Бухгалтерия и учет

Совмещение УСН с ЕНВД, патентом и НКО

Совмещение УСН с ЕНВД, патентом и НКО

В СБИС вы можете совмещать УСН с ЕНВД или ПСН, а также вести некоммерческую деятельность по одной компании. Например, оказывать услуги консультации на УСН и вести розничную торговлю на ЕНВД. Чтобы применять совмещение, организация должна отвечать условиям всех режимов. Также для корректного учета требуется:

  • вести раздельный учет расходов;
  • относить доходы к режиму налогообложения;
  • рассчитывать распределяемые расходы по долям выручки в конце периода.

Чтобы корректно вести учет при совмещении налоговых режимов, настройте учетную политику в СБИС: укажите СНО, которые будете применять, выберите раздельный учет затрат, настройте учет доходов для реализации.

В дальнейшем указывайте систему налогообложения в документах, когда принимаете оплату от поставщиков, авансы, оформляете оплату услуг, а также при расчете зарплаты и страховых взносов, затрат на имущество. Ежеквартально проверяйте расчет налога, чтобы избежать ошибок в учете.

Настроить учетную политику
Как оформить документы в учете
Проверить расчет налога
  1. На главной странице СБИС нажмите « Конфигурация» и перейдите в раздел «Учет». Откройте настройки учетной политики организации.
  2. Выберите УСН и добавьте совмещение с ЕНВД или ПСН, для этого в строке режима нажмите «Добавить».
  3. Установите основную систему налогообложения — в строке нажмите «Основная». Этот режим будет выделен черным цветом. Он будет по умолчанию устанавливаться в документах доходов и расходов для облегчения учета. Чтобы удалить дополнительный режим, кликните .
  4. Сохраните настройки кнопкой .
  5. Выберите объект налогообложения «доходы» или «доходы-расходы» и укажите ставку налога.
  6. Если вы ведете некоммерческую деятельность, добавьте специфику компании.

  7. В блоке «Расходы» укажите, ведется ли раздельный учет затрат и имущества:
    • не ведется — затраты будут отнесены на УСН;
    • ведется — на затратных счетах 20-01, 26-01, 44, 91-02 появится дополнительная аналитика «Режим налогообложения». При формировании документов вы сможете выбирать, на какую систему отнести затраты.

    Этот параметр можно установить только с начала года.

  8. Нажмите Сохранить, чтобы применить настройки учетной политики.

Итог: установлено совмещение и выполнены настройки. Теперь настройте учет доходов и расходов по документам.

Чтобы налоговая база формировалась корректно, ведите раздельный учет доходов и расходов.

Учет доходов

Документ оплаты

Чтобы в документах реализации товаров СБИС автоматически указывал систему налогообложения, настройте списки «Включения» и «Исключения». Также вы можете вручную указывать СНО в документах реализации — сначала создайте документ, затем нажмите поле «Без НДС» и выберите:

  • Без НДС — доходы будут отнесены на УСН;
  • Без НДС (ЕНВД) — доходы будут отнесены на ЕНВД;
  • Без НДС (патент) — доходы будут отнесены на ПСН.

Доходы для налогообложения считаются в момент оплаты. После связи с документами реализации в платежных документах определится система налогообложения.

В проводках по документу будет указана сумма и система налогообложения, на которую она отнесена. Нажмите , чтобы ознакомиться.

Авансы

У авансов и оплат, которые не связаны с реализацией, в документе появится поле «Назначение аванса». Укажите, на какой режим налогообложения отнести доход. По умолчанию СБИС устанавливает ту систему, которая выбрана основной в настройках учетной политики. Откройте переключатель в строке «Аванс относить к» и выберите режим.

Учет расходов

Если в настройках учетной политики вы установили раздельный учет затрат и имущества, то при вводе затрат появится дополнительное поле «Режим налогообложения». По умолчанию СБИС устанавливает ту систему, которая выбрана основной в настройках учетной политики. С помощью этого поля можно разделить расходы между режимами:

  • Основной — для отнесения на УСН;
  • Особый порядок (ЕНВД) — для отнесения на ЕНВД;
  • Особый порядок (патент) — для отнесения на ПСН;
  • Распределяемые — затраты, которые нельзя отнести к одному налоговому режиму напрямую, например аренда. Они будут распределены между системами в зависимости от долей дохода в конце периода.

Материальные расходы и полученные услуги

Например, у организации на УСН и ЕНВД есть расходы на оплату аренды и приобретение материалов. Расходы на материалы нужно отнести к ЕНВД, а расходы на аренду распределить между режимами. При создании поступления добавьте материалы на склад и услуги в расходы.

Для услуг в аналитике по счету укажите систему налогообложения: удалите значение из строки «Режим налогообложения» и выберите к чему отнести расходы.

Проведите документ и свяжите с оплатой. Нажмите и ознакомьтесь с расчетами по документу.

Материалы при поступлении попадают на тот режим, который выбран основным. Чтобы его изменить, при списании материалов нажмите в строке «Режим налогообложения» и выберите к чему отнести расходы.

Расходы на приобретение товаров

Рассмотрим пример: организация приобрела товары, оплатила и реализовала их. После этого стоимость товаров будет принята в расходы. Распределение по системам налогообложения произойдет при помощи списков «Включения» и «Исключения».

Заработная плата и страховые взносы

Ведя раздельный учет затрат при приеме или переводе сотрудников укажите, на какой

по ним. Например, организация совмещает УСН и ЕНВД. Она может относить зарплату и страховые взносы сотрудников магазина на ЕНВД, менеджеров оптового отдела — на УСН. А зарплату и взносы администрации и бухгалтерии распределять между налоговыми режимами при закрытии месяца.

Организации, которые совмещают УСН Доходы с другими режимами, могут уменьшить налог на сумму начисленных страховых взносов.

Фиксированные взносы ИП за себя распределяются между налоговыми режимами при расчете УСН.

Имущество

Налог на имущество можно распределить или отнести к разным режимам в зависимости от назначения имущества. Например, оборудование магазина можно относить к ЕНВД, а затраты на оснащение офиса будут распределяемыми.

при поступлении имущества.
Если у вас есть имущество на балансе, и вы хотите перейти на совмещение, то примите имущество заново и укажите режим налогообложения.

Итог: доходы и расходы организации распределены между режимами, а также сформированы распределяемые расходы.

Для каждого налогового режима СБИС рассчитывает долю его дохода от суммы всех доходов за квартал. Это нужно для распределения расходов, которые относятся к нескольким режимам. Они будут распределяться пропорционально доле доходов по каждой СНО.

В окне расчета УСН отображается строка с коэффициентами (долями) доходов.

Откройте строку с коэффициентами и ознакомьтесь с распределением долей за квартал по каждому режиму налогообложения.

Чтобы посмотреть расшифровку по месяцам, кликните . Эти данные используются при расчете заработной платы.

Внести изменения

Если вы хотите изменить распределение расходов в организации, вы можете вручную отредактировать коэффициенты.

  1. Нажмите «Изменить» и отредактируйте значения. В сумме коэффициенты должны быть равны 1.
  2. Значения, которые внесены вручную, будут отмечены значком . Чтобы вернуть данные автоматического расчета нажмите .

  3. Сохраните кнопкой .
  4. СБИС уведомит об изменение данных всплывающим сообщением. Подтвердите его, чтобы обновить расчет налога.

Отдельным блоком в расчете отображаются распределяемые расходы. Это затраты, которые не были отнесены к конкретному виду деятельности в течение периода. Откройте и ознакомьтесь с документами.

Нажмите , чтобы распределить затраты в зависимоти от указаных долей дохода.

Итог: установлены доли доходов и распределены затраты. Теперь можно провести документ расчета, уплатить налог и заполнить декларацию.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет». Приобретается вместе с тарифами сервиса «Отчетность через интернет».