Налоговый вычет на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН

27 ноября 2017 года вышел закон 349-ФЗ, в котором сказано, что ИП на ЕНВД и патенте могут получить налоговый вычет за онлайн-кассу (до 18 000 рублей за каждый купленный ККТ).

Условия получения вычета

  • 1.
    Нужно купить кассу, зарегистрировать в налоговой и подключить к ОФД не позднее указанных сроков:
    • ИП с сотрудниками – до 1 июля 2018 года
    • ИП без сотрудников – до 1 июля 2019 года
  • 2.
    ЕНВД или патент вы должны использовать уже на момент покупки касс.
  • 3.
    Модель вашей кассы должна быть в реестре ККТ налоговой – подойдет любая касса из нашего каталога.
Если вы, к примеру, купили кассовый аппарат в 2017 году, находясь на ЕНВД, а в 2018 году перешли на УСН, вычет уже не получить.
Если все условия соблюдены, налог можно будет уменьшить уже за второй квартал. А если вычет будет больше суммы налога, учтите его и в следующих кварталах.
Важно: если вы планируете купить несколько касс, лучше сделать это быстрее – сумма вычета распределяется только на 2018 и 2019 годы. Если вычет окажется больше налога за оставшийся период, остаток «сгорит» согласно статье 346.32 Налогового кодекса РФ.

Как рассчитать сумму вычета

Сумма вычета на одну кассу – 18 000 рублей. В нее можно включить стоимость не только самого кассового аппарата, но и фискального накопителя, программ, услуг по подключению и настройке.
  • Если у вас 5 касс по 18 000 рублей или дороже, то налоги можно уменьшить на 90 000 рублей.
  • Если приобретение и установка кассы обошлись дешевле, то вычет за каждую будет равен их стоимости.
  • Если у вас и ЕНВД, и патент, вычет, увы, не удвоится.

Как использовать вычет полностью

К примеру, у вас овощной магазин площадью 10 м² в Новосибирске. В нем посменно работают 2 продавца, за которых вы ежеквартально платите страховые взносы 10 000 рублей. Вы купили 1 кассу за 20 000 рублей, вычет составит – 18 000 рублей.
  • 1.
    Рассчитаем сумму дохода
    Базовая доходность для магазина – 1 800 рублей на 1 м² в месяц. Умножаем ее на площадь магазина, на К1 (1,868 на 2018 г.) и К2 (коэффициент отрасли по регионам 0,8 для Новосибирска) и получаем вмененный доход за квартал – 80 697 рублей.
  • 2.
    Рассчитаем сумму налога
    Единый налог (15% от вмененного дохода) – 12 105 рублей. Уменьшаем налог на сумму взносов за сотрудников (не более 50%). Итого налог – 6 053 рублей.
  • 3.
    Рассчитаем вычет по кварталам
КварталРасчетная сумма налога, руб.Сумма вычета, руб. Сумма к уплате, руб.
строка 040 раздел 3
2 квартал 2018 г.6 0536 0530
3 квартал 2018 г.6 0536 0530
4 квартал 2018 г.6 0535 894159
                 Итого: 18 15918 000159
В итоге за 2018 год экономим 18 000 рублей на налогах, а взамен получаем кассу, да еще и возможность поставить учет в своей точке. Для ИП на ЕНВД вычет происходит на основании налоговой декларации, а для ПСН - на основании заявления.

Как получить вычет для ИП на ЕНВД

1.
Сдать декларацию на единый налог
Указать в строке 040 Раздела 3 сумму налога, уменьшенную на сумму вычета. Помните, значение строки 040 не может быть отрицательным.
Например, если налог, за второй квартал 6 053 рублей, а вычет 18 000 рублей, то в строке 040 Раздела 3 указываем 0 рублей.
Пример заполнения декларации
В СБИС
Пример заявления на вычет за онлайн-кассу в СБИС
На бумаге
Пример заявления на вычет за онлайн-кассу в бумажном виде
 
2.
Предоставить в налоговую пояснительную записку
Записка сдается на бумаге – в электронном виде ее формы пока нет. Все кассы добавляются в один бланк. Приложите к записке документы, подтверждающие покупку кассы – накладную, платежку или чек.

Как получить вычет для ИП на ПСН (патенте)

Предоставить в налоговую уведомление
Уведомление сдается на бумаге. На каждую кассу заполняется отдельный лист Б. Приложите к уведомлению документы, подтверждающие покупку кассы - накладную, платежку или чек.