Сеть деловых коммуникаций

Как вернуть допвзносы ПФР? Чек-лист для ИП на УСН «доходы — расходы»

Анфимычева Ирина, руководитель проекта

Правила расчета дополнительных пенсионных взносов ИП изменились для тех, кто применяет УСН 15%. Теперь допвзнос считается с доходов, уменьшенных на расходы. Переплата за 2020 год уже дожидается вас на лицевом счете в налоговой. А вот за более ранний период нужно побороться.

Сумма экономии составит 1% от расходов, указанных в декларации УСН. Это значит, что получить можно по 10 тысяч с каждого миллиона расходов.

Как вернуть переплату, расскажем в этой статье.

Вы узнаете

Как определить сумму переплаты

Для тех, кто хочет почитать об изменениях в первоисточнике:
Постановление Конституционного суда от 30.01.2020 № 10-О
Письмо № БС-4-11/14090 от 01.09.2020

Кого касаются изменения

Вернуть смогут ИП, которые в 2017–2019 гг. были на УСН «доходы — расходы» и уплачивали допвзносы ПФР с доходов более 300 тысяч рублей.

«Делить шкуру» переплаченного налога не получится у тех, кто был на вмененке или УСН доходы. К сожалению, нет детальных разъяснений по поводу ЕСХН.

В письме есть положение «также в Определении № 10-О указано, что действующее законодательное регулирование уплаты страховых взносов предполагает определение объекта обложения страховыми взносами исходя из доходов, полученных плательщиком страховых взносов, с применением правил определения налогооблагаемого дохода, предусмотренных для соответствующей системы налогообложения». Полагаем, что на него можно опираться и распространить аналогичные выводы и на ЕСХН. На различных формах пользователи пишут, что им удалось пересчитать взнос. Попробовать точно стоит!

Как проверить начисления допвзносов

Самое удобное — заказать и получить по ТКС. Если у вас нет системы электронной отчетности, используйте личный кабинет налоговой, сайт «Госуслуги» или обратитесь с бумажным заявлением лично в ФНС.

Возврат взносов — подходящий повод перейти на электронную отчетность СБИС.

Заказать выписку ФНС электронно

Дополнительный взнос ПФР налоговая рассчитывает по декларации УСН. По выписке будет сразу понятно, по каким цифрам произвели расчет. По 2017–2018 гг. точно 1% посчитали с доходов, по 2020 г. — с разницы доходов и расходов. А вот 2019 самый спорный: теоретически должны были пересчитать по-новому, но рекомендуем проверить этот факт.

Как вернуть переплату

Потребуется 2 заявления: на пересчет и на возврат.

Заявление на пересчет в свободной форме

Для удобства мы подготовили бланк с авторасчетом вашей переплаты (скачать). Просто поменяйте реквизиты, выделенные желтым, на свои. И укажите доходы и расходы из деклараций по УСН (строки 213 и 223) за соответствующий год.

Учитывайте 2 особенности:

  • Доходы уменьшать разрешено только на расходы текущего периода. Это значит, убытки прошлых лет (строка 230) не плюсуем к расходам.
  • Сумма переплаты взноса не может превышать 187 200 руб. за 2017 и 212 360 руб. за 2018 гг., т. к. это максимальная сумма допвзноса ПФР.

Заявление передайте в налоговую любым удобным способом.
Проверьте, что допвзнос пересчитали в вашу пользу. Для этого повторно закажите выписку по расчетам. Вероятность получить отказ есть, но она небольшая.

Например, у нашего клиента ИП как раз была похожая история. Районная налоговая об этом и не слышала — и отказала. Мы боялись, что не успеем вернуть за 2017 г. Пришлось подключать областную налоговую для дачи разъяснений в районные. Просто бились за свои права! В результате деньги вернули и за 2017 г. Если у вас большая сумма за 2017, можно попробовать через суд, т.к. отказано незаконно.

Заявление на возврат по форме КНД 115005

Отправьте в ФНС заявление на возврат переплаты. Если сумма небольшая, легче оставить ее в счет будущих платежей.

Полученная обратно переплата доходом УСН не является.

Отправить заявления в ФНС электронно

Корректировка деклараций УСН

Допвзнос учитывался в сумме расходов при расчете налога. Раз теперь взнос пересчитали, то и расходы уменьшились. Придется сдавать уточненки и доплачивать пени по УСН.

Если за период пересчета налог УСН платили в минимальном размере — уточненки не потребуются, ведь сумма налога не меняется.

Как не переплачивать в будущем?

В СБИС уже применяется более выгодная формула, начиная с расчетов с 2020 г. Мастер уплаты взносов ИП сам определит необходимую сумму и составит платежки с учетом уже уплаченной части. А еще разобьет платежи фиксированных взносов поквартально и напомнит в календаре. Если у вас не открыт расчетный счет в банке или на нем недостаточно денег — распечатайте в СБИС готовую заполненную квитанцию на взносы и оплатите наличкой.

Подключить мастер уплаты взносов ИП

Смотрите также

Используя официальный сайт sbis.ru, вы даете согласие на работу с cookie, Яндекс.Метрикой, Google Analytics для сбора технических данных. Подробнее