итого» автоматически рассчитывается общая сумма стоимости работ (услуг) по соответствующей операции. Данная строка формируется по коду операции и должна соответствовать общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.