Кто должен сдавать баланс
Государственные (муниципальные) автономные и бюджетные учреждения в случае проведения реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования), изменения типа учреждения или его ликвидации.
Срок сдачи баланса
Разделительный (ликвидационный) баланс представляется на дату проведения реорганизации (изменения типа), либо ликвидации учреждения.
Какие разделы заполнять
Баланс включает 4 раздела и справку о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах. Все разделы и справка заполняются при наличии соответствующих показателей.
Проверка баланса
Когда бухгалтерский баланс будет заполнен, необходимо провести его проверку. Для этого в программе предусмотрена специальная кнопка «Проверить» .
После того, как программа проверит баланс, будет выдан результат проверки:
Если бухгалтерский баланс заполнен правильно, то его можно отправить в контролирующие органы. Для этого в программе используется кнопка «Отправить» .
В заголовочной части баланса автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС» указываются следующие сведения:
- дата, на которую он составляется;
- номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»);
- код и название налогового органа;
- название учреждения (обособленного подразделения) и ИНН;
- учредитель и наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя;
- код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
- код по ОКТМО;
- глава по бюджетному кодексу;
- единица измерения, в которой составлен баланс и ее код (ОКЕИ).
Показатели отражаются в балансе в разрезе следующих видов финансового обеспечения (деятельности) учреждения:
- деятельность с целевыми средствами (графы 3, 7);
- деятельность по государственному заданию (графы 4, 8);
- приносящая доход деятельность (графы 5, 9).
Графы 6 и 10 являются итоговыми и автоматически рассчитываются так:
гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5
гр. 10 = гр. 7 + гр. 8 + гр. 9
В графах 3-6 отражаются данные о стоимости активов и пассивов на начало отчетного года (вступительный баланс), в графах 7-10 - данные на конец отчетного периода (заключительный баланс).
В случае если показатель имеет отрицательное значение, то он отражается в отчетности учреждения со знаком «минус».
Строки 010-150, 470-516, 532-534 по графам 5, 9 не заполняются.
Баланс заполняется на основе данных Главной книги и других регистров бюджетного учета:
Наименование показателя | Код строки | Что отражается | Порядок отражения |
---|---|---|---|
I. НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ | |||
Основные средства (балансовая стоимость, 010100000) * , всего | 010 | Балансовая стоимость основных средств учреждения | стр. 010 = стр. 011 + стр. 012 + стр. 013 + стр. 014 (рассчитывается автоматически) |
в том числе: недвижимое имущество учреждения * | 011 | Балансовая стоимость недвижимого имущества | Остаток по счету 010110000 |
особо ценное движимое имущество учреждения * | 012 | Балансовая стоимость особо ценного движимого имущества | Остаток по счету 010120000 |
иное движимое имущество учреждения * | 013 | Балансовая стоимость иного движимого имущества | Остаток по счету 010130000 |
предметы лизинга * | 014 | Балансовая стоимость предметов лизинга | Остаток по счету 010140000 |
Амортизация основных средств * | 020 | Сумма начисленной амортизации основных средств учреждения | стр. 020 = стр. 021 + стр. 022 + стр. 023 + стр. 024 (рассчитывается автоматически) |
в том числе: Амортизация недвижимого имущества учреждения * | 021 | Сумма начисленной амортизации недвижимого имущества | Остаток по счету 010410000 |
Амортизация особо ценного движимого имущества учреждения * | 022 | Сумма начисленной амортизации на объекты особо ценного движимого имущества | Остаток по счету 010420000 за вычетом остатка по счету 010429000 |
Амортизация иного движимого имущества учреждения * | 023 | Сумма начисленной амортизации иного движимого имущества | Остаток по счету 010430000 за вычетом остатка по счету 010439000 |
Амортизация предметов лизинга * | 024 | Сумма начисленной амортизации по предметам лизинга | Остаток по счету 010440000 за вычетом остатка по счету 010449000 |
Основные средства (остаточная стоимость) | 030 | Остаточная стоимость основных средств учреждения | стр. 030 = стр. 010 – стр. 020 (рассчитывается автоматически) |
из них: недвижимое имущество учреждения | 031 | Остаточная стоимость недвижимого имущества | стр. 031 = стр. 011 – стр. 021 (рассчитывается автоматически) |
особо ценное движимое имущество учреждения | 032 | Остаточная стоимость особо ценного движимого имущества | стр. 032 = стр. 012 – стр. 022 (рассчитывается автоматически) |
иное движимое имущество учреждения | 033 | Остаточная стоимость иного движимого имущества | стр. 033 = стр. 013 – стр. 023 (рассчитывается автоматически) |
предметы лизинга | 034 | Остаточная стоимость предметов лизинга | стр. 034 = стр. 014 – стр. 024 (рассчитывается автоматически) |
Нематериальные активы (балансовая стоимость, 010200000) * , всего | 040 | Балансовая стоимость нематериальных активов (НА) учреждения | стр. 040 = стр. 041 + стр. 042 + стр. 043 (рассчитывается автоматически) |
из них: особо ценное движимое имущество учреждения * | 041 | Балансовая стоимость НА – особо ценного движимого имущества | Остаток по счету 010220000 |
иное движимое имущество учреждения * | 042 | Балансовая стоимость НА – иного движимого имущества | Остаток по счету 010230000 |
предметы лизинга * | 043 | Балансовая стоимость НА – предметов лизинга | Остаток по счету 010240000 |
Амортизация нематериальных активов * | 050 | Сумма начисленной амортизации нематериальных активов (НА) учреждения | стр. 050 = стр. 051 + стр. 052 + стр. 053 (рассчитывается автоматически) |
из них: особо ценное движимое имущество учреждения * | 051 | Сумма начисленной амортизации НА – особо ценного движимого имущества | Остаток по счету 010429000 |
иного движимого имущества учреждения * | 052 | Сумма начисленной амортизации НА – иного движимого имущества | Остаток по счету 010439000 |
предметов лизинга * | 053 | Сумма начисленной амортизации НА – предметов лизинга | Остаток по счету 010449000 |
Нематериальные активы (остаточная стоимость) | 060 | Остаточная стоимость нематериальных активов (НА) | стр. 060 = стр. 040 – стр. 050 (рассчитывается автоматически) |
из них: особо ценное движимое имущество учреждения | 061 | Остаточная стоимость НА – особо ценного движимого имущества | стр. 061 = стр. 041 – стр. 051 (рассчитывается автоматически) |
иное движимое имущество учреждения | 062 | Остаточная стоимость НА – иного движимого имущества | стр. 062 = стр. 042 – стр. 052 (рассчитывается автоматически) |
предметы лизинга | 063 | Остаточная стоимость НА – предметов лизинга | стр. 063 = стр. 043 – стр. 053 (рассчитывается автоматически) |
Непроизведенные активы (балансовая стоимость) | 070 | Стоимость земельных участков, запасов природных ресурсов и т.п. активов | Остаток по счету 010300000 |
Материальные запасы | 080 | Стоимость сырья, материалов, готовой продукции, тары и др. | Остаток по счету 010500000 |
из них: особо ценное движимое имущество учреждения * | 081 | Стоимость материалов, относимых к категории особо ценного имущества учреждения | Остаток по счету 010520000 |
Вложения в нефинансовые активы (010600000) | 090 | Инвестиции в нефинансовые активы, а также затраты на НИОКР | стр. 090 = стр. 091 + стр. 092 + стр. 093 + стр. 094 (рассчитывается автоматически) |
из них: в недвижимое имущество учреждения | 091 | Вложения в объекты недвижимости | Остаток по счету 010610000 |
в особо ценное движимое имущество учреждения | 092 | Вложения в особо ценные объекты движимого имущества | Остаток по счету 010620000 |
в иное движимое имущество учреждения | 093 | Вложения в иные объекты движимого имущества | Остаток по счету 010630000 |
в предметы лизинга | 094 | Вложения в предметы лизинга | Остаток по счету 010640000 |
Нефинансовые активы в пути (010700000) | 100 | Стоимость активов, отгруженных поставщиками, но не полученных учреждением | стр. 100 = стр. 101 + стр. 102 + стр. 103 + стр. 104 (рассчитывается автоматически) |
из них: недвижимое имущество учреждения в пути | 101 | Стоимость недвижимого имущества в пути | Остаток по счету 010710000 |
особо ценное движимое имущество учреждения в пути | 102 | Стоимость особо ценного движимого имущества в пути | Остаток по счету 010720000 |
иное движимое имущество учреждения в пути | 103 | Стоимость иного движимого имущества в пути | Остаток по счету 010730000 |
предметы лизинга в пути | 104 | Стоимость предметов лизинга в пути | Остаток по счету 010740000 |
Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг | 140 | Стоимость переходящих остатков незавершенного производства, а также издержки обращения | Остаток по счету 010900000 |
Итого по разделу I | 150 | Стоимость всех нефинансовых активов учреждения | стр. 150 = стр. 030 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 140 (рассчитывается автоматически) |
II. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ | |||
Денежные средства учреждения (020100000) | 170 | Общая сумма денежных средств учреждения | стр. 170 = стр. 171 + стр. 172 + стр. 173 + стр. 174 + стр. 175 + стр. 176 + стр. 177 + стр. 178 + стр. 179 (рассчитывается автоматически) |
в том числе: денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства | 171 | Субсидии, бюджетные инвестиции, денежные средства из кассы и др. | Остаток по счету 020111000 |
денежные средства учреждения в органе казначейства в пути | 172 | Субсидии, бюджетные инвестиции и прочие средства, перечисленные в одном периоде, но подлежащие получению в другом и др. | Остаток по счету 020113000 |
денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации | 173 | Денежные средства от деятельности, приносящей доход | Остаток по счету 020121000 |
денежные средства учреждения в кредитной организации в пути | 174 | Денежные средства, списание которых с одного счета и зачисление на другой происходит в разные банковские дни и др. | Остаток по счету 020123000 |
денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации | 175 | Денежные средства, зарезервированные на специальных счетах учреждения | Остаток по счету 020126000 |
денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации | 176 | Денежные средства по операциям в иностранной валюте | Остаток по счету 020127000 |
касса | 177 | Наличные денежные средства в кассе | Остаток по счету 020134000 |
денежные документы | 178 | Оплаченные талоны на питание, ГСМ, путевки в дома отдыха, марки и др. | Остаток по счету 020135000 |
денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации | 179 | Денежные средства, размещенные на банковских депозитах | Остаток по счету 020122000 |
Финансовые вложения (020400000) | 210 | Финансовые вложения, осуществленные учреждением | стр. 210 = стр. 211 + стр. 212 + стр. 213 (рассчитывается автоматически) |
в том числе: ценные бумаги, кроме акций | 211 | Государственные и муниципальные ЦБ, облигации, векселя и др. | Остаток по счету 020420000 |
акции и иные формы участия в капитале | 212 | Акции, вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций и др. | Остаток по счету 020430000 |
иные финансовые активы | 213 | Предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады и др. | Остаток по счету 020450000 |
Расчеты по доходам | 230 | Дебиторская задолженность по начисленным доходам | Остаток по счету 020500000 (кредитовый остаток отражается со знаком минус) |
Расчеты по выданным авансам | 260 | Суммы авансов, перечисленных другим организациям и учреждениям | Остаток по счету 020600000 |
Расчеты по кредитам, займам (ссудам) (020700000) | 290 | Задолженность по всем предоставленным займам и ссудам | стр. 290 = стр. 291 + стр. 292 (рассчитывается автоматически) |
в том числе: по представленным кредитам, займам (ссудам) | 291 | Задолженность по предоставленным кредитам и займам | Остаток по счету 020710000 |
в рамках целевых иностранных кредитов (заимствований) | 292 | Задолженность по предоставленным целевым иностранным кредитам | Остаток по счету 020720000 |
Расчеты с подотчетными лицами | 310 | Дебиторская задолженность подотчетных лиц | Остаток по счету 020800000 (кредитовый остаток отражается со знаком минус) |
Расчеты по ущербу и иным доходам | 320 | Финансовые потери в результате недостач и хищений | Остаток по счету 020900000 (кредитовый остаток отражается со знаком минус) |
Прочие расчеты с дебиторами (021000000) | 330 | Задолженность по расчетам с прочими дебиторами | стр. 330 = стр. 331 + стр. 333 + стр. 335 + стр. 338 (рассчитывается автоматически) |
из них: расчеты по налоговым вычетам по НДС | 331 | Задолженность по расчетам с поставщиками (подрядчиками) по налоговым вычетам по НДС | Остаток по счету 021010000 |
расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам | 333 | Задолженность органа казначейства по операциям с наличными денежными средствами | Остаток по счету 021003000 |
расчеты с прочими дебиторами | 335 | Задолженность по расчетам с прочими дебиторами в инвалюте, по договорам поручения и др. | Остаток по счету 021005000 |
расчеты с учредителем * | 336 | Задолженность по расчетам с учредителями | Остаток по счету 021006000 (кредитовый остаток отражается со знаком минус) |
амортизация ОЦИ * | 337 | Изменение балансовой стоимости особо ценного движимого, недвижимого имущества учреждения | Сумма амортизационных отчислений ОЦИ учреждения, балансовая стоимость которого отражена на счете 021006000 на начало (графа 4) и конец (графа 8) отчетного периода (показатель отражается со знаком плюс) |
остаточная стоимость ОЦИ | 338 | Чистая стоимость особо ценного движимого, недвижимого имущества учреждения | стр. 338 = стр. 336 + стр. 337 (рассчитывается автоматически) |
Вложения в финансовые активы (021500000) | 370 | Инвестиции в финансовые активы учреждения | стр. 370 = стр. 371 + стр. 372 + стр. 373 (рассчитывается автоматически) |
в том числе: ценные бумаги, кроме акций | 371 | Вложения в государственные и муниципальные ЦБ, облигации и др. | Остаток по счету 021520000 |
акции и иные формы участия в капитале | 372 | Вклады в уставные капиталы других учреждений и организаций и др. | Остаток по счету 021530000 |
иные финансовые активы | 373 | Вложения в прочие финансовые активы | Остаток по счету 021550000 |
Расчеты по платежам в бюджеты | 380 | Дебиторская задолженность по платежам в бюджет | Остаток по счету 030300000 |
Итого по разделу II | 400 | Стоимость всех финансовых активов учреждения | стр. 400 = стр. 170 + стр. 210 + стр. 230 + стр. 260 + стр. 290 + стр. 310 + стр. 320 + стр. 330 + стр. 370 + стр. 380 (рассчитывается автоматически) |
БАЛАНС | 410 | Стоимость всего имущества учреждения | стр. 410 = стр. 150 + стр. 400 (рассчитывается автоматически) |
III. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам (030100000) | 470 | Общая сумма кредиторской задолженности по привлеченным заемным средствам | стр. 470 = стр. 471 + стр. 472 + стр. 474 (рассчитывается автоматически) |
в том числе: по долговым обязательствам в рублях | 471 | Задолженность по рублевым долговым обязательствам | Остаток по счету 030110000 |
по долговым обязательствам по целевым иностранным кредитам (заимствованиям) | 472 | Задолженность по долговым обязательствам по целевым иностранным кредитам | Остаток по счету 030120000 |
по долговым обязательствам в иностранной валюте | 474 | Задолженность по обязательствам в иностранной валюте | Остаток по счету 030140000 |
Расчеты по принятым обязательствам | 490 | Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, работниками по оплате труда и др. | Остаток по счету 030200000 |
Расчеты по платежам в бюджеты (030300000) | 510 | Кредиторская задолженность по обязательным платежам в бюджеты | стр. 510 = стр. 511 + стр. 512 + стр. 513 + стр. 514 + стр. 515 + стр. 516 (рассчитывается автоматически) |
из них: расчеты по налогу на доходы физических лиц | 511 | Кредиторская задолженность по НДФЛ | Остаток по счету 030301000 |
расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование | 512 | Задолженность по расчетам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также в связи с несчастными случаями и профзаболеваниями | Остатки по счетам: 030302000, 030306000 (дебетовый остаток отражается со знаком минус) |
расчеты по налогу на прибыль организаций | 513 | Кредиторская задолженность по налогу на прибыль | Остаток по счету 030303000 |
расчеты по налогу на добавленную стоимость | 514 | Кредиторская задолженность по НДС | Остаток по счету 030304000 |
расчеты по иным платежам в бюджет | 515 | Кредиторская задолженность по прочим платежам в бюджет | Остатки по счетам: 030305000, 030312000, 030313000 |
расчеты по страховым взносам на медицинское и пенсионное страхование | 516 | Кредиторская задолженность по страховым взносам во внебюджетные фонды | Остатки по счетам: 030307000, 030308000, 030309000, 030310000, 030311000 |
Прочие расчеты с кредиторами (030400000) | 530 | Кредиторская задолженность по прочим расчетам с кредиторами | стр. 530 = стр. 531 + стр. 532 + стр. 533 + стр. 534 + стр. 536 (рассчитывается автоматически) |
из них: расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение | 531 | Кредиторская задолженность по средствам, полученным во временное распоряжение | Остаток по счету 030401000 |
расчеты с депонентами | 532 | Кредиторская задолженность по депонированным суммам | Остаток по счету 030402000 |
расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда | 533 | Кредиторская задолженность по прочим (кроме налогов) удержаниям (алименты, возмещение ущерба и др.) | Остаток по счету 030403000 |
внутриведомственные расчеты | 534 | Задолженность по расчетам между головным учреждением и его подразделениями | Остаток по счету 030404000 (дебетовый остаток отражается со знаком минус) |
расчеты с прочими кредиторами | 536 | Задолженность по расчетам с прочими кредиторами | Остаток по счету 030406000 (дебетовый остаток отражается со знаком минус) |
Расчеты с подотчетными лицами | 570 | Кредиторская задолженность перед подотчетными лицами | Остаток по счету 020800000 |
Расчеты по доходам | 580 | Кредиторская задолженность по доходам | Остаток по счету 020500000 |
Расчеты по ущербу и иным доходам | 590 | Задолженность по выявленным недостачам, хищениям, потерям | Остаток по счету 020900000 |
Итого по разделу III | 600 | Сумма всех обязательств учреждения | стр. 600 = стр. 470 + стр. 490 + стр. 510 + стр. 530 + стр. 570 + стр. 580 + стр. 590 (рассчитывается автоматически) |
IV. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ | |||
Финансовый результат экономического субъекта (040100000) | 620 | Финансовый результат текущей деятельности учреждения | стр. 620 = стр. 623 + стр. 623.1 + стр. 624 + стр. 625 + стр. 626 (рассчитывается автоматически) |
из них: финансовый результат прошлых отчетных периодов | 623 | Финансовый результат прошлых отчетных периодов | Остаток по счету 040130000 (дебетовый остаток отражается со знаком минус) |
финансовый результат по начисленной амортизации ОЦИ | 623.1 | Финансовый результат по начисленной амортизации в отношении ОЦИ | Сумма амортизационных отчислений ОЦИ, в отношении которого учреждение не имеет права самостоятельного распоряжения на начало (графа 4) и конец (графа 8) отчетного периода (показатель отражается со знаком плюс) |
доходы будущих периодов | 624 | Поступившие суммы от заказчиков, не относящиеся к доходам текущего периода | Остаток по счету 040140000 |
расходы будущих периодов | 625 | Произведенные в отчетном периоде расходы, относящиеся к следующим периодам | Остаток по счету 040150000 (дебетовый остаток отражается со знаком минус) |
резервы предстоящих расходов | 626 | Расходы по созданию резервов предстоящих платежей | Остаток по счету 040160000 |
БАЛАНС | 900 | Сумма всех обязательств учреждения | стр. 900 = стр. 600 + стр. 620 (рассчитывается автоматически) |
* - Данные по этим строкам в валюту баланса не включаются.
Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах
Справка формируется на основании показателей по учету имущества и обязательств, отраженных на забалансовых счетах. Показатели отражаются в справке в разрезе деятельности с целевыми средствами (графы 4, 8), деятельности по государственному заданию (графы 5, 9) и приносящей доход деятельности (графы 6, 10).
Графы 7 и 11 являются итоговыми и автоматически рассчитываются так:
гр. 7 = гр. 4 + гр. 5 + гр. 6
гр. 11 = гр. 8 + гр. 9 + гр. 10
В графах 4-7 показываются данные о наличии имущества и обязательств на начало отчетного года, в графах 8-11 - данные на конец отчетного периода.
В справке имеются поля «Дополнительно по разделу…», которые необходимы для отражения дополнительных показателей, перечень которых устанавливается учреждением самостоятельно в рамках формирования учетной политики.