Как вернуть допвзносы ПФР? Чек-лист для ИП на УСН «доходы — расходы»
Правила расчета дополнительных пенсионных взносов ИП изменились для тех, кто применяет УСН 15%. Теперь допвзнос считается с доходов, уменьшенных на расходы. Переплата за 2020 год уже дожидается вас на лицевом счете в налоговой. А вот за более ранний период нужно побороться.
Сумма экономии составит 1% от расходов, указанных в декларации УСН. Это значит, что получить можно по 10 тысяч с каждого миллиона расходов.
Как вернуть переплату, расскажем в этой статье.
Вы узнаете
Как определить сумму переплаты
Для тех, кто хочет почитать об изменениях в первоисточнике:
Постановление Конституционного суда от 30.01.2020 № 10-О
Письмо № БС-4-11/14090 от 01.09.2020
Кого касаются изменения
Вернуть смогут ИП, которые в 2017–2019 гг. были на УСН «доходы — расходы» и уплачивали допвзносы ПФР с доходов более 300 тысяч рублей.
«Делить шкуру» переплаченного налога не получится у тех, кто был на вмененке или УСН доходы. К сожалению, нет детальных разъяснений по поводу ЕСХН.
В письме есть положение «также в Определении № 10-О указано, что действующее законодательное регулирование уплаты страховых взносов предполагает определение объекта обложения страховыми взносами исходя из доходов, полученных плательщиком страховых взносов, с применением правил определения налогооблагаемого дохода, предусмотренных для соответствующей системы налогообложения». Полагаем, что на него можно опираться и распространить аналогичные выводы и на ЕСХН. На различных формах пользователи пишут, что им удалось пересчитать взнос. Попробовать точно стоит!
Как проверить начисления допвзносов
Самое удобное — заказать и получить по ТКС. Если у вас нет системы электронной отчетности, используйте личный кабинет налоговой, сайт «Госуслуги» или обратитесь с бумажным заявлением лично в ФНС.
Возврат взносов — подходящий повод перейти на электронную отчетность СБИС.
Дополнительный взнос ПФР налоговая рассчитывает по декларации УСН. По выписке будет сразу понятно, по каким цифрам произвели расчет. По 2017–2018 гг. точно 1% посчитали с доходов, по 2020 г. — с разницы доходов и расходов. А вот 2019 самый спорный: теоретически должны были пересчитать по-новому, но рекомендуем проверить этот факт.
Как вернуть переплату
Потребуется 2 заявления: на пересчет и на возврат.
Заявление на пересчет в свободной форме
Для удобства мы подготовили бланк с авторасчетом вашей переплаты (скачать). Просто поменяйте реквизиты, выделенные желтым, на свои. И укажите доходы и расходы из деклараций по УСН (строки 213 и 223) за соответствующий год.
Учитывайте 2 особенности:
- Доходы уменьшать разрешено только на расходы текущего периода. Это значит, убытки прошлых лет (строка 230) не плюсуем к расходам.
- Сумма переплаты взноса не может превышать 187 200 руб. за 2017 и 212 360 руб. за 2018 гг., т. к. это максимальная сумма допвзноса ПФР.
Заявление передайте в налоговую любым удобным способом.
Проверьте, что допвзнос пересчитали в вашу пользу. Для этого повторно закажите выписку по расчетам. Вероятность получить отказ есть, но она небольшая.
Заявление на возврат по форме КНД 115005
Отправьте в ФНС заявление на возврат переплаты. Если сумма небольшая, легче оставить ее в счет будущих платежей.
Полученная обратно переплата доходом УСН не является.
Корректировка деклараций УСН
Допвзнос учитывался в сумме расходов при расчете налога. Раз теперь взнос пересчитали, то и расходы уменьшились. Придется сдавать уточненки и доплачивать пени по УСН.
Если за период пересчета налог УСН платили в минимальном размере — уточненки не потребуются, ведь сумма налога не меняется.
Как не переплачивать в будущем?
В СБИС уже применяется более выгодная формула, начиная с расчетов с 2020 г. Мастер уплаты взносов ИП сам определит необходимую сумму и составит платежки с учетом уже уплаченной части. А еще разобьет платежи фиксированных взносов поквартально и напомнит в календаре. Если у вас не открыт расчетный счет в банке или на нем недостаточно денег — распечатайте в СБИС готовую заполненную квитанцию на взносы и оплатите наличкой.