Как заполнить? | НД по НДС иностранной организации | СБИС Электронная отчетность и документооборот
НД по НДС иностранной организации
1151115

Строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе декларации указываются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

  • Титульный лист
  • Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
  • Раздел 2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет
  • Раздел 3. Сведения (информация) об оказанных иностранными организациями услугах в электронной форме, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) налогом на добавленную стоимость

Титульный лист

В титульном листе декларации указываются сведения об иностранной организации.

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации автоматически проставляется «0», в уточненной за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Налоговый период (код)» автоматически отражается код налогового периода.

В поле «Отчетный год» автоматически указывается год, за налоговый период которого сдается декларация.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется декларация. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

В блоке «Сведения об иностранной организации» указываются:

  • код страны, который выбирается из ОКСМ;
  • полное наименование иностранной организации, соответствующее наименованию, указанному в уведомлении о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

В поле «Номер контактного телефона» указывается номер телефона, по которому можно связаться с иностранной организацией (ее представителем).

В соответствующем поле автоматически указывается дата составления декларации.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю: » указывается:

  • «1» - если декларация представляется иностранной организацией (налоговым агентом),
  • «2» - если документ подается представителем организации (налогового агента).

При этом указывается ФИО руководителя организации (налогового агента) либо представителя, а также наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

В разделе 1 отражаются суммы налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период, по данным иностранной организации.

По строке 100 указывается код муниципального образования в соответствии с ОКТМО, на территории которого находится налоговый орган, осуществляющий администрирование налога. При заполнении данной строки код выбирается из классификатора.

По строке 110 из справочника выбирается код бюджетной классификации, на который перечисляется подлежащий уплате налог, отражаемый по строке 130.

По строке 120 отражается общая стоимость оказанных иностранными организациями на территории России услуг:

стр. 120 = стр. 245 раздел 2

По строке 130 указывается общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет:

стр. 130 = стр. 260 раздел 2

Раздел 2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

Раздел 2 заполняют иностранные организации - налогоплательщики и налоговые агенты при оказании физическим лицам услуг в электронной форме, облагаемых налогом в соответствии с НК РФ.

По строке 200 выбирается признак иностранной организации:

  • если иностранная организация, оказывающая электронные услуги, осуществляет расчеты с физическими лицами непосредственно, то указывается признак «1 - налогоплательщик»;
  • если иностранная организация оказывает услуги с участием иностранной организации – посредника (либо нескольких посредников), то указывается признак «2 - налоговый агент».

Далее нужно «Добавить строку» и выбрать из справочника код вида оказанной услуги.

Затем в отношении данного вида услуги по кнопке «Добавить сведения» указываются следующие показатели:

  • по строке 210 - стоимость услуги с учетом суммы налога в валюте платежа;
  • по строке 220 - код валюты в соответствии с ОКВ, в которой иностранная организация получила оплату (частичную оплату);
  • по строке 230 - официальный курс валюты ЦБ РФ к рублю на последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) за оказанные услуги иностранной организации;
  • по строке 240 - стоимость услуги с учетом суммы налога в пересчете на российские рубли, которая рассчитывается следующим образом:

стр. 240 = стр. 210 * стр. 230

Внимание!
В случае если курс единицы иностранной валюты к рублю установлен за 10, 100, 1000 единиц, то полученное произведение делится соответственно на 10, 100, 1000 единиц.

Внимание!
В том случае, если иностранная организация получает оплату (частичную оплату) оказанных услуг в нескольких видах валют, то вышеперечисленные показатели заполняются по каждому виду валюты, а также в отношении определенного вида оказанной услуги.

По строке 245 автоматически отражается итоговая стоимость услуги соответствующего вида в рублях.

По строке 250 указывается расчетная налоговая ставка 15,25%, по которой исчисляется сумма НДС, подлежащая уплате иностранными организациями.

По строке 260 автоматически рассчитывается сумма налога по каждому виду оказанных услуг:

стр. 260 = стр. 245 * стр. 250 / 100

Раздел 3. Сведения (информация) об оказанных иностранными организациями услугах в электронной форме, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) налогом на добавленную стоимость

Раздел 3 предназначен для тех иностранных организаций, которые оказывают услуги, не подлежащие налогообложению, в частности, услуги по предоставлению физическим лицам прав на использование программ для ЭВМ, БД через сеть «Интернет» на основании лицензионного договора.

По строке 300 выбирается признак иностранной организации:

  • если иностранная организация, оказывающая электронные услуги, осуществляет расчеты с физическими лицами непосредственно, то указывается признак «1 - налогоплательщик»;
  • если иностранная организация оказывает услуги с участием иностранной организации – посредника (либо нескольких посредников), то указывается признак «2 - налоговый агент».

Далее нужно «Добавить строку» и выбрать из справочника код вида оказанной услуги, освобождаемой от налогообложения.

Затем в отношении данного вида услуги по кнопке «Добавить сведения» указываются следующие показатели:

  • по строке 310 - стоимость услуги в валюте платежа;
  • по строке 320 - код валюты в соответствии с ОКВ, в которой иностранная организация получила оплату (частичную оплату);
  • по строке 330 - официальный курс валюты ЦБ РФ к рублю на последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) за оказанные услуги иностранной организации;
  • по строке 340 - стоимость услуги в пересчете на российские рубли, которая рассчитывается следующим образом:

стр. 340 = стр. 310 * стр. 330

Внимание!
В случае если курс единицы иностранной валюты к рублю установлен за 10, 100, 1000 единиц, то полученное произведение делится соответственно на 10, 100, 1000 единиц.

По строке 345 автоматически отражается итоговая стоимость услуги соответствующего вида в рублях, не подлежащая налогообложению.