Присоединяйтесь!

Учесть НДС при импорте из стран ЕАЭС

Учесть НДС при импорте из стран ЕАЭС

При ввозе товаров на территорию РФ из стран-членов ЕАЭС исчисление НДС производится по налоговым ставкам в зависимости от вида ввозимого товара — 20% и 10%.

Организации и ИП обязаны уплатить исчисленную сумму НДС в бюджет и предоставить декларацию в таможенный орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету ввезенных товаров (п. 13 приложения 18 к Договору о ЕАЭС, п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 3 ст. 145 НК).

Рассмотрим, как оформить это в СБИС.

ОСНО
ОСНО
УСН
УСН
  1. Оформите «Поступление» товара, укажите в нем сумму и выберите «Без НДС». Проведите документ.
  2. Добавьте в план счетов счет 68-42 для отражения НДС при импорте из стран ЕАЭС.
  3. Создайте платежный документ на уплату налога в таможенный орган. Исправьте субсчет в виде «Налог на добавленную стоимость при импорте» с 68-02 на 68-42.

    Выберите таможенный орган и введите сумму НДС.

    Проведите документ. Чтобы посмотреть проводки, нажмите .

  4. Оформите «Декларацию по импорту». СБИС пересчитает НДС и создаст счет-фактуру. Проверьте проводки.
  5. Отразите начисление НДС бухгалтерской справкой.
  6. Сформируйте «Оборотную ведомость» по счетам 68-42, 76-09 и 19-05. Проверьте правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета — по дебету счета 68-42 отражена сумма НДС к возмещению.
  7. В налоговой декларации по НДС перейдите в «Раздел 8» и исправьте значение кода операции по НДС на «19 Ввоз товаров из ЕАЭС».

    Проверьте сумму уплаченного НДС в разделе 3 в строке 160.

  1. Оформите «Поступление» товара, укажите в нем товар и сумму. Проведите документ.

    Чтобы посмотреть проводки нажмите . Стоимость товара будет принята в расход при условии, что он оплачен. Товар будет принят в расходы УСН в момент продажи.

  2. Добавьте в план счетов счет 68-42 для отражения НДС при импорте из стран ЕАЭС.
  3. Создайте платежный документ на уплату налога в таможенный орган. Исправьте субсчет в виде «Налог на добавленную стоимость при импорте» с 68-02 на 68-42.

    Выберите таможенный орган и введите сумму НДС.

    Проведите документ. Чтобы посмотреть проводки, нажмите .

  4. Оформите «Декларацию по импорту». Сумма НДС будет учтена в стоимости товара.

    Проверьте проводки.

  5. Отразите начисление НДС бухгалтерской справкой.
  6. Сформируйте «Оборотную ведомость» по счетам 68-42 и 76-09, чтобы проверить правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета.
  7. В «Расчете налога УСН» добавьте «Корректировку расходов» на сумму НДС.

    Проверьте уплаченный НДС в расчете УСН.

В учете отражено начисление и уплата НДС при импорте из стран ЕАЭС. Отправьте декларацию в налоговый орган, а платеж в банк.

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.