Устаревший (с 01.01.17 по 31.12.18) Версия 5.05

Сведения из дополнительных листов книги продаж

0000091

Общие сведения
Как заполнить
Формат
Бланк: Сведения из дополнительных листов книги продаж
Скачать бланк

Кто должен подавать декларацию

1) Организации и ИП, осуществляющие определенные финансово-хозяйственные операции. Для большинства субъектов к таким операциям относятся: реализация товаров, оказание услуг и выполнение работ.

2) Налоговые агенты, т.е. те организации и ИП, которые удерживают и перечисляют НДС за другие организации в определенных случаях (например, при покупке или аренде имущества у органов государственной власти; при покупке товаров (выполнении работ или оказании услуг) у иностранных компаний и др.).

Если организация или ИП применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН) либо освобождены от уплаты налога (по сумме выручки) и при этом не являются налоговыми агентами, то им не нужно сдавать декларацию (за исключением тех организаций и ИП, которые выставили своим покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС) (письма ФНС России от 04.06.2015 № ГД-4-3/9650@, от 19.02.2016 № ЕД-3-15/679).

Срок подачи декларации

Сдавать декларацию нужно ежеквартально – не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (налоговый период по НДС - квартал). Сроки подачи декларации за налоговые периоды 2018 года следующие:

  • за I квартал 2018 г. - 25.04.2018;
  • за II квартал 2018 г. - 25.07.2018;
  • за III квартал 2018 г. - 25.10.2018;
  • за IV квартал 2018 г. - 25.01.2019.

Какие разделы заполнять

Налоговая декларация по НДС включает в себя титульный лист и 12 разделов.

Как правило, не требуется заполнять все разделы декларации. Всё зависит от того, какие операции совершались в налоговом периоде.

Рассмотрим, какие разделы нужно заполнять в зависимости от конкретных ситуаций:

Операции, которые были совершены в налоговом периоде Разделы, которые нужно заполнить
Все лица, которые подают налоговую декларацию Титульный лист
Раздел 1
Вы приобретали и (или) продавали товары, оказывали услуги или выполняли какие-либо работы на территории Российской Федерации Раздел 3 приложением 1, приложением 2)
Раздел 8 приложением)
Раздел 9 приложением)
Вы осуществляли экспортные операции, т.е. продавали товары, выполняли работы или оказывали услуги за пределами территории Российской Федерации Раздел 4
Раздел 5
Раздел 6
Вы совершали операции только как налоговый агент Раздел 2
Вы продавали товары, оказывали услуги или выполняли работы, освобожденные от НДС (например, реализация медицинских товаров и услуг, ритуальных, образовательных услуг и др. в соответствии с п. 2 ст. 146, ст. 147-149 Налогового кодекса РФ) Раздел 7
Вы осуществляли свою деятельность на основе договоров комиссии, агентских договоров, договоров транспортной экспедиции или выполняли функции застройщика Раздел 10
Раздел 11
Если Вы выставляли своим покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, но при этом являетесь:
- спецрежимником, т.е находитесь на УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентной системе;
- освобожденным от НДС по размеру выручки (не более 2 млн. руб. за 3 календарных месяца);
- совершаете операции, освобожденные от НДС
Раздел 12

Проверка налоговой декларации

Когда все необходимые разделы налоговой декларации будут заполнены, необходимо провести её проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Сверка книги продаж и книги покупок

В программе «СБИС: Электронная отчетность» всем организациям и ИП, представляющим налоговые декларации по НДС в электронном виде, предлагается новый сервис «Сверка книги продаж и книги покупок».

Этот сервис проанализирует всю информацию о юридических лицах и ИП, с которыми вы работаете. Присвоенный каждому контрагенту статус поможет понять, с кем из них могут возникнуть проблемы и необходимо заранее провести сверку.

Анализируете полученные результаты и уже можете исправить расхождения по счет-фактурам, заранее, до момента сдачи декларации в налоговый орган.

Это позволит заблаговременно предупредить возможные требования со стороны ФНС.

Как заполнить

Приложение 1 к разделу 9. Сведения из дополнительных листов книги продаж

Приложение 1 к разделу 9 декларации заполняется в случаях внесения изменений в книгу продаж по истечении налогового периода, за который представляется декларация. При внесении изменений в книгу продаж следует оформить дополнительные листы.

Приложение заполняется в том же порядке, что и раздел 9. Разница лишь в том, что данные для заполнения приложения берутся из дополнительных листов книги продаж.

Комментарии и разъяснения

Какие коды операций можно указывать в приложении 1 к разделу 9 декларации по НДС?

С целью правильного указания кодов операций в разделах 8-11 декларации налоговыми органами были подготовлены Примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием КВО.

В соответствии с этими Примерами и письмами ФНС (от 16.01.2018 № СД-4-3/480@, от 16.01.2018 № СД-4-3/532@, от 09.01.2018 № СД-4-3/10@) в приложении 1 к разделу 9 могут указываться следующие коды операций:

№ п/п Код вида операции Наименование вида операции
1 01 Отгрузка (приобретение) товаров (работ, услуг)
2 02 Получение (перечисление) авансовых платежей
3 06 Операции, совершаемые налоговыми агентами (ст. 161 НК)
4 10 Безвозмездная передача товаров (работ, услуг)
5 13 Подрядные работы по капитальному строительству
6 14 Передача имущественных прав (п. 1-4 ст. 155 НК)
7 15 Регистрация посредником в одном счете-фактуре собственных товаров и товаров комитента
8 18 Корректировка реализации товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения
9 21 Восстановление сумм НДС
10 26 Реализация товаров (получение авансов) покупателям – неплательщикам НДС, в т.ч. физическим лицам
11 27 Составление посредником сводного счета-фактуры при реализации (приобретении) товаров
12 28 Составление посредником сводного счета-фактуры на аванс
13 29 Корректировка реализации между взаимозависимыми лицами (п. 6 ст. 105.3 НК)
14 30 Ввоз товаров на территорию Калининградской ОЭЗ (абз. 1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК)
15 31 Уплата НДС по товарам, ввезенным на территорию Калининградской ОЭЗ (абз. 2 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК)
16 33 Получение аванса в счет поставки сырых шкур и лома
17 34 Отгрузка сырых шкур и лома
18 35 Регистрация чека Tax Free для компенсации НДС при продаже товаров иностранцу
19 37 Экспорт сырьевых товаров по ставке 18% (отказ от 0%)
20 38 Экспорт несырьевых товаров по ставке 18% (отказ от 0%)
21 39 Экспорт несырьевых товаров по ставке 10% (отказ от 0%)
22 40 Реализация работ (услуг) по ставке 18% в отношении экспорта сырьевых (несырьевых) товаров (отказ от 0%)
23 41 НДС с аванса в счет поставки сырых шкур и лома («как за продавца»)
24 42 НДС с отгрузки сырых шкур и лома («как за продавца»), в т.ч. при увеличении стоимости отгрузки
25 43 Восстановление НДС с аванса («как за покупателя»)
26 44 Восстановление НДС при уменьшении стоимости отгрузок сырых шкур и лома («как за покупателя»)

Порядок заполнения уточненной декларации

Уточненную декларацию заполняют по той же форме, что и первичную. В состав данной декларации включают:

  • - все разделы, которые присутствовали в ранее поданной декларации (даже если в них не было ошибок);
  • - дополнительные разделы, в которых нужно отразить данные, не указанные в первичной декларации.

Для создания уточненной декларации нужно:

  • - на титульном листе в поле «Номер корректировки» указать порядковый номер уточненной декларации;
  • - в поле «Корректировка. Ранее представленные сведения» выбрать признак актуальности ранее поданных сведений.

Признак «не требуется исправлять» указывается, если ранее отправленные сведения раздела отражены верно и не требуют корректировки. В этом случае такой раздел повторно в составе уточненной декларации не отправляется.

Признак «требуется исправить» указывается, если ранее отправленные сведения были отражены с ошибками или вообще не указаны. В таком случае данный раздел с внесенными в него изменениями повторно отправляется в составе уточненной декларации. Для создания и заполнения раздела, которого не было в первичной декларации, также выбирается этот признак.

Формат
Открыть мой документ