ОТЧЕТЫ ДЛЯ ПРОВЕРКИ РАСЧЕТА НДС

Контролирующие органы уделяют повышенное внимание к расчету налога на добавленную стоимость. Часто возникают ситуации, когда из-за нарушения в хронологии документов, неправильного выбора контрагентов, человеческого фактора, НДС может быть начислен некорректно.

В СБИС для выявления ошибок реализованы специальные проверочные отчеты:

  • Развернутое сальдо на счете 62 — наличие такого сальдо означает излишне начисленный НДС, так как сначала НДС был начислен с полученного аванса (кредитовое сальдо на счете 62-02), а затем с реализации (дебетовое сальдо на счете 62-01).

  • 76-АВП с 62-02 сверка начисленного НДС с аванса от покупателей (счет 76-АВП) с суммой аванса (счет 62-02). Проверка осуществляется по сумме и по ставке НДС. Данное отклонение показывает, что в предыдущем периоде есть аванс, по которому своевременно не был начислен НДС с авансов. По закону в таких случаях необходимо доначислить НДС за прошлый период и сдать корректировку НДС. Возможна и обратная ситуация, когда удалили аванс, а НДС не пересчитали.

  • 76-АВВ и 60-02 — сверка принятого к вычету НДС с аванса поставщика на счете 76-АВВ с суммой аванса на счете 62-02. Проверка осуществляется на наличие нулевого сальдо на счете 62-02 и ненулевого сальдо на счете 76-АВВ. Это отклонение свидетельствует об излишне принятом НДС к вычету.

  • 68-02 и регистр НДС  сверка счета 68-02 с суммой НДС в декларации (записей в книге покупок/продаж). 

Как открыть отчеты для проверки начисленного НДС?

В расчете НДС на панели справа выберите отчет для проверки. Если отчет пустой, значит НДС начислен верно. Проверочные отчеты показывают только отклонения. 

Причины отклонений 

Отклонения чаще всего возникают по причине редактирования первичных документов уже после формирования расчета или сдачи декларации по НДС. К таким изменениям относятся:

  • перепривязка оплаты и реализации — это приводит к отсутствию аванса.
  • изменение типа операции или контрагента в платежке — приводит к появлению аванса.
  • списание просроченной кредиторской задолженности по счету 62-02 и дебиторской задолженности по счету 60-02.

В случае выявления отклонений необходимо исправить и перепровести первичные документы, в которых обнаружены ошибки.

0
0
Оставьте свой отзыв:
ОТПРАВИТЬ