Как заполнить? | Расчет авансов по налогу на имущество | СБИС Электронная отчетность и документооборот
Расчет авансов по налогу на имущество
1152028

Заполнение расчета удобнее начинать с разделов 2.1, 2 и 3. Потом заполняется раздел 1 и титульный лист.

Строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе расчета заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

  • Титульный лист
  • Раздел 1. Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
  • Раздел 2. Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства
  • Раздел 2.1. Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости
  • Раздел 3. Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость

Титульный лист

В титульном листе налогового расчета организация должна заполнить все необходимые реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном расчете за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненном расчете за соответствующий отчетный период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Поле «Налоговый период» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Если расчет подается за I квартал, то указывается код «21», если за полугодие или за II квартал (для плательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости), то – «17», если расчет представляется за 9 месяцев или за III квартал, то в указанном поле проставляется код «18».

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется расчет. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Организации, отнесенные к крупнейшим налогоплательщикам, выбирают код «213». Если расчет представляют российские организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, то они указывают код «214», обособленные подразделения – «221» и т.д.

При заполнении поля «Налогоплательщик» отражается наименование организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах.

Внимание!
Поля «Форма реорганизации (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в отчетном периоде реорганизуются.

В поле «Форма реорганизации (код)» указывается код реорганизации в соответствии со справочником.

Далее указывается реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации».

При заполнении поля «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона организации, указанный при регистрации.

При заполнении поля «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлен расчет. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава налогового расчета (добавлении/удалении разделов).

При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если налоговый расчет подает представитель налогоплательщика) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

1 - если документ представлен налогоплательщиком,

2 - если документ представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика.

При этом указывается ФИО руководителя организации либо уполномоченного представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе автоматически указывается дата.

Раздел 1. Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика

Раздел 1 заполняется в отношении суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет по месту нахождения организации; месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс; месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе; месту нахождения недвижимого имущества.

Раздел 1 заполняется на основе данных разделов 2 и 3. Все показатели этого раздела заполняются автоматически.

Этот раздел включает в себя строки 010-030. Обычно заполняется один блок этих строк, но бывают исключения. Например, если организация имеет имущество на территории нескольких муниципальных образований, курируемых одним налоговым органом, и подает единый налоговый расчет по всему этому имуществу. В этом случае автоматически заполнится несколько блоков строк 010 - 030 - по каждому коду ОКТМО с указанием отдельной суммы авансовых платежей по каждому из этих кодов.

В каждом блоке строк 010 - 030 раздела 1 автоматически указываются:

  • по строке 010 - код по ОКТМО, по которому уплачивается сумма авансового платежа, указанная в строке 030 данного блока;
  • по строке 020 – код бюджетной классификации (КБК), по которому зачисляется сумма авансового платежа, отраженная по строке 030 данного блока, при этом КБК автоматически переносится из соответствующих строк в разделах 2 и 3;
  • по строке 030 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет по месту представления расчета по соответствующим КБК и ОКТМО.

Значение строки 030 раздела 1 с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК определяется как сумма разности строк 180 и 200 раздела 2 расчета и разности строк 090 и 110 раздела 3, то есть по формуле:

стр. 030 = (стр. 180 – стр. 200) раздел 2 + (стр. 090 – стр. 110) раздел 3 по соответствующим кодам ОКТМО и КБК

Также в разделе 1, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 2. Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства

Раздел 2 заполняется отдельно в отношении каждого вида имущества.

В поле «Код вида имущества» выбирается соответствующий код:

  • в отношении объектов недвижимого имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения – «01»;
  • в отношении имущества российской организации, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов РФ либо на территории субъекта и в территориальном море РФ (на континентальном шельфе или в исключительной экономической зоне РФ) – «02»;
  • по имуществу резидента особой экономической зоны в Калининградской области – «05»;
  • в отношении объектов магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектов газодобычи, а также объектов производства и хранения гелия – «08»;
  • в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью – «09»;
  • в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередач, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью – «10».

Во всех остальных случаях в данном поле выбирается код «03».

По строке 010 указывается код в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО), по которому подлежит уплате сумма авансового платежа. При заполнении данной строки код выбирается из классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов Федеральной налоговой службы «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Далее в этом разделе необходимо указать код бюджетной классификации ( КБК), по которому организация должна перечислить авансовый платеж. Этот код выбирается из справочника кодов. Следует обратить внимание на то, что применяются различные КБК в отношении имущества, входящего и не входящего в состав Единой системы газоснабжения.

В соответствующих строках 020 - 110 по графам 3 и 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за отчетный период по состоянию на 1-е число каждого месяца отчетного периода и на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

Так, в графе 3 этого раздела указывается остаточная стоимость основных средств за отчетный период для целей налогообложения, а в графе 4 - остаточная стоимость льготируемого (освобождаемого от налогообложения) имущества.

При этом значения строк 020 - 110 заполняются следующим образом:

- при представлении расчета за первый квартал заполняются строки 020 - 050;

- при представлении расчета за полугодие заполняются строки 020 - 080;

- при представлении расчета за 9 месяцев заполняются строки 020 - 110.

По строке 120 указывается исчисленная автоматически средняя стоимость имущества за отчетный период. Она рассчитывается следующим образом:

- при составлении расчета по авансовому платежу за I квартал нужно разделить на 4 сумму строк 020 - 050 по графе 3;

- при составлении расчета за полугодие нужно разделить на 7 сумму строк 020 - 080 по графе 3;

- при составлении расчета за 9 месяцев нужно разделить на 10 сумму строк 020 - 110 по графе 3.

По строке 130 указывается код налоговой льготы. Он выбирается из справочника кодов.

Внимание!
По льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде понижения ставки налога (код льготы 2012400) и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код льготы 2012500), строка 130 не заполняется.

Вторая часть показателя по строке 130 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 2012000. Во второй части показателя нужно последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется льгота. Для каждой из указанных позиций отведено по четыре знако-места. При этом если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от значения заполняются нулями. Например, если соответствующая льгота установлена п. п. 15.2 п. 2 ст. 5 закона субъекта Российской Федерации, то по строке 130 указывается:

2

0

1

2

0

0

0

/

0

0

0

5

0

0

0

2

1

5

.

2

Если у организации отсутствуют льготы, то данная строка не заполняется.

По строке 140 указывается средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период, исчисленная следующим образом:

- при составлении расчета по авансовому платежу за I квартал нужно разделить на 4 сумму строк 020 - 050 по графе 4;

- при составлении расчета за полугодие нужно разделить на 7 сумму строк 020 - 080 по графе 4;

- при составлении расчета за 9 месяцев нужно разделить на 10 сумму строк 020 - 110 по графе 4.

Строка 150 заполняется только в том случае, если в разделе 2 по строке «Код вида имущества» будет стоять отметка «02». При этом в этой строке нужно указать долю балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Строка 160 заполняется организациями, использующими льготу в виде снижения налоговой ставки (код льготы 2012400). Данный код выбирается из справочника. Для льготы с кодом 2012400 во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота. Строка 160 заполняется аналогично строке 130.

В случае, если для организации по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, то строка 160 не заполняется.

По строке 170 указывается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной организации по соответствующему имуществу (видам имущества). По умолчанию в разделе 2 налогового расчета отражается значение по строке 170 равное 2,2%. Если законом субъекта Российской Федерации по имуществу установлена льгота в виде понижения ставки налога, то в строку 170 записывается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы (пониженная ставка налога).

Внимание!
Если в строке «Код вида имущества» стоит отметка «05», по строке 170 указываются:

- налоговая ставка в размере 0% при отражении по строке 130 кода налоговой льготы 2010401;

- налоговая ставка в размере, установленном законом Калининградской области, уменьшенная на 50%, при отражении по строке кода налоговой льготы 2010402.

По строке 175 указывается коэффициент Кжд в отношении железнодорожных путей общего пользования, впервые принятых на учет в качестве объектов основных средств, начиная с 1 января 2017 года.

Внимание!
Строка 175 заполняется, если в поле «Код вида имущества» стоит отметка «09».

По строке 180 отражается автоматически исчисленная сумма авансового платежа по налогу на имущество за отчетный период. Она рассчитывается следующим образом:

- при заполнении раздела 2 с кодом имущества «01», «03», «05», «08» и «10»:

стр. 180 = 1/4 * (стр. 120 - стр. 140) * стр. 170 / 100

- при заполнении раздела 2 с кодом имущества «02»:

стр. 180 = 1/4 * (стр. 120 - стр. 140) * стр. 150 * стр. 170 / 100

- при заполнении раздела 2 с кодом имущества «09»:

стр. 180 = 1/4*(стр. 120 - стр. 140) * стр. 170 / 100 * стр. 175

Строки 190 и 200 заполняются только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для отдельных организаций налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код льготы 2012500).

По строке 190 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012500, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота. Данный показатель заполняется аналогично строке 130. Если у организации отсутствуют эти льготы, то данная строка не заполняется.

По строке 200 указывается сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму авансового платежа, подлежащую уплате в бюджет.

Например, если законом субъекта Российской Федерации установлена льгота в виде уплаты в бюджет 60% суммы исчисленного налога, то значение по строке 200

должно быть подсчитано следующим образом:

стр. 200 = 1/4 значения строки 180 * (100 - 60) / 100

По строке 210 отражается остаточная стоимость всех основных средств по состоянию на 01.04 (в случае заполнения расчета за I квартал), 01.07 (в случае заполнения расчета за полугодие) или на 01.10 (в случае заполнения расчета за 9 месяцев) налогового периода, за исключением остаточной стоимости имущества на соответствующие даты, не подлежащего налогообложению.

Внимание!
Чтобы заполнить раздел 2 в отношении другой категории имущества, необходимо создать еще раздел 2. Для этого в программе предусмотрена опция «Добавить страницу».

Раздел 2.1. Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости

В разделе 2.1 отражаются сведения о недвижимости, налог в отношении которой рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости.

В отношении каждого объекта недвижимости заполняется отдельный блок строк 010 - 050.

По строке 010 указывается кадастровый номер объекта недвижимого имущества (при наличии).

По строке 020 указывается условный номер объекта недвижимости (при наличии) в соответствии со сведениями ЕГРН.

По строке 030 указывается инвентарный номер объекта недвижимости (при наличии).

Внимание!
Строка 030 заполняется в случае отсутствия информации по строке 010 или 020.

По строке 040 выбирается код объекта недвижимого имущества в соответствии с ОКОФ.

По строке 050 указывается остаточная стоимость объекта недвижимости по состоянию на 01.04 (в случае заполнения расчета за I квартал), 01.07 (в случае заполнения расчета за полугодие) или на 01.10 (в случае заполнения расчета за 9 месяцев) налогового периода.

Внимание!
В случае выбытия объекта недвижимости соответственно до 01.04 (в случае заполнения расчета за I квартал), до 01.07 (в случае заполнения расчета за полугодие), до 01.10 (в случае заполнения расчета за 9 месяцев) соответственно, в отношении такого объекта раздел 2.1 не заполняется.

Раздел 3. Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость

Раздел 3 налогового расчета по авансовым платежам заполняют:

  • российские и иностранные организации по объектам недвижимого имущества, налоговой базой по которым признается кадастровая стоимость;
  • иностранные организации, у которых нет в России постоянных представительств, - по объектам недвижимого имущества, расположенным в России;
  • иностранные организации, у которых есть в России постоянные представительства, - по объектам недвижимого имущества, которые не имеют отношения к деятельности постоянных представительств.

В поле «Код вида имущества» выбирается соответствующий код:

  • в отношении объектов недвижимости, включенных в перечень объектов, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость – «11»;
  • в отношении недвижимости иностранной организации – «12»;
  • в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств – «13».

 

По строке 010 указывается код в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО), по которому подлежит уплате сумма авансового платежа. При заполнении данной строки код выбирается из классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов Федеральной налоговой службы «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Далее в этом разделе необходимо указать код бюджетной классификации ( КБК), по которому организация должна перечислить авансовый платеж. Этот код выбирается из справочника кодов. Следует обратить внимание на то, что применяются различные КБК в отношении имущества, входящего и не входящего в состав Единой системы газоснабжения.

По строке 014 указывается кадастровый номер здания (строения, сооружения). Сведения о кадастровом номере берутся из свидетельства о регистрации права или кадастрового паспорта.

По строке 015 указывается кадастровый номер помещения (только в случае заполнения раздела 3 в отношении помещения, по которому проведен кадастровый учет).

По строке 020 указывается кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в том числе:

- по строке 025 указывается необлагаемая налогом кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

По строке 030 отражается доля налогоплательщика в праве на объект недвижимого имущества.

Внимание!
Строка 030 заполняется только в случае нахождения объекта недвижимости в общей (долевой или совместной) собственности.

По строке 035 указывается доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.

По строке 040 указывается код налоговой льготы. Он выбирается из справочника кодов.

Внимание!
По льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде понижения ставки налога (код льготы 2012400) и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код льготы 2012500), строка 040 не заполняется.

Вторая часть показателя по строке 040 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 2012000. Во второй части показателя нужно последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется льгота. Для каждой из указанных позиций отведено по четыре знако-места. При этом если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от значения заполняются нулями. Например, если соответствующая льгота установлена п. п. 15.2 п. 2 ст. 5 закона субъекта Российской Федерации, то по строке 040 указывается:

2

0

1

2

0

0

0

/

0

0

0

5

0

0

0

2

1

5

.

2

Если у организации отсутствуют льготы, то данная строка не заполняется.

По строке 050 указывается доля кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации (в виде правильной простой дроби).

Внимание!
Строка 050 заполняется только в случае представления расчета по объекту недвижимого имущества, имеющему фактическое место нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации).

Строка 060 заполняется в случае установления законом субъекта Российской Федерации по данному имуществу льготы в виде снижения ставки (код льготы 2012400). В этой строке указывается составной показатель: в первой части показателя отражается код налоговой льготы 2012400, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота. Данный показатель заполняется аналогично строке 040.

В случае если для организации по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, то строка 060 не заполняется.

По строке 070 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории организаций и (или) данного вида имущества.

Внимание!
В случае установления законом субъекта Российской Федерации льготы (код льготы 2012400) для данной категории организаций по данному имуществу по строке 070 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы.

В строке 080 указывается коэффициент, учитывающий фактический срок владения объектом недвижимости в отчетном периоде. Данная строка заполняется только в случае возникновения (прекращения) у организации в течение отчетного периода права собственности на объект недвижимого имущества. Строка 080 заполняется в виде простой правильной дроби, числитель которой отражает количество полных месяцев, в течение которых данный объект недвижимости находился в собственности организации, а знаменатель - количество месяцев в отчетном периоде, например: 1/3.

Показатель строки 090 является расчетным. Он автоматически определяется так:

- в случае возникновения (прекращения) у организации в течение отчетного периода права собственности на объект недвижимости:

стр. 090 = 1/4 * (стр. 020 – стр. 025)* стр. 030 * стр. 050 * стр. 070 * стр. 080 / 100

- во всех остальных случаях:

стр. 090 = 1/4 * (стр. 020 – стр. 025) * стр. 030 * стр. 050 * стр. 070 / 100

Строки 100 и 110 заполняются в том случае, если организация применяет установленную законом субъекта РФ налоговую льготу в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код 2012500). При этом строка 100 заполняется аналогично строке 040.

В строке 110 указывается сумма налоговой льготы, уменьшающей размер авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет.

Внимание!
По каждому объекту недвижимости заполняется отдельный лист раздела 3. Например, если в одном и том же здании у организации есть несколько помещений, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость, заполнять раздел 3 нужно отдельно по каждому из этих помещений. Чтобы заполнить раздел 3 в отношении другого объекта, необходимо создать еще раздел 3. Для этого в программе предусмотрена опция «Добавить страницу».