Бланк | НД по прибыли | СБИС Электронная отчетность и документооборот
НД по прибыли
1151006

Кто должен подавать декларацию

Декларацию по налогу на прибыль обязаны представлять:

  • организации, применяющие общую систему налогообложения;
  • организации, являющиеся налоговыми агентами по налогу на прибыль (независимо от применяемой системы налогообложения). Организация выступает в роли налогового агента, например, при выплате дивидендов другим организациям и физическим лицам.

Внимание!
Если организация применяет специальный налоговый режим (УСН, ЕНВД или ЕСХН) и при этом не является налоговым агентом, то она не обязана представлять декларацию по налогу на прибыль.

Срок подачи декларации

Представлять декларацию по прибыли следует по итогам каждого отчетного и налогового периода. Налоговый период - это календарный год, а отчетными периодами могут быть:

  • 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и т. д.

Декларацию по налогу на прибыль нужно подать в налоговый орган в 2018 году до следующих крайних дат (с учетом переносов сроков с выходного дня на ближайший рабочий).

Категория налогоплательщика Срок сдачи налоговой декларации
Театры, музеи, библиотеки, концертные организации и другие некоммерческие организации (если они не осуществляют деятельности, приносящей доход) За 2017 год – 28.03.2018
За 2018 год – 28.03.2019
Организации, у которых отчетными периодами являются: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев За I квартал 2018 года – 28.04.2018
За полугодие 2018 года – 30.07.2018
За 9 месяцев 2018 года – 29.10.2018
За 2018 год – 28.03.2019
Организации, у которых отчетными периодами являются: 1 мес., 2 мес., 3 мес. и т.д. За 1 месяц 2018 года – 28.02.2018
За 2 месяца 2018 года – 28.03.2018
За 3 месяца 2018 года – 28.04.2018
За 4 месяца 2018 года – 28.05.2018
За 5 месяцев 2018 года – 28.06.2018
За 6 месяцев 2018 года – 30.07.2018
За 7 месяцев 2018 года – 28.08.2018
За 8 месяцев 2018 года – 28.09.2018
За 9 месяцев 2018 года – 29.10.2018
За 10 месяцев 2018 года – 28.11.2018
За 11 месяцев 2018 года – 28.12.2018
За 2018 год – 28.03.2019

Какие разделы заполнять

Декларация по налогу на прибыль включает в себя: титульный лист, раздел 1, Листы 02 – 09, приложения к отдельным листам и декларации.

Внимание!
Организации должны заполнять не все листы и приложения, а только те, которые отражают показатели по осуществляемым ими операциям.

Рассмотрим, какие разделы декларации должны заполняться в зависимости от категории налогоплательщиков и совершаемых ими операций.

Разделы декларации, которые нужно заполнить Кто представляет
Титульный лист Все лица, сдающие декларацию
Подраздел 1.1 Все налогоплательщики (кроме НКО, осуществляющих деятельность, не приносящую доход)
Подраздел 1.2 Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи в течение квартала
Подраздел 1.3 Организации - налоговые агенты, выплачивающие дивиденды и проценты другим организациям, а также сами получившие эти доходы, с которых агентом не был удержан налог
Лист 02 Все налогоплательщики
Приложение 1 к Листу 02 Все налогоплательщики (кроме организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, при сдаче декларации за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев)
Приложение 2 к Листу 02
Приложение 3 к Листу 02 Организации, получившие убытки по отдельным операциям (например: с амортизируемым имуществом, с земельными участками и др.)
Приложение 4 к Листу 02 Организации, использующие перенос убытков на будущее
Приложение 5 к Листу 02 Организации, имеющие обособленные подразделения
Приложения 6, 6а, 6б к Листу 02 Организации – ответственные участники консолидированной группы налогоплательщиков (КГН)
Лист 03 Организации - налоговые агенты, выплачивающие дивиденды и проценты по ценным бумагам другим организациям
Лист 04 Организации, получившие доходы по ценным бумагам, налог с которых не был удержан налоговым агентом
Лист 05 Организации, осуществляющие операции с ценными бумагами, ПФИ и ФИСС
Лист 06 Негосударственные пенсионные фонды (НПФ)
Лист 07 Некоммерческие, благотворительные и организации, получающие целевое финансирование
Лист 08 Организации, самостоятельно корректирующие налоговую базу по контролируемым сделкам
Лист 09 и приложение 1 к Листу 09 Организации, получившие доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК)
Приложение 1 к налоговой декларации Организации, получившие доходы, не включаемые в налоговую базу, или понесшие расходы, не учитываемые отдельными категориями налогоплательщиков
Приложение 2 к налоговой декларации Организации – налоговые агенты, выплачивающие доходы по ценным бумагам и ФИСС физическим лицам

Проверка налоговой декларации

Когда все необходимые разделы налоговой декларации будут заполнены, необходимо провести её проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Показать все сведения
Бланк