Как заполнить 6-НДФЛ по новым правилам

В связи с введением единого налогового платежа в 2023 году изменился порядок уплаты НДФЛ. Форма 6-НДФЛ тоже обновилась. Рассказываем, как заполнить ее за I квартал.

Изменения в разделе 1

Вместо дат теперь — сроки. В них укажите суммы налога, который вы удержали за периоды:

Строка 024 нужна только для годового отчета: в нее вносится сумма налога, удержанного за период с 23 по 31 декабря.

Значение в строке 020 равно общей сумме НДФЛ, которую вы должны перечислить за период с 1 января по 22 марта. В СБИС оно рассчитывается автоматически при заполнении других строк.

В разделе 2 укажите суммы за весь квартал с 1 января по 31 марта. Учтите: в этом разделе нужно отобразить зарплату за декабрь, выплаченную в январе, и не следует вносить мартовскую зарплату, выплаченную в апреле.

Как отразить дивиденды

Выплаченные  сотрудникам дивиденды указываются в отчете по отдельному КБК и разбиваются в зависимости от их суммы — до 5 млн или свыше 5 млн рублей.

Например, если размер дивидендов 4 млн рублей, а размер выплат по трудовому договору — 1,5 млн, обе суммы облагаются налогом по ставке 13%.

Строки по дивидендам во втором разделе заполняются только при указании КБК по дивидендам и не включаются в строки 110 и 111 раздела 2 с КБК обычных доходов.

Дивиденды нерезидентов, облагаемые по ставке 15%, всегда указываются по КБК 18210102130011000110.

Заполнение по данным бухучета

Для тех, кто ведет бухучет в СБИС, доступно автозаполнение 6-НДФЛ по данным учета. Чтобы оно было корректным, предварительно:

1. Сформируйте ведомости на выплаты дохода.

2. Свяжите ведомости и начисления физлицам с платежными документами. Если  создаете платежку прямо из документа, все свяжется автоматически.

3. Убедитесь, что все платежи проведены.