Учет

Как учитывается торговый сбор в расчете УСН

Как учитывается торговый сбор в расчете УСН

Организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут торговую деятельность в Москве, по закону должны уплачивать торговый сбор в местный бюджет. От уплаты этого сбора освобождены ИП на патенте и организации на ЕСХН. Применять ЕНВД для той деятельности, по которой уплачивается торговый сбор, нельзя.

Сумма уплаченного торгового сбора по-разному учитывается в расчете налога при УСН: для организаций с объектом налогообложения «Доходы–Расходы» она уменьшает налоговую базу, для компаний с объектом «Доходы» — сам налог.

УСН Доходы-Расходы
УСН Доходы

Организации, которые выбрали систему налогообложения «УСН Доходы-Расходы», могут учесть уплаченный торговый сбор в составе расходов. В расчете УСН он будет учтен в разделе «Услуги» в строке «Прочие налоги».

Организации, которые выбрали систему налогообложения «УСН Доходы», могут уменьшить налог по УСН на сумму уплаченного торгового сбора. СБИС делает это автоматически при расчете УСН. Сначала налог уменьшается на сумму страховых взносов, а затем вычитается допустимая сумма торгового сбора. Данные отображаются в блоке «Уменьшение» формулы расчета.

Раздельный учет доходов

Бывает, что компания ведет несколько разных видов деятельности, и по одним уплачивает торговый сбор, а по другим нет. Например, организация продает мебель и оказывает услуги по ее сборке. В этом случае продажа мебели облагается торговым сбором, а услуги по сборке — нет. По закону уменьшить сумму налога по УСН можно только для тех видов деятельности, за которые уплачивается торговый сбор, поэтому бухгалтер должен вести раздельный учет доходов.

В СБИС все доходы от реализации по умолчанию облагаются торговым сбором. Если в платежном документе вид дохода не указан, то он будет отнесен к торговой деятельности по умолчанию.

Чтобы вести раздельный учет доходов в СБИС, отредактируйте виды доходов.

  1. Откройте справочник видов доходов: на главной странице СБИС нажмите « Конфигурация» и перейдите в раздел «Учет/Виды доходов».
  2. Выберите вид дохода и откройте его карточку. Например, вид дохода при сборке мебели – «Реализация услуг». По умолчанию доходы от этого вида деятельности облагаются торговым сбором.
  3. Нажмите «Изменить».
  4. Снимите флаг в строке «Доходы облагаются торговым сбором (для некоторых организаций)»
  5. Нажмите Сохранить.

Когда вы получаете оплату от покупателя за сборку мебели, необходимо выбрать этот вид дохода в платежном документе. Чтобы проверить, правильно ли отражен доход, откройте проводки. Вид дохода будет показан в блоке «УСН». Суммы дохода, которые учтены по этому виду, не будут облагаться торговым сбором.