Действующий формат (c 01.01.16) Версия 5.04 Бухгалтерский баланс кредитной организации (публикуемая форма) - 0409806

Порядок заполнения бухгалтерского баланса

В заголовочной части баланса автоматически из карточки регистрации клиента указываются следующие реквизиты:

  • код территории в соответствии с общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления Российской Федерации (ОКАТО). До утверждения новой формы баланса в поле «ОКАТО» рекомендуется указывать код по ОКТМО;
  • код кредитной организации в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций (ОКПО);
  • регистрационный номер или порядковый номер кредитной организации;
  • банковский идентификационный код (БИК);
  • полное и сокращенное название кредитной организации;
  • адрес организации в соответствии с учредительными документами;
  • код налогового органа, в котором состоит на учете кредитная организация.

По каждой из строк баланса показатели отражаются по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

Баланс заполняется по данным бухгалтерского учета. Формирование показателей бухгалтерского баланса осуществляется на основании разработочной таблицы и отчета по форме 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации».

Внимание!
В случае если остатки по каким-либо балансовым счетам за отчетный период не включены в баланс ввиду их отсутствия в разработочной таблице, их следует отражать по той статье баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом балансовом счете, либо по статьям «Прочие активы» и «Прочие обязательства» - в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).

№ строки Наименование статьи Что отражается Порядок отражения
(номера балансовых счетов и расшифровок)
I. АКТИВЫ
1 Денежные средства Наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, драгоценные металлы и камни, принадлежащие кредитной организации 202 + 20302 + 20303 + 20305 + 204
2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации Денежные средства кредитной организации на корреспондентских, накопительных, клиринговых и прочих счетах в ЦБ РФ 30102 + 30104 + 30106 + 30125 + 30202 + 30204 + 30208 + 30210 + А30215/2 + 30224 + 30228 + 30235 + 30417 + 30419 - А/3.3 - А/3.4
2.1 Обязательные резервы Суммы обязательных резервов кредитной организации по рублевым счетам и счетам в иностранной валюте, депонированные в ЦБ РФ 30202 + 30204
3 Средства в кредитных организациях Средства, размещенные на депозитных и корреспондентских счетах, на торговых, клиринговых и прочих банковских счетах в других кредитных организациях 20315 + 20316 + 30110 + 30114 + 30118 + 30119 + 30213 + 30215 - А30215/2 - 30410 + 30413 + 30416 + 30418 - 30420 - 30421 - 30422 - 30423 + 30424 + 30425 + 30427 + А/3.3 + А/3.4 + А/3.2 - А/3.1 *
4 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Вложения в долговые обязательства и долевые ценные бумаги 501 (А - П) + 506 (А - П) + 52601 + А50505/4 - А50507/4
5 Чистая ссудная задолженность Сумма задолженности по предоставленным юридическим и физическим лицам кредитам и займам, а также прочим размещенным средствам 20311 + 20312 + 20317 + 20318 + 319 + 320 (А - П) + 321 (кроме 32115) + 322 (А - П) + 323 (кроме 32311) + 324 (кроме 32403) + 32902 + (40111 - 40110) ** + 40308 + 441 (А - П) + 442 (А - П) + 443 (А - П) + 444 (А - П) + 445 (А - П) + 446 (А - П) + 447 (А - П) + 448 (А - П) + 449 (А - П) + 450 (А - П) + 451 (А - П) + 452 (А - П) + 453 (А - П) + 454 (А - П) + 455 (А - П) + 456 (кроме 45615) + 457 (кроме 45715) + 458 (кроме 45818) + 460 (А - П) + 461 (А - П) + 462 (А - П) + 463 (А - П) + 464 (А - П) + 465 (А - П) + 466 (А - П) + 467 (А - П) + 468 (А - П) + 469 (А - П) + 470 (А - П) + 471 (А - П) + 472 (А - П) + 473 (кроме 47308) + 47402 + 47410 + 47431 + 477 (А - П) + 478 (А - П) + 512 (А - П) + 513 (А - П) + 514 (А - П) + 515 (А - П) + 516 (кроме 51610) + 517 (кроме 51710) + 518 (кроме 51810) + 519 (кроме 51910) + 60315 + А/5.1 * + А/5.3 - А/3.2 - А/5.2 - А/9.3
6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Вложения в долговые обязательства и долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, средства долевого участия в дочерних и зависимых АО и пр. 502 (А - П) + 507 (А - П) + 601 (А - П) + 602 (А - П) + А50505/6.1 - А50507/6.2 + А50719/17
6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации Средства долевого участия в дочерних и зависимых АО и пр. 601 (А - П) + А/6.4 - А60206/6.3
7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения Долговые обязательства, удерживаемые до погашения и не погашенные в срок 503 (А - П) + 505 (А - П) - А50505/6.1 + А50507/6.2 + А50319/17 - А50505/4 + А50507/4
8 Требования по текущему налогу на прибыль Требования по уплате текущего налога на прибыль А60302/8
9 Отложенный налоговый актив Сумма налога на прибыль, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах 61702 + 61703
10 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы Стоимость имущества, принадлежащего кредитной организации 604 (А - П) - 606 + 607 (А - П) + 60804 - 60805 + 609 (А - П) + 610 (А - П)
11 Прочие активы Прочие активы, не отраженные в других строках данного раздела 20308 + 20319 + 20320 + 30211 + (30221 - 30222) *** + (30233 - 30232) *** + 303 *** + 30602 + 325 (А - П) + (40908 - 40907) *** + 459 (А - П) + 474 (А) (кроме 47402, 47410, 47431) + 479 (А - П) + 509 (А - П) + 52503 + 603(А) (кроме 60315) + 614 - 30226 + А30226/3.1 + А40109/9.1 - А60302/8 - А/5.3 - А/9.2 + А/9.3
12 Всего активов Стоимость всех активов кредитной организации стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5 + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 (рассчитывается автоматически)
II. ПАССИВЫ
13 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации Задолженность кредитной организации по кредитам, депозитам и прочим средствам, полученным от ЦБ РФ 312 + 31701 + 31704 + 31801 + 31804 + 32901
14 Средства кредитных организаций Заемные средства, предоставленные другими кредитными организациями 20313 + 20314 + 301 (П) (кроме 30126) + 30219 + 30230 + 30231 + 30236 + 30411 + 30412 + 30414 + 30415 + 313 + 314 + 315 + 316 + 31702 + 31703 + 31802 + 31803 + А/12 - А/14.1
15 Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями Сумма обязательств по средствам, полученным от клиентов, не являющихся кредитными организациями 20309 + 20310 + 30220 + 30223 + 30227 + 30601 + 30606 + 40101 + 40105 + 40106 + (40108 - (40109 - А40109/5.1 - А40109/9.1) + (40110 - 40111) ** + 40116 + 402 + 403 (П) (кроме 40312) + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409 (П) (кроме 40907) + 410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 + 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440 + 47401 + 47418 + 476 (кроме 47608, 47609) + А/13.2 - А/12 - А/14.2
15.1 Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей Суммы вкладов физических лиц, в том числе ИП на счетах кредитной организации 40802 + 40803 + 40813 + 40817 + 40820 + 423 + 426 + 47603 + 47605 + A/13.1 + A/13.2
16 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Обязательства по поставке ценных бумаг, по возврату проданного обеспечения и т.д. 52602 + А/14.1 + А/14.2
17 Выпущенные долговые обязательства Векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, облигации, выпущенные кредитной организацией 520 + 521 + 522 + 523 + 524 (кроме 52402, 52405, 52407) - А/13.2
18 Обязательство по текущему налогу на прибыль Обязательства по уплате текущего налога на прибыль А60301/16
19 Отложенное налоговое обязательство Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в будущих отчетных периодах 61701
20 Прочие обязательства Обязательства перед филиалами, перед клиентами по операциям с иностранной валютой, по выпущенным ценным бумагам, обязательства по прочим операциям (30222 - 30221) *** + (30232 - 30233) *** + 303 *** + 30603 + 30604 + 40312 + (40907 - 40908) *** + 47403 + 47405 + 47407 + 47411 + 47412 + 47414 + 47416 + 47419 + 47422 + 47426 + 47608 + 47609 + 504 + 52402 + 52405 + 52407 + 52501 + 603 (П) (кроме 60324) + 60806 + 613 + 61501 + А102/16 - А60301/16
21 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон Сумма резервов на случай убытка по обязательствам кредитного характера 20321 + 30126 + 30607 + 32115 + 32311 + 32403 + 45615 + 45715 + 45818 + 47308 + 47425 + 51610 + 51710 + 51810 + 51910 + 60324 + А/17 * - А20321/3.1 - А30126/3.1 - А/5.2 - А/9.2
22 Всего обязательств Сумма всех обязательств кредитной организации стр. 13 + стр. 14 + стр. 15 + стр. 16 + стр. 17 + стр. 18 + стр. 19 + стр. 20 + стр. 21 (рассчитывается автоматически)
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
23 Средства акционеров (участников) Сумма взносов акционеров в уставный капитал кредитной организации 102 - А102/16
24 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) Стоимость акций (долей), выкупленных кредитной организацией у акционеров 105
25 Эмиссионный доход Сумма дохода в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью 10602
26 Резервный фонд Суммы отчислений, направленные на формирование (пополнение) резервного фонда 10701
27 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив) Результат от переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 10603 - 10605 - 10610 + А10610/28 + 10609
28 Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство Прирост (уменьшение) стоимости имущества в результате переоценки 10601 - А10610/28
29 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет Сумма нераспределенной прибыли, полученной за прошлые отчетные периоды По состоянию на 1 апреля:
108 - 109 + (707(П) - 707(А) + 70801 - 70802)
30 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период Сумма неиспользованной прибыли, полученной в отчетном периоде По состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября:
706 (П - А)
По состоянию на 1 января: 70801 - 70802
31 Всего источников собственных средств Сумма всех источников собственных средств кредитной организации стр. 23 + стр. 24 + стр. 25 + стр. 26 + стр. 27 + стр. 28 + стр. 29 + стр. 30 (рассчитывается автоматически)
IV.ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
32 Безотзывные обязательства кредитной организации Стоимость ценных бумаг, полученных от контрагентов по операциям, совершаемым на возвратной основе, обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг и др. 91003 + 91004 + 91010 + 91314 + 91316 + 91317 + 91319 + 91705 + 963 + 964 + 965 + 966 + 967 + 969 + 970 + 971
33 Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства Балансовая стоимость имущества, переданная кредитной организацией в качестве обеспечения исполнения обязательств за третьих лиц 91315
34 Условные обязательства некредитного характера Суммы по неурегулированным на отчетную дату спорам, по неразрешенным разногласиям по уплате неустойки (пеней, штрафов) и по прочим условным обязательствам 91318

* - Для формирования статей бухгалтерского баланса (публикуемая форма) банками используются расшифровки балансовых счетов отчетности по форме 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации», первая цифра кода которых после символа «/» совпадает с номером статьи баланса. Например, запись «А/3.1» означает, что при формировании статьи «Средства в кредитных организациях» используется сумма всех корректировок, оканчивающихся на «/3.1», то есть: (А20321/3.1 + А30126/3.1 + А30226/3.1).
** - Балансовые счета № 40110 и 40111 включаются в статью «Чистая ссудная задолженность», если складывается активное сальдо, и в статью «Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями» - если пассивное.
*** - Балансовые счета № 30221 и 30222, 30232 и 30233, 303, 40907 и 40908 включаются в статью «Прочие активы», если складывается активное сальдо, и в статью «Прочие обязательства» - если пассивное.


Расшифровки, используемые для формирования бухгалтерского баланса

Код
обозначения
расшифровки
Определение расшифровки
А102/16 Балансовый счет № 102 в части незарегистрированного уставного капитала кредитной организации
А10610/28 Балансовый счет № 10610 в части отложенного налогового обязательства по переоценке основных средств
А20321/3.1 Балансовые счета № 20321, 30126, 30226 в части сформированных в соответствии с Положением Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П резервов на возможные потери по остаткам средств на корреспондентских счетах «НОСТРО» и на иных счетах, используемых для межбанковских расчетов
А30126/3.1
А30226/3.1
A30215/2 Балансовый счет № 30215 в части денежных средств участников платежной системы, внесенных в гарантийный фонд платежной системы, в случае если центральным платежным клиринговым контрагентом выступает Банк России
А/3.2 Балансовые счета № 20317, 20318 в части просроченной задолженности по депозитным счетам в драгоценных металлах, открытым в кредитных организациях
A/3.3 Балансовые счета № 30420, 30421 в части денежных средств участников клиринга, зачисленных на клиринговые банковские счета, открытые в Банке России, для индивидуального клирингового обеспечения
A/3.4 Балансовые счета № 30422, 30423 в части денежных средств участников клиринга, зачисленных на клиринговые банковские счета, открытые в Банке России, для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
А40109/5.1 Балансовый счет № 40109 в части задолженности клиентов по средствам федерального бюджета, выделенным на возвратной основе по отдельным государственным программам, при отсутствии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Министерством финансов Российской Федерации и (или) соответствующим федеральным органом исполнительной власти, условия о том, что кредитная организация выполняет исключительно агентские функции или функции комиссионера
А40109/9.1 Балансовый счет № 40109 в части начисленных процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе по отдельным государственным программам, при наличии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Министерством финансов Российской Федерации и (или) соответствующим федеральным органом исполнительной власти, условия о том, что кредитная организация выполняет исключительно агентские функции или функции комиссионера
А50505/4 Балансовый счет № 50505 в части долговых обязательств, не погашенных в срок, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А50505/6.1 Балансовый счет № 50505 в части долговых обязательств, не погашенных в срок, имеющихся в наличии для продажи
А50507/4 Балансовый счет № 50507 в части резервов на возможные потери, сформированных под долговые обязательства, не погашенные в срок, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А50507/6.2 Балансовый счет № 50507 в части резервов на возможные потери, сформированных под долговые обязательства, не погашенные в срок, имеющиеся в наличии для продажи
А50319/17 Балансовые счета № 50319, N 50719 в части резервов на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон, сформированных в соответствии с Указанием Банка России от 22 июня 2005 года № 1584-У
А50719/17
А/5.2 Балансовые счета № 20321, 32115, 32311, 32403, 45615, 45715, 45818, 47308, 47425, 51610, 51710, 51810, 51910, 60324 в части резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, сформированных в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П
А/5.3 Балансовые счета № 47407 - 47408, 47423, 60312 в части требований кредитной организации по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов); балансовый счет № 47404 в части прочих размещенных средств, признаваемых ссудами в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России № 254-П
А60206/6.3 Балансовый счет № 60206 в части резервов на возможные потери, сформированных под инвестиции в дочерние и зависимые юридические лица, созданные в любой организационно-правовой форме, кроме акционерного общества
А60301/16 Балансовый счет № 60301 в части обязательств по уплате текущего налога на прибыль
А60302/8 Балансовый счет № 60302 в части требований по уплате текущего налога на прибыль
А/6.4 Балансовые счета № 60201, 60202, 60203, 60204, 60205 в части инвестиций в дочерние и зависимые юридические лица, созданные в любой организационно-правовой форме, кроме акционерного общества
А/9.2 Балансовые счета № 30607, 47425, 60324 в части резервов на возможные потери по прочим активам, сформированных в соответствии с Положением Банка России № 283-П
А/9.3 Балансовые счета № 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519 в части чистых начисленных процентных доходов и дисконта по приобретенным (учтенным) кредитной организацией векселям (за вычетом резерва на возможные потери по ним)
А/12 Балансовый счет № 30601 в части средств клиентов - кредитных организаций по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами; балансовый счет № 47418 в части средств, списанных с корреспондентских счетов клиентов - кредитных организаций, но не проведенных по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств
А/13.1 Балансовые счета № 40804, 40805, 40806, 40809, 40812, 40814, 40815, 40818, 40819, 40821, 421 в части остатков на лицевых счетах по учету денежных средств физических лиц и индивидуальных предпринимателей, подлежащих отражению в отчетности по форме 0409345
А/13.2 Балансовые счета № 522 и 52404 в части остатков на лицевых счетах по учету сберегательных сертификатов, подлежащих отражению в отчетности по форме 0409345
А/14.1 Балансовые счета № 315, 316 в части обязательств по возврату кредитору - кредитной организации заимствованных ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А/14.2 Балансовые счета № 423, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440 в части обязательств по возврату кредитору, не являющемуся кредитной организацией, заимствованных ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток