Корректировка уведомления по ЕНП

эксперт по бухучету, налогам и кадрам

С 2024 года компании и ИП обязаны платить налоги на единый налоговый счет (ЕНС) строго в составе единого налогового платежа (ЕНП). Есть только несколько исключений. Чтобы инспекторы верно распределили ЕНП по обязательствам, компании (ИП) предоставляют уведомления по ЕНП. Документ относительно новый. У бухгалтеров много вопросов по нему, бывают ошибки при заполнении. Рассказываем, как исправить их корректировочным уведомлением.

Что вы узнаете

Как исправить ошибки в уведомлениях по ЕНП

Для исправления ошибки надо подать корректировку уведомления по ЕНП, то есть создать новое. В нем укажите верные реквизиты. Как это сделать, зависит от вида ошибки. Если уточняете сумму платежа — один порядок. А если уточняете другие реквизиты — порядок другой.

Уточняем сумму
Уточняем прочие реквизиты
  1. Создайте новое уведомление.
  2. Повторите все данные ошибочной строки, кроме суммы. Это КПП, КБК, ОКТМО, период.
  3. Впишите в заполненную строку новую сумму. Это должна быть полная сумма платежа по соответствующему сроку уплаты. Не дельта с первичным уведомлением, которое исправляете.
  1. Создайте новое уведомление.
  2. Повторите все данные ошибочной строки, кроме суммы. Сумму укажите «0».
  3. Заполните вторую строку. Укажите в ней верные данные уже с нужной суммой.

При поступлении уведомления в ИФНС корректировка произойдет автоматически.

Если в уведомлении указали несколько налогов, а ошибку допустили только в одном из них — исправленное уведомление об исчисленных суммах налогов подавайте только в отношении того налога, по которому допущена ошибка.

Бланк и образец корректирующего уведомления по ЕНП

Покажем наглядно, как исправлять ошибки в уведомлениях об исчисленных суммах налогов (взносов, сборов).

  • Пример 1. Ошибка в сумме налога

    ООО «Свет» направило в ФНС уведомление по ЕНП на авансовый платеж по УСН на сумму 7 500 ₽. Через несколько дней бухгалтер обнаружил ошибку: в уведомлении надо было указать 7 950 ₽.

    Образец корректировки уведомления об исчисленных налогах для данного случая привели ниже.

    Пример исправления суммы налога в уведомлении по ЕНП
  • Пример 2. Ошибка в КБК

    ООО «Мир» направило в ФНС уведомление по ЕНП на авансовый платеж по УСН на сумму 10 500 ₽. Но бухгалтер допустил ошибку в КБК. Вместо 182 1 05 01011 01 1000 110 указал 182 1 05 01011 01 1000 140.

    Как скорректировать уведомление об исчисленных суммах налогов в данном случае, показали на рисунке ниже.

    Пример исправления КБК в уведомлении по ЕНП

Частые ошибки в уведомлениях по ЕНП

ФНС назвала самые распространенные ошибки в уведомлениях об исчисленных суммах налогов. Мы проанализировали информацию ведомства и приводим здесь список возможных неточностей.

Неверный отчетный период
Неверный КБК или ОКТМО
Лишнее уведомление
Заниженная сумма

Если указать неправильный налоговый (отчетный) период, ФНС не сможет точно определить срок уплаты заявленной суммы. А также связать платеж с определенной декларацией или новым уведомлением по ЕНП. В этом случае от ФНС придет сообщение о том, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности.

Таблицу с актуальными кодами периодов для уведомлений по ЕНП привели здесь

С введением ЕНС налоги платятся одной платежкой на единый КБК. А вот в уведомлении по ЕНП указывается КБК по конкретному налогу. Если допустить ошибку, налоговая не сможет определить, на уплату какого налога списать деньги с ЕНС. Если указать неправильный КБК или КБК, по которому уведомления не требуются, вам придет сообщение о том, что по указанному коду предоставление уведомления невозможно. При неактуальном ОКТМО его значение заменяется на ОКТМО преемника. Для исправления ошибки нужно представить уведомление с правильными реквизитами.

Бессмысленно подавать уведомление по ЕНП после того, как уже сдали декларацию (расчет) за соответствующий период. Исключение: налог на имущество организаций. Декларацию компании подают по имуществу со среднегодовой стоимостью. А на активы с кадастровой стоимостью нужно оформить уведомление. Подать декларацию и уведомление в таком случае можно одновременно.

В идеале по одному сроку уплаты нужно одно уведомление по ЕНП. Если возникает необходимость уточнить сумму, в повторном уведомлении нужно указывать полную сумму платежа. Ошибка, если указываете разницу (дельту) с первичным уведомлением. Новое уведомление по ЕНП (по тому же платежу по одному сроку уплаты) не вносит изменение в предыдущее, а полностью заменяет его. ФНС спишет деньги в счет уплаты налога именно по последнему уведомлению.

Работать без ошибок поможет бухгалтерская программа Saby (СБИС). В системе можно за пару кликов заполнить уведомление по ЕНП. Программа укажет код периода, КБК и ОКТМО, а также сумму налога по данным учета.

При необходимости программа позволяет скорректировать уведомление об исчисленных суммах налогов. Исправить ошибки в уведомлении об исчисленных суммах налогов в Saby можно также за пару кликов. Система оповестит о том, что нужно внести корректировку, и подскажет, как это сделать.

Пример, как Saby уведомляет о необходимости исправить уведомление по ЕНП

В Saby легко отслеживать статусы отправленных документов и оперативно узнавать, когда проверяющие приняли отчет/уведомление, а когда отклонили.

Удобное формирование уведомлений и ЕНП

в СБИС Бухгалтерии.

Попробовать бесплатно 14 дней

Узнать больше

Видеоматериалы по теме

Смотрите также