КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с доходов, которые получены физлицом. Обычно доходы поступают в рамках договора с работодателем — зарплата сотрудникам, дивиденды учредителям или беспроцентные займы. Организация (или индивидуальный предприниматель) удерживает сумму НДФЛ и перечисляет его в налоговую.

Как рассчитывается НДФЛ

Законодательство предусматривает отдельные налоговые ставки для каждого вида дохода. Налог нужно рассчитать отдельно по каждой ставке. Порядок расчета налога зависит от метода исчисления налоговой базы (суммы, которая облагается налогом):

  • нарастающим итогом — доходы облагаются по ставке 13%. Налоговая база рассчитывается как сумма всех доходов с начала налогового периода за минусом суммы налоговых вычетов. (п. 3 ст. 210, ст. 224 НК РФ);

  • по каждой выплате — доходам, облагаемым по ставкам 9, 15, 30 и 35%. Налоговая база равна общей сумме дохода. Нельзя применить налоговые вычеты.

В СБИС НДФЛ рассчитывается автоматически по данным о доходах, налоговых вычетах и налоговых льготах. В расчетном листке сотрудника появятся записи о сумме облагаемого дохода, объеме и видах предоставленных льгот и вычетов и сумма самого подлежащего удержанию налога.

Как рассчитываются страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные платежи в бюджет, благодаря которым ваши сотрудники застрахованы от несчастных случаев, смогут обратиться к врачу, получат компенсацию за больничный или декрет, а по окончанию трудоспособного возраста будут получать пенсию.

Организации должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы по каждому сотруднику. Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы сами за себя.

Принцип расчета взносов по всем видам страхования общий:

  1. Для каждого работника по каждому виду соцстрахования страхователь ежемесячно определяет базу для расчета взносов (общую сумма выплат работнику, с которых начисляются взносы).
  2. Исчисленную база умножается на тариф.
  3. Из полученной величины страхователь вычитает сумму взносов, начисленных ранее в этом году. Разница подлежит перечислению в бюджет.

Пример расчета НДФЛ

Оклад работника-налогового резидента РФ составляет 20 000 руб. Ему предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на одного ребенка. Кроме того, в феврале работнику был выдан беспроцентный заем. Сумма материальной выгоды от экономии на процентах по займу составила за февраль 250,45 руб.

Сумма НДФЛ, исчисленного с доходов работника, будет равна:

  • за январь: (20 000 руб. - 1 400 руб.) x 13% = 2 418 руб.;
  • за февраль: (НДФЛ с зарплаты + НДФЛ с материальной выгоды) = 2 506 руб.:
    • с зарплаты: (((20 000 руб. x 2 мес.) - (1 400 руб. x 2 мес.)) x 13% - 2 418 руб.) = 2 418 руб. 
    • с материальной выгоды: (250,45 руб. x 35%) = 88 руб.
0
0
Оставьте свой отзыв:
ОТПРАВИТЬ