Сведения по форме N 1-ЦБ "Сведения о движении ценных бумаг и доходах по ним по институциональным секторам" предоставляют юридические лица всех форм собственности (кроме государственных и муниципальных унитарных предприятий, субъектов малого предпринимательства, кредитных организаций), осуществляющие коммерческую деятельность и относящиеся к акционерным обществам (ОАО и ЗАО).
Юридическое лицо заполняет настоящую форму и предоставляет ее в территориальный орган Росстата по месту своего нахождения. В случае, когда юридическое лицо не осуществляет деятельность по месту своего нахождения, форма предоставляется по месту фактического осуществления им деятельности.
Руководитель юридического лица назначает должностных лиц, уполномоченных предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица.
Форма составляется на основании учредительных документов, данных аналитического бухгалтерского учета, решения о размещении ценных бумаг, отчетов эмитентов об итогах выпуска ценных бумаг, документов, подтверждающих государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, реестра акционеров. При заполнении формы следует руководствоваться действующими нормативными правовыми актами:
- Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 30.11.2011) "Об акционерных обществах";
- Закон Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 30.11.2011) "Об организации страхового дела в Российской Федерации";
- Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 18.07.2009) "О рынке ценных бумаг";
- Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.06.2012) "О банках и банковской деятельности";
- Федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "Об инвестиционных фондах";
- Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "О негосударственных пенсионных фондах".
Форма федерального статистического наблюдения N 1-ЦБ предоставляется в целом по юридическому лицу, т.е. по всем подразделениям данного юридического лица независимо от их местонахождения.
Дочерние и зависимые хозяйственные общества представляют форму на общих основаниях в соответствии с вышеизложенным. Основное хозяйственное общество или товарищество, имеющее дочерние или зависимые общества, не включает в данную форму сведения по дочерним и зависимым обществам.
В форме приводятся все предусмотренные в ней показатели. В случае отсутствия данных в соответствующих графоклетках проставляется прочерк.
Статистическое наблюдение по форме N 1-ЦБ осуществляется по акциям и облигациям по номинальной и рыночной стоимости в рублях. Пересчет стоимости ценных бумаг, эмитированных в иностранной валюте, в российские рубли на начало и конец отчетного года производится по официальному курсу Банка России на соответствующую дату. Сделки с ценными бумагами, совершенные в иностранной валюте, пересчитываются в российские рубли по официальному курсу Банка России на дату их совершения.
В стоимость ценных бумаг, приобретенных или реализованных отчитывающейся организацией, включается накопленный процентный (купонный) доход, уплаченный при приобретении, но не включается стоимость посреднических услуг (комиссионные, вознаграждения и т.п.), связанных с их приобретением.
Рыночная стоимость ценных бумаг, котируемых на биржевом рынке, рассчитывается на основе рыночной цены, определяемой в соответствии с приказом ФСФР России от 09.11.2010 N 10-65/пз-н "Об утверждении Порядка определения рыночной цены ценных бумаг, расчетной цены ценных бумаг, а также предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг в целях 23 главы Налогового кодекса Российской Федерации".
В соответствии с вышеназванным приказом ФСФР России рыночная цена эмиссионных ценных бумаг определяется как:
Средневзвешенная цена, рассчитываемая российским организатором торговли на рынке ценных бумаг (фондовой биржей) по итогам каждого торгового дня:
- 1) по сделкам, совершенным на торгах этого организатора торговли на рынке ценных бумаг (этой фондовой биржи) с ценными бумагами того же выпуска в течение торгового дня, если число указанных сделок составляет не менее десяти и их объем составляет не менее 500 тыс. рублей;
- 2) по последним десяти сделкам, совершенным на торгах этого организатора торговли на рынке ценных бумаг (фондовой биржи) с ценными бумагами того же выпуска в течение последних 90 торговых дней, если в течение торгового дня, по итогам которого рассчитывается рыночная цена, совершено менее десяти сделок с ценными бумагами того же выпуска, и объем последних десяти сделок составляет не менее 500 тыс. рублей;
- 3) по последним сделкам, совершенным на торгах этого организатора торговли на рынке ценных бумаг (фондовой биржи) с ценными бумагами того же выпуска в течение последних 90 торговых дней, объем которых при совершении последней сделки составил 500 тыс. рублей или более, если объем сделок в течение торгового дня, по итогам которого рассчитывается рыночная цена, либо объем последних 10 сделок, совершенных в течение последних 90 торговых дней, но более чем за один торговый день, составил менее 500 тыс. рублей.
Цена закрытия рынка по ценной бумаге, рассчитываемая иностранной фондовой биржей по сделкам, совершенным через такую биржу в день, когда налогоплательщик совершил сделку с ценной бумагой, - для ценных бумаг, допущенных к торгам на иностранной фондовой бирже.
В случае если в день совершения налогоплательщиком сделки с ценной бумагой цена закрытия по такой ценной бумаге не рассчитывалась иностранной фондовой биржей, рыночной ценой ценной бумаги признается последняя цена закрытия рынка по ценной бумаге, рассчитанная иностранной фондовой биржей в течение 3 месяцев, предшествующих дню совершения налогоплательщиком соответствующей сделки.
Рыночная цена ценной бумаги, определяемая организатором торговли на рынке ценных бумаг (фондовой биржи), рассчитывается по сделкам, совершенным на проводимых им торгах на основании хотя бы одной безадресной заявки, и принимается к определению рыночной стоимости ценных бумаг на день, когда налогоплательщик совершил сделку с указанной ценной бумагой.
Рыночная цена ценной бумаги может быть рассчитана организатором торговли на рынке ценных бумаг (фондовой биржей), в том числе по сделкам с ценной бумагой, совершенным в отдельных режимах торгов (секциях) такого организатора торговли (фондовой биржи).
В случае если рыночная цена ценной бумаги была рассчитана более чем одним организатором торговли на рынке ценных бумаг (фондовой биржей), для определения рыночной стоимости ценных бумаг допускается использование рыночной цены ценной бумаги, рассчитанной любым из таких организаторов торговли (фондовых бирж).
В случае если цена закрытия рынка по ценной бумаге была рассчитана более чем одной иностранной фондовой биржей, для определения рыночной цены ценной бумаги допускается использование цены закрытия рынка по ценной бумаге, рассчитанной любой из таких иностранных фондовых бирж.
Предельная граница колебаний рыночной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, устанавливается в размере 20 процентов в сторону повышения или понижения от расчетной цены ценной бумаги.
Оценочная рыночная стоимость не котируемых на биржевом рынке ценных бумаг определяется на основе следующих методов:
- по стоимости чистых активов организации-эмитента, определяемой в соответствии с Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденным приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. N 10н/03-6/пз, и страховых организаций, определяемой в соответствии с Порядком оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ, утвержденным приказом Минфина России и ФСФР России от 1 февраля 2007 г. N N 7н, 07-10/пз-н.
В соответствии с вышеназванным порядком под стоимостью чистых активов понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов акционерного общества, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету. Активы, участвующие в расчете, - это денежное и неденежное имущество акционерного общества, в состав которого включаются по балансовой стоимости следующие статьи:
- внеоборотные активы, отражаемые в первом разделе бухгалтерского баланса (нематериальные активы, результаты исследований и разработок, нематериальные поисковые активы, материальные поисковые активы, основные средства, доходные вложения в материальные ценности, финансовые вложения, отложенные налоговые активы, прочие внеоборотные активы);
- оборотные активы, показываемые во втором разделе бухгалтерского баланса (запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов), денежные средства и денежные эквиваленты, прочие оборотные активы), за исключением стоимости в сумме фактических затрат на выкуп собственных акций, выкупленных акционерным обществом у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования, и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.
При наличии у акционерного общества на конец года оценочных резервов по сомнительным долгам и под обесценение ценных бумаг показатели статей, в связи с которыми они созданы, принимаются в расчете (показываются в расчете) с соответствующим уменьшением их балансовой стоимости на стоимость данных резервов.
Пассивы, участвующие в расчете, - это обязательства акционерного общества, в состав которых включаются следующие статьи:
- статьи четвертого раздела бухгалтерского баланса: долгосрочные заемные средства, отложенные налоговые обязательства, оценочные обязательства и прочие долгосрочные обязательства;
- статьи пятого раздела бухгалтерского баланса: краткосрочные заемные обязательства, кредиторская задолженность, оценочные обязательства, прочие краткосрочные обязательства.
В состав активов страховой организации, созданной в форме акционерного общества, принимаемых к расчету, включаются активы, отражаемые в первом разделе бухгалтерского баланса: нематериальные активы, инвестиции, депо премий у перестрахователей, доля перестраховщиков в страховых резервах, дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, дебиторская задолженность по операциям перестрахования, прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, за исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, основные средства, незавершенное строительство, отложенные налоговые активы, запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, денежные средства, прочие активы.
В состав пассивов страховой организации, созданной в форме акционерного общества, принимаемых к расчету, включаются: страховые резервы, задолженность по депо премий перед перестраховщиками, долгосрочные займы и кредиты, отложенные налоговые обязательства, краткосрочные займы и кредиты, кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, кредиторская задолженность по операциям перестрахования, прочая кредиторская задолженность, задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов, резервы предупредительных мероприятий, прочие обязательства.
Оценка статей баланса, участвующих в расчете стоимости чистых активов, производится в валюте Российской Федерации по состоянию на 31 декабря отчетного года.
- по стоимости, установленной советом директоров организации-эмитента;
- по цене последней сделки с данными ценными бумагами, при условии, что с момента ее проведения и до отчетной даты не произошло существенных изменений экономических условий.
Рыночная стоимость ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется на дату совершения сделки.
Выбор метода для расчета оценочной рыночной стоимости некотируемых ценных бумаг осуществляется отчитывающейся организацией самостоятельно.
В данном обследовании применяются термины резидентов и нерезидентов, соответствующие Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 21.11.2011) "О валютном регулировании и валютном контроле".
- "Резиденты":
- а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
- б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
- в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта;
- д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
- е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.
- "Нерезиденты":
- а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта "Резиденты" настоящей части;
- б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
- в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
- г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
- д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
- е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта;
- ж) иные лица, не указанные в пункте "Резиденты" настоящей части.
Сведения по форме N 1-ЦБ "Сведения о движении ценных бумаг и доходах по ним по институциональным секторам" предоставляют юридические лица всех форм собственности (кроме государственных и муниципальных унитарных предприятий, субъектов малого предпринимательства, кредитных организаций), осуществляющие коммерческую деятельность и относящиеся к акционерным обществам (ОАО и ЗАО).
Титульный лист
В адресной части указывается полное наименование отчитывающейся организации в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке, а затем в скобках - краткое наименование.
Юридическое лицо проставляет в кодовой части формы код Общероссийского классификатора предприятий и организаций (ОКПО) на основании Уведомления о присвоении кода ОКПО, направляемого (выдаваемого) организациям территориальными органами Росстата.
Чтобы выбрать направление сдачи отчета (ТОГС), следуйте данному порядку:
Если в списке из предложенных ТОГСов отсутствует нужный, то его можно выбрать, нажав на кнопку «Все отделения Росстат». Далее выбрать соответствующий регион и ТОГС в этом регионе.
Раздел I. Движение ценных бумаг, выпущенных отчитывающейся организацией
Стоимостные показатели приводятся с одним десятичным знаком.
Подраздел 1.1. Акции
В подразделе 1.1 отражается информация об эмиссии, размещении и движении в течение отчетного года акций, выпущенных отчитывающейся организацией.
Строки 1 и 15. Количество акций, штук
По строкам 1 и 15 приводятся данные о количестве акций, эмитированных (выпущенных) и размещенных на первичном рынке, а также реализованных на вторичном рынке отчитывающейся организацией по состоянию на начало и конец отчетного года в соответствии с зарегистрированным решением о выпуске (дополнительном выпуске) акций и отчетом об итогах выпуска (дополнительного выпуска) акций и другими нормативными документами.
Строки 2 и 16. По номиналу
По строкам 2 и 16 отражаются данные об общей номинальной стоимости эмитированных и размещенных акций, установленной организацией-эмитентом при их выпуске на начало и конец отчетного года.
Строки 3 и 17. По рыночной цене
По строкам 3 и 17 отражаются данные о рыночной стоимости акций, эмитированных и размещенных отчитывающейся организацией, на начало и конец отчетного года, рассчитываемые на основе вышеприведенных способов.
Строки 4 и 18. По номиналу
По строкам 4 и 18 отражаются данные о номинальной стоимости акций, приобретенных и выкупленных обществом, а также акций, перешедших в собственность общества в соответствии со статьями 27 и 34 Федерального закона от 26.12.95 N 208-ФЗ (ред. от 30.11.2011) "Об акционерных обществах" и отраженных в балансе общества на начало и конец отчетного года.
Строки 5 и 19. По рыночной цене
По строкам 5 и 19 отражаются данные о рыночной стоимости акций, приобретенных и выкупленных обществом, а также акций, перешедших в собственность общества в соответствии со статьей 27 и статьей 34 Федерального закона от 26.12.95 N 208-ФЗ (ред. от 30.11.2011) "Об акционерных обществах" на начало и конец отчетного года.
Строка 6. По номиналу
По строке 6 приводятся данные о номинальной стоимости:
- акций, распределенных в отчетном году среди учредителей при учреждении АО;
- дополнительных акций, размещенных путем распределения среди акционеров, конвертации, подписки (открытой и закрытой).
Строка 7. По цене размещения
По строке 7 приводятся данные о цене размещения акций. Дополнительные акции, размещенные путем конвертации и распределения среди акционеров, следует отражать по строке 7 так же, как и по строке 6 по номинальной стоимости.
Строки 8 и 9. Приобретено (выкуплено) на вторичном рынке - по номиналу/по цене приобретения
Стоимость приобретенных и выкупленных акционерным обществом в отчетном году собственных акций в случаях, предусмотренных главой IX вышеназванного Закона, по номинальной стоимости отражается по строке 8, по цене приобретения - по строке 9.
При этом в соответствии с пунктом 3 статьи 75 вышеназванного Закона цена выкупленных акций определяется советом директоров (наблюдательным советом) общества, но не ниже рыночной стоимости, определенной независимым оценщиком.
Строки 10 и 11. Реализовано на вторичном рынке - по номиналу/по рыночной цене
По строкам 10 и 11 отражаются данные о стоимости собственных акций, реализованных в отчетном году на вторичном рынке соответственно по номинальной и рыночной стоимости.
Строка 12. Аннулировано (погашено)
По строке 12 отражаются данные о стоимости аннулированных (погашенных) акций за отчетный год по номинальной стоимости.
Строка 13. Переоценка
По строке 13 отражаются данные об изменении стоимости акций на конец отчетного года по сравнению с началом, связанном с изменением курса определенной валюты или котировок акций у организатора торговли на рынке ценных бумаг в течение отчетного года. Данные отражаются по рыночной цене.
Строка 14. Прочее
По строке 14 отражаются данные о прочих изменениях стоимости акций, связанных с переоценкой основных фондов и иного имущества (источников собственных средств) общества и др. изменением стоимости ценных бумаг в отчетном году.
Подраздел 1.2. Облигации
Подраздел 1.2 Раздела I включает данные об объеме эмитированных и размещенных отчитывающейся организацией долгосрочных облигаций (в документарной и бездокументарной формах) и их движении в течение отчетного года. К долгосрочным облигациям относятся облигации, срок погашения которых превышает один год от даты размещения до даты погашения.
Строки 20 - 22 и 33 - 35. На начало/конец отчетного года
По строкам 20 - 22 и 33 - 35 приводятся данные, характеризующие количественные и стоимостные характеристики облигаций, размещенных отчитывающейся организацией на начало и конец отчетного года по номиналу и по рыночной цене.
Строки 23, 24. Размещено на первичном рынке, всего
По строкам 23, 24 отражаются данные о стоимости размещенных на первичном рынке в отчетном году облигаций путем подписки, включая доразмещение, и путем конвертации соответственно по номинальной стоимости и цене размещения. При этом следует иметь в виду, что если размещение облигаций не завершено, указывается цена размещения в соответствии с зарегистрированным решением о выпуске, если размещение завершено - указывается фактическая цена размещения.
Строки 25, 26. Приобретено (выкуплено) на вторичном рынке, всего
По строкам 25, 26 приводятся данные о стоимости приобретенных (выкупленных) на вторичном рынке в отчетном году собственных облигаций, включая выкупленных с условием погашения и приобретенных с возможностью дальнейшего обращения соответственно по номинальной стоимости и цене приобретения.
Строки 27, 28. Реализовано на вторичном рынке
По строкам 27, 28 приводятся данные о стоимости собственных облигаций, реализованных на вторичном рынке, по номиналу и цене реализации.
Строки 29 - 30. Погашено. Доход, выплачиваемый при погашении
Стоимость облигаций, погашенных в сроки, установленные решением о выпуске, а также досрочно погашенные по требованию владельцев облигаций или по усмотрению эмитента, отражается по строке 29 по номиналу, при этом по строке 30 отражается эмиссионный доход по погашаемым облигациям в виде дисконта (разница между ценой размещения и номинальной стоимостью).
Строка 31. Переоценка
По строке 31 показывается изменение стоимости ценных бумаг на конец отчетного года, связанное с изменением курсовой стоимости облигаций в течение отчетного года, а также котировок облигаций у организатора торговли на рынке ценных бумаг в течение отчетного года.
Строка 32. Прочее
По строке 32 отражаются все те изменения в стоимости облигаций, которые не связаны с размещением, погашением и просрочкой облигаций, а также изменением рыночной стоимости бумаг в отчетном году и курса валют для бумаг, эмитированных в иностранной валюте.
Раздел II. Размещение ценных бумаг, выпущенных отчитывающейся организацией
Подраздел 2.1. Акции
Подраздел 2.1 содержит информацию о размещении акций отчитывающейся организации среди акционеров и органов, осуществляющих права акционеров от имени Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Акции в данном разделе отражаются по рыночной цене.
Строки 36 - 57. На начало/конец отчетного года
По строкам 36 - 57 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акционерам на основании сведений, содержащихся в реестре акционеров общества о зарегистрированных лицах, которые являются прямыми владельцами, собственниками. В этих строках не отражаются номинальные держатели, а также получившие акции по договорам займа, договорам с обратной продажей, в залог, в доверительное управление.
В случае выпуска депозитарных расписок на акции отчитывающейся организации в качестве владельца этих бумаг должны отражаться конечные держатели акций, а не иностранный инвестиционный банк, выступающий в качестве номинального держателя этих бумаг.
По ценным бумагам, находящимся у номинальных держателей, следует руководствоваться следующим правилом: в случае если в системе ведения реестра отсутствует информация о фактических владельцах ценных бумаг на начало и конец отчетного периода, данные по строкам 36 - 57 приводятся на дату, определенную держателем реестра в соответствии с пунктом 2 статьи 8 Федерального закона от 22.04.96 N 39-ФЗ (ред. от 30.11.2011) "О рынке ценных бумаг".
Сумма данных строк 36 - 46 должна быть равна строке 3 подраздела 1.1.
Сумма данных строк 47 - 57 равна строке 17 подраздела 1.1.
Строки 36 и 47. Органы государственного управления
По строкам 36 и 47 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются органы государственного управления. К ним относятся: федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления министерства, ведомства, государственные внебюджетные фонды, институты и некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые государством и занятые в области государственного управления и местного самоуправления, финансов, регулирования и планирования экономики, научно-исследовательской деятельности, обороны, защиты окружающей среды, поддержания внутреннего порядка, бесплатного и льготного обслуживания в сфере образования, здравоохранения, искусства, социального обеспечения.
Строки 37 и 48. Кредитные организации
По строкам 37 и 48 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются кредитные организации. В соответствии с Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.06.2012) "О банках и банковской деятельности" кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные вышеназванным Федеральным законом.
Строки 38 и 49. Страховые организации
По строкам 38 и 49 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются страховые организации, получившие лицензии в установленном Законом Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 30.11.2011) "Об организации страхового дела в Российской Федерации" порядке (внесенным в единый государственный реестр субъектов страхового дела).
Строки 39 и 50. Инвестиционные фонды, ПИФы, ОФБУ
По строкам 39 и 50 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются управляющие компании инвестиционных фондов или паевых инвестиционных фондов или общих фондов банковского управления, как доверительные управляющие имуществом указанных фондов, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2001 N 156-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "Об инвестиционных фондах".
Строки 40 и 51. Негосударственные пенсионные фонды
По строкам 40 и 51 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются управляющие компании негосударственных пенсионных фондов, действующие в качестве доверительных управляющих активами указанных фондов, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "О негосударственных пенсионных фондах".
Строки 41 и 52. Другие финансовые организации
По строкам 41 и 52 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются другие финансовые организации - юридические лица, предоставляющие на основании соответствующей лицензии услуги на рынке ценных бумаг, лизинговые услуги или иные услуги финансового характера. К ним относятся: инвестиционные, лизинговые, факторинговые компании, фондовые и товарно-фондовые биржи, брокерские и микрофинансовые организации, ломбарды, саморегулируемые организации финансового рынка, страховые агенты и страховые брокеры, кредитные потребительские кооперативы и прочие финансовые посредники.
Строки 42 и 53. Нефинансовые организации
По строкам 42 и 53 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются нефинансовые организации, которые занимаются производством товаров и оказанием услуг по рыночным ценам независимо от форм собственности и организационно-правовых форм, а также унитарные предприятия.
Строки 43 и 54. Некоммерческие организации (НКОДХ)
По строкам 43 и 54 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются некоммерческие организации, обслуживающие сектор домашних хозяйств (НКОДХ). В соответствии с международными нормами бухгалтерского учета некоммерческие организации включают профессиональные или научные общества, ассоциации потребителей, политические партии, церкви и религиозные общества, ассоциации, занимающиеся защитой окружающей среды.
Строки 44 и 55. Физические лица
По строкам 44 и 55 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются физические лица - резиденты.
Строки 45 и 56. Нерезиденты
По строкам 45 и 56 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются нерезиденты - как физические лица, так и юридические лица (пункт 7 данного порядка).
Строки 46 и 57. В собственности акционерного общества
По строкам 46 и 57 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, находящимся в собственности акционерного общества, т.е. выкупленным по цене, определенной советом директоров общества, но не ниже рыночной стоимости.
Данные строки 46 равны данным строки 5 подраздела 1.1. Данные строки 57 равны данным строки 19 подраздела 1.1.
Подраздел 2.2. Облигации
Подраздел 2.2 включает данные о структуре инвесторов, вложивших в течение отчетного года средства в облигации отчитывающейся организации.
Строки 58 - 66, графа 3. Размещено на первичном рынке
По строкам 58 - 66 графы 3 отражаются данные о стоимости облигаций по цене размещения, эмитированных (выпущенных) и размещенных на первичном рынке (включая доразмещение) отчитывающейся организацией по различным категориям держателей в отчетном году. Сумма данных строк 58 - 66 графы 3 должна быть равна строке 24 графы 3 подраздела 1.2.
Строки 58 - 66, графа 4. Выкуплено на вторичном рынке
По строкам 58 - 66 графы 4 отражаются данные о стоимости выкупленных на вторичном рынке отчитывающейся организацией собственных облигаций (по цене приобретения) в отчетном году. Сумма строк 58 - 66 графы 4 должна быть равна строке 26 графы 3 подраздела 1.2.
Строки 58 - 66, графа 5. Реализовано на вторичном рынке
По строкам 58 - 66 графы 5 показываются данные о стоимости реализованных на вторичном рынке собственных облигаций (по цене реализации) по категориям держателей в отчетном году. Сумма строк 58 - 66 графы 5 должна быть равна строке 28 графы 3 подраздела 1.2.
Строки 58 - 66, графа 6. Погашено
По строкам 58 - 66 графы 6 приводятся данные о стоимости облигаций, погашенных в отчетном году. Сумма строк 58 - 66 графы 6 должна быть равна строке 29 графы 3 подраздела 1.2.
Строка 58. Кредитные организации
По строке 58 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются кредитные организации. В соответствии с Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.06.2012) "О банках и банковской деятельности" кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные вышеназванным Федеральным законом.
Строка 59. Страховые организации
По строке 59 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются страховые организации, получившие лицензии в установленном Законом Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 30.11.2011) "Об организации страхового дела в Российской Федерации" порядке (внесенным в Единый государственный реестр субъектов страхового дела).
Строка 60. Инвестиционные фонды, ПИФы, ОФБУ
По строке 60 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются управляющие компании инвестиционных фондов или паевых инвестиционных фондов или общих фондов банковского управления, как доверительные управляющие имуществом указанных фондов, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2001 N 156-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "Об инвестиционных фондах".
Строка 61. Негосударственные пенсионные фонды
По строке 61 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются управляющие компании негосударственных пенсионных фондов, действующие в качестве доверительных управляющих активами указанных фондов, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "О негосударственных пенсионных фондах".
Строка 62. Другие финансовые организации
По строке 62 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются другие финансовые организации - юридические лица, предоставляющие на основании соответствующей лицензии услуги на рынке ценных бумаг, лизинговые услуги или иные услуги финансового характера. К ним относятся: инвестиционные, лизинговые, факторинговые компании, фондовые и товарно-фондовые биржи, брокерские и микрофинансовые организации, ломбарды, саморегулируемые организации финансового рынка, страховые агенты и страховые брокеры, кредитные потребительские кооперативы и прочие финансовые посредники.
Строка 63. Нефинансовые организации
По строке 63 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются нефинансовые организации, которые занимаются производством товаров и оказанием услуг по рыночным ценам независимо от форм собственности и организационно-правовых форм, а также унитарные предприятия.
Строка 64. Некоммерческие организации (НКОДХ)
По строке 64 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются некоммерческие организации, обслуживающие сектор домашних хозяйств (НКОДХ). В соответствии с международными нормами бухгалтерского учета некоммерческие организации включают профессиональные или научные общества, ассоциации потребителей, политические партии, церкви и религиозные общества, ассоциации, занимающиеся защитой окружающей среды.
Строка 65. Физические лица
По строке 65 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются физические лица - резиденты.
Строка 66. Нерезиденты
По строке 66 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются нерезиденты - как физические лица, так и юридические лица (пункт 7 данного порядка).
Раздел III. Доходы (дивиденды и проценты) по ценным бумагам
Подраздел 3.1. По ценным бумагам, выпущенным отчитывающейся организацией
Строки 67 - 77, графа 3. Всего
В подразделе 3.1 по строкам 67 - 77 графы 3 приводятся данные о доходах (дивидендах, процентах), которые определяются Советом директоров, принятых и утвержденных решением общего собрания акционеров, начисленных в текущем году отчитывающейся организацией по итогам результатов, полученных за отчетный год, различным категориям держателей акций и облигаций. По всем строкам графа 3 равна сумме граф 4 и 5.
Сумма данных графы 3 по строкам 67 - 76 должна быть равна строке 77.
Строки 67 - 77, графа 4. В том числе по акциям
По строкам 67 - 77 графы 4 выделяются данные о доходах (дивидендах), начисленных по акциям.
Под начисленными дивидендами (по акциям) понимаются суммы объявленных дивидендов, принятых и утвержденных решением общего собрания акционеров за отчетный год.
Сумма данных графы 4 по строкам 67 - 76 должна быть равна строке 77.
Строки 68 - 77, графа 5. В том числе по облигациям
По строкам 68 - 77 графы 5 приводятся данные о доходах (процентах), начисленных по облигациям.
Под начисленными доходами (процентами или дисконтом) по облигациям понимаются суммы причитающегося к уплате заимодавцу дохода по размещенным облигациям.
Сумма данных графы 5 по строкам 68 - 76 должна быть равна строке 77.
Строки 67 - 77, графа 6. Всего
По строкам 67 - 77 графы 6 отражаются данные о задолженности отчитывающейся организации на конец отчетного года по выплате дивидендов, процентов держателям акций и облигаций. Задолженность на конец отчетного года включает в себя задолженность по начисленным доходам за предыдущие годы. По всем строкам графа 6 равна сумме граф 7 и 8.
Сумма данных графы 6 по строкам 67 - 76 должна быть равна строке 77.
Строки 67 - 77, графа 7. В том числе по акциям
По строкам 67 - 77 графы 7 отражаются данные о задолженности по выплате дивидендов по акциям.
Сумма данных графы 7 по строкам 67 - 76 должна быть равна строке 77.
Строки 68 - 77, графа 8. В том числе по облигациям
По строкам 68 - 77 графы 8 отражаются данные о задолженности по выплате процентов по облигациям.
Сумма данных графы 8 по строкам 68 - 76 должна быть равна строке 77.
Подраздел 3.2. По ценным бумагам других эмитентов
Строки 78 - 85, графа 3. Всего
В подразделе 3.2 по строкам 78 - 85 графы 3 приводятся данные о доходах (дивидендах, процентах), начисленных за отчетный год по акциям и облигациям других эмитентов, находящихся в собственности отчитывающейся организации. По всем строкам графа 3 равна сумме граф 4 и 5.
Сумма данных графы 3 по строкам 78 - 84 должна быть равна строке 85.
Строки 79 - 85, графа 4. В том числе по акциям
По строкам 79 - 85 графы 4 выделяются данные о доходах (дивидендах), начисленных по акциям.
Сумма данных графы 4 по строкам 79 - 84 должна быть равна строке 85.
Строки 78 - 85, графа 5. В том числе по облигациям
По строкам 78 - 85 графы 5 приводятся данные о доходах (процентах), начисленных по облигациям.
Сумма данных графы 5 по строкам 78 - 84 должна быть равна строке 85.
Строки 78 - 85, графа 6. Всего
По строкам 78 - 85 графы 6 отражаются данные о задолженности по выплате доходов (дивидендов, процентов), сложившейся на конец отчетного года по акциям и облигациям других эмитентов, находящихся в собственности отчитывающейся организации. По всем строкам графа 6 равна сумме граф 7 и 8.
Сумма данных графы 6 по строкам 78 - 84 должна быть равна строке 85.
Строки 79 - 85, графа 7. В том числе по акциям
По строкам 79 - 85 графы 7 отражаются данные о задолженности по доходам (дивидендам) по акциям.
Сумма данных графы 7 по строкам 79 - 84 должна быть равна строке 85.
Строки 78 - 85, графа 8. В том числе по облигациям
По строкам 78 - 85 графы 8 отражаются данные о задолженности по доходам (процентам) по облигациям.
Сумма данных графы 8 по строкам 78 - 84 должна быть равна строке 85.
Контроль при заполнении формы в электронном виде
стр. 3 гр. 3 = ∑ стр. 36 - 46, гр. 3
стр. 5 гр. 3 = стр. 46, гр. 3
стр. 17 гр. 3 = ∑ стр. 47 - 57, гр. 3
стр. 19 гр. 3 = стр. 57, гр. 3
стр. 24 гр. 3 = ∑ стр. 58 - 66, гр. 3
стр. 26 гр. 3 = ∑ стр. 58 - 66, гр. 4
стр. 28 гр. 3 = ∑ стр. 58 - 66, гр. 5
стр. 29 гр. 3 = ∑ стр. 58 - 66, гр. 6
∑ гр. 4 и гр. 5 стр. 67 - 77 = гр. 3 стр. 67 - 77
стр. 77 гр. 3 = ∑ стр. 67 - 76, гр. 3
стр. 77 гр. 4 = ∑ стр. 67 - 76, гр. 4
стр. 77 гр. 5 = ∑ стр. 68 - 76, гр. 5
∑ гр. 7 и гр. 8 стр. 67 - 77 = гр. 6 стр. 67 - 77
стр. 77 гр. 6 = ∑ стр. 67 - 76, гр. 6
стр. 77 гр. 7 = ∑ стр. 67 - 76, гр. 7
стр. 77 гр. 8 = ∑ стр. 68 - 76, гр. 8
∑ гр. 4 и гр. 5 стр. 78 - 85 = гр. 3 стр. 78 - 85
стр. 85 гр. 3 = ∑ стр. 78 - 84, гр. 3
стр. 85 гр. 4 = ∑ стр. 79 - 84, гр. 4
стр. 85 гр. 5 = ∑ стр. 78 - 84, гр. 5
∑ гр. 7 и гр. 8 стр. 78 - 85 = гр. 6 стр. 78 - 85
стр. 85 гр. 6 = ∑ стр. 78 - 84, гр. 6
стр. 85 гр. 7 = ∑ стр. 79 - 84, гр. 7
стр. 85 гр. 8 = ∑ стр. 78 - 84, гр. 8
Логический контроль
стр. 2 ≤ стр. 3
стр. 2 ≥ стр. 4
стр. 3 ≥ стр. 5
стр. 16 ≤ стр. 17
стр. 16 ≥ стр. 18
стр. 17 ≥ стр. 19
стр. 21 ≤ стр. 22
стр. 34 ≤ стр. 35