Устаревший (с 01.01.19 по 30.09.20) Версия 5.06

Сведения из дополнительных листов книги покупок

0000081

Общие сведения
Как заполнить
Формат
Бланк: Сведения из дополнительных листов книги покупок
Скачать бланк

Кто должен подавать декларацию

1) Организации и ИП, осуществляющие определенные финансово-хозяйственные операции. Для большинства субъектов к таким операциям относятся: реализация товаров, оказание услуг и выполнение работ.

2) Налоговые агенты, т.е. те организации и ИП, которые удерживают и перечисляют НДС за другие организации в определенных случаях (например, при покупке или аренде имущества у органов государственной власти; при покупке товаров (выполнении работ или оказании услуг) у иностранных компаний и др.).

Если организация или ИП применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД или ПСН) либо освобождены от уплаты налога (по сумме выручки) и при этом не являются налоговыми агентами, то им не нужно сдавать декларацию (за исключением тех организаций и ИП, которые выставили своим покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС).

Срок подачи декларации

Сдавать декларацию нужно ежеквартально – не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (налоговый период по НДС – квартал). Сроки подачи декларации за налоговые периоды 2019 года следующие:

  • за I квартал 2019 г. - 25.04.2019;
  • за II квартал 2019 г. - 25.07.2019;
  • за III квартал 2019 г. - 25.10.2019;
  • за IV квартал 2019 г. - 27.01.2020.

Какие разделы заполнять

Налоговая декларация по НДС включает в себя титульный лист и 12 разделов.

Как правило, не требуется заполнять все разделы декларации. Всё зависит от того, какие операции совершались в налоговом периоде.

Рассмотрим, какие разделы нужно заполнять в зависимости от конкретных ситуаций:

Операции, которые были совершены в налоговом периоде Разделы, которые нужно заполнить
Все лица, которые подают налоговую декларацию Титульный лист
Раздел 1
Вы приобретали и (или) продавали товары, оказывали услуги или выполняли какие-либо работы на территории Российской Федерации Раздел 3 приложением 1, приложением 2)
Раздел 8 приложением)
Раздел 9приложением)
Вы осуществляли экспортные операции, т.е. продавали товары, выполняли работы или оказывали услуги за пределами территории Российской Федерации Раздел 4
Раздел 5
Раздел 6
Вы совершали операции только как налоговый агент Раздел 2
Вы продавали товары, оказывали услуги или выполняли работы, освобожденные от НДС (например, реализация медицинских товаров и услуг, ритуальных, образовательных услуг и др. в соответствии с п. 2 ст. 146, ст. 147-149 Налогового кодекса РФ) Раздел 7
Вы осуществляли свою деятельность на основе договоров комиссии, агентских договоров, договоров транспортной экспедиции или выполняли функции застройщика Раздел 10
Раздел 11
Если Вы выставляли своим покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, но при этом являетесь:
- спецрежимником, т.е находитесь на УСН, ЕНВД или ПСН;
- освобожденным от НДС по сумме выручки;
- совершаете операции, освобожденные от НДС
Раздел 12

Проверка налоговой декларации

Когда все необходимые разделы налоговой декларации будут заполнены, необходимо провести её проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Сверка книги покупок и продаж

В программе «СБИС: Электронная отчетность» всем организациям и ИП, представляющим налоговые декларации по НДС в электронном виде, предлагается новый сервис «Сверка книги продаж и книги покупок».

Этот сервис проанализирует всю информацию о юридических лицах и ИП, с которыми вы работаете. Присвоенный каждому контрагенту статус поможет понять, с кем из них могут возникнуть проблемы и необходимо заранее провести сверку.

Анализируете полученные результаты и уже можете исправить расхождения по счетам-фактурам, заранее, до момента сдачи декларации в налоговый орган.

Это позволит заблаговременно предупредить возможные требования со стороны ФНС.

Как заполнить

Приложение 1 к разделу 8. Сведения из дополнительных листов книги покупок

Приложение 1 к разделу 8 декларации заполняется в случаях внесения изменений в книгу покупок по истечении налогового периода, за который представляется декларация, т.е. при составлении уточненных деклараций. При внесении изменений в книгу покупок следует оформить дополнительные листы.

Приложение заполняется в том же порядке, что и раздел 8. Разница лишь в том, что данные для заполнения приложения берутся из дополнительных листов книги покупок.

Комментарии и разъяснения

Какие коды операций можно указывать в приложении 1 к разделу 8 декларации по НДС?

С целью правильного указания кодов операций в разделах 8-11 декларации налоговыми органами были подготовлены Примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием КВО.

В соответствии с этими Примерами и письмами ФНС (от 16.01.2018 № СД-4-3/480@, от 09.01.2018 № СД-4-3/10@) в приложении 1 к разделу 8 могут указываться следующие коды операций:

№ п/п Код вида операции Наименование вида операции
1 01 Отгрузка (приобретение) товаров (работ, услуг)
2 02 Получение (перечисление) авансовых платежей
3 06 Операции, совершаемые налоговыми агентами (ст. 161 НК)
4 13 Подрядные работы по капитальному строительству
5 15 Регистрация посредником в одном счете-фактуре собственных товаров и товаров комитента
6 16 Возврат товаров от покупателя – неплательщика НДС
7 17 Возврат товаров от покупателя – физического лица
8 18 Корректировка реализации товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения
9 19 Ввоз товаров из ЕАЭС
10 20 Ввоз товаров из стран, кроме ЕАЭС
11 22 Вычет НДС с ранее полученного аванса или при возврате аванса
12 23 Приобретение услуг, оформленных БСО (п. 7 ст. 171 НК)
13 24 Вычет НДС по экспортным операциям (абз. 2 п. 9 ст. 165, п. 10 ст. 171 НК)
14 25 Восстановление НДС при использовании товаров в операциях, облагаемых по 0%
15 26 Реализация товаров (получение авансов) покупателям – неплательщикам НДС, в т.ч. физическим лицам
16 27 Составление посредником сводного счета-фактуры при реализации (приобретении) товаров
17 28 Составление посредником сводного счета-фактуры на аванс
18 32 Принятие к вычету НДС по товарам, ввезенным на территорию Калининградской ОЭЗ (п. 14 ст. 171 НК)
19 34 Корректировка стоимости отгрузок сырых шкур и лома в сторону уменьшения
20 36 Вычет НДС по товарам, по которым иностранцу была выплачена компенсация (система «tax free»)
21 41 Вычет НДС при перечислении аванса в счет поставки сырых шкур и лома («как за покупателя»)
22 42 Вычет НДС при отгрузке сырых шкур и лома («как за покупателя»), в т.ч. при увеличении стоимости отгрузки
23 43 Вычет НДС с аванса после отгрузки сырых шкур и лома («как за продавца»)
24 44 Вычет НДС при уменьшении стоимости отгрузок сырых шкур и лома («как за продавца»)

Порядок заполнения уточненной декларации

Уточненную декларацию заполняют по той же форме, что и первичную. В состав данной декларации включают:

  • - все разделы, которые присутствовали в ранее поданной декларации (даже если в них не было ошибок);
  • - дополнительные разделы, в которых нужно отразить данные, не указанные в первичной декларации.

Для создания уточненной декларации нужно:

  • - на титульном листе в поле «Номер корректировки» указать порядковый номер уточненной декларации;
  • - в поле «Корректировка. Ранее представленные сведения» выбрать признак актуальности ранее поданных сведений.

Признак «не требуется исправлять» указывается, если ранее отправленные сведения раздела отражены верно и не требуют корректировки. В этом случае такой раздел повторно в составе уточненной декларации не отправляется.

Признак «требуется исправить» указывается, если ранее отправленные сведения были отражены с ошибками или вообще не указаны. В таком случае данный раздел с внесенными в него изменениями повторно отправляется в составе уточненной декларации. Для создания и заполнения раздела, которого не было в первичной декларации, также выбирается этот признак.

Формат
Открыть мой документ