Действующий формат (c 01.01.15) Версия 5.05 Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения - 1152017
 

Порядок заполнения декларации

Начинать заполнение налоговой декларации следует с разделов 2.1.1 и 2.1.2 (для субъектов УСН, выбравших объектом налогообложения «доходы») или 2.2 (для субъектов УСН, выбравших объектом налогообложения «доходы минус расходы»). Далее на основе разделов 2.1.1, 2.1.2 или 2.2 заполняется соответственно раздел 1.1 или 1.2. В последнюю очередь оформляется титульный лист. Раздел 3 можно заполнять в любой очередности, т.к. сведения, представленные в этом разделе, не участвуют в расчетах показателей других разделов декларации.

При заполнении декларации следует обратить внимание на то, что строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе заполняются автоматически из карточки регистрации клиента. Порядковый номер страницы также указывается автоматически.

Внимание!
Декларацию можно заполнить обычным способом, т.е. по разделам (см. здесь) и упрощенным с помощью мастера.



Заполнение с помощью мастера

Для заполнения декларации с помощью мастера используется кнопка «Заполнить упрощенно» в правом верхнем углу страницы.

fill

Далее указываются:

  • Объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы.
  • Тип налогоплательщика.
  • Платежи (страховые взносы и выплаты либо фиксированные платежи в ПФР или ФФОМС).
    Внимание!
    Платежи указываются обязательно, т.к. на их основе рассчитываются страховые взносы, уменьшающие сумму авансового платежа (налога).
  • Местонахождение (код ОКТМО) организации/местожительство ИП.
  • Ставка налога.
    Внимание!
    Если в течение года менялись местонахождение и/или ставка, поставьте соответствующий флаг и укажите значение для каждого квартала.
  • Данные о доходах и расходах заполните нарастающим итогом.

 

Чтобы отразить информацию о целевом использовании средств, нажмите «Целевое использование имущества в рамках благотворительной деятельности» и добавьте данные по кнопке «+Поступления» (порядок заполнения см. здесь).

Если организация/ИП уплачивает торговый сбор, поставьте соответствующий флаг. В открывшемся блоке укажите данные по деятельности, связанной с установленным торговым сбором.

Внимание!
Страховые взносы здесь указываются только по сотрудникам, участвующим в деятельности, облагаемой торговым сбором.

Нажмите «Заполнить» и указанные данные будут внесены в соответствующие поля декларация.



Титульный лист

Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиками, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период – необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Поле «Налоговый период (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Если декларация подается за налоговый период, то указывается код «34» - календарный год; если декларация представляется за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве ИП), в указанном поле выбирается код «50» и т.д.

При заполнении поля «Отчетный год» автоматически указывается год, за налоговый период которого представлена декларация.

При заполнении строки «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в который подается декларация, согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе. По умолчанию в программе проставляется код налогового органа, указанный в учетной карточке плательщика. Узнать код своего налогового органа можно, используя электронный сервис Федеральной налоговой службы «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» ( http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Если декларация подается индивидуальным предпринимателем по месту жительства, то выбирается код «120», если декларация подается по месту нахождения российской организации, то – код «210». Если декларация подается правопреемником, не являющимся крупнейшим налогоплательщиком, то указывается код «215».

При заполнении поля «Налогоплательщик» отражается полное (без сокращений) наименование организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. По умолчанию данный реквизит заполняется в программе в соответствии с наименованием (ФИО), указанным в учетной карточке налогоплательщика.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется автоматически (если клиент уже зарегистрирован в системе), либо выбирается из классификатора. Данные коды определяются организациями и ИП самостоятельно и содержатся в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Узнать свой код по ОКВЭД также можно, используя электронный сервис Федеральной налоговой службы «Получение выписки из ЕГРЮЛ / ЕГРИП через интернет» ( http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

 

Внимание!
Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.

В поле «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона налогоплательщика, указанный при регистрации.

При заполнении поля «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлена декларация. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).

В поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:

1 - если документ представлен налогоплательщиком,

2 - если документ представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

 

Раздел 1.1. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

Раздел 1.1 заполняют только налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «доходы».

Внимание!
Все показатели раздела 1.1, за исключением кодов по ОКТМО, заполняются автоматически на основании сведений, отраженных в разделах 2.1.1 и 2.1.2.

 

По строкам 010, 030, 060 и 090 указываются коды в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). При заполнении данной строки код выбирается из классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронного сервиса Федеральной налоговой службы «Узнай ОКТМО» ( http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Внимание!
Поле «Код по ОКТМО» в обязательном порядке заполняется в строке 010, а по строкам 030, 060 и 090 указывается только в случае смены места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя). Если адрес в течение года изменялся, то в соответствующем поле делается отметка. Если же налогоплательщик не менял место постановки на учет в налоговом органе, то отметка не проставляется и строки 030, 060, 090 не заполняются.

 

По строке 020 автоматически отражается сумма авансового платежа, подлежащая уплате до 25 апреля отчетного года. При этом авансовый платеж субъектов УСН, в отношении деятельности которых установлен торговый сбор, рассчитывается по формуле:

стр. 020 = (стр. 130 – стр. 140) раздел 2.1.1 – стр. 160 раздел 2.1.2

при условии, что (стр. 130 – стр. 140) раздел 2.1.1 - стр. 160 раздел 2.1.2 ≥ 0

Для прочих налогоплательщиков авансовый платеж рассчитывается так:

стр. 020 = (стр. 130 – стр. 140) раздел 2.1.1

По строке 040 автоматически отражается сумма авансового платежа, подлежащая уплате до 25 июля отчетного года. При этом авансовый платеж субъектов УСН, в отношении деятельности которых установлен торговый сбор, рассчитывается по формуле:

стр. 040 = (стр. 131 – стр. 141) раздел 2.1.1 – стр. 161 раздел 2.1.2 – стр. 020

при условии, что (стр. 131 – стр. 141) раздел 2.1.1 - стр. 161 раздел 2.1.2 – стр. 020 ≥ 0

Для прочих налогоплательщиков авансовый платеж рассчитывается так:

стр. 040 = (стр. 131 – стр. 141) раздел 2.1.1 – стр. 020

при условии, что (стр. 131 – стр. 141) раздел 2.1.1 – стр. 020 ≥ 0

 

Внимание!
Если значение показателя по строке 040 получилось отрицательным, то оно автоматически отражается по строке 050 – авансовый платеж за полугодие к уменьшению.

 

По строке 070 автоматически отражается сумма авансового платежа, подлежащая уплате до 25 октября отчетного года. При этом авансовый платеж субъектов УСН, в отношении деятельности которых установлен торговый сбор, рассчитывается по формуле:

стр. 070 = (стр. 132 – стр. 142) раздел 2.1.1 – стр. 162 раздел 2.1.2 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050)

при условии, что (стр. 132 – стр. 142) раздел 2.1.1 - стр. 162 раздел 2.1.2 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050) ≥ 0

Для прочих налогоплательщиков авансовый платеж рассчитывается так:

стр. 070 = (стр. 132 – стр. 142) раздел 2.1.1 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050)

при условии, что (стр. 132 – стр. 142) раздел 2.1.1 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050) ≥ 0

 

Внимание!
Если значение показателя по строке 070 получилось отрицательным, то онo автоматически отражается по строке 080 – авансовый платеж за 9 месяцев к уменьшению.

 

По строке 100 автоматически указывается сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год). Значение показателя по данной строке для субъектов УСН, в отношении деятельности которых установлен торговый сбор, рассчитывается по формуле:

стр. 100 = (стр. 133 – стр. 143) раздел 2.1.1 – стр. 163 раздел 2.1.2 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050 + стр. 070 – стр. 080)

при условии, что (стр. 133 – стр. 143) раздел 2.1.1 - стр. 163 раздел 2.1.2 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050 + стр. 070 – стр. 080) ≥ 0

Для прочих налогоплательщиков авансовый платеж рассчитывается так:

стр. 100 = (стр. 133 – стр. 143) раздел 2.1.1 – (стр. 020 + стр. 040 + стр. 070 – стр. 050 – стр. 080)

при условии, что (стр. 133 – стр. 143) раздел 2.1.1 – (стр. 020 + стр. 040 + стр. 070 – стр. 050 – стр. 080) ≥ 0

 

Внимание!
Если значение показателя по строке 100 получилось отрицательным, то онo автоматически отражается по строке 110 – сумма налога к уменьшению.

Сведения, указанные в разделе 1.1 декларации, подтверждаются по строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» подписью лица, указанного на титульном листе и автоматически проставляется дата подписания данного раздела.

 

Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

Внимание!
Все показатели раздела 1.2, за исключением кодов по ОКТМО, заполняются автоматически на основании сведений, отраженных в разделе 2.2.

 

По строкам 010, 030, 060 и 090 указываются коды в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). При заполнении данной строки код выбирается из классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронного сервиса Федеральной налоговой службы «Узнай ОКТМО» ( http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Внимание!
Поле «Код по ОКТМО» в обязательном порядке заполняется в строке 010, а по строкам 030, 060 и 090 указывается только в случае смены места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя). Если адрес в течение года изменялся, то в соответствующем поле делается отметка. Если же налогоплательщик не менял место постановки на учет в налоговом органе, то отметка не проставляется и строки 030, 060, 090 не заполняются.

 

По строке 020 автоматически отражается сумма авансового платежа, подлежащая уплате до 25 апреля отчетного года. При этом авансовый платеж должен быть равен сумме исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал, рассчитанного в разделе 2.2 декларации, т.е.:

стр. 020 = стр. 270 раздел 2.2

 

По строке 040 автоматически отражается сумма авансового платежа, подлежащая уплате до 25 июля отчетного года. При этом авансовый платеж должен быть равен сумме исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие, уменьшенного на сумму авансового платежа за I квартал, т.е.:

стр. 040 = стр. 271 раздел 2.2 – стр. 020

при условии, что стр. 271 раздел 2.2 – стр. 020 ≥ 0

 

Внимание!
Если значение показателя в строке 040 получилось отрицательным, то онo автоматически отражается по строке 050 – авансовый платеж за полугодие к уменьшению.

 

По строке 070 автоматически отражается сумма авансового платежа, подлежащая уплате до 25 октября отчетного года. При этом авансовый платеж должен быть равен сумме исчисленного авансового платежа по налогу за 9 месяцев, уменьшенного на сумму авансового платежа за полугодие, т.е.:

стр. 070 = стр. 272 раздел 2.2 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050)

при условии, что стр. 272 раздел 2.2 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050) ≥ 0

 

Внимание!
Если значение показателя в строке 070 получилось отрицательным, то онo автоматически отражается по строке 080 – авансовый платеж за 9 месяцев к уменьшению.

 

По строке 100 автоматически указывается сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год). Значение показателя по данной строке определяют как разность между суммой исчисленного налога за налоговый период и суммой авансовых платежей к уплате, уменьшенных на суммы авансовых платежей к уменьшению, т.е.:

стр. 100 = стр. 273 раздел 2.2 – (стр. 020 + стр. 040 + стр. 070 – стр. 050 – стр. 080)

при условии, что:
- стр. 273 раздел 2.2 – (стр. 020 + стр. 040 + стр. 070 – стр. 050 – стр. 080) ≥ 0
- стр. 273 раздел 2.2 ≥ стр. 280 раздел 2.2

 

Внимание!
В случае, если разница между суммой исчисленного налога за налоговый период и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу получится отрицательной, а также при условии, что значение показателя по строке 273 раздела 2.2 больше или равно значению показателя по строке 280 раздела 2.2 автоматически будет заполняться строка 110 – сумма налога к уменьшению за налоговый период.

Внимание!
Если сумма исчисленного налога за налоговый период ( строка 273 раздела 2.2) меньше суммы исчисленного минимального налога ( строка 280 раздела 2.2), то сумма налога к уменьшению ( строка 110) указывается за минусом суммы минимального налога, подлежащей уплате за налоговый период. В этом случае значение показателя по строке 110 определяется следующим образом:

стр. 110 = (стр. 020 + стр. 040 + стр. 070 – стр. 050 – стр. 080) – стр. 280 раздел 2.2

при условии, что:
- (стр. 020 + стр. 040 + стр. 070 – стр. 050 – стр. 080) > стр. 280 раздел 2.2
- стр. 273 раздел 2.2 < стр. 280 раздел 2.2

По строке 120 автоматически указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период. Сумма минимального налога, отражаемая по строке 120, равна разности между суммой исчисленного минимального налога за налоговый период и суммой авансовых платежей к уплате за вычетом суммы авансовых платежей к уменьшению. При этом должны соблюдаться следующие условия:

  • сумма исчисленного минимального налога за налоговый период больше суммы исчисленного налога за налоговый период;
  • сумма исчисленного минимального налога за налоговый период больше суммы исчисленных авансовых платежей к уплате, уменьшенных на суммы авансовых платежей к уменьшению, т.е.:

стр. 120 = стр. 280 раздел 2.2 – (стр. 020 + стр. 040 + стр. 070 – стр. 050 – стр. 080)

при условии, что:

стр. 280 раздел 2.2 > стр. 273 раздел 2.2
стр. 280 раздел 2.2 > (стр. 020 + стр. 040 + стр. 070 – стр. 050 – стр. 080) раздел 1.2

Сведения, указанные в разделе 1.2 декларации, подтверждаются по строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» подписью лица, указанного на титульном листе и проставляется дата подписания данного раздела.

 

Раздел 2.1.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)

Раздел 2.1.1, заполняют налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «доходы».

 

По строке 102 указывается признак налогоплательщика. Если декларацию заполняет налогоплательщик (организация или ИП), производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, то выбирается код «1», если декларацию заполняет индивидуальный предприниматель, не производящий выплат физическим лицам, то указывается код «2».

    

По строкам 110-113 указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период.

Внимание!
Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя за последний отчетный период ( строки 110, 111, 112) повторяется по строке 113.

По строкам 120-123 указывается налоговая ставка. По умолчанию во всех строках отражается ставка 6%. В случае применения ставки, отличной от 6%, в строке 123 указывается актуальная ставка.

Внимание!
Если ставка в течение года изменялась, то в соответствующем поле проставляется отметка и в строках 120-123 указываются действовавшие в отчетных периодах ставки.

Внимание!
Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя за последний отчетный период (строки 120, 121, 122) повторяется по строке 123.

  

По строкам 130-133 отражаются автоматически исчисленные суммы налога (авансовых платежей). По строке 130 указывается сумма авансового платежа за I квартал, исчисленная следующим образом:

стр. 130 = стр. 110 * стр. 120 / 100

 
 

По строке 131 указывается сумма авансового платежа, исчисленная с доходов за полугодие:

стр. 131 = стр. 111 * стр. 121 / 100

 

По строке 132 указывается сумма авансового платежа, исчисленного по итогам деятельности за 9 месяцев:

стр. 132 = стр. 112 * стр. 122 / 100

 

По строке 133 указывается сумма исчисленного налога за налоговый период:

стр. 133 = стр. 113 * стр. 123 / 100

Внимание!
Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя за последний отчетный период ( строки 130, 131, 132) повторяется по строке 133.

   

По строкам 140 - 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).

Внимание!
Налогоплательщик (организация, ИП), указавший по строке 102 признак налогоплательщика «1», может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, не более чем на 50 процентов, т.е. значения по строкам 140-143 не должны превышать следующих пределов:

- за 1 квартал - стр. 140 ≤ стр. 130/2,
- за полугодие - стр. 141 ≤ стр. 131/2,
- за девять месяцев - стр. 142 ≤ стр. 132/2,
- за налоговый период - стр. 143 ≤ стр. 133/2

Внимание!
Индивидуальный предприниматель, указавший по строке 102 признак налогоплательщика «2», может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, уплаченных в фиксированном размере. При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по строкам 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по строкам 130 - 133, т.е.:

- за 1 квартал - стр. 140 ≤ стр. 130,
- за полугодие - стр. 141 ≤ стр. 131,
- за девять месяцев - стр. 142 ≤ стр. 132,
- за налоговый период - стр. 143 ≤ стр. 133

Внимание!
Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя за последний отчетный период ( строки 140, 141, 142) повторяется по строке 143.

 

Раздел 2.1.2. Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор

Раздел 2.1.2 заполняют только субъекты УСН с объектом налогообложения «доходы», осуществляющие виды предпринимательской деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор.

        

Значения показателей по строкам 110-143 заполняются аналогично значениям, указанным в строках 110-143 раздела 2.1.1 (см. порядок заполнения).

Внимание!
Внимание! Показатели по строкам 110-143 отражаются только по виду предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор и включаются в значения показателей по строкам 110-143 раздела 2.1.1.

Внимание!
В случае осуществления налогоплательщиком только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, значения показателей по строкам 110-143 повторяются по строкам 110-143 раздела 2.1.1.

По строкам 150-153 нарастающим итогом указываются суммы торгового сбора, фактически уплаченные по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и налогового периода.

В строках 160-163 автоматически отражается сумма торгового сбора, уменьшающая сумму исчисленного за отчетный (налоговый) период единого налога (авансового платежа). При этом порядок отражения значений в строках 160-163 следующий:

- если сумма единого налога (авансового платежа), уменьшенного на сумму уплаченных страховых взносов, меньше суммы уплаченного за тот же период торгового сбора, то:

стр. 160 = стр. 130 - стр. 140

при условии, что:
- стр. 130 - стр. 140 < стр. 150
- стр. 160 ≤ (стр. 130 – стр. 140) раздел 2.1.1

стр. 161 = стр. 131 - стр. 141

при условии, что:
- стр. 131 - стр. 141 < стр. 151
- стр. 161 ≤ (стр. 131 – стр. 141) раздел 2.1.1

стр. 162 = стр. 132 - стр. 142

при условии, что:
- стр. 132 - стр. 142 < стр. 152
- стр. 162 ≤ (стр. 132 – стр. 142) раздел 2.1.1

стр. 163 = стр. 133 - стр. 143

при условии, что:
- стр. 133 - стр. 143 < стр. 153
- стр. 163 ≤ (стр. 133 – стр. 143) раздел 2.1.1

- если сумма единого налога (авансового платежа), уменьшенного на сумму уплаченных страховых взносов, больше или равна сумме уплаченного за тот же период торгового сбора, то:

стр. 160 = стр. 150

при условии, что:
- стр. 130 - стр. 140 ≥ стр. 150
- стр. 160 ≤ (стр. 130 – стр. 140) раздел 2.1.1

стр. 161 = стр. 151

при условии, что:
- стр. 131 - стр. 141 ≥ стр. 151
- стр. 161 ≤ (стр. 131 – стр. 141) раздел 2.1.1

стр. 162 = стр. 152

при условии, что:
- стр. 132 - стр. 142 ≥ стр. 152
- стр. 162 ≤ (стр. 132 – стр. 142) раздел 2.1.1

стр. 163 = стр. 153

при условии, что:
- стр. 133 - стр. 143 ≥ стр. 153
- стр. 163 ≤ (стр. 133 – стр. 143) раздел 2.1.1

Внимание!
Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя за последний отчетный период (строки 160, 161, 162) повторяется по строке 163.

 

Раздел 2.2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)

Раздел 2.2, заполняют только налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

По строкам 210-213 указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период.

Внимание!
Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя за последний отчетный период ( строки 210, 211, 212) повторяется по строке 213.

По строкам 220-223 указываются суммы произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период.

Внимание!
Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя за последний отчетный период ( строки 220, 221, 222) повторяется по строке 223.

По строке 230 указывается сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период.

По строкам 240-243 указывается автоматически исчисленная налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу). По строке 240 указывается налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за I квартал, которая рассчитывается следующим образом:

стр. 240 = стр.210 – стр. 220, если стр. 210 – стр. 220 > 0

По строке 241 указывается налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за полугодие:

стр. 241 = стр. 211 – стр. 221, если стр. 211 – стр. 221 > 0

По строке 242 указывается налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за девять месяцев:

стр. 242 = стр. 212 – стр. 222, если стр. 212 – стр. 222 > 0

По строке 243 указывается налоговая база для исчисления налога за налоговый период:

стр. 243 = стр. 213 – стр. 223 – стр. 230, если стр. 213 – стр. 223 – стр. 230 >= 0

Внимание!
Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя по строке 243 будет равняться значению показателя за последний отчетный период ( строки 240, 241, 242), уменьшенному на сумму убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) ( строка 230).

Внимание!
В том случае, если сумма убытка предыдущих налоговых периодов, на которую уменьшается налоговая база, равна величине налоговой базы, исчисленной за налоговый период, то значение показателя по строке 243 равно нулю.

По строкам 250-253 отражается автоматически исчисленная сумма убытка, полученного за истекший налоговый (отчетный) период. По строке 250 отражается сумма убытка, полученного за I квартал, рассчитанная следующим образом:

стр. 250 = стр. 220 – стр. 210, если стр. 210 < стр. 220

По строке 251 указывается сумма убытка, полученного за полугодие:

стр. 251 = стр. 221 – стр. 211, если стр. 211 < стр. 221

По строке 252 указывается сумма убытка, полученного за девять месяцев:

стр. 252 = стр. 222 – стр. 212, если стр. 212 < стр. 222

По строке 253 указывается сумма убытка, полученного по итогам налогового периода:

стр. 253 = стр. 223 – стр. 213, если стр. 213 < стр. 223

Внимание!
Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя за последний отчетный период ( строки 250, 251, 252) повторяется по строке 253.

По строкам 260 - 263 указывается ставка налога в размере 15%, либо ставка налога, установленная законом субъекта Российской Федерации в пределах от 0 до 15%, действующая в отчетном (налоговом) периоде. По умолчанию во всех строках отражается ставка 15%. В случае применения ставки, отличной от 15%, в строке 263 указывается актуальная ставка.

Внимание!
Если ставка в течение года изменялась, то в соответствующем поле проставляется отметка и в строках 260-263 действовавшие в отчетных периодах ставки.

Внимание!
Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя за последний отчетный период ( строки 260, 261, 262) повторяется по строке 263.

По строкам 270-273 отражаются автоматически исчисленные суммы налога (авансовых платежей). По строке 270 указывается сумма авансового платежа за I квартал, исчисленная следующим образом:

стр. 270 = стр. 240 * стр. 260 / 100

По строке 271 указывается сумма авансового платежа, исчисленная за полугодие:

стр. 271 = стр. 241 * стр. 261 / 100

По строке 272 указывается сумма авансового платежа, исчисленного по итогам деятельности за 9 месяцев:

стр. 272 = стр. 242 * стр. 262 / 100

По строке 273 указывается сумма исчисленного налога за налоговый период:

стр. 273 = стр. 243 * стр. 263 / 100

По строке 280 автоматически указывается сумма исчисленного за налоговый период минимального налога (ставка налога 1%):

стр. 280 = стр. 213 * 1 / 100

 

Раздел 3. Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования

Раздел 3 заполняют только те налогоплательщики, которые получали средства целевого финансирования, целевые поступления, имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности и т.п.

Внимание!
В данный раздел не включаются средства, полученные в виде субсидий автономным учреждениям.

В отчете о целевом использовании средств отражаются следующие данные:

  • код вида поступлений, который выбирается из справочника кодов благотворительных поступлений ( графа 1);
  • дата поступления средств ( графа 2);
  • срок использования ( графа 3);
  • стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств ( графа 4);
  • сумма использованных по назначению средств ( графа 5);
  • сумма средств, срок использования которых не истек ( графа 6);
  • сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок ( графа 7).

При наличии данных раздел 3 заполняется отдельно по каждому виду поступлений.

В первую очередь в отчете необходимо указать переходные остатки с прошлого налогового периода по полученным, но еще не использованным средствам, срок использования которых не истек, а также по которым не имеется срока использования:

  • дату поступления средств на счета или в кассу налогоплательщика либо дату получения налогоплательщиком имущества (работ, услуг), имеющего срок использования, - в графе 2;
  • размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек, а также неиспользованных средств, не имеющих срока использования, отраженных в графе 6 отчета за предыдущий налоговый период, - в графе 3.

Затем в отчете приводятся данные о средствах, полученных в налоговом периоде, за который составляется отчет.

В поле «Итого по отчету» автоматически отражается сумма данных по соответствующим графам ( графам 4, 5, 6, 7).