Действующий формат (c 01.01.17) Версия 5.01 Уведомление о контролируемых иностранных компаниях - 1120416

Порядок заполнения уведомления

Строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе уведомления указываются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС».

Порядковый номер страницы и дата заполнения уведомления отражаются автоматически.

Внимание!
Чтобы сформировать Листы А, А1, Б, Б1, Г, Г1 и Г2, нужно нажать на кнопку «Создать раздел».



Титульный лист

В титульном листе налогоплательщиком заполняются все реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном уведомлении автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Налоговый период» указывается налоговый период (календарный год) по налогу на прибыль или НДФЛ, за который налогоплательщиком подается уведомление.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется уведомление. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется уведомление. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

В поле «Налогоплательщик (код)» выбирается соответствующий код. Если уведомление представляет российская организация, то указывается код «1», если физическое лицо, то – «2», если иностранная организация – налоговый резидент РФ, то «3».

В поле «Сведения о налогоплательщике» отражается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами либо ФИО физического лица.

В поле «Данное уведомление составлено на ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлено уведомление. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении его состава (добавлении/удалении разделов).

При заполнении поля «с приложением копий документов на ___ листах» отражается количество листов копий документов, подтверждающих полномочия представителя контролирующего лица, а также документов, подтверждающих соблюдение условий для применения освобождения от налогообложения прибыли КИК.

В зависимости от субъекта, представляющего уведомление, в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» выбирается соответствующая цифра:

  • «1» - физическое лицо;
  • «2» - представитель физического лица;
  • «3» - руководитель организации;
  • «4» - представитель организации.

При этом указывается ФИО руководителя организации либо ее представителя. Дополнительно представителем указывается наименование документа, подтверждающего его полномочия.

В поле «ИНН» указывается ИНН физического лица.

В соответствующих полях указываются номер телефона и адрес электронной почты контролирующего лица либо его представителя.



Сведения о физическом лице

Этот раздел предназначен для заполнения физическим лицом, не являющимся ИП и не указавшим свой ИНН. В сведениях отражаются персональные данные лица: дата и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность и подтверждающего регистрацию по месту жительства (пребывания), а также адрес места жительства.



Лист А. Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией

Лист А заполняется по контролируемой иностранной компании (КИК), являющейся иностранной организацией.

Внимание!
Лист А заполняется контролирующим лицом отдельно в отношении каждой КИК.

В поле «Номер контролируемой иностранной компании» указывается уникальный номер КИК, который присваивается налогоплательщиком самостоятельно.

В поле «Наименование иностранной организации» указывается полное наименование иностранной организации в русской и латинской транскрипции.

В поле «Код государства (территории) регистрации (инкорпорации)» выбирается цифровой код страны регистрации (инкорпорации) иностранной организации в соответствии с классификатором стран мира (ОКСМ).

В поле «Регистрационный номер (номера) в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги» указывается регистрационный номер, присвоенный иностранной организации в стране регистрации (при наличии).

В поле «Код (коды) налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги» указывается код налогоплательщика (если имеется), присвоенный иностранной организации в стране регистрации.

В поле «Адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации)» указывается полный юридический адрес иностранной организации в стране регистрации.



Лист А1. Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией

Лист А1 заполняется в случае, если налогоплательщик указал сведения о КИК в Листе А.

В разделе «Общие сведения» указываются:

- в поле «Номер контролируемой иностранной компании» - уникальный номер КИК, присвоенный на Листе А;

- в поле «Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации» выбираются основания, по которым налогоплательщик признается контролирующим лицом КИК. При этом напротив каждого кода налогоплательщик должен указать: «да» - если код соответствует основанию для признания его контролирующим лицом, «нет» - если не соответствует и «не применимо» - если факт выполнения данного основания не оценивался налогоплательщиком. Коды оснований представлены в приложении 1.

В поле «Самостоятельное признание контролирующим лицом иностранной организации» налогоплательщиком выбирается «да» или «нет».

Раздел «Сведения об участии в иностранной организации» заполняется в случае признания налогоплательщика контролирующим лицом в силу участия в иностранной организации.

В поле «Вид участия» напротив кодов, характеризующих вид участия в иностранной организации, проставляются отметки. Коды видов участия представлены в приложении 2.

Внимание!
Код 205 указывается только в случае выбора кода 102 в поле «Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации».

В поле «Доля прямого участия (в процентах)» указывается доля прямого единоличного участия налогоплательщика в КИК.

В поле «Доля косвенного участия (в процентах)» указывается доля косвенного единоличного участия налогоплательщика в КИК.

В поле «Доля смешанного участия (в процентах)» указывается доля косвенного единоличного участия налогоплательщика общая величина доли единоличного прямого и косвенного участия налогоплательщика в КИК.

В поле «Доля совместного участия с супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми (в процентах)» указывается доля совместного участия налогоплательщика в КИК с родственниками.

Внимание!
Данное поле заполняется в случае выбора налогоплательщиком кода 204 в поле «Вид участия».

В поле «Доля совместного участия с налоговыми резидентами Российской Федерации (в процентах)» указывается доля участия налогоплательщика в КИК совместно с налоговыми резидентами Российской Федерации, не являющимися родственниками.

Внимание!
Данное поле заполняется в случае выбора налогоплательщиком кода 205 в поле «Вид участия».

Раздел «Сведения о контроле в отношении иностранной организации» заполняется в случае признания налогоплательщика контролирующим лицом в силу осуществления контроля над иностранной организацией.

В поле «Основание (наименование и реквизиты документа)» указывается наименование, а также номер и дата документа, свидетельствующего о том, что налогоплательщик осуществляет контроль над иностранной организацией.



Лист Б. Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица

Лист Б заполняется по КИК, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица.

Внимание!
Лист Б заполняется контролирующим лицом отдельно в отношении каждой КИК.

В поле «Номер контролируемой иностранной компании» указывается уникальный номер КИК, который присваивается налогоплательщиком самостоятельно.

В поле «Организационная форма (код)» выбирается соответствующая форма иностранной структуры.

В поле «Наименование иностранной структуры без образования юридического лица» указывается полное наименование иностранной структуры в русской и латинской транскрипции.

В поле «Наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица» в русской и латинской транскрипции указывается наименование и реквизиты документа, свидетельствующего об учреждении иностранной структуры.

В одноименном поле указывается дата учреждения (регистрации) иностранной структуры.

В поле «Код государства (территории) учреждения (регистрации)» в соответствии с ОКСМ выбирается код государства, в котором зарегистрирована иностранная структура.

В поле «Регистрационный номер (иной идентификатор) в государстве (на территории) учреждения (регистрации) или их аналоги» указывается регистрационный номер (при наличии) иностранной структуры в том государстве, где она зарегистрирована.

В поле «Иные сведения, идентифицирующие иностранную структуру без образования юридического лица» указываются прочие сведения, позволяющие идентифицировать иностранную структуру без образования юридического лица.



Лист Б1. Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица

Лист Б1 заполняется в случае, если налогоплательщик указал сведения о КИК в Листе Б.

В поле «Номер контролируемой иностранной компании» указывается уникальный номер КИК, присвоенный на Листе Б.

В поле «Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица» выбираются основания, по которым налогоплательщик признается контролирующим лицом иностранной структуры. При этом напротив каждого кода налогоплательщик должен указать: «да» - если код соответствует основанию для признания его контролирующим лицом, «нет» - если не соответствует и «не применимо» - если факт выполнения данного основания не оценивался налогоплательщиком. Коды оснований представлены в приложении 1.

В поле «Самостоятельное признание контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица» налогоплательщиком выбирается «да» или «нет».

В соответствующем поле указывается наименование, а также номер и дата документа (документов), подтверждающих выполнение оснований для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной структуры.



Лист В. Сведения о финансовой отчетности контролируемой иностранной компании

Лист В заполняется в отношении финансовой отчетности КИК, сведения о которой представлены на Листе А или Б.

В поле «Номер контролируемой иностранной компании» указывается уникальный номер КИК, присвоенный на Листе А или Б.

В поле «Определение прибыли контролируемой иностранной компании (код)» выбирается вариант расчета прибыли КИК:

  • «1» - по данным финансовой отчетности КИК;
  • «2» - в соответствии с правилами 25 главы НК РФ.

В следующих полях указываются:

  • дата окончания периода, за который составляется финансовая отчетность КИК;
  • дата составления финансовой отчетности КИК в соответствии с ее личным законом;
  • дата, являющаяся последним днем периода, за который определяется прибыль КИК;
  • дата составления аудиторского заключения по финансовой отчетности КИК, если в соответствии с личным законом или учредительными документами КИК установлено обязательное проведение аудита.

В поле «Основания освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании» напротив кодов, являющихся основаниями освобождения, налогоплательщиком делаются отметки. Коды оснований представлены в приложении 3.



Лист Г. Раскрытие порядка участия налогоплательщика в контролируемой иностранной компании при наличии косвенного участия

Лист Г предназначен для раскрытия порядка косвенного участия в КИК.

Внимание!
Лист Г заполняется отдельно в отношении каждой КИК, в которой налогоплательщик принимает косвенное участие.

В разделе «Сведения о косвенном участии налогоплательщика в контролируемой иностранной компании» указываются:

  • присвоенный налогоплательщиком уникальный номер КИК;
  • полное наименование КИК в русской транскрипции;
  • доля косвенного участия налогоплательщика в КИК.

В разделе «Раскрытие участия в контролируемой иностранной компании» указываются:

  • присвоенный налогоплательщиком самостоятельно номер последовательности участия налогоплательщика в КИК и иностранных (российских) организациях, через которые налогоплательщик принимает косвенное участие в КИК;
  • доля косвенного участия налогоплательщика в КИК по данной последовательности участия (соответствует доле косвенного участия в конечном участнике последовательности).

В разделе «Участники последовательности» перечисляются все участники последовательности, указанной в поле «Номер последовательности участия».

Внимание!
Первым в последовательности указывается участник - иностранная (российская) организация или КИК, в которых налогоплательщик владеет долей прямого участия, в том числе иностранная структура без образования юридического лица, используемая налогоплательщиком для осуществления участия в контролируемой иностранной компании. Последним в последовательности указывается КИК, косвенное участие налогоплательщика в которой раскрывается.

В полях «Номер участника» указываются:

  • уникальный номер КИК, являющейся иностранной организацией, из Листа А;
  • уникальный номер КИК, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица, из Листа Б;
  • номер российской организации, с использованием которой налогоплательщик осуществляет косвенное участие в КИК, из Листа Г1;
  • номер иностранной организации, с использованием которой налогоплательщик осуществляет косвенное участие в КИК, из Листа Г2.

В полях «Доля прямого участия (в процентах)» указывается:

  • в отношении первого участника последовательности - доля прямого участия налогоплательщика в последующей иностранной (российской) организации или КИК;
  • в отношении каждого следующего участника последовательности - доля прямого участия предыдущего участника последовательности в последующей иностранной (российской) организации или КИК.

В полях «Доля косвенного участия (в процентах)» указывается:

  • в отношении первого участника последовательности данное поле не заполняется;
  • в отношении каждого следующего участника последовательности - доля косвенного участия налогоплательщика в каждой последующей иностранной (российской) организации или КИК.

Внимание!
Если налогоплательщик принимает участие в КИК через несколько последовательностей участия, то Лист Г заполняется в отношении каждой такой последовательности участия.



Лист Г1. Сведения о российской организации, с использованием которой налогоплательщик осуществляет косвенное участие в контролируемой иностранной компании

В Листе Г1 отражаются сведения о российской организации, с использованием которой налогоплательщик косвенно участвует в КИК.

Внимание!
Если налогоплательщик принимает участие в КИК через несколько российских организаций, то в отношении каждой из них заполняется отдельный Лист Г1.

В поле «Номер российской организации» указывается присвоенный самостоятельно налогоплательщиком уникальный номер.

В поле «ОГРН» указывается основной государственный регистрационный номер организации.

В соответствующих полях указываются ИНН и КПП российской организации.

В поле «Полное наименование» отражается наименование организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах.



Лист Г2. Сведения об иностранной организации, с использованием которой налогоплательщик осуществляет косвенное участие в контролируемой иностранной компании

Лист Г2 применяется, чтобы указать данные об иностранной организации, с использованием которой налогоплательщик косвенно участвует в КИК, но не является контролирующим лицом в отношении этой иностранной организации.

Внимание!
Если налогоплательщик принимает участие в КИК через несколько иностранных организаций, то в отношении каждой из них заполняется отдельный Лист Г2.

В поле «Номер иностранной организации» указывается присвоенный самостоятельно налогоплательщиком уникальный номер.

В поле «Наименование иностранной организации» указывается полное наименование иностранной организации в русской и латинской транскрипции.

В поле «Код государства (территории) регистрации (инкорпорации)» в соответствии с ОКСМ выбирается код государства, в котором зарегистрирована иностранная организация.

В поле «Регистрационный номер (номера) в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги» указывается регистрационный номер (при наличии), присвоенный иностранной организации в государстве, где она зарегистрирована.

В поле «Код (коды) налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги» указывается код налогоплательщика (при наличии), присвоенный иностранной организации в государстве, где она зарегистрирована.

В поле «Адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации)», указывается полный юридический адрес иностранной организации в государстве, на территории которого она зарегистрирована.



Приложение 1. Коды оснований для признания налогоплательщика контролирующим лицом КИК

Код Основание
101 Доля участия физического или юридического лица в иностранной организации составляет более 25% (пп. 1 п. 3 ст. 25-13 НК РФ)
102 Доля участия физического или юридического лица в иностранной организации составляет более 10% при условии, что доля участия всех налоговых резидентов РФ в этой организации составляет более 50% (пп. 2 п. 3 ст. 25-13 НК РФ)
103 Лицо, осуществляющее контроль над иностранной организацией в своих интересах (п. 6 ст. 25-13 НК РФ)
104 Лицо, осуществляющее контроль над иностранной организацией в интересах супруга (супруги) (п. 6 ст. 25-13 НК РФ)
105 Лицо, осуществляющее контроль над иностранной организацией в интересах несовершеннолетних детей (п. 6 ст. 25-13 НК РФ)
106 Лицо, являющееся учредителем иностранной структуры без образования юридического лица и имеющее право прямо или косвенно получать прибыль этой структуры (пп. 1 п. 10 ст. 25-13 НК РФ)
107 Лицо, являющееся учредителем иностранной структуры без образования юридического лица и имеющее право распоряжаться прибылью (или ее частью) этой структуры (пп. 2 п. 10 ст. 25-13 НК РФ)
108 Лицо, являющееся учредителем иностранной структуры без образования юридического лица и сохранившее право на имущество, переданное этой структуре (пп. 3 п. 10 ст. 25-13 НК РФ)
109 Лицо, являющееся учредителем иностранной структуры без образования юридического лица и осуществляющее над этой структурой контроль (п. 8 ст. 25-13 НК РФ)
110 Лицо, не являющееся учредителем иностранной структуры без образования юридического лица, но осуществляющее над этой структурой контроль и имеющее право на получение дохода (пп. 1 п. 12 ст. 25-13 НК РФ)
111 Лицо, не являющееся учредителем иностранной структуры без образования юридического лица, но осуществляющее над этой структурой контроль и распоряжающееся ее имуществом (пп. 2 п. 12 ст. 25-13 НК РФ)
112 Лицо, не являющееся учредителем иностранной структуры без образования юридического лица, но осуществляющее над этой структурой контроль и имеющее право на получение имущества в случае ликвидации структуры либо расторжения договора (пп. 3 п. 12 ст. 25-13 НК РФ)



Приложение 2. Коды видов участия налогоплательщика в иностранной организации

Код Вид участия
201 Налогоплательщик осуществляет прямое участие в иностранной организации
202 Налогоплательщик осуществляет косвенное участие в иностранной организации
203 Налогоплательщик осуществляет как прямое, так и косвенное участие в иностранной организации (смешанное участие)
204 Налогоплательщик осуществляет участие в иностранной организации совместно с супругом и (или) несовершеннолетними детьми
205 Налогоплательщик осуществляет участие в иностранной организации совместно с налоговыми резидентами РФ (пп. 2 п. 3 ст. 25-13 НК РФ)



Приложение 3. Коды основания освобождения от налогообложения прибыли КИК

Код Основание
1001 КИК является некоммерческой организацией, которая в соответствии со своим личным законом не распределяет полученную прибыль (доход) между акционерами или иными лицами (пп. 1 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ)
1002 КИК образована в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС и имеет постоянное местонахождение в этом государстве (пп. 2 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ)
1003 Эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли) для КИК, определяемая по итогам периода, за который в соответствии с личным законом такой организации составляется финансовая отчетность за финансовый год, составляет не менее 75 % средневзвешенной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций (пп. 3 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ)
1004 КИК является одной из следующих компаний:
- активной иностранной компанией;
- активной иностранной холдинговой компанией;
- активной иностранной субхолдинговой компанией (пп. 4 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ)
1005 КИК является банком или страховой организацией, осуществляющими деятельность в соответствии со своим личным законом на основании лицензии или иного специального разрешения на осуществление банковской или страховой деятельности (пп. 5 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ)
1006 КИК является одной из следующих компаний:
- эмитентом обращающихся облигаций;
- организацией, уполномоченной на получение процентных доходов, подлежащих выплате по обращающимся облигациям;
- организацией, которой были уступлены права и обязанности по выпущенным обращающимся облигациям, эмитентом которых является другая иностранная организация (пп. 6 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ)
1007 КИК участвует в проектах по добыче полезных ископаемых, осуществляемых на основании заключаемых соглашений о разделе продукции, концессионных или иных аналогичных соглашений, заключаемых на условиях распределения риска (пп. 7 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ)
1008 КИК является оператором нового морского месторождения углеводородного сырья или непосредственным акционером (участником) оператора нового морского месторождения углеводородного сырья (пп. 8 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ)