Кто должен подавать реестр
Плательщики НДС (организации и ИП) для подтверждения права на льготы, применяемые при осуществлении операций, освобождаемых от налога (указанных в разделе 7 налоговой декларации).
Срок подачи реестра
В сроки, установленные НК РФ для представления документов о применении льгот по НДС в ответ на требования налоговых органов в рамках камеральных проверок.
Какие разделы заполнять
Форма реестра рекомендована письмом ФНС России от 26.01.17 № ЕД-4-15/1281@ . Все требуемые сведения реестра заполняются в обязательном порядке.
Проверка реестра
Когда реестр будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .
В поле «Наименование налогоплательщика» указывается название организации, которая представляет пояснения налоговому органу в виде реестра.
В полях «за __ квартал» и «года» указываются налоговый период и календарный год, за который представлена декларация по НДС с заявленными налоговыми льготами.
В поле «Код операции» из классификатора выбирается код соответствующей льготной операции.
В поле «Вид необлагаемой операции» отражается основное содержание (группа, направление) необлагаемой операции.
По кнопке «Добавить контрагента» в соответствующих полях указываются следующие данные:
- наименование контрагента, в отношении которого осуществлялась льготная операция;
- ИНН и КПП контрагента;
- сумма необлагаемой операции.
По кнопке «Добавить документ» указываются реквизиты документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот (тип документа, его номер и дата составления).
В подразделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» указывается:
- «1» - если реестр представляется руководителем организации;
- «2» - если документ подается представителем организации.
При этом указывается ФИО руководителя организации либо уполномоченного представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
В поле «Телефон» отражается номер телефона, по которому можно связаться с ответственным лицом (его представителем).
Также указывается дата составления реестра.