РАСЧЕТ ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ СУММ НДФЛ (6-НДФЛ)

С 2016 года юридические лица и индивидуальные предприниматели, у которых есть работники, должны ежеквартально сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Внимание!

6-НДФЛ не отменяет справку 2-НДФЛ, работодателю необходимо сдавать оба отчета.

Сроки сдачи

Декларацию необходимо представить не позднее последнего числа месяца, следующего после завершения отчетного периода, например:

  • I квартал — не позднее 4 мая 2016 года;
  • полугодие — не позднее 1 августа 2016 года;
  • 9 месяцев — не позднее 31 октября 2016 года;
  • год — форма 6-НДФЛ сдаётся вместе со всеми справками 2-НДФЛ не позднее 1 апреля 2017 года.

Заполнение

6-НДФЛ заполняется в целом по организации (а не по каждому сотруднику отдельно как 2-НДФЛ) нарастающим итогом с начала года в рублях, копейки необходимо округлять. 

В расчете указываются только те доходы, с которых работодатель обязан удержать НДФЛ. Доходы, освобождаемые от НДФЛ, приводить не нужно. 

Доходы отражаются, начиная с того налогового периода, в котором начислены и выплачены. При этом дата получения дохода определяется в соответствии со статьей 223 НК РФ.

Отчет заполняется по каждому обособленному подразделению и сдается в налоговый орган по месту нахождения подразделения.

Заполнение по данным учета

Для автоматического заполнения 6-НДФЛ по данным учета, в течение отчетного периода необходимо:

  • Рассчитывать заработную плату сотрудников и оформлять на ее основе ведомости на выдачу зарплаты/отпускных.
  • Из каждой ведомости формировать:
    • платежное поручение (заявку на оплату) для расчета сотрудника;
    • платежное поручения (или заявки на оплаты) для уплаты НДФЛ (не позднее, чем на следующий день после расчета с сотрудником).

Перед формированием 6-НДФЛ рекомендуем проверить правильность введенных сведений.

При внесении изменении в данные учета, необходимо переформировать отчет.

Санкции за непредоставление 6-НДФЛ

  • приостановление операций по счетам в банке и переводов его электронных денежных средств, в за задержку 6-НДФЛ более чем на 10 дней (согласно ст.76 НК РФ). 
  • штраф 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета.

Права и роли

45
1
Оставьте свой отзыв:
ОТПРАВИТЬ