УЧЕТ РАСХОДОВ ПРИ УСН

Организации на УСН, которые выбрали объект налогообложения «Доходы-Расходы», имеют право уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов. Однако не все расходы уменьшают налог: перечень их ограничен и порядок признания зависит от вида расходов.

Как работает учет расходов в СБИС?

При проведении документа формируется запись в налоговый регистр — «Книгу УСН». Принятие расходов к учету осуществляется автоматически при выполнении условий.

Рассмотрим несколько примеров:

Материальные расходы и полученные услуги

Для принятия в расходы приобретенных материалов или услуг должны выполняться два условия: проведено поступление и связано с оплатой.

Перед тем, как оформлять поступление, проверьте, что для типов номенклатуры установлены корректные счета учета.

Рассмотрим пример: вы приобрели материалы, но пока не оплатили их поставщику. В налоговом регистре «Книга УСН» отразится запись «Поступление». 

После того, как проведена оплата (в банке или кассе) и связана с поступлением, материалы будут приняты в расходы.

Полученные услуги также принимаются в расходы после поступления оплаты. 

Обратите внимание, если документ оплачен не полностью, в расходы попадут суммы только в части оплаты.

Расходы на приобретение товаров

Согласно НК РФ для принятия в расходы приобретенных товаров должно быть выполнено три условия: 

Рассмотрим пример частичной реализации приобретенных товаров. 

После выполнения всех условий, стоимость реализованных товаров будет принята в расходы. Обратите внимание, в расходы принимаются только оплаченные поставщику товары.

Расходы на оплату труда

Чтобы затраты на оплату труда были приняты в расходы, необходимо:

  1. Расчитать зарплату,
  2. Выдать зарплату сотрудникам,
  3. Уплатить налоги и сборы,
  4. Закрыть месяц и сформировать проводки,
  5. Оформить документ «Расчет УСН».

Рассмотрим, пример, когда зарплата уже расчитана и выплачена. Однако в расходы УСН она еще не принята, так как месяц не закрыт и не создан расчет УСН. 

После того, как «Расчет УСН» оформлен, в документе оплаты появятся сведения о принятии расходов.

Проанализировать расходы по оплате труда можно в cводной ведомости, расчетной ведомости и отчете о закрытии месяца.

  1. В разделе «Сотрудники/Зарплата» на вкладке «Отчеты» выберите «Проводки» и сформируйте «Отчет о закрытии месяца».
  2. Перейдите на вкладку «УСН» и проверьте данные.

Обратите внимание! Не все выплачиваемые сотруднику суммы включаются в состав расходов. Например, оплата больничных за счет ФСС не учитывается в расходах УСН. Например, в расчетном листке по сотруднику они выделяются специальной категорией «Не учитываемые для УСН и ИП на ОСНО».

Уплата налогов и сборов

Рассмотрим пример принятия в расходы налога на доходы физических лиц. В ведомости на выдачу зарплаты на вкладке «НДФЛ» отображается сумма начисленного налога. В этом же окне можно оформить платежное поручение по ссылке «Уплатить налог».

После того, как проведено платежное поручение на уплату налога, НДФЛ будет принят в расходы по оплате в пределах сформированных начислений. 

В нашем пример сумма начисленного НДФЛ составляет 15 600. Допустим вы оплатили только 10 000. В расходы будет принята сумма по оплате.

Остальные налоги и сборы принимаются в расходы по оплате.

Расходы на хознужды, командировки

В СБИС такие расходы оформляются с помощью авансового отчета. При проведении документа суммы автоматически принимаются в расходы.

Расходы на приобретение ОС и НМА

Для признания расходов по амортизируемому имуществу необходимо:

  1. Оформить поступление имущества и связать его с оплатой.
  2. Для капиталного вложения выполнить ввод в эксплуатацию.
  3. Начислить амортизацию — основное средство спишется в расходы равными долями до конца налогового периода.

Для признания расходов по малоценному имуществу необходимо: оформить поступление и связать его с оплатой. В расходы списывается только оплаченная часть.

0
0
Оставьте свой отзыв:
ОТПРАВИТЬ