Как уменьшить налог на прибыль

6 february'20

В СБИС есть возможность оптимизировать налог на прибыль. Рассказываем, какими средствами можно снизить налоговую нагрузку.

Создать резервы по сомнительным долгам

Сомнительные долги - это то, что вам в срок не заплатили покупатели. И при этом нет гарантии (залога, поручительства или банковской гарантии), что это произойдет в будущем.

Эту прибыль вы еще не получили и, чтобы не платить с нее налог, вы вправе создать резерв. Нужно только отразить это в учетной политике.

Сумма резерва не должна превышать 10% от общей выручки текущего или предыдущего периода. При этом выручка берется без учета НДС и акцизов.

Сколько можно списать

  • при просрочке платежа более 90 дней весь сомнительный долг можно включить в расходы;
  • при просрочке от 45 до 90 дней можно включить половину;
  • при просрочке меньше 45 дней создать резерв не получится, придется ждать следующего квартала.

СБИС отразит резерв в расчете налога на прибыль - просто оформляйте как обычно складские документы, платежные поручения и кассовые ордера, встречные кредиты и займы. А потом в конце отчетного периода создайте расчет резерва по сомнительным долгам.

b43e157e-ee50-4031-a7c1-969e17cf0ba1_49f93619-93af-4879-80ec-89ac8d6a2aba

Применить амортизационную премию

Если ваша компания приобретает здания, сооружения, оборудование, транспорт и другие основные средства, то п. 9 ст. 258 НК РФ разрешает вам сразу включать в расходы часть затрат на приобретение основных средств.

Сколько можно списать

  • до 30% стоимости, если срок полезного использования основного средства от 3 до 20 лет;
  • до 10% при сроке от 1 до 3 лет либо больше 20 лет.

В СБИС пользоваться этой полезной опцией легко - для этого нужно при поступлении имущества в карточке основного средства указать, какой процент амортизационной премии хотите использовать. Система рассчитает сумму, которую учтет в расходах при формировании расчета налога на прибыль.

8f9f0788-98d5-45d2-86cf-fe5e6351e2b8_3a7e3914-a498-4b93-993d-a42d64a8d475

Читайте также
Расчет налога на прибыль - со СБИС легко!

Расчет налога на прибыль – одна из сложнейших бухгалтерских операций. СБИС справляется с ней легко – специальный документ «Расчет налога на прибыль» будет вашим верным помощником.

Налог на прибыль при демонтаже старого объекта и создании нового

Строительно-монтажные работы, проектно-сметная документация, услуги по управлению проектом, исследования, страхование СМР, электроснабжение, являются затратами по формированию первоначальной стоимости нового объекта и не связаны с фактической ликвидацией старого объекта (демонтаж, разборка, вывоз разобранного имущества).
В случае если ликвидация (частичная ликвидация) объекта незавершенного строительства осуществляется в процессе создания нового объекта амортизируемого имущества, то в целях налогообложения прибыли сумма затрат, формирующих стоимость ликвидируемого объекта незавершенного строительства, подлежит включению в первоначальную стоимость создаваемого объекта в той части, в какой этот объект незавершенного строительства будет использован при создании нового объекта.
Источник: Письмо ФНС от 27.08.18 N СД-4-3/16501@

Какими документами подтвердить проезд в отпуск работников, работающих в районах КС и МКС

Минфин в письме от 17.08.18 N 03-03-07/58432 сообщил, что если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), то оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения, являются сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета, а также посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту.
При этом, для целей налогообложения прибыли организаций дополнительных документов, подтверждающих оплату билета, в том числе выписки, подтверждающей оплату банковской картой, не требуется.
Аналогичный порядок применяется и в случае оплаты стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Амортизация на капитальные вложения в виде неотделимых улучшений в арендованное имущество

Пунктом 1 статьи 258 НК РФ установлено, что капитальные вложения, произведенные арендатором с согласия арендодателя, стоимость которых не возмещается арендодателем, амортизируются арендатором:
капитальные вложения, произведенные арендатором с согласия арендодателя, стоимость которых не возмещается арендодателем, амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для арендованных объектов основных средств или для капитальных вложений в указанные объекты в соответствии с классификацией основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.
По окончании срока договора аренды арендатор прекращает начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений для целей налогообложения прибыли организаций.
Как разъяснил Минфин в письме от 31.07.18 N 03-03-06/1/53831, в случае если арендатор продолжает пользоваться имуществом после истечения срока договора аренды при отсутствии возражений со стороны арендодателя, договор считается заключенным на неопределенный срок, а арендатор продолжает начислять амортизацию по капитальным вложениям в арендованное имущество в установленном порядке.

Налог на прибыль и проценты по кредитному договору

Минфин в письме от 29.06.18 N 03-03-06/2/45246 напомнил об учете в целях налога на прибыль процентов, начисленных по кредитному договору. В письме отмечается, что признание доходов (расходов) в виде процентов по долговым обязательствам осуществляется налогоплательщиком, определяющим доходы (расходы) по методу начисления, ежемесячно независимо от срока их уплаты, предусмотренного договором, по которому срок его действия приходится более чем на один отчетный (налоговый) период. Налогоплательщик обязан отразить в составе доходов (расходов) сумму процентов, определяемую в порядке, установленном соответственно пунктом 6 статьи 271 и пунктом 8 статьи 272 НК РФ.

Выберите свой регион
  • 77 Москва
  • 78 Санкт-Петербург
  • 01 Республика Адыгея
  • 02 Республика Башкортостан
  • 03 Республика Бурятия
  • 04 Республика Алтай
  • 05 Республика Дагестан
  • 06 Республика Ингушетия
  • 07 Респ. Кабардино-Балкария
  • 08 Республика Калмыкия
  • 09 Респ. Карачаево-Черкессия
  • 10 Республика Карелия
  • 11 Республика Коми
  • 12 Республика Марий Эл
  • 13 Республика Мордовия
  • 14 Республика Саха (Якутия)
  • 15 Северная Осетия - Алания
  • 16 Республика Татарстан
  • 17 Республика Тыва
  • 18 Республика Удмуртия
  • 19 Республика Хакасия
  • 20 Республика Чечня
  • 21 Республика Чувашия
  • 22 Алтайский край
  • 23 Краснодарский край
  • 24 Красноярский край
  • 25 Приморский край
  • 26 Ставропольский край
  • 27 Хабаровский край
  • 28 Амурская обл.
  • 29 Архангельская обл.
  • 30 Астраханская обл.
  • 31 Белгородская обл.
  • 32 Брянская обл.
  • 33 Владимирская обл.
  • 34 Волгоградская обл.
  • 35 Вологодская обл.
  • 36 Воронежская обл.
  • 37 Ивановская обл.
  • 38 Иркутская обл.
  • 39 Калининградская обл.
  • 40 Калужская обл.
  • 41 Камчатский край
  • 42 Кемеровская обл.
  • 43 Кировская обл.
  • 44 Костромская обл.
  • 45 Курганская обл.
  • 46 Курская обл.
  • 47 Ленинградская обл.
  • 48 Липецкая обл.
  • 49 Магаданская обл.
  • 50 Московская обл.
  • 51 Мурманская обл.
  • 52 Нижегородская обл.
  • 53 Новгородская обл.
  • 54 Новосибирская обл.
  • 55 Омская обл.
  • 56 Оренбургская обл.
  • 57 Орловская обл.
  • 58 Пензенская обл.
  • 59 Пермский край
  • 60 Псковская обл.
  • 61 Ростовская обл.
  • 62 Рязанская обл.
  • 63 Самарская обл.
  • 63 Тольятти
  • 64 Саратовская обл.
  • 65 Сахалинская обл.
  • 66 Свердловская обл.
  • 67 Смоленская обл.
  • 68 Тамбовская обл.
  • 69 Тверская обл.
  • 70 Томская обл.
  • 71 Тульская обл.
  • 72 Тюменская обл.
  • 73 Ульяновская обл.
  • 74 Челябинская обл.
  • 75 Забайкальский край
  • 76 Ярославская обл.
  • 79 Еврейская АО
  • 83 Ненецкий АО
  • 86 Ханты-Мансийский АО
  • 87 Чукотский АО
  • 89 Ямало-Ненецкий АО
  • 91 Республика Крым
  • 92 Севастополь