При ввозе товаров на территорию РФ из стран-членов ЕАЭС исчисление НДС производится по налоговым ставкам в зависимости от вида ввозимого товара — 20% и 10%.
Организации и ИП обязаны уплатить исчисленную сумму НДС в бюджет и предоставить декларацию в таможенный орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету ввезенных товаров (п. 13 приложения 18 к Договору о ЕАЭС, п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 3 ст. 145 НК).
Рассмотрим, как оформить это в СБИС.
- Оформите «Поступление» товара, укажите в нем сумму и выберите «Без НДС». Проведите документ.
- Добавьте в план счетов счет 68-42 для отражения НДС при импорте из стран ЕАЭС.
- Создайте платежный документ на уплату налога в таможенный орган. Исправьте субсчет в виде «Налог на добавленную стоимость при импорте» с 68-02 на 68-42.
Выберите таможенный орган и введите сумму НДС.
Проведите документ. Чтобы посмотреть проводки, нажмите .
- Оформите «Декларацию по импорту». СБИС пересчитает НДС и создаст счет-фактуру. Проверьте проводки.
- Отразите начисление НДС бухгалтерской справкой.
- Сформируйте «Оборотную ведомость» по счетам 68-42, 76-09 и 19-05. Проверьте правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета — по дебету счета 68-42 отражена сумма НДС к возмещению.
- В налоговой декларации по НДС перейдите в «Раздел 8» и исправьте значение кода операции по НДС на «19 Ввоз товаров из ЕАЭС».
Проверьте сумму уплаченного НДС в разделе 3 в строке 160.
- Оформите «Поступление» товара, укажите в нем товар и сумму. Проведите документ.
Чтобы посмотреть проводки нажмите . Стоимость товара будет принята в расход при условии, что он оплачен. Товар будет принят в расходы УСН в момент продажи.
- Добавьте в план счетов счет 68-42 для отражения НДС при импорте из стран ЕАЭС.
- Создайте платежный документ на уплату налога в таможенный орган. Исправьте субсчет в виде «Налог на добавленную стоимость при импорте» с 68-02 на 68-42.
Выберите таможенный орган и введите сумму НДС.
Проведите документ. Чтобы посмотреть проводки, нажмите .
- Оформите «Декларацию по импорту». Сумма НДС будет учтена в стоимости товара.
Проверьте проводки.
- Отразите начисление НДС бухгалтерской справкой.
- Сформируйте «Оборотную ведомость» по счетам 68-42 и 76-09, чтобы проверить правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета.
- В «Расчете налога УСН» добавьте «Корректировку расходов» на сумму НДС.
Проверьте уплаченный НДС в расчете УСН.
В учете отражено начисление и уплата НДС при импорте из стран ЕАЭС. Отправьте декларацию в налоговый орган, а платеж в банк.