С 2023 года введен единый тариф страховых взносов − 30% в пределах базы и 15,1% сверх нее. Размер предельной базы равен 1,917 млн руб. (постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143). Уплачиваются страховые взносы в составе ЕНП.
НК РФ предусмотрены 3 категории пониженных тарифов (ст. 427 НК РФ):
Льгота не касается взносов по травматизму — они считаются по прежним тарифам (ст. 22 № 125-ФЗ от 24.07.1998).
В СБИС вы можете настроить пониженные тарифы в зависимости от вида деятельности, территории или льготы МСП.
- В разделе «Сотрудники/Зарплата» выберите организацию и нажмите .
- В разделе «Учет и параметры/Расчет» в блоке «Страховые взносы» установите категорию пониженных страховых взносов.
- Сохраните данные. Настройка будет действовать для всех сотрудников организации.
Настройте применение пониженного тарифа организациями единого реестра резидентов ОЭЗ в Калининградской области, СЭЗ в Крыму и Севастополе, свободного порта Владивосток.
Эти тарифы можно применять только для сотрудников, занятых на новых рабочих местах, при реализации инвестиционного проекта (пп.5 п.11, пп.11 п.1, п.10.1 ст.427 НК РФ).
- В разделе «Сотрудники/Зарплата» выберите организацию и нажмите .
- В разделе «Учет и параметры/Расчет» в блоке «Страховые взносы» установите категорию пониженных страховых взносов и сохраните данные.
Пониженный тариф будет действовать не для всех сотрудников организиции. В карточке сотрудников, для которых может применяться пониженный тариф, укажите дополнительные данные.
- Перейдите в карточку сотрудника на вкладку «Зарплата/условия расчета» и нажмите .
- Кликните «Не участвует в деятельности резидента»/«Не участвует в инвестиционном проекте» и укажите период участия в инвестиционном проекте или в деятельности резидента. Нажмите .
- Нажмите . Ставки в блоке «Ставки страховых взносов» изменятся на пониженные.
Укажите, что компания относится к субъектам МСП.
- В разделе «Сотрудники/Зарплата» выберите организацию и нажмите .
- В разделе «Учет и параметры/Расчет» в блоке «Страховые взносы» нажмите и добавьте новые настройки страховых взносов с нужной даты.
- Сохраните данные.
Как выполняется расчет
Для определения базы по пониженным тарифам страховых взносов используется МРОТ, установленный на начало года, даже если в течение года он менялся (Письмо ФНС России от 06.06.2022 N БС-4-11/6888@).
Льготная ставка страховых взносов действует как для трудовых, так и для гражданско-правовых договоров (письмо Минфина № 03-15-06/83334 от 23.09.2020).
Проверить расчет страховых взносов с учетом льготных условий
Перейдите в раздел «Сотрудники/Зарплата» и проверьте суммы взносов в расчетных листах сотрудников.
Пересчитайте зарплату сотрудников, если пониженные ставки страховых взносов установили позже, чем начали их применять.