Управление персоналом и расчет зарплаты

Как ИП уменьшить налог за счет больничных

Как ИП уменьшить налог за счет больничных

Индивидуальные предприниматели (ИП) не обязаны вести бухгалтерский учет. Однако если ИП привлекает к работе наемных работников, необходимо учитывать их доход для исчисления налогов и взносов.

Кроме того, правильный учет позволит уменьшить налог. Например, если ИП оформляет в учете больничные листы сотрудников, при расчете налога он может учесть расходы на выплату пособий. Но не всю сумму, а только ту часть, которую оплачивает из собственных средств.

Учесть в расходах пособие за счет работодателя

Если сотрудник заболел, первые три дня его нетрудоспособности ИП-работодатель оплачивает из собственных средств. На эту сумму он может уменьшить налогооблагаемую базу или сумму налога. Способ зависит от режима налогообложения, который применяет ИП.

ОСНО
УСН
ЕНВД

Предприниматель может уменьшить налоговую базу на профессиональный налоговый вычет. Сумма вычета включает фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с получением дохода.

Расходы работодателя на выплату пособий по временной нетрудоспособности относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Это значит, что ИП может уменьшить налоговую базу по НДФЛ на выплаченную сумму пособия за первые 3 дня болезни сотрудника.

В СБИС эта сумма учитывается в «Расчете НДФЛ для ИП» в графе «Оплата труда».

Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы», выплаты по больничным листам включаются в состав расходов.

В СБИС эта сумма учитывается в «Расчете УСН» в графе «Оплата труда + НДФЛ», если выполнены условия принятия расходов к учету.

ИП, применяющие УСН с объектом «доходы», уменьшают сумму налога (авансового платежа) на сумму выплат по больничным листам за счет работодателя. При этом налог (авансовый платеж) не может быть уменьшен больше чем на 50%.

В этом случае СБИС учтет расходы по больничным листам в «Расчете УСН» в блоке «Страховые взносы».

Единый налог на вмененный доход можно уменьшить на суммы пособий по временной нетрудоспособности, которые оплачены за счет средств работодателя. При этом должны соблюдаться условия:

  • пособия фактически начислены в том квартале, за который рассчитывается налог;
  • пособия выплачены до даты предоставления налоговой декларации за этот квартал (но не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала).

В декларации выплаченные суммы пособий учитываются в составе расходов, на которые может быть уменьшен налог. Общая сумма таких расходов указывается в строке 020 Раздела 3 и уменьшает налог не более чем на 50%.

Как учитывать пособия за счет ФСС

Пособие по временной нетрудоспособности сотрудника с четвертого дня болезни и другие пособия, которые оплачиваются из средств ФСС, включать в расходы нельзя. На сумму выплаченных пособий работодатель может уменьшить величину начисленных страховых взносов или обратиться в ФСС за возмещением.

На пособия по больничным листам не начисляются страховые взносы. Это относится и к части пособия, которую оплачивает работодатель, и к выплатам за счет средств ФСС.