Действующий формат (c 01.01.16) Версия 5.04 Налоговая декларация по транспортному налогу - 1152004

Порядок заполнения декларации

Начинать заполнение налоговой декларации следует с раздела 2. Заполнив необходимое количество листов раздела 2 (соответствующее количеству зарегистрированных транспортных средств), можно переходить к заполнению раздела 1. Здесь исчисляется общая сумма транспортного налога, которую нужно уплатить в бюджет по итогам налогового периода. В последнюю очередь заполняется титульный лист.



Титульный лист

В титульном листе декларации организации должны заполнить все необходимые реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

Строки «ИНН» и «КПП» заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

При заполнении показателя «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Показатель «Налоговый период (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Если декларация подается за налоговый период, то указывается код «34» - календарный год, если декларация представляется за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, в указанном поле проставляется код «50».

При заполнении показателя «Отчетный год» автоматически указывается год, за налоговый период которого представлена декларация.

При заполнении строки «Представляется в налоговый орган (код)» необходимо выбрать из справочника код налогового органа, в который подается декларация. Этот код указан в документах о постановке на учет в налоговом органе (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика).

В показателе «По месту нахождения (учета) (код)» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Организации, отнесенные к крупнейшим налогоплательщикам, выбирают код «213». Если декларацию подает правопреемник организации, являющийся крупнейшим налогоплательщиком, то он указывает код «216», остальные организации – «260».

При заполнении показателя «Налогоплательщик» отражается полное (без сокращений) наименование организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах.

Показатель «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется автоматически (если клиент уже зарегистрирован в системе), либо выбирается из классификатора. Данные коды определяются организациями самостоятельно и содержатся в выписках из ЕГРЮЛ.

Внимание!
Показатели «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.

В показателе «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии со справочником.

Далее указывается реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации».

При заполнении показателя «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона организации, указанный при регистрации.

При заполнении показателя «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлена декларация. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).

При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика); копия постановления о возбуждении уголовного дела по факту угона автомобиля (в случае угона транспортного средства) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:» указывается:

1 - если документ представлен налогоплательщиком,

2 - если документ представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.



Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 1 заполняется на основе данных раздела 2. Все показатели этого раздела, за исключением показателей по строкам 023, 025, 027 заполняются автоматически.

При заполнении раздела 1 декларации ИНН и КПП организации, а также порядковый номер страницы указываются автоматически.

По строке 010 автоматически указывается код бюджетной классификации (КБК), по которому зачисляется сумма транспортного налога, указанная в строке 030.

В строке 020 автоматически проставляется код ОКТМО по месту регистрации каждого транспортного средства, который ранее был выбран из соответствующего справочника и указан в строке 020 раздела 2.

В случае нахождения транспортных средств на территории нескольких муниципальных образований в разделе 1 заполняется необходимое количество блоков со строками 020-040 в разрезе каждого кода по ОКТМО.

В строках 021 автоматически указывается общая сумма налога по всем транспортным средствам с одинаковым ОКТМО из строк 020 раздела 2.

По строкам 023, 025, 027 указываются суммы авансовых платежей по транспортному налогу. При этом сумма платежа по истечении I, II и III квартала текущего налогового периода исчисляется как одна четвертая произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на организацию, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетом) периоде.

Суммы авансовых платежей указываются:

по строке 023 – за I квартал текущего года,
по строке 025 – за II квартал текущего года,
по строке 027 – за III квартал текущего года.

Их можно взять из платежных поручений на перечисление авансовых платежей по транспортному налогу.

Строки 030 и 040 рассчитываются автоматически. По строке 030 указывается сумма транспортного налога, исчисленная к уплате в бюджет по соответствующему ОКТМО. Она определяется как разница между общей суммой налога ( строка 021) и суммой авансовых платежей (сумма строк 023, 025, 027). Если полученное значение будет положительной величиной, то оно автоматически заносится в строку 030. Если же сумма авансовых платежей (сумма строк 023, 025, 027) превышает общую сумму налога, отражаемую по строке 021, то сумма излишне уплаченного налога автоматически указывается по строке 040.

Внимание!
В соответствии с п. 3 ст. 360 НК РФ законодательным (представительным) органам региона предоставлено право не устанавливать отчетные периоды по транспортному налогу в соответствующем субъекте РФ. Если отчетные периоды не установлены, то организация не уплачивает авансовые платежи и сумма исчисленного налога за налоговый период целиком подлежит перечислению в бюджет в срок, установленный законом субъекта РФ. В этом случае сумма налога, указанная по строке 021, автоматически будет перенесена в строку 030.

Также в разделе 1, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» автоматически указывается дата.



Раздел 2. Расчет суммы налога по каждому транспортному средству

Раздел 2 заполняется по каждому транспортному средству, находящемуся на территории соответствующего муниципального образования. Если в течение налогового периода изменилось место нахождения организации, и транспортное средство было снято с учета, декларация представляется в налоговый орган по новому месту нахождения организации и регистрации транспортного средства. При этом раздел 2 декларации представляется по каждому ОКТМО, на территории которых зарегистрированы (были зарегистрированы) в налоговом периоде на организацию транспортные средства с учетом коэффициента, определяемого по строке 160 декларации.

При заполнении раздела 2 декларации ИНН и КПП организации, а также порядковый номер страницы указываются автоматически.

По строке 020 указывается код в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО), соответствующий месту регистрации транспортного средства. При заполнении данной строки код выбирается из классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов Федеральной налоговой службы «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» ( http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Внимание!
В случае если законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрено зачисление транспортного налога в региональный бюджет без распределения суммы налога в бюджеты муниципальных образований, то можно заполнять одну декларацию на общую сумму транспортного налога в отношении всех транспортных средств, зарегистрированных на территории нескольких муниципальных образований данного субъекта. В этой ситуации при заполнении декларации указывается код ОКТМО, соответствующий территории муниципального образования, подведомственной налоговому органу по месту представления декларации.

По строке 030 выбирается код вида транспортного средства в соответствии с классификатором кодов видов транспортных средств.

В строку 040 вписывается идентификационный номер транспортного средства из документа о его регистрации: по наземным транспортным средствам - VIN, по водным - ИМО, по воздушным - серийный заводской номер судна.

По строке 050 указывается марка транспортного средства из документа о его государственной регистрации.

Внимание!
Марка дорогостоящих легковых автомобилей (стоимостью свыше 3 млн. руб.) выбирается из соответствующего справочника.

По строке 060 отражается регистрационный знак транспортного средства. При этом по водным транспортным средствам указывается регистрационный номер судна, по воздушным - регистрационный знак судна.

По строке 070 указывается дата регистрации транспортного средства в соответствии с документом о его государственной регистрации.

По строке 080 отражается дата снятия транспортного средства с учета.

По строке 090 указывается налоговая база, которая определяется:

- в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

- в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

- в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах.

Внимание!
Если транспортное средство имеет несколько двигателей, то налоговая база в отношении данного транспортного средства определяется как сумма мощностей этих двигателей.

Внимание!
По некоторым видам водных и воздушных транспортных средств налоговая база определяется как единица транспортного средства. В этом случае в строке 090 проставляется «1».

По строке 100 указывается код единицы измерения налоговой базы, который необходимо выбрать из классификатора единиц измерения. Например, если налоговая база выражена в лошадиных силах, то нужно выбрать код «251» и т.д.

В строке 110 выбирается экологический класс транспортного средства. Узнать соответствующую информацию можно в действующих на территории РФ документах, идентифицирующих транспортное средство (например, в ПТС). Если в этих документах сведений об экологическом классе нет, то и строку 110 заполнять не нужно.

По строке 120 указывается срок использования транспортного средства, начиная с года его выпуска (постройки). Данный показатель определяется в календарных годах, и строка 120 заполняется только в том случае, если региональным законом по данному виду транспортных средств установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств. Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года, начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Внимание!
Строка 120 заполняется автоматически после заполнения строки 130.

По строке 130 отражается год выпуска транспортного средства (при наличии), указанный в правоустанавливающих документах.

По строке 140 указывается количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году (с учетом положений п. 3 ст. 362 НК РФ).

По строке 150 указывается доля налогоплательщика в праве на транспортное средство (в виде правильной простой дроби). Если организация является единственным собственником транспортного средства, то данный показатель будет заполнен так: 1/1, а в случае когда автомобиль оформлен в совместную собственность организации и, к примеру, ее учредителя, то этот показатель нужно заполнить так: 1/2.

В строке 160 автоматически рассчитывается коэффициент Кв, который применяется для исчисления транспортного налога. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на организацию, к числу календарных месяцев в налоговом периоде, т.е.:

cтр. 160 = стр. 140 ⁄ 12, если налоговый период – календарный год;

cтр. 160 = стр. 140 ⁄ количество месяцев в отчетном периоде,если указан иной отчетный период.

В строке 170 автоматически указывается ставка транспортного налога, установленная законом соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства.

По строке 180 указывается повышающий коэффициент, который установлен для владельцев дорогостоящих автомобилей. К таким автомобилям относятся автотранспортные средства стоимостью свыше 3 млн. руб. Значения коэффициентов по дорогостоящим автомобилям в зависимости от их стоимости и продолжительности использования с момента выпуска приведены в таблице:

Стоимость автомобиля

Повышающий коэффициент

Количество лет, прошедших с года выпуска легкового автомобиля

от 3 до 5 млн. руб.

1,5

менее 1 года

1,3

от 1 до 2 лет

1,1

от 2 до 3 лет

от 5 до 10 млн. руб.

2

менее 5 лет

от 10 до 15 млн. руб.

3

менее 10 лет

от 15 млн. руб.

3

менее 20 лет

Для того, чтобы определить значение коэффициента, необходимо знать среднюю стоимость автомобиля и количество лет, прошедших с года его выпуска.

Средняя стоимость транспортного средства - это расчетный показатель, а не цена приобретения автомобиля. Данный показатель рассчитывает не организация, а Департамент транспортного и специального машиностроения Минпромторга в соответствии с утвержденным порядком. Эту информацию организации могут найти на официальном сайте Минпромторга ( http://minpromtorg.gov.ru).

Количество лет, прошедших с года выпуска дорогостоящего автомобиля, определяется по состоянию на 1 января текущего года, начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства (исчисляется в календарных годах).

Строка 190, в которой указывается сумма исчисленного налога, рассчитывается автоматически как произведение налоговой базы, отражаемой по строке 090, налоговой ставки, указанной в строке 170, доли в праве, указанной в строке 150, коэффициента в строке 160, и повышающего коэффициента, указанного в строке 180.

По строке 200 указывается количество полных месяцев использования льготы.

По строке 210 автоматически рассчитывается коэффициент (Кл), который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых представляется налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде), т.е.:

cтр. 210 = стр. 200 ⁄ 12, если налоговый период – календарный год;

cтр. 210 = стр. 200 ⁄ количество месяцев в отчетном периоде,если указан иной отчетный период.

Значение в строке 220 заполняется в случае установления льготы по транспортному налогу.

В строке 220 выбирается код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу. При этом в первом поле указывается код налоговой льготы, во втором поле - основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.

Для каждой из указанных позиций отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение второй части показателя осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.

Например, соответствующая льгота установлена статьей 7 пунктом 12 подпунктом 10.2 закона субъекта Российской Федерации, то по строке 220 указывается:

2

0

2

1

0

/

0

0

0

7

0

0

1

2

1

0

-

2

В строке 220 указываются коды льготы 30200 или 20210.

При указании кода налоговой льготы 30200 второе поле - основание применения льготы не заполняется.

Внимание!
Строка 220 не заполняется по льготам, установленным законами субъектов Российской Федерации в виде уменьшения суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет (код 20220), и в виде снижения налоговой ставки (код 20230).

Сумма налоговой льготы, отражаемая по строке 230, исчисляется только при условии заполнения строки 220. Значение строки 230 рассчитывается как произведение налоговой базы ( стр. 090), доли в праве ( стр. 150), налоговой ставки ( стр. 170), повышающего коэффициента Кп ( стр. 180) и коэффициента Кл ( стр. 210), т.е.:

стр. 230 = стр. 090 ∗ стр. 150 ∗ стр. 170 ∗ стр. 180 ∗ стр. 210

Значение по строке 240 заполняется в случае, если законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств будут предусмотрены налоговые льготы. При этом в первом поле данной строки выбирается код налоговой льготы в виде уменьшения суммы транспортного налога, во втором поле - основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.

Внимание!
Строка 240 не заполняется по льготам, в виде освобождения от налогообложения (код 30200 или код 20210) и в виде снижения налоговой ставки (код 20230).

По строке 250 указывается сумма налоговой льготы. В случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации, уменьшающей исчисленную сумму налога в процентах (например, исчисленная сумма налога уменьшается на 50%), сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение налоговой базы, указанной в строке 090, доли в праве, отражаемой по строке 150, налоговой ставки, указанной в строке 170, повышающего коэффициента, указанного в строке 180, коэффициента, указанного в строке 210, и процента, уменьшающего исчисленную сумму налога, деленное на сто, т.е:

стр. 250 = стр. 090 ∗ стр. 150 ∗ стр. 170 ∗ стр. 180 ∗ стр. 210 ∗ 50 ⁄ 100

Значение по строке 260 заполняется в случае, если законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств будут предусмотрены налоговые льготы. При этом в первом поле данной строки выбирается код налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки транспортного налога, во втором поле - основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.

Внимание!
Строка 260 не заполняется по льготам, в виде освобождения от налогообложения (код 30200 или код 20210) и по льготе в виде уменьшения суммы налога (код 20220).

По строке 270 указывается сумма налоговой льготы. Например, в случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки, сумма налоговой льготы исчисляется как разность суммы налога, исчисленной по полной налоговой ставке, и суммы налога, исчисленной по пониженной налоговой ставке, умноженная на долю в праве, отражаемую по строке 150, повышающий коэффициент, указанный в строке 180, и коэффициент, отражаемый в строке 210, т.е.:

стр. 270 = стр. 090 ∗ (налоговая ставка - пониженная ставка) : 100 ∗ стр. 150 ∗ стр. 180 ∗ стр. 210

По строке 280 указывается код налогового вычета на транспортное средство, имеющее разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированное в реестре (код 40200).

По строке 290 указывается сумма налогового вычета в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре.

По строке 300 автоматически рассчитывается сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется как разность значений строк 190 и 230 или разность значений строк 190 и значений строк 250, 270, т.е.:

стр. 300 = стр. 190 – стр. 230

или

стр. 300 = стр. 190 – стр. 250 – стр. 270

В случае наличия налогового вычета, сумма исчисленного налога уменьшается на сумму налогового вычета, отражаемого по строке 290, т.е.

стр. 300 = стр. 190 – стр. 290

или

стр. 300 = стр. 190 – стр. 250 – стр. 270 – стр. 290

Также в разделе 2, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» автоматически указывается дата.

Внимание!
Чтобы заполнить раздел 2 по другому транспортному средству, необходимо создать еще раздел 2. Для этого в программе предусмотрена опция «Добавить страницу».

Аналогичным образом создаем необходимое количество разделов 2 (равное количеству транспортных средств), заполняем их, затем заполняем раздел 1 и титульный лист.